Какие налоги платит самозанятый

Как самозанятому платить налоги в 2023 году? Пошаговая инструкция, как стать самозанятым и уплачивать налоги

Самозанятость — это удобный способ зарегистрировать свою деятельность на фрилансе, а также если человек занимается творчеством: продает изделия ручной работы, пишет тексты и музыку как независимый автор и так далее. Кроме того, этот вариант отлично подходит для репетиторов и тех, кто развивает свой небольшой бизнес. «Лента.ру» выяснила, как можно быстро зарегистрировать самозанятость через смартфон, а также какие налоги и в какое время должен платить самозанятый.

• Что такое режим самозанятости и чем он отличается от ИП?
• Какие налоги платят самозанятые?
• Как зарегистрировать самозанятость?
• Как самозанятому платить налоги через приложение?
• Положен ли самозанятым налоговый вычет?
• Что будет, если самозанятый не платит налоги?

Что такое режим самозанятости и чем он отличается от ИП?

Самозанятость — это особый режим в налоговой системе для людей, которые получают доходы от личной трудовой деятельности на территории России. Он был установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Юрист, специалист по трудовым спорам Светлана Минькина в беседе с «Лентой.ру» пояснила, что так как самозанятость — это только налоговый режим, то самозанятым может быть и индивидуальный предприниматель — человек, который ведет свой бизнес без образования юридического лица.

То есть для того, чтобы стать самозанятым, не нужно регистрироваться как ИП, при этом человек с ИП может платить налоги по режиму самозанятого. Главное — чтобы доход не превышал установленного законом порога.

миллиона рублей

составляет максимальная сумма годового дохода для самозанятого

Если в год человек зарабатывает больше, ему придется сменить налоговый режим.

Еще два важных требования — самозанятый должен работать самостоятельно, без наемных сотрудников, и заниматься деятельностью, разрешенной для данного налогового режима.

Например, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Также есть ограничения для государственных и муниципальных служащих и ряда других групп людей.

Какие налоги платят самозанятые?

По словам эксперта, самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и не перечисляют налог на прибыль или на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма НПД зависит от того, кто является клиентом самозанятого.

Как формируется НПД:

• с поступлений от физических лиц — 4 процента;
• с поступлений от юридических лиц — 6 процентов.

Налог от профессиональной деятельности надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если не было дохода, то и платить налог не нужно

Светлана Минькина юрист

При этом юрист отметила, что платить налог от других поступлений не нужно. Например, если самозанятому на карту перечислили деньги в качестве подарка на день рождения, облагаться налогом они не будут.

К каким доходам не применяется НПД:

• зарплата, если самозанятый параллельно работает по найму;
• продажа недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества;
• иные доходы, не связанные с профессиональной деятельностью самозанятого.

Как зарегистрировать самозанятость?

1. Скачать приложение «Мой налог»

Чтобы официально стать самозанятым, достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» — это официальная разработка ФНС России, которая позволяет гражданам удаленно взаимодействовать с налоговой службой.

Какие операции можно проводить через «Мой налог»:

• принимать оплату от клиентов;
• формировать чеки и счета;
• отслеживать динамику дохода;
• уплачивать налог на профессиональный доход;
• запрашивать справки и выписки из налоговой;
• платить страховые взносы, чтобы начислялись пенсионные баллы.

Оригинальное приложение от ФНС можно скачать на Android или iOS, главное — быть внимательным и не нарваться на подделку.

2. Ввести личные данные

Чтобы платить налоги на профессиональный доход, нужно подать заявление в налоговую и получить подтверждение. Сделать это можно в приложении «Мой налог» — по паспорту.

Заполнять бумаги, оплачивать госпошлину за регистрацию самозанятости не нужно

Как пройти регистрацию по паспорту:

1. в приложении «Мой налог» зайдите в раздел «Регистрация» и нажмите кнопку «Регистрация по паспорту РФ»;
2. введите в соответствующую строку номер телефона, на него придет СМС с кодом подтверждения;
3. выберите регион. Важно выбирать не по месту жительства, а по месту ведения деятельности. То есть если человек живет в Москве, но свои услуги оказывает в Нижегородской области, выбрать нужно Нижний Новгород;
4. отсканируйте паспорт. Для этого наведите камеру телефона на разворот с фотографией — и приложение само считает все необходимые данные;
5. проверьте данные паспорта, если есть ошибки, их можно исправить вручную или отсканировать паспорт еще раз;
6. наведите фронтальную камеру смартфона на лицо и моргните — приложение сверит изображение с фото в паспорте. Если лицо не распознается, повторите этот шаг несколько раз, до тех пор, пока не получится.

По завершении регистрации на смартфон придет СМС-сообщение, а в приложении появится соответствующее уведомление. Далее нужно подтвердить регистрацию, нажав соответствующую кнопку.

После подтверждения регистрации пользователю на смартфон придет извещение о постановке на учет в качестве налогоплательщика

Вход в личный кабинет можно будет настроить по отпечатку пальца или face-ID, в зависимости от того, какие функции поддерживает смартфон.

Как еще можно пройти регистрацию?

Еще один вариант — пройти регистрацию по паролю от портала Госуслуг. Для этого зайдите в приложение «Мой налог» и в разделе «Регистрация» нажмите соответствующую кнопку.

Пройти регистрацию еще можно через личный кабинет на сайте nalog.ru. Там для регистрации будут нужны ИНН и пароль, паспортные данные вводить не придется.

Этот вариант подойдет тем, у кого нет смартфона или желания скачивать на него приложение. Пройти регистрацию можно с компьютера.

После регистрации пользователь сможет сразу формировать чеки и отправлять их клиентам. При этом налоговая имеет право проверять персональные данные в течение шести дней. Поэтому важно следить за статусом заявления — если что-то пойдет не так, пользователю откажут в регистрации.

Как самозанятому платить налоги через приложение?

1. Выставить чек

После успешной регистрации и подтверждения статуса самозанятого гражданин может формировать чеки, отправлять их клиентам и получать оплату прямо через «Мой налог».

Интерфейс приложения интуитивно понятен — чтобы зарегистрировать очередную продажу, достаточно в личном кабинете нажать кнопку «Новая продажа». Далее нужно будет ввести название товара и услуги, стоимость в рублях, а после этого указать данные клиента.

Если клиент — физическое лицо, достаточно будет ввести его ФИО и адрес электронной почты, а вот для юрлиц еще потребуются ИНН и наименование компании

После этого сформированный автоматически чек можно отправить клиенту через мессенджер или распечатать и отдать лично. В случае ошибки любой чек можно аннулировать прямо в «Моем налоге».

2. Получить сумму налогового платежа

Получить оплату можно любым способом — на банковский счет, на карту или наличными. Доход от продажи отображается на главной странице приложения, там же увидите сумму налога, который нужно будет оплатить. Самому считать ничего не потребуется.

Сразу после осуществления продажи в приложении начисляется предварительный налог — оплачивать сразу его не нужно.

Итоговую сумму платежа приложение сформирует не позднее 12-го числа следующего месяца. При этом важно не пропускать оплату налогов — за задолженность пользователю начисляют пени.

Крайний срок уплаты налога — до 25 числа следующего месяца

3. Оплатить налог

Оплатить налог на профессиональный доход можно двумя способами: сформировать платежное поручение и пойти с ним в любой банк или сделать проще — оплатить налог прямо в приложении по карте.

Для этого можно привязать банковскую карту к аккаунту в «Моем налоге», чтобы при каждой новой оплате не вводить реквизиты заново. Так платить налоги будет удобнее, но вообще отвязать карту можно в любой момент.

Как привязать банковскую карту к приложению «Мой налог»:

1. откройте приложение и зайдите в раздел «Прочее», нажав на свое имя в верхнем левом углу экрана;
2. нажмите кнопку «Платежи», в разделе «Банковские карты» увидите пункт «Добавить карту», чтобы зарегистрировать новую карту, нажмите на плюс;
3. заполните все поля в открывшемся окне и нажмите «Продолжить».

В этом же разделе можно подключить автоплатеж, чтобы сумма налога списывалась с карты автоматически каждый месяц. Стоит отметить, что списываться будет рассчитанный приложением платеж, а если поступлений за месяц не было, то ничего не спишется.

Положен ли самозанятым налоговый вычет?

Светлана Минькина подчеркнула, что лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога. Для этого предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 тысяч рублей.

Вычет можно получить только один раз за все время применения режима. Налоговый вычет предоставляется сразу с момента регистрации в качестве самозанятого. Вычет дают не деньгами, а применяют к выплатам, чтобы снизить ставку налога на 1-2 процента

Светлана Минькина юрист

Соответственно вместо 4 процентов с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3 процента. Вместо 6 процентов с доходов от юрлиц — 4 процента. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 тысяч рублей.

Эксперт подчеркнула, что в случае, если физическое лицо снимут с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставят — остаток неиспользованного налогового вычета восстановится.

Что будет, если самозанятый не платит налоги?

Налог является обязательным платежом государству. Как уже было сказано, за просрочку уплаты гражданину начисляются пени — то есть чем дольше он откладывает платеж, тем больше ему в итоге придется заплатить.

Если был получен доход, то соответственно необходимо оформлять декларации, чтобы оповестить налоговую. Штраф за несданные декларации — до 30 процентов от суммы налога за каждый год

Светлана Минькина юрист

За неуплату налогов также может последовать штраф от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы. «Если гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации, его могут привлечь к административной ответственности — штраф до 2 000 рублей», — добавила юрист.

Также за неуплату налогов может грозить и уголовная ответственность по статье 198 УК РФ — «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов». Нарушителю в таком случае грозит год лишения свободы.

Статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» может применяться к лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации, если этот бизнес причинил крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо был сопряжен с извлечением дохода в крупном размере, пояснила эксперт. По этой статье человека могут посадить на пять лет.

Так что своевременная уплата налогов — это надежная защита от штрафов, принудительных работ и в худшем случае тюремного заключения.

Налоги самозанятых в 2023 году

Самый простой способ начать свое дело и получать официальный доход – оформление самозанятости. В рамках этого специального налогового режима применяется упрощенная налоговая и кассовая дисциплина.

Самозанятым не нужно заполнять и подавать декларации, вести бухгалтерский учет и пользоваться онлайн-кассой. Разберемся подробнее, как платить налоги самозанятому в 2023 году.

Как стать самозанятым

Пройти оформление самозанятости можно дистанционно – ехать в налоговую службу и подавать заявление для этого не нужно. ВТБ предлагает сделать это онлайн

, воспользовавшись сервисами банка.

Регистрация физического лица как самозанятого доступна в ВТБ Онлайн, ИП – в ВТБ Бизнес Lite. После регистрации заявитель начинает применять специальный налоговый режим для самозанятых и становится плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Если индивидуальный предприниматель до этого работал, например, на упрощенной системе налогообложения (УСН), то ему следует уведомить налоговую службу о прекращении применения этого налогового режима. Направить уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые обязаны уплачивать только один налог – на профессиональный доход. Начисляется он на все денежные поступления, зарегистрированные самим самозанятым в приложении, которое он использует для работы. При этом формируется электронный чек, а данные направляются в ФНС.

По результатам календарного месяца происходит автоматический расчет суммы налога к уплате. Если в какой-то месяц самозанятый дохода не получил, то платить ничего не нужно – в этом преимущество данного налогового режима для тех, чья деятельность нерегулярна, например, связана с сезонностью или разовыми заказами. В том случае, когда исчисленный за месяц налог не превышает 100 рублей, его сумма переносится на следующий месяц.

НПД исчисляется по самой низкой ставке из возможных, что и делает самозанятость привлекательным решением для многих специалистов. До 31 декабря 2028 года самозанятые платят 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% – с доходов от организаций и ИП. Более того, все самозанятые имеют право на налоговый бонус в 10 000 рублей. Он применяется автоматически и уменьшает ставку налога до 3% при получении доходов от частного лица, и до 4% – если доход принесло сотрудничество с организацией или ИП.

Когда бонус израсходуется полностью, налог будет рассчитываться по базовым ставкам в 4% и 6%.

Статус плательщика НПД не мешает параллельно работать по трудовому договору. При этом с дохода от работы в найме работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ.

Кто платит налоги за самозанятого?

Самозанятые — отдельная категория налогоплательщиков, которая выплачивает налог на профессиональный доход (НПД). Но кто именно должен платить налог в случае сотрудничества самозанятого с компанией? Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Кто имеет право применять специальный налоговый режим

Для начала обратим внимание на условия режима НПД. Согласно положениям Налогового кодекса РФ и № 422-ФЗ, самозанятыми могут стать лица, которые соблюдают определённые условия, самыми важными из которых являются:

• являются физическими лицами или индивидуальными предпринимателями;
• не имеют работодателя;
• не привлекают наёмных работников.

Кроме того, режим НПД накладывает определённые рамки на вид деятельности и сумму дохода. Так, законом установлены сферы, работать в которых самозанятым запрещено:

• купля-продажа подакцизной продукции;
• перепродажа товаров;
• добыча полезных ископаемых;
• поручительство и агентские соглашения;
• доставка с приёмом платежей и использованием контрольно-кассовой техники.

Ограничение по доходу установлено в 2,4 миллиона рублей в год. Если физическое лицо получает больше указанного лимита, то оно теряет право применять специальный налоговый режим до конца календарного года.

Самозанятость в первую очередь подразумевает работу на себя. Именно по этой причине запрещены любые посреднические договоры вроде агентского или поручительства.

Важно: есть и другие ограничения, но они в большей степени касаются контрагентов предполагаемых самозанятых. Например, компаниям запрещено сотрудничать с внештатными исполнителями, которые числились у них работниками в последние 2 года.

Налоговые ставки

Всего существует 2 варианта налоговых ставок для самозанятых:

• 4% — если самозанятый получает оплату за услуги от физического лица;
• 6% — если самозанятый получает оплату от юридического лица и ИП.

Как происходит уплата налога через электронную площадку

Оплата налоговых обязательств для самозанятых чрезвычайно проста — для этого существует специальный сервис «Мой налог», которое можно скачать прямо с официального сайта ФНС. Всё, что нужно сделать, — войти в сервис и заплатить уже посчитанную приложением пошлину. Вопрос, до какого числа надо заплатить налоги, разрешается следующим образом:

• до 12 числа следующего месяца ФНС посылает пользователю уведомление о необходимости заплатить налог;
• до 28 числа самозанятый должен уплатить налоговые суммы.

Исполнитель сам выбирает, какой именно способ ему удобнее. Специальные цифровые платформы, к слову, готовы предложить гораздо более богатый функционал, чем просто факт оплаты налоговых обязательств.

Какой установлен налоговый период?

Налог на профессиональный доход для самозанятых нужно платить ежемесячно. Каких-либо исключений законодательством не установлено. Важно понимать, что первый раз ФНС выставит налоговое требование через 2 месяца после получения первого дохода в качестве самозанятого .

Предоставление отчётности

Никакой отчётности самозанятому подавать не нужно. Плательщик НПД должен только вовремя предоставлять заказчику чеки на оказанные услуги, а также своевременно оплачивать налоги.

Важно: статус самозанятого хоть и освобождает от целого ряда обязательств, но всё же имеет свои нюансы. В частности, это полное отсутствие трудового стажа, а как следствие, невозможность получать пенсию и другие социальные выплаты. Это не отменяет возможности добровольной уплаты взносов в фонд, если внештатный исполнитель заботится о своём будущем благополучии.

Бизнесу по многим причинам выгодно сотрудничать с внештатными исполнителями. И дело здесь не только в отсутствии необходимости организовывать рабочее место, сокращении операционной нагрузки но и в свободе от любых страховых взносов. Кроме того, компаниям и ИП также нет необходимости удерживать с «зарплаты» контрагента НДФЛ, потому что самозанятые не являются наёмными работниками.

Что действительно необходимо для бизнеса, так это регулярная проверка налогового статуса своих контрагентов во избежание штрафов и других санкций со стороны ФНС. С этой целью имеет смысл использовать специализированные цифровые платформы наподобие Qugo, которые автоматически проверяют статус самозанятых до совершения оплаты.

Автоматическое списание налога

Если исполнитель делегирует право уплаты НПД агрегатору, вроде Qugo, то удержание налогов будет происходить в автоматическом режиме с каждой выплаты. Это существенно упрощает взаимодействие с ФНС. Но тут есть важный момент: это право каждый исполнитель может делегировать лишь одному партнёру ФНС, следовательно, если исполнитель оказывает услуги еще где-то, агрегатор этого не увидит. Другими словами, платформа может оплачивать налоги за исполнителей только с тех сумм, которые проходят через сервис.

Право на налоговый вычет у самозанятых

В начале эксперимента у внештатных исполнителей не было каких-либо привилегий, которые схожи со льготами у плательщиков НДФЛ и других налогов. Сейчас же появились налоговые вычеты. Самозанятые могут воспользоваться данной возможностью на следующих условиях:

• сумма — 10 тысяч рублей;
• деньги нельзя получить сразу или же потратить на себя;
• ФНС сама применит вычет к заявленным доходам.

Проще говоря, в отношении налога профессионального дохода вычет будет выступать своеобразной скидкой на налоговые обязательства, а не в виде реальных денег. Сниженная ставка будет действовать до тех пор, пока не будет исчерпан лимит 10 тысяч рублей.

Лимит по сумме дохода

Напомним, что режим НПД действует только при условии, что годовой доход самозанятого составляет менее 2,4 миллиона рублей. Это жёсткое ограничение, которое предусмотрено непосредственно в законе. Речь идёт именно о доходе за весь календарный год.

Важно: лимит действует только в отношении дохода, который физическое лицо получает в статусе самозанятого. Остальные статьи доходов не играют никакой роли.

Лимит по доходу превышен

Если исполнитель превысит установленное ограничение, то в первый раз все суммы, которые он получил в качестве дохода, облагаются налогом по ставке НДФЛ, то есть 13%. Впоследствии самозанятому придётся уже переходить на иной налоговый режим, в частности, есть возможность перейти на ИП.

Важно: на переход даётся 20 дней. Если никаких действий при превышении лимитов не предпринимать, то самозанятый автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Последствия при этом будут касаться не только внештатного исполнителя, но и его контрагентов.

• Как платить налоги, если мне платят наличными?

Доходы, как известно, могут быть получены как в безналичной, так и в наличной форме. Если в первом случае с отчётностью всё очевидно, то при получении оплаты наличными возникает вопрос, какой налог платят самозанятые. Ответ прост — тот же самый НПД, так как все доходы нужно будет декларировать. Сделать это можно, сформировав чек по полученным средствам.

Формирование чека можно организовать с помощью разных инструментов. В первую очередь обратите внимание на возможности цифровых платформ по типу Qugo. Сервис позволяет не только автоматически формировать финансовую документацию, но и помогать с другими нюансами работы самозанятого.

• Как сообщить налоговой о профессиональном доходе?

Это делается элементарно — через приложение «Мой налог» или другие подобные сервисы. Как только самозанятый заявит о собственном доходе, ФНС сформирует чек. Полученный документ нужно отправить своему контрагенту для расчётов. Оплата может производиться и посредством банковского перевода — тогда чек можно сформировать после получения денег от заказчиков.

Важно понимать, что формировать чеки нужно до 9 числа следующего месяца, иначе налоговая назначит штраф в размере 20 % от суммы чека. При повторных нарушениях штраф уже станет величиной с сам размер оплаты, так что затягивать с процедурой формирования платёжного документа явно не стоит.

• Возможна оплата налогов за прошлый год: разбираемся с проблемой

Как уже было отмечено, НПД имеет месячный налоговый период. За прошлый год платить можно, но тогда придётся оплатить и штрафы, потому что это прямой пропуск сроков налоговых обязательств.

• Как отозвать информацию о доходе?

Для возврата чека вам потребуется указать причину. Если она уважительная, то ФНС аннулирует ранее рассчитанные суммы по налоговым обязательствам. Если же самозанятый уже заплатил налог, то произойдёт пересчёт.

• Будут ли налоги, если у самозанятого не было дохода: есть ли освобождения от обязательств?

Перед тем как заплатить налоговую сумму, самозанятый декларирует свой доход. НПД привязан к данному показателю. Если его не было, то не будет и обязанности что-то платить в бюджет. Нулевые продажи или услуги влекут нулевые обязательства. Это чрезвычайно удобно и выгодно для налогоплательщиков.

• Что делать, если просрочена уплата налога?

Просрочка уплаты налога влечёт начисление пени, которые аналогичны для других категорий. Нарушителю будут назначать пеню в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Причём санкция будет начисляться ежедневно, каждый день просрочки будет увеличивать прежний долг. По этой причине рекомендуется своевременно выполнять свои налоговые обязательства.

• Что делать, если самозанятый лишился статуса?

Вы должны узнать об этом как можно раньше. В идеале — вообще не допустить ситуации, при которой вы совершаете оплату услуг лицу с неизвестным налоговым статусом. Чтобы этого избежать, крайне рекомендуется проверять самозанятость контрагента перед каждой оплатой его услуг или товаров. Подобное мероприятие можно существенно упростить, если воспользоваться преимуществами платформы Qugo. Специальный сервис возьмёт на себя заботу по автоматической проверке налогового статуса ваших контрагентов.

• Наиболее популярные причины, из-за которых самозанятый может лишиться своего статуса:

— Самозанятый сам снялся с учёта, но не уведомил об этом контрагентов.

— Его ежегодный доход превысил 2,4 миллиона рублей, поэтому налоговая автоматически перевела его на общую систему.

— Он стал заниматься запрещённой деятельностью.

Вы, как контрагент самозанятого, фактически должны отслеживать каждое действие фрилансера перед совершением выплат, чтобы не попасть в проблемную ситуацию с налоговой. Именно данные риски можно свести к нулю при использовании цифровой платформы Qugo.

Налоги самозанятых граждан в 2023

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2023 году действует по всей России. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми. Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

Налог на профессиональный доход

Годовой доход – не более 251,4 млн рублей (*)

Годовой доход – не более 2,4 млн рублей

Можно нанимать до 130 работников по договорам ГПХ и трудовым (*)

Работников по трудовым договорам нанимать нельзя

Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами

Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства.

(*) На УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. От соблюдения лимитов зависят налоговые ставки.

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2023 году минимум 45 842 рубля (на пенсионное и медицинское страхование).

Причем платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2023 году это 36 723 рубля. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Читайте также:

• Как получить налоговый бонус для самозанятых
• Как заключить договор с самозанятым
• Нужен ли расчётный счёт для самозанятых

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.