Нулевой 6 ндфл надо ли сдавать и зачем

Нужно ли сдавать нулевой 6‑НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. В данной статье рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.
В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе. В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно! Попробовать бесплатно

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

1. Отправьте нулевой отчет.
2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Нулевая отчётность в налоговую и СФР в 2023 году

Когда бизнес встаёт на паузу, освобождается ли он от отчётности? Предприниматели часто об этом не знают, но на самом деле нет — и в статье мы разбираем ситуацию с каждым отчётом по отдельности. А чтобы сдать отчёты, воспользуйтесь Эльбой — первые 30 дней сервиса будут бесплатными.

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым — Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2023 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2023 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ не нужно — пункт 1.1 Порядка заполнения.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Персонифицированные сведения без сотрудников

С 2023 года форму СЗВ-М отменили — последний раз работодатели сдали отчёт за декабрь 2022 года в январе. На смену ему пришли Персонифицированные сведения о физических лицах, которые надо подавать в налоговую.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать персведения не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в отчёте о персведениях.

Но нужно ли сдавать отчёт на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор? Тут действуют те же правила, что и с СЗВ-М. ПФР выпускал два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него отчёт о персведениях и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в вашу налоговую вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в отчёте — у разных инспекций могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать персведения не нужно.

ЕФС-1 без сотрудников

Это новый отчёт, в состав которого входят формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ. Они подаются отдельно, поэтому расскажем о каждом.

4-ФСС, без сотрудников

Отчёт сдают ИП с сотрудниками и все ООО в Социальный фонд России. Он появился после объединения ПФР и ФСС

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать 4-ФСС не нужно. Это следует и з порядка заполнения формы. Согласно ему раздел 2 заполняеют и представляют только те страхователи, которые «нанимают лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ».

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это также может привести к претензиям от СФР. Ситуация как с РСВ.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в СФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 25 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в СФР о стаже сотрудников. С 2023 года в отчёт попада ют сведения не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников и организации с одним учредителем отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить

Статья актуальна на 04.07.2023

Продолжайте читать

УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

Как считать амортизацию

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Наши коллеги из clubtk.ru написали материал надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ. С их разрешения мы перепечатываем статью полностью. Расскажем, когда надо, а когда не надо сдавать нулевой отчет. А также, как правильно его заполнить и сдать.

Кто и в каких случаях подает расчет

Налоговые агенты отчитываются перед ФНС ежеквартально. Поскольку санкции за несдачу сведений значительны (иногда за это блокируют банковские счета), многих волнует, сдавать или нет нулевку 6-НДФЛ в 2022, если зарплата не выплачивалась ни одному из числящихся в организации работников. Из норм НК легко сделать вывод: если нет показателей (ни один человек не получил доход), то и обязанности отчитываться нет. То есть нулевая отчетность 6-НДФЛ, если нет работников и начислений по ним, не сдается.

Но тут важно учесть некоторые особенности. Если в любом квартале хотя бы один человек получил выплату по трудовому договору, договору ГПХ или иного рода соглашению, то компания обязана подать сведения по общим правилам.

Даже если в остальных кварталах никакой финансово-экономической деятельности снова не ведется и никто не получает денежные средства, то по итогам этих периодов все равно подают отчеты. Но текущие показатели в них нулевые, а те, что заполняются нарастающим итогом, содержат сведения о выплатах во втором квартале. Если же в течение года компания не являлась налоговым агентом, никому ничего не выплачивала, то в этом случае на выбор руководителя либо готовится нулевой расчет, либо уведомление в ИФНС о том, что показатели отсутствуют, и расчет не сдан по этой причине.

Важно! С 01.01.2022 применяем обновленную форму расчета сумм налога на доходы физических лиц (приказ ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021). Бланк и инструкция по заполнению утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Если ни в отчетном периоде, ни с начала года компания не является налоговым агентом, то нет обязанности сдавать 6-НДФЛ для налоговых агентов. Если же руководство посчитало, что все же надо отчет сдать, то посмотрите правила его заполнения.

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Полностью вписывают данные о налоговом агенте на титульном листе. В разделах формы, где уместно, ставят «0», в остальных клетках, чтобы они не оставались пустыми, — прочерки. Каждый лист подписывает руководитель, ставит дату подготовки сведений. С отчетности за 2021 год в состав расчета 6-НДФЛ включили справку о доходах и суммах налога физического лица. Отдельно годовой отчет 2-НДФЛ сдавать не надо. В нулевой форме за год справку заполняем по аналогии с основным расчетом — ставим прочерки и нули. А для квартальной отчетности приложение заполнять не надо.

Когда подавать отчетность

• за 4-й квартал 2021 — до 01.03.2022;
• за 1-й квартал 2022 — до 04.05.2022 (30.04.2022 выпадает на субботу, затем идут майские праздники);
• за 2-й квартал 2022 — до 01.08.2022 (31.07.2022 выпадает на воскресенье);
• за 3-й квартал 2022 — до 31.10.2022;
• за 4-й квартал 2022 — до 01.03.2023.

Важно! С 01.07.2021 изменился порядок применения блокировки счетов за несвоевременно сданный нулевой отчет 6-НДФЛ: новая просрочка составляет не 10, а 20 рабочих дней (368-ФЗ от 09.11.2020). Налоговики заблокируют счета компании или ИП при опоздании на 20 рабочих дней. Кроме того, ИФНС должна послать уведомление о блокировке за 14 дней до предстоящей даты.

Что будет, если не подать отчет

Так как сдается 6-НДФЛ при нулевой отчетности (если нет работников и начислений) по инициативе организации или ИП, то никакой ответственности за несдачу отчета, не содержащего сведений, не предусмотрено, поскольку компания не обязана их подавать.

Но если в одном из месяцев начисления в пользу физлиц производились, то в дальнейшем по ним продолжают отчитываться до конца отчетного года.

• 6-НДФЛ
• нулевая отчетность
• правила заполнения

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Некоторые бухгалтеры задаются вопросом, нужно ли сдавать нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Делать это не обязательно, но перед этим нужно убедиться в том, что отчет действительно является нулевым и у субъекта отсутствуют показатели для его заполнения. Если у компании есть обязанность по сдаче 6-НДФЛ, которую она проигнорирует, ее ждут неприятные разбирательства с налоговой инспекцией и штрафные санкции.

Когда нужно сдавать 6-НДФЛ

Работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, сдают расчет по форме 6-НДФЛ по итогам каждого отчетного квартала. В отчете они представляют сведения по всем физлицам, в отношении которых были выплачены какие-либо доходы. Кроме того, в расчет включается информация о предоставленных налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ, а также сроках перечисления налога в бюджет государства.

Если организация или ИП не выплачивают физлицам доход, то они не обязаны сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ. Об этом налоговики указали в Письме от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. Если же работодатель все равно передаст в ИФНС нулевой отчет, налоговики обязаны его принять.

Совет! Прежде чем принимать решение о том, чтобы не сдавать нулевой 6-НДФЛ, нужно убедиться, что у субъекта действительно нет показателей для его заполнения.

Что нужно проверить

Нулевые показатели в расчете 6-НДФЛ возможны в том случае, если хозяйствующий субъект не ведет деятельности и не выплачивает физлицам никаких доходов. К примеру, это может быть вновь созданное юридическое лицо или зарегистрированный ИП, а также ликвидируемые организации.

При проверке нулевых показателей нужно установить, действительно ли компания не осуществляла никаких выплат физлицам, причем к ним относится не только зарплата. Субъект может выплачивать дивиденды, матпомощь, арендную плату и другие платежи, с которых нужно удержать НДФЛ.

Кроме того, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно, выплаты в предыдущих периодах включаются в отчетность за последующие кварталы. Если были выплаты в 1 квартале, а затем их не было, расчеты за полугодие, 9 месяцев и год никак не будут нулевыми.

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Для формирования нулевого 6-НДФЛ нужно указать информацию на титульном листе, в том числе название организации, ее реквизиты, период заполнения отчета и код налоговой инспекции. В разделах 1 и 2 расчета по всем строкам для отражения суммовых показателей нужно поставить нули.

Для корректного заполнения расчета имеет смысл сформировать его в 1С: ЗУП. Программа автоматически внесет всю необходимую информацию, а пользователь сможет убедиться, что действительно нет никаких числовых показателей, которые нужно отразить в 6-НДФЛ.

Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:

• 1С-Отчетность— для подготовки и сдачи регламентированной отчетности из программ «1С» во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС;
• Информационная система 1С:ИТС— для получения справочной информации по ведению кадрового учета, расчету заработной платы и работе в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». В информационной системе 1С:ИТС представлены: «Справочник кадровика», новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам кадрового учета, пошаговые инструкции по ведению кадрового учета и расчетам с персоналом в программах «1С», составлению и отправке отчетности в контролирующие органы;
• 1С:ДиректБанк— для прямого обмена с банками информацией по зарплатным проектам в электронном виде. Можно формировать файлы-заявки на открытие и закрытие лицевых счетов, реестры перечисляемой сотрудникам зарплаты. В типовой поставке формирование таких файлов предусмотрено по универсальному стандарту, который поддерживают многие банки.

Риски при несдаче нулевого 6-НДФЛ

Риск при несдаче нулевого расчета 6-НДФЛ связан с неосведомленностью налоговой инспекции, что налоговый агент не делал никаких выплат своим работникам. Поэтому лучше, если компании или ИП самостоятельно уведомят ИФНС, что у них нет обязанности сдавать этот отчет.

Если налоговики не будут уведомлены, они вполне могут посчитать, что расчет не сдан вовремя, и на основании этого заблокируют операции по расчетным счетам налогового агента. Чтобы такая негативная ситуация не произошла, необходимо отправить письмо в ИФНС в произвольной форме с информацией об отсутствии обязанности сдавать расчет или же сдать нулевую форму 6-НДФЛ. В обоих случаях налоговая инспекция обязана принять поступивший в ее адрес документ.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче 6-НДФЛ? Закажите консультацию наших специалистов!

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку