Как ответить на требование о предоставлении пояснений по взаимоотношениям с самозанятым?
Здравствуйте! Нашей организации пришло требование о предоставлении пояснений по статье 88 НК РФ в ходе камеральной проверки Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 г. Налоговая пишет что в результате проведенного анализа выявлен факт привелечения для выполнения работ физических лиц (самозанятых). Произведенные выплаты носят признаки выплат по трудовым отношениям, необходимо предоставить пояснения, атакже клпии заключенных договоро, актов и чеков. Мы превлекаем самозанятого для периодических бухгалтерских услуг на формирование кадровых документов, формирование отчетности и он еще выполняет техническую выгрузку документов из биллинговой программы (у него есть свои обработки, позволяющие сделать это автоматически), у нас оформлен договор, по нему мы в начале месяца подписываем заказ на выполение услуг, в конце месяца он предоставляет нам отчет,акт и чек. Как лучше ответить налоговой?
стоит ли вообще предоставлять документы по самозанятому, ведь согласно статье 88 НК РФ мы можем ограничится пояснением и не обязаны предоставлять документы не связанные с расчетом по страховым взносам?
и большая просьба посмотреть правильно ли я подготовила ответ:
«В ответ на требование № . от сообщаем следующее:
1. Наша организация является микропредприятием и согласно штатному расписанию на 30.09.2021 в штате числится 14 сотрудников по которым компания перечисляет все налоги и взносы согласно законодательству РФ. В октябре у компании была открыта вакансия Инженера связи, больше увеличение штата не предусмотрено. В штатном расписании нет должности, предполагающей сотрудника с обязанностями аналогичным тем услугам, что предоставляет самозанятый. Использование услуг самозанятого носит временный характер.
2. Исполнитель по данному договору никогда не имел трудовых отношений с нашей организацией и не будет привлечен в качестве штатного сотрудника (согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
3. Нашей компанией ООО «. » был заключен договор № . от 13.04.2020 г. с Ивановым И.И. в связи с необходимостью определенного вида услуг (периодического консультирования нашей организации по ведению бухгалтерского, налогового и кадрового учета, а также технической доработкой учетных программ) по которому были подписаны отдельные технические Задания на услуги с указанием конкретных сроков и результатов их исполнения, а также сроки перечисления оплаты. В договоре указано что самозанятый является плательщиком налога на профессиональный доход , поэтому наша организация не является налоговым агентом Исполнителя и не исчисляет, и не оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонд медицинского страхования за Исполнителя.. При заключении договора самозанятый предоставил справку по форме КНД 1122035 о применении специального налогового режима
4. Перед каждой оплатой услуг Исполнителя наша организация проверяет с помощью специального сервиса на сайте ФНС сохранение статуса налогоплательщика НПД.
5. Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. предмет договора не относится к видам деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятым.
6. Самозанятый своевременно предоставляет чеки и закрывающие документы на оказанные услуги, а также добросовестно уплачивает НПД в соответствии с условиями заключенного договора.
В связи со всем вышеперечисленным наша организация в отношении Исполнителя НДФЛ не удерживает и не облагает выплаты по договору страховыми взносами согласно Федеральному закону № 422-ФЗ. Расчет по страховым взносам предоставленный нами за 9 месяцев 2021 года составлен верно и в корректировке не нуждается.»
9 У меня такой же вопрос
Консультант
Добрый день.
Письмо вроде и неплохо написано, но лично мне показалось неубедительным. Поэтому задаю дополнительные вопросы, чтобы склониться в ту или иную сторону.
Цитата (Татьяна_Че): в начале месяца подписываем заказ на выполение услуг, в конце месяца он предоставляет нам отчет,акт и чек.
Сколько месяцев уже длится такая услуга и каков прогноз по дате завершения этих отношений с самозанятым?
Есть ли у него и другие организации на обслуживании или за всё это время только ваша?
Цитата (Татьяна_Че): Мы превлекаем самозанятого для периодических бухгалтерских услуг на формирование кадровых документов, формирование отчетности и он еще выполняет техническую выгрузку документов из биллинговой программы
Эти работы осуществляются на вашей территории и вашем оборудовании? Или исполнитель может выполнять эти действия, используя свою личную технику и подключаясь к вашей дистанционно? Если второе, то каковы ограничения по времени: он может действовать лишь в течение рабочего дня или же доступ к вашей базе данных возможен для него круглосуточно?
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Татьяна_Че Автор вопроса
Александра Кривошеева,
Добрый день!
Такая услуга длится уже 1,5 года и действует до конца декабря. Самозанятый научил ген директора правильно формировать отчеты и заполнять кадровые документы(с этой целью его привлекали), помог автоматизировать выгрузку документов из биллинговой программы в 1С (до этого данным процесоом несколько дней занималось два человека). Других организаций у него нет,за это мы как раз очень переживаем. Но он учится и работает за границей ( в Эстонии). Сдает отчетность через нашу серверную 1С, у него есть удаленный доступ, к нашей базе он может подключаться когда захочет, никто его во времени не ограничивает, единственное условие чтобы отчетность была сдана вовремя. Документы они с директором подписывают раз в пол года, раз в год при встрече, присылают их по электронке друг другу.
Консультант
Да, длительность оказания услуг и то, что вы единственный клиент, будет работать против вас. Поэтому надо усилить акценты в письме на том, что исполнитель учится и работает за рубежом и он никаким образом не может соблюдать ваши правила внутреннего трудового распорядка (равно как и иметь других заказчиков — просто в силу своей занятости на основной работе и учёбе). Что использует в работе своё оборудование, а вы его никакими средствами труда не обеспечивали и рабочего места не создавали.
Цитата (Татьяна_Че): у него есть удаленный доступ, к нашей базе он может подключаться когда захочет, никто его во времени не ограничивает
Об этом тоже обязательно упомяните, что время работы ему не установлено. В общем, «пробегитесь» в письме по всем основным критериям, по которым принято определять вид договора: трудовой или ГПХ. И можете прямо написать, что вы руководствовались такими-то разъяснениями (ссылайтесь в своём ответе на конкретные письма Минфина и арбитражную практику), в результате чего пришли к выводу, что оснований для признания данных отношений трудовыми в вашем случае нет.
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2021/9/16975_riski-ooo-pri-rabote-s-samozanyatymi-kak-izbezhat-donachisleniya-ndfl-i-vznosov
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9707
https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/4/16457_komu-samozanyatye-ne-mogut-okazyvat-uslugi-po-dogovoru-gpx-razyasneniya-minfina
https://www.buhonline.ru/pub/judge/2018/11/14098
И, если захотите, можете выложить здесь новый вариант ответа для обсуждения.
Татьяна_Че Автор вопроса
Александра Кривошеева, спасибо огромное за отзыв, максимально дополнилаписьмо, вроде бы все учла:
«В ответ на требование № . от сообщаем следующее:
1. Наша организация является микропредприятием и согласно штатному расписанию на 30.09.2021 в штате числится 14 сотрудников по которым компания перечисляет все налоги и взносы согласно законодательству РФ. В октябре у компании была открыта вакансия Инженера связи, больше увеличение штата не предусмотрено. В штатном расписании нет должности, предполагающей сотрудника с обязанностями аналогичным тем услугам, что предоставляет самозанятый. Использование услуг самозанятого носит временный характер, договор был заключен с 13.04.2020 по 31.12.2020 и пролонгирован с 01.01.2021 по 31.12.2021. (ст. 708 ГК РФ).
2. Исполнитель по данному договору никогда не имел трудовых отношений с нашей организацией и не будет привлечен в качестве штатного сотрудника (согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
3. Нашей компанией ООО «. » был заключен договор № . от 13.04.2020 г. с Ивановым И.И.. в связи с необходимостью определенного вида услуг (консультирования нашей организации по ведению бухгалтерского, налогового и кадрового учета, а также технической доработкой учетных программ) по которому были подписаны отдельные Задания на услуги с указанием конкретных сроков и результатов их исполнения, а также сроки перечисления оплаты. В договоре указано что самозанятый является плательщиком налога на профессиональный доход , поэтому наша организация не является налоговым агентом Исполнителя и не исчисляет, и не оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонд медицинского страхования за Исполнителя.. При заключении договора самозанятый предоставил справку по форме КНД 1122035 о применении специального налогового режима.
4. Перед каждой оплатой услуг Исполнителя наша организация проверяет с помощью специального сервиса на сайте ФНС сохранение статуса налогоплательщика НПД.
5. Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. предмет договора не относится к видам деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятым.
6. Самозанятый своевременно предоставляет чеки и закрывающие документы на оказанные услуги, а также добросовестно уплачивает НПД в соответствии с условиями заключенного договора.
7. Самозанятый зарегистрирован и имеет постоянное место жительство в другом регионе – г. Санкт-Петербург. При этом последние несколько лет большую часть времени он фактически проживает, учится и имеет основное место работы за пределами РФ. Услуги предоставляются иждивением Исполнителя: использует в работе свое оборудование, наша организация не обеспечивала его никакими средствами труда и не создавала ему рабочего места (ст. 704 ГК РФ). Наша организация предоставляет ему удаленный доступ к базам данных организации для выполнения описанных в Заказе работ, время работы ему не установлено.
В связи со всем вышеперечисленным договор с Самозанятым никаким образом не является трудовым договором, наша организация в отношении Исполнителя НДФЛ не удерживает и не облагает выплаты по договору страховыми взносами согласно Федеральному закону № 422-ФЗ. Расчет по страховым взносам предоставленный нами за 9 месяцев 2021 года составлен верно и в корректировке не нуждается (письму ФНС от 16.09.2021 № аб-4-20/13183@).»
Проверить контрагента по санкционным спискам в Контур.Призме
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Консультант
Я бы поправила ещё немного:
«В ответ на ваше требование № . от . сообщаем следующее:
Наша организация является микропредприятием, в штате числится 14 сотрудников (согласно штатному расписанию на 30.09.2021), по которым компания исправно перечисляет все налоги и взносы согласно законодательству РФ. В октябре 2020 г. была открыта вакансия инженера связи; иного изменения штата в обозримом будущем не планируется.
Организация действительно имеет договор №. от.. с самозанятым таким-то (ФИО). Однако, проанализировав текст 422-ФЗ и общедоступных официальных разъяснений к нему, а также учитывая нормы действующего трудового законодательства, мы приходим к выводу об отсутствии необходимости и возможности признавать эти отношения трудовыми.
1. Исполнитель ФИО никогда прежде не имел трудового договора с нашей организацией (пп. 8 п. 2 ст. 6 422-ФЗ от 27.11.2018).
2. Предмет договора не относится к видам деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД (п. 2 ст. 4 422-ФЗ от 27.11.2018).
3. В штатном расписании ООО «ХХХ» не было, нет и не ожидается в будущем должности с обязанностями, аналогичными услугам, предоставляемым самозанятым ФИО. Потребность в этих услугах носит временный (вспомогательный) характер.
4. Первоначально договор был заключен с 13.04.2020 по 31.12.2020, однако стороны были вынуждены продлить его по 31.12.2021 (ст. 708 ГК РФ), в связи с трудностями, возникшими в процессе исполнения.
Предмет договора № . от . включает в себя консультирование руководителя и сотрудников организации в части ведения бухгалтерского, налогового и кадрового учета с использованием специализированной компьютерной программы, а также её технической доработки её по мере надобности.
В рамках договора подписываются отдельные задания на услуги, с указанием конкретных сроков и результатов их исполнения, а также сроки перечисления оплаты.
5. Специфика данной сделки такова, что в короткие сроки невозможно отработать все сложности, связанные с учётом в программе, поскольку отдельные операции в ней осуществляются лишь один раз в квартал или даже раз в год. Кроме того, невозможно заранее точно предвидеть, какие хозяйственные операции могут впервые появиться в деятельности заказчика и с какой периодичностью они будут возникать.
При этом имеет существенное значение осведомлённость исполнителя в настройках программы, осуществлённых ранее. Поэтому терять связь именно с этим исполнителем не выгодно нам с технической точки зрения, а включать его в штат — с экономической, т.к. со временем неразрешённых проблем остаётся всё меньше.
6. Самозанятый ФИО зарегистрирован в другом регионе – г. Санкт-Петербург. При этом существенную часть времени он пребывает (учится и работает) за пределами РФ и оказывает нам услуги лишь в свободное от своих основных занятий время.
7. Услуги предоставляются иждивением исполнителя (ст. 704 ГК РФ): самозанятый использует в работе свое оборудование и за свой счёт оплачивает средства связи.
8. Наша организация не обеспечивала его средствами труда и не создавала для него рабочее место (ст. 21 и 22 ТК РФ).
9. Заказчик предоставляет исполнителю круглосуточный удаленный доступ к базам данных организации для выполнения описанных в заказе работ. Конкретное время выполнения заявки и связи с заказчиком договором не установлено. Стороны согласуют лишь конечный срок, к которому заказ должен быть выполнен.
10. Оплата производится один раз в месяц, после приёмки работ или получения исчерпывающей консультации. При заключении договора самозанятый предоставил справку по форме КНД 1122035 о применении специального налогового режима. Перед каждой оплатой заказчик проверяет сохранение статуса налогоплательщика НПД при помощи сервиса на сайте ФНС.
11. Самозанятый своевременно предоставляет чеки и закрывающие документы на оказанные услуги, а также добросовестно уплачивает НПД в соответствии с условиями заключенного договора.
В связи с вышеперечисленным и руководствуясь принципами, изложенными в письме ФНС от 16.09.2021 № аб-4-20/13183@, мы не находим в договоре с самозанятым ФИО явных и однозначных признаков трудовых отношений.
Поэтому ООО «ХХХ» в отношении данного исполнителя не удерживает НДФЛ и не облагает выплаты ему страховыми взносами; в соответствии с правилами, установленными 422-ФЗ.
Таким образом, расчет по страховым взносам, представленный нами за 9 месяцев 2021 года, составлен верно и в корректировке не нуждается.»
По пункту 10 забыла у Вас заранее информацию уточнить, поэтому пофантазировала. Вы же напишите так, как на самом деле есть. Если суммы каждый месяц одинаковые — это работает против вас, но если разные, то непременно упомяните об этом, увязав с фактически выполненным объёмом работ. А если и даты перечисления выплат отличаются, то тоже подчеркните, что выплата производится исключительно после приёмки работ.
Татьяна_Че Автор вопроса
Александра Кривошеева, большое спасибо! вы существенно улучшили мой ответ!
Похожие темы
6 ответов 170 просмотров
2 ответа 123 просмотра
4 ответа 340 просмотров
2 ответа 123 просмотра
4 ответа 110 просмотров
Еще о проверках и санкциях
6 ответов 66 200 просмотров
7 ответов 45 255 просмотров
14 ответов 8 163 просмотра
Похожие темы
11 ответов 461 просмотр
22 ответа 825 просмотров
11 ответов 213 просмотров
- Подписки
- О проекте
- Редакционная политика
- Использование контента
- Исследование
- Обратная связь
Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой. Политика обработки персональных данных
- Бухучет
- Трудовые отношения
- Взносы и пособия
- НДС
- НДФЛ
- Налог на прибыль
- Расчеты с работниками
- Проверки и санкции
- Архив материалов
Самозанятые работники: законодательные тонкости
Многие предприниматели хотя бы раз задумывались о том, чтобы перевести сотрудников в самозанятые. Понять их можно: сотрудничая с плательщиками налога на профессиональный доход, не нужно сдавать никаких отчетов, готовить кадровые документы, кроме того, работодателю такие исполнители обходятся намного дешевле.
С выплат сотруднику, работающему по трудовому договору, работодателю нужно удержать 13 % НДФЛ и заплатить 30 % взносов. А за самозанятого он либо не должен ничего платить, либо доплачивает к его вознаграждению 6 %, которые самозанятый уже сам переводит через приложение в налоговую. Выгода очевидна.
Работа с самозанятым похожа на работу с предпринимателем-одиночкой: вы заключаете с ним как с обычным контрагентом договор, только вместо акта берете от него чек и можете учитывать в расходах на УСН стоимость его услуг.
При этом самозанятый — это самостоятельная единица, он не связан с заказчиком трудовыми отношениями. Но если предприниматель вдруг решит относиться к нему как к обычному сотруднику, то это может иметь для него негативные последствия по двум причинам.
Причина № 1: Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю первые два года после увольнения
Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, сам предложит вам «экономить», вы не сможете воспользоваться этим предложением, так как это прямо запрещено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если физлицо оказывает вам услуги по договору ГПХ, то никаких ограничений нет.
Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года, и то есть риск, что у налоговой возникнут к вам вопросы.
Но предприимчивых предпринимателей это не останавливает. Иногда они придумывают невероятные схемы оптимизации зарплатных налогов. При этом налоговая неоднократно предупреждала о том, что быстро выявляет махинации с договорами.
Причина № 2: Налоговая и Роструд легко просчитывают незаконные схемы
Налоговая и Роструд объединились в деле мониторинга ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью.
В Информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Налоговая анализирует ряд параметров.
Подмена договоров вычисляется по нескольким признакам:
- Резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов, которые подает предприниматель.
- Регулярные платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата.
- Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик. Это странно, потому что он может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег.
- Заказчик сам покупаете расходники и инвентарь для самозанятого. Обычно самозанятый сам обеспечивает себя всем необходимым.
- В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — « заработная плата » .
- Самозанятые соблюдают трудовой распорядок. При этом никаких графиков, правил и дресс-кодов у них быть не должно.
Постоянство — главное отличие наемного работника от самозанятого. Единственное законное требование к самозанятому — качественное выполнение своей работы. Как он будет это делать, заказчику не должно быть интересно.
Ему можно установить сроки и требовать от него определенного уровня качества, но нельзя контролировать процесс. Контролировать можно только результат.
Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Помимо этого придется заплатить все зарплатные налоги, штраф 40 % от суммы вовремя не оплаченных налогов, а также сдать огромное количество отчетов, которые не сдавались.
Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно
В махинациях с договорами есть и неприятный моральный аспект: подменяя трудовой договор договором ГПХ, работодатель в прямом смысле обманывает сотрудника. Устраиваясь на работу по трудовому договору, человек получает ряд гарантий и прав: право на 28 дней отдыха и отпускные, право на больничные, повышенную плату за переработки, пенсионный стаж. В случае самозанятости он всего этого лишается.
Когда с самозанятыми нельзя работать, даже если всё законно
Из текста Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ может показаться, что самозанятый не может работать курьером. Но при детальном изучении положений становится очевидно, что может, но только в том случае, когда магазин дает ему свою кассу, на которой он должен пробивать оплаты.
Получается, самозанятый не может стать курьером только в том случае, когда сам принимает оплату от покупателя и потом относит ее в магазин.
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей. Подходит ИП и ООО на УСН и патенте.
Но есть еще одно противоречие. Работа курьеров похожа на наемный труд, потому что компания диктует курьерам, как одеваться, что делать. Это не сходится с представлением о независимости самозанятых. При этом курьерская профессия сегодня очень технологична и во многом похожа на сферу такси. Ты можешь выбирать, сколько и когда тебе работать. И это близко к правилам самозанятости.
Самозанятый не может работать агентом, то есть от лица чужого бизнеса по договору поручения. Например, он не может работать страховым агентом или продавать подержанные автомобили от лица комиссионного салона. И в данном случае наличие кассы у самозанятого не имеет никакого значения.
Почему важно проверять статус самозанятого
Самозанятый может легко потерять статус. Например, сняться с учета или нарушить лимит доходов. После этого он станет обычным физлицом. Для бизнеса это значит, что с его вознаграждения придется платить зарплатные налоги. Ведь на договоре подряда с обычным физлицом нужно платить НДФЛ и почти все взносы, кроме взносов в ФСС. Это большая налоговая нагрузка. Поэтому нужно всегда проверять самозанятого по ИНН на сайте налоговой.
А еще лучше прописать в договоре, что самозанятый обязан уведомлять вас о смене своего статуса и выдавать чеки, поскольку именно они являются подтверждением того, что исполнитель продолжает быть самозанятым.
Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера
Сотрудничество с самозанятым: что ответить на требование ФНС
Инспекция требует пояснений от налогоплательщика, если считает, что произошла подмена трудовых отношений с целью экономии на НДФЛ и страховых взносах. Рассказываем, как правильно дать ответ ФНС по работе с самозанятыми, чтобы избежать доначислений и штрафов.
Причины, по которым ИФНС может прислать требование
С 2022 года налоговая стала активно проверять компании, которые сотрудничают с самозанятыми, на предмет подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Вызвано такое повышенное внимание фискалов в первую очередь злоупотреблениями со стороны налогоплательщиков. Информация, что при работе с самозанятым не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, лежит на поверхности. С введением нового спецрежима в 2019 году, многие недобросовестные работодатели стали злоупотреблять правом, и трудовые договоры сменили на коммерческий найм.
Налоговая служба, обеспокоенная ситуацией, опубликовала письмо № ЕА-4-15/4674 от 15.04.2022 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД».
В документе, в частности, перечислены моменты, на которые должны обращать внимание инспекторы при проверке бизнеса:
- систематический характер отношений с самозанятым;
- фиксированный ежемесячный размер вознаграждения;
- дисциплинарный контроль за самозанятым;
- инфраструктурная зависимость и т.п.
Если налоговики обнаружат эти и другие критерии подмены трудовых отношений между организацией и ее контрагентом на НПД, они пришлют требование о предоставлении пояснений.
Что может послужить причиной
- Условия в договоре указывают на наличие трудовых отношений.
Не имеет значения наименование контракта или формальный статус сторон. Фискалы смотрят именно на экономическое обоснование сотрудничества и квалифицируют содержание текста (письма ФНС от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@).
Компания вполне может нанять самозанятого вэб-мастера для создания и технической поддержки корпоративного сайта. Но если в договоре с ним прописать, что оплата производится ежемесячно раз в две недели, а для выполнения задачи предоставляется рабочее место и техника заказчика, налоговики могут усмотреть в этом подмену трудовым отношениям.
- Самозанятый работает только с одним заказчиком.
Перечень и количество нанимателей легко отслеживается через приложение «Мой налог», когда плательщик НПД формирует счета и чеки за оказание своих услуг.
Если заказчик единственный, и самозанятый оформил свой спецрежим как будто специально «под него», ФНС потребует объяснений.
- Количество сотрудников компании не соответствует ее реальным потребностям.
Например, клининговая компания имеет трудовые договоры только с бухгалтером и директором, а специалисты по уборке оформлены как самозанятые на подряде. Такая схема работы привлечет интерес налоговой и, скорей всего, будет квалифицирована как сокрытие наемного труда.
Пример из судебной практики, когда суд встал на сторону налоговиков: Определение ВС от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124 по делу № А70-13715/2017.
Моменты, на которых «прокололась» компания:
- работодатель был единственным заказчиком;
- местом оказания услуг являлся офис, и исполнители по договору ГПХ не оплачивали аренду рабочего места;
- денежное вознаграждение выплачивалось ежемесячно, без «закрывающих» документов и другого подтверждения объема выполненных работ,
- на территории заказчика исполнители находились 40 часов в неделю.
Платформа Наймикс поможет организовать эффективное и безопасное сотрудничество с внештатным персоналом, минимизировать риски и наладить электронный документооборот с удаленными исполнителями.
Как избежать ненужного внимания ИФНС при сотрудничестве с самозанятыми
Корректно составленный договор
Первое, самое главное, – стоит позаботиться о составлении грамотного договора. Из документа не должно следовать, что компания и нанятый специалист находятся в трудовых взаимоотношениях.
В договор не нужно включать условия о:
- подчинении трудовому распорядку;
- следовании режиму рабочего времени;
- получении зарплаты два раза в месяц вместе со штатными работниками;
- расположении рабочего места самозанятого в офисе;
- предоставлении заказчиком материалов, техники, инструментов и мощностей;
- проведении инструктажа по охране труда;
- графике отпусков, направлении в командировку.
Забирайте бесплатный гид по работе с самозанятыми в 2023 году
Расскажем, как правильно заключать договоры и не получать штрафы
Узнайте о всех рисках сотрудничества с самозанятыми
Заполните форму ниже и нажмите «Забрать гид» — пришлем его на ваш e-mail
Проверка статуса самозанятого перед заключением договора
Перед заключением контракта запросите справку о постановке на учет самозанятого. Убедитесь, что статус его активен, внесите данные об использовании спецрежима НПД в договор.
Удостоверьтесь также, что в чеках исполнителя четко прописано наименование услуги. Например, «раздача листовок», «создание вэб-сайта», «редактирование статей», «малярные работы в помещении» и т.д.
Храните все чеки, акты об оказании услуг, счета и прочие документы, подтверждающие сотрудничество с внешним исполнителем (скриншоты переписок в мессенджере, поиска исполнителей на фриланс-платформах электронные письма).
Кстати, использование платформы Наймикс будет дополнительным аргументом в пользу компании, если ФНС потребует пояснить сотрудничество с самозанятым. Сервис обеспечивает электронный документооборот с физлицами и хранит всю историю взаимодействия.
Дополнительно встроена проверка статуса самозанятого, стоп-листы на привлечение сотрудников и бывших сотрудников, банковская проверка ПОД/ФТ и многое другое.
Что делать, если компания получила требование ФНС
Проигнорировать требование налоговиков грозит штрафом. Молчаливое бездействие обойдется компании в 200 руб. за каждый непредоставленный документ и до 10 000 руб. за отсутствие пояснений по сделке.
Для начала внимательно изучите текст требования ФНС. Как правило, в нем уже содержится примерный перечень документов, которые запрашивает инспекция. Это могут быть акты, накладные, чеки, выставленные счета, ТЗ заказчика и др.
Дополнительным аргументом послужат и внутренние акты, например, штатное расписание, в котором нет позиции привлеченного специалиста.
Однако, главным документом, подтверждающим добросовестность компании в вопросах налоговой оптимизации, является договор с самозанятым. Перед тем как передавать его в руки налоговиков, еще раз проверьте содержание и убедитесь, что в тексте нет двусмысленных положений.
К пакету также следует приложить письменный ответ на требование.
Ответ на требование налоговой о сотрудничестве с самозанятым
Пояснения даются в свободной форме. Как такового регламента их составления нет. Следуйте правилам делового документооборота, формулируйте ответ лаконично, но убедительно. Задача компании – аргументировать, что взаимодействие с самозанятым не содержит признаков трудовых отношений, и обосновать потребности привлечения внештатных специалистов.
Например, шаблонной фразой для ответа является следующая:
«Экономическим смыслом деятельности привлекаемых организацией физических лиц (самозанятых) не является осуществление ими трудовых функций в качестве наемных работников».
Срок ответа на требование – пять рабочих дней. При необходимости можно попросить у налоговиков дополнительное время для формирования пакета подтверждающих документов.
Сервис Наймикс содержит весь необходимый набор цифровых инструментов для оптимизации процессов при сотрудничестве с самозанятыми и автоматизации документооборота с ними.
Подготовить ответ на требование ФНС будет значительно проще, когда все необходимые документы «под рукой», а доказательственная база сформирована с первого дня работы с внешним исполнителем.
Забирайте бесплатный гид по работе с самозанятыми в 2023 году
Расскажем, как правильно заключать договоры и не получать штрафы
Узнайте о всех рисках сотрудничества с самозанятыми
Заполните форму ниже и нажмите «Забрать гид» — пришлем его на ваш e-mail
Реклама: ООО «НАЙМИКС», ИНН: 5047217640, erid: LjN8K41Hu
- #налоговые риски
- #налоговое требование
- #самозанятые
- #сотрудничество с самозанятыми
- #Наймикс
Как отвечать на требования ФНС о взаимоотношениях с самозанятым
ИП и руководители компаний иногда получают требования от налоговой: она просит что-то заплатить или пояснить. Зачем их присылают, причём тут самозанятые и что с этим делать, — разбираемся в статье.
Анна Игнатьева
Что это за требование
Компаниям выгодно работать с самозанятыми, потому что за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель покрывает налоги самозанятого, он платит 4 или 6%, а не 13%. Из-за такой выгоды компании могут злоупотреблять и оформлять сотрудников по самозанятости, а не по трудовому договору. Если налоговая посчитает, что произошла подмена трудовых отношений , она может потребовать пояснения.
Что будет, если не ответить на требование
Если проигнорировать требование о предоставлении документов, за каждый документ вы заплатите 200 рублей. Если не предоставить информацию о сделке, которую запросила налоговая, заплатите штраф от 5000 до 10 000 рублей. Если в течение года повторно проигнорировать требование налоговой, придётся заплатить штраф 20 000 рублей.
За какое время нужно ответить
- Требование пришло на почту — в течение шести дней отправить квитанцию о приёме. Если не сделать этого, через 10 дней налоговая заблокирует расчётный счёт. Когда отправите квитанцию, у вас есть 5 рабочих дней , чтобы предоставить пояснения и 10 дней, чтобы предоставить документы.
- Требование пришло бумажным письмом — считается, что вы его получили на шестой день. Если почта задержала его, то это проблема налогоплательщика.
- А ещё вас могут пригласить в налоговую. Тогда нужно расписаться о получении требования и предоставить информацию в течение 5-10 рабочих дней.
Что будет, если нарушения подтвердят
За подмену трудовых отношений придётся заплатить 13% НДФЛ, пенсионные и страховые взносы с каждой оплаты самозанятому. И штраф: для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
Почему присылают требование
Налоговая в принципе интересуется компаниями, которые работают с самозанятыми. А если есть какой-то намёк на трудовые отношения, — точно не пройдёт мимо.
В письме № ЕА-4-15/4674 налоговая описала признаки нелегальной схемы работы. Подробнее о них — читайте в нашей статье . Наглядный пример:
В ы работаете с рекламщиком, который один раз настроил рекламу, а остальное время следит за ней и корректирует — логично не нанимать его по трудовому договору. Но если в договоре вы пропишете, что исполнитель каждый месяц раз в две недели получает оплату 10 000 рублей и вы даёте ему в аренду компьютер, — это повод заподозрить вас в подмене трудовых отношений.
Какие ещё доказательства нарушений могут использовать налоговики:
- оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал прихода и ухода сотрудников,
- график работы, отпусков, направление в командировку,
- подписанные работником документы по охране труда,
- товарные накладные, счета-фактуры.
ФНС может запросить пояснения, если в компании мало сотрудников, но при этом её деятельность требует наличие полноценного штата.
Например, онлайн-магазин не может работать только по договорам ГПХ с копирайтером и маркетологом. На постоянной основе там должны быть онлайн-консультанты, продавцы или упаковщики.
Как ответить на требование
Регламента как такового нет, поэтому отвечать нужно в свободной форме, но убедительно. Главная задача ИП или руководителя компании — доказать, что самозанятый не заменяет сотрудника в компании. То есть предоставить договор, в котором нет признаков трудовых отношений. И закрепить чеками об оплате, актами выполненных работ и перепиской с самозанятым.
Как грамотно составить договор и на какие пункты обратить внимание — читайте в нашей инструкции . А перед тем, как заключить соглашение — проверьте, не работал ли самозанятый в вашей компании по трудовому договору последние два года.
Составим юридически грамотный договор с самозанятым за вас, сформируем счета и чеки для бухгалтерии. Оставьте заявку — подключим бесплатный демодоступ к сервису «Бизнес».
Какие документы собрать для доказательства
Договоры, акты, накладные, которые могут подтвердить сделки. Также могут пригодиться переписки с самозанятым. Если исполнитель создаёт материальные ценности, например, шьёт одежду — документы о доставке, приёмке и списанию.
В чеках должно быть указано название работ или услуг, которые выполнял самозанятый. То есть должно быть «Настройка рекламы» или «Пошив платья», а не «Услуги самозанятого». Если работы описаны невнятно, придётся предоставить другие документы. Но самое важное — договор с самозанятым.
Как ещё можно доказать легальность отношений с самозанятым
- Работа в принципе не подразумевает трудовых отношений
Предположим, вам нужно было покрасить стены в офисе. Для этого вы наняли маляра. Понятно, что это разовая работа, не нужно перекрашивать стены каждый месяц. И этим аргументом можно доказать, что нет смысла заключать с ним трудовой договор. - Справка самозанятого о постановке на учёт
Если в ней указано, что самозанятый встал на учёт за несколько месяцев до составления договора, это тоже может быть доказательством. - Поиск исполнителей на фриланс-платформах
Если бы вам был нужен постоянный сотрудник, вероятно, вы бы пошли на сайт по поиску работы. - Административные отчёты
Графики работы, отпусков, отчёты о приходе и уходе работников, командировочные документы, акты медосмотра, отчёты о проверке знаний по охране труда, — всё это можно использовать. Покажите, что в этих документах есть только имена тех, кто работает по трудовому договору.