Как уменьшить налог в тинькофф инвестициях

Автоматическое удержание налога с инвестиций в конце года

По окончании календарного года с брокерских счетов инвесторов автоматически удерживается 13% НДФЛ от дохода с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов. Удерживать этот налог — законная обязанность брокера. Но если денег на счете не хватит, то инвесторам придется платить налог самостоятельно.

На этой странице

Как узнать свою сумму налога?
Что за налог удерживается с брокерского счета в конце года?
Когда спишут деньги с брокерского счета?
Как Инвесткопилка, маржинальная торговля и другие факторы влияют на расчет налога?
Нужно ли платить налог, если его уже списывали в течение года?
Почему налог удерживается даже при убытках на счете?
Что нужно сделать инвестору в декабре и январе?
Как считается налог на доход от продажи ценных бумаг?
Как снизить налог с инвестиций?
Как спишется налог, если бумаги переведены от другого брокера?

Как узнать свою сумму налога?

Точная сумма налога будет рассчитана по окончании 31 декабря. А налоговый отчет за весь 2023 год можно будет скачать в январе 2024 года — точная дата будет указана позже. Как читать налоговый отчет от Тинькофф Инвестиций

Предварительную сумму налога можно узнать, если написать «Мой налог» в чате поддержки приложения Тинькофф Инвестиций. Ответ вам мгновенно отправит Робот Тинькофф.

Что за налог удерживается с брокерского счета в конце года?

Налог с дохода физических лиц (НДФЛ) от продажи ценных бумаг, фьючерсов, опционов, а также с купонов по облигациям.

Для доходов до 5 000 000 ₽ ставка налога составляет 13%. А с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽ будет взиматься уже 15%. Для нерезидентов

ставка этого налога возрастает до 30%.

Чтобы доход считался полученным, инвестор должен продать имеющиеся у него активы дороже, чем приобрел. Если стоимость ценных бумаг на вашем счете растет, но вы их не продаете, налог платить не потребуется.

НДФЛ при продаже бумаг, фьючерсов и опционов удерживается брокером, поэтому самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по этому доходу не нужно. Однако существуют другие инвестиционные доходы, по которым инвестор должен отчитываться сам. Кратко про все налоги с инвестиций

Когда спишут деньги с брокерского счета?

Если на счете достаточно средств, списание произойдет в ночь с 31 декабря на 1 января. При этом важно помнить, что налог удерживается только в рублях. Если на счете нет рублей, но есть доллары или другая валюта, автоматического списания налога не произойдет.

Если денег на счете недостаточно, тогда в ночь с 31 декабря на 1 января спишется только доступная сумма. А до 30 января брокер будет пытаться удержать остаток налога — с любого рублевого пополнения брокерского счета или Инвесткопилки.

Пополнением счета считается:

ручное и автоматическое пополнение счета;
поступление дивидендов и купонов;

поступление денег от продажи ценных бумаг и других активов — в том числе с использованием маржинальной торговли;

принятие подарка от друзей через сервис «Дарение акций» — чтобы после принятия подарка полученные деньги не ушли на уплату налога, сначала пополните брокерский счет на сумму оставшегося налога, а после этого примите подарок;

покупка ценных бумаг с карты — так как технически деньги с карты сначала зачисляются на брокерский счет.

Если денег на счете не будет до 30 января, мы не сможем удержать всю сумму налога. В этом случае вам придется уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС — не позднее 1 декабря 2024 года. Это уведомление можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.

Как Инвесткопилка, маржинальная торговля и другие факторы влияют на расчет налога?

Разберем нюансы расчета налога в разных случаях.

Подключена маржинальная торговля

В этом случае нужно учитывать следующие особенности:

Списание налога может снизить размер ликвидного портфеля и привести к маржин-коллу.

Если на счете недостаточно денег для удержания налога, то в минус списывать рубли не будем. Для списания налога нужно пополнить брокерский счет, чтобы рублевая позиция была в плюсе.

Если продадите актив в шорт, то на ваш счет начислятся рубли за продажу. В январе они могут быть списаны в счет задолженности по налогам, что также ухудшит маржинальные показатели вашего портфеля. Поэтому лучше сначала внести на счет деньги для списания налога и уже потом совершать маржинальные сделки.

Если в январе 2024 года вы совершите доходные сделки, а потом сделаете маржинальный вывод

, то с суммы вывода может быть списан налог уже за 2024 год. При этом если у вас была задолженность по налогам за 2023 год, то она списана не будет. Так происходит, потому что налог по итогу года удерживается только с положительного остатка на брокерском счете. Чтобы избежать такой ситуации, сначала пополните счет на всю сумму налога за 2023 год и дождитесь его списания — и только потом выводите деньги.

Инвесткопилка

По рублевой Инвесткопилке налог удерживается сразу при выводе денег.

По валютным Инвесткопилкам удержать налог с суммы вывода нельзя, так как он может удерживаться только в рублях. Если вы выведите с Инвесткопилки доллары или евро с прибылью, то налог удержится с неинвестированной части денег в рублевой Инвесткопилке. Остаток налога будет удержан при выводе денег с рублевой Инвесткопилки или с брокерского счета. Если по итогу 2022 года по валютной Инвесткопилке останется налог, он будет удержан в течение января 2023 года вместе с налогом по брокерскому счету. Подробнее про налоги с валютной Инвесткопилки

Если вместе с Инвесткопилкой у вас открыт и обычный брокерский счет в Тинькофф, то налоги по этим счетам будут рассчитываться вместе. Подробнее про общий расчет налога

Налог с валютной Инвесткопилки рассчитывается в рублях по курсу ЦБ.

Например, вы пополнили Инвесткопилку на 100 $, когда курс доллара составлял 60 ₽. Если вся сумма пополнения пошла на покупку фондов, то расходы на покупку составили 100 × 60 = 6000 ₽.

Если затем счет Инвесткопилки вырос до 120 $ и вы вывели все деньги при курсе доллара 65 ₽, то ваши доходы составят: 120 × 65 = 7800 ₽.

Налог с Инвесткопилки = (7800 − 6000) × 13% = 234 ₽.

Открыты счета у разных брокеров

Каждый брокер рассчитывает налог только по счету, открытому у него. Если через одного брокера вы получили доход, а через другого убыток, то первый брокер удержит налог со всей суммы дохода, а второй брокер не удержит ничего.

Но понесенные убытки все равно можно зачесть для уменьшения налогооблагаемой базы — для этого нужно провести сальдирование доходов и расходов на счетах у разных брокеров. Это делается с помощью подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Подробнее про сальдирование

Несколько брокерских счетов в Тинькофф

По всем брокерским счетам, в том числе счетам автоследования и Инвесткопилки, рассчитывается общий налог. Списывается он с обычного брокерского счета.

Если на обычном брокерском счете рублей окажется недостаточно, то списание произойдет со счета автоследования. Если и там будет недостаточно денег, то на уплату налога пойдут неинвестированные деньги с Инвесткопилки.

По ИИС налог считается отдельно от всех остальных счетов, а списывается только при закрытии счета. Подробнее про налоги на ИИС

Схема очередности списания денег для уплаты налогов в Тинькофф: брокерский счет → счет автоследования → Инвесткопилка.

Счет автоследования

Доход по счету автоследования тоже подлежит налогообложению. При этом комиссии за следование и результат учитываются как расходы и уменьшают размер налогооблагаемой базы. Подробнее про налоги при автоследовании

Сделки с фьючерсами и опционами

Доход по фьючерсам и опционам сальдируется с доходом по ценным бумагам только по итогам календарного года. То есть по итогу года убыток по одному типу активов может уменьшить налогооблагаемую базу другого. Вот правила сальдирования при сделках с ПФИ:

если по фондовым ПФИ получен убыток, он уменьшит налогооблагаемую базу сначала по товарным ПФИ, а затем по ценным бумагам (если убыток по фондовым ПФИ больше, чем доход по товарным ПФИ);

если по фондовым ПФИ получена прибыль, налогооблагаемая база фондовых ПФИ может быть уменьшена за счет убытков и по товарным ПФИ, и по ценным бумагам. Подробнее про налоги с фьючерсов и опционов

Сальдировать прибыль и убыток между обращающимися и не обращающимися на биржах инструментами не получится.

Нужно ли платить налог, если его уже списывали в течение года?

Повторного удержания налога за один и тот же доход не будет.

По требованию налогового законодательства РФ брокер обязан списывать налог с дохода от инвестиционных сделок при любом выводе денег с брокерского счета. То есть может возникнуть ситуация, когда налог за часть прибыльных сделок с вас списали в течение года, потому что в тот момент вы выводили деньги со счета. А доход от других прибыльных сделок вы оставили на счете — и налог по ним как раз и будет списан по окончании года.

При этом если у вас были и убыточные сделки, то по итогам года брокер вернет вам переплату по налогам, потому что убыточные сделки сокращают общую налогооблагаемую базу. Процесс возврата этих средств также происходит автоматически — клиентам Тинькофф ничего дополнительного делать не потребуется. Мы начислим деньги до конца января, в очень редких случаях — до конца марта.

Почему налог удерживается даже при убытках на счете?

Налог удерживается только с прибыльных сделок, при убытках налога не будет. Но важно учитывать два момента.

Налог удерживается с дохода по закрытым позициям. А в приложении Тинькофф Инвестиций доход или убыток, наоборот, отражается по текущим (то есть открытым) позициям.

Например, у вас на счете были акция Х и акция Y.

Акция Х выросла на 1000 ₽, и вы ее продали, зафиксировав прибыль. Налог с этой сделки составит: 1000 × 13% = 130 ₽.

А акция Y подешевела на 900 ₽, но ее вы продолжаете держать на счете. Из‑за этого в приложении Тинькофф Инвестиций по счету будет отображаться убыток в 900 ₽.

Если вы продадите и убыточную акцию Y, то сумма налога снизится.

Продолжим пример с акциями Х и Y. Если продать акцию Y, то вы зафиксируете убыток в размере 900 ₽. Тогда общий финансовый результат от двух сделок составит: 1000 − 900 = 100 ₽. А налог снизится до 100 × 13% = 13 ₽.

У вас есть доход по другому брокерскому счету в Тинькофф. По всем брокерским счетам, кроме ИИС, рассчитывается общая сумма налога.

Например, если на брокерском счете у вас убыток, но на счете автоследования зафиксирована прибыль, то при наличии денег на брокерском счете налог спишется с него. При этом со счета автоследования налог списывается, только если на обычном брокерском счете рублей окажется недостаточно.

Что нужно сделать инвестору в декабре и январе?

Посмотрите предварительную сумму налога в чат‑боте. В приложении Тинькофф Инвестиций откройте раздел «Чат» → «Поддержка» → напишите и отправьте сообщение с текстом «Мой налог». Робот Тинькофф мгновенно отправит вам предварительную сумму налога.

Пополните брокерский счет до 31 декабря. На счете должны быть именно рубли. Лучше пополнять с запасом, особенно если совершаете сделки в последние дни года. Это нужно, так как расчеты по сделкам проходят до двух рабочих дней и из‑за этого итоговая сумма налога может отличаться от предварительного расчета.

Если 31 декабря денег на счете будет недостаточно, вы получите уведомление о наличии налоговой задолженности. Пополнить счет нужно будет до 30 января, иначе налог придется платить самостоятельно.

Как считается налог на доход от продажи ценных бумаг?

Налог считается с вашего дохода за вычетом расходов — под ними понимаются затраты на покупку ценных бумаг, а также брокерская комиссия.

Если вы купили ценную бумагу за 5000 ₽, а затем продали за 8000 ₽, то вы заработали 3000 ₽ (минус 5 ₽ комиссии за сделки) — с этой суммы и нужно будет заплатить НДФЛ. На юридическом языке эти 2995 ₽ — налогооблагаемая база. Так называют налогооблагаемый доход уже за вычетом расходов.

Ставка налога — 13%. Но если за год вы заработали более 5 000 000 ₽, то с суммы превышения будет взиматься налог по ставке 15%.

Сумма налога = (Цена продажи актива − Цена покупки актива − Комиссии) × 13%

Если актив торгуется в валюте, то для расчета налога и цена покупки, и цена продажи будут переведены в рубли по курсу ЦБ РФ на день покупки и продажи актива соответственно. Подробнее про расчет налога с продажи валютных активов

Как считается налог, если один актив покупался в ходе нескольких сделок по разным ценам

При продаже части позиции первыми для расчета налога будут учитываться те активы, которые приобретались раньше всего. Это называется методом FIFO (от английского First In First Out — «первым вошел, первым вышел»).

Например, вы купили акции Х за три сделки: сначала купили одну акцию Х за 100 ₽, через неделю — вторую акцию Х за 200 ₽, а через месяц еще одну за 250 ₽.

Спустя несколько месяцев вы продали две акции Х по цене 350 ₽ за штуку. Вот как будет считаться налог по этой сделке по методу FIFO:

100 + 200 = 300 ₽ — ваши расходы на покупку 2 акций X, купленных раньше остальных;

350 × 2 = 700 ₽ — ваш доход от продажи 2 акций Х;

700 − 300 = 400 ₽ — налогооблагаемая база;

400 × 13% = 52 ₽ — сумма налога.

При этом для налоговой неважно, на каком именно брокерском счете лежали купленные и проданные активы. Если у вас несколько счетов у одного брокера, то налог будет считаться так, будто это один счет. Подробнее про метод FIFO

Как снизить налог с инвестиций?

Если у вас есть убыточные позиции на брокерском счете в Тинькофф, их можно закрыть. Это снизит общий налог с продажи ценных бумаг. Налог рассчитывается не по каждой позиции отдельно, а по всем ценным бумагам вместе, поэтому налогооблагаемая база снизится на размер зафиксированных убытков. Подробнее про способы экономии на налогах с инвестиций в конце года

Например, у вас есть акция Х и акция Y. Акция X выросла на 1000 ₽, поэтому вы продали ее, зафиксировав доход. Акция Y, наоборот, потеряла в цене 900 ₽. Но если вы продадите ее, то снизите итоговый налог с дохода по акции X.

Тогда общий финансовый результат будет считаться так: 1000 − 900 = 100 ₽. А налог составит 100 × 13% = 13 ₽.

Если не продавать акцию Y, налог с дохода по акции X составит 1000 × 13% = 130 ₽.

Если у вас убыток на брокерском счете у другого брокера, то автоматически такой убыток не снизит налог, который будет удержан с прибыльных сделок на счете в Тинькофф. Но по итогам года часть удержанного налога можно будет вернуть, если подать декларацию 3-НДФЛ и провести сальдирование — то есть сложение доходов и убытков на счетах у нескольких брокеров. Подробнее про сальдирование

Если у вас были убытки в прошлых годах у одного или нескольких брокеров, то эти убытки тоже могут уменьшить налогооблагаемую базу этого года. Для этого также нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Подробнее про зачет убытков прошлых лет

Как спишется налог, если бумаги переведены от другого брокера?

Если вы перевели ценные бумаги от другого брокера, то нам нужно получить от вас оригиналы документов, подтверждающих расходы на покупку переведенных бумаг. Наличие таких документов в бумажном виде — это требование налогового законодательства. Без расходных документов при продаже бумаг, переведенных от другого брокера, налог удержится со всей суммы продажи.

Например, вы купили акции на 100 000 ₽ через другого брокера и перевели их в Тинькофф, а затем продали за 110 000 ₽.

Если не отправить расходные документы в Тинькофф, то налог составит: 110 000 × 13% = 14 300 ₽.

Если отправить расходные документы, то налог будет в разы меньше: (110 000 − 100 000) × 13% = 1300 ₽.

Оригинальные документы на бумажном носителе должны поступить в Тинькофф до 25 декабря, иначе мы не успеем их обработать. Документы считаются оригинальными, если они заверены «мокрой» печатью и собственноручной подписью уполномоченного сотрудника брокера.

Как сэкономить на налогах с инвестиций в конце года

Если в текущем году зафиксировали прибыль по ценным бумагам, опционам или фьючерсам, то в конце года с вашего брокерского счета спишут налог в размере 13% от суммы дохода. А если общий доход за год превышает 5 000 000 ₽, то 15% с суммы превышения. Сумму налога можно снизить, но позаботиться об этом нужно до конца декабря.

Описанные ниже способы пригодятся, если в текущем году вы зафиксировали прибыль — то есть продали бумаги, которые приросли в стоимости. Если активы растут в цене, но вы их не продаете, то зафиксированного дохода пока нет, а значит, и налог брать не с чего.

Закрыть убыточные позиции

Если в конце года закрыть позиции, по которым образовался минус, то общий размер налога к уплате снизится. Так происходит, потому что налог рассчитывается не по каждой позиции отдельно, а по всем ценным бумагам вместе. То есть итоговая сумма дохода уменьшается на размер понесенных убытков.

Инвестор купил две бумаги: акцию Х за 1000 ₽ и акцию Y за 2500 ₽.

Акция Х подорожала до 1500 ₽, и инвестор продал ее. Зафиксированный доход равен 500 ₽. Акция Y упала в цене до 2000 ₽. Убыток этой открытой позиции −500 ₽.

Если инвестор продаст убыточную акцию Y за 2000 ₽, то его финансовый результат по двум закрытым позициям составит 0 ₽:

доход с акции Х — 500 ₽;
убыток с акции Y — −500 ₽;
суммарный доход — 0 ₽.

Дохода нет — налог платить не придется. При этом проданную ценную бумагу можно заново купить в тот же день.

Перед закрытием позиции нужно учесть три нюанса.

В приложении вы не увидите свою доходность, с которой будете платить налог, потому что оно показывает текущее состояние портфеля по открытым позициям, а налог платится только с закрытых позиций. Чтобы узнать сумму зафиксированного дохода, нужно скачать налоговый отчет: приложение Тинькофф Инвестиций → выберите счет → «⚙️» → «Отчеты» → «Налоговый отчет». Зафиксированный доход будет в столбце «Налогооблагаемая база».

Обнулится срок для получения вычета за долгосрочное владение ценной бумагой. Если вы продержите бумагу более трех лет, то полностью освободитесь от налога с дохода от ее продажи — это так называемая льгота за долгосрочное владение, или трехлетняя льгота. Но если продать бумагу, а затем купить ее назад, то отсчет трех лет начнется заново.

Убытки по валюте и драгметаллам не уменьшают налог с дохода от ценных бумаг, фьючерсов и опционов. Дело в том, что финансовые результаты суммируются только по ценным бумагам и производным финансовым инструментам. По драгметаллам и валюте налог платится отдельно. При этом инвестор должен рассчитать и заплатить его самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ — проще всего сделать это онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В заполнении декларации поможет наша подробная инструкция .

Открыть ИИС до конца года и получить вычет в максимально короткий срок

Конец года — лучший момент для открытия и пополнения ИИС, потому что подать документы на налоговый вычет можно будет уже в начале нового года.

Что такое ИИС

Если открыть счет в конце 2022 года и пополнить его на 400 000 ₽, то уже в апреле 2023 года можно будет получить налоговый вычет — 52 000 ₽. Ждать придется всего несколько месяцев.

Если открыть ИИС в начале 2023 года, то свой первый вычет можно будет получить только в апреле 2024 года. Ждать вычет придется больше года.

Еще несколько способов сэкономить на налогах

Есть дополнительные способы экономии на налогах с инвестиций. Они не связаны с концом календарного года, и пользоваться ими можно в любой момент.

Подписать форму W-8BEN, если получаете дивиденды от американских компаний. Обычно с дивидендов от американских компаний автоматически списывается налог 30% в пользу США. Эта ставка снизится до 10%, если инвестор заполнит форму W-8BEN — подтверждение, что заявитель не резидент США. Налог 10% будет уплачен автоматически, но затем придется доплатить еще 3% НДФЛ в российскую налоговую — через подачу декларации 3-НДФЛ. Таким образом, общий налог по дивидендам от американских компаний снизится с 30 до 13%. Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов, полученных после подписания формы W-8BEN. Заполнить форму стоит как можно раньше, так как она рассматривается до 30 рабочих дней. Действует W-8BEN три года с даты подписания, затем ее понадобится перезаполнить.

Как подписать W-8BEN

Не продавать ценные бумаги три года. Это уже упомянутая выше льгота за долгосрочное владение. Если от покупки до продажи ценной бумаги пройдет более трех лет, то налог при закрытии позиции платить не придется. В Тинькофф Инвестициях трехлетняя льгота применяется автоматически — от инвестора никаких действий не требуется.

Принцип FIFO: как работает льгота, если докупать и продавать ценные бумаги частями

Если по какой‑то бумаге сначала докупить, а затем продать часть своей позиции, то будет применяться принцип FIFO (first in, first out): первыми проданными лотами будут считаться те, что вы купили раньше всего.

Например, вы купили акцию Х в 2018 году, а затем еще одну акцию Х в 2021 году.

Если продать акцию в 2022 году, то со счета уйдет та акция, которую вы купили первой, поэтому льгота долгосрочного владения подействует.

Если же в том же 2022 году продать и вторую акцию, то по ней придется заплатить налог, так как она была куплена лишь в 2021 году.

Если у вас несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях, то налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются сразу по всем счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ. То есть все брокерские счета в Тинькофф Инвестициях стоит воспринимать как один. Исключение — ИИС, налоги по которому всегда считаются отдельно.

Например, в 2018 году вы купили акцию Х на брокерский счет № 1, а в 2021 — такую же акцию Х, но на брокерский счет № 2 у того же брокера.

Если затем продать акцию Х, то налоги будут считаться так, будто продана акция, которую вы купили первой, — и не важно, с какого именно брокерского счета вы ее продадите.

Бонусный способ для продвинутых

Получить и льготу долгосрочного владения, и вычет по ИИС

Льгота за долгосрочное владение акциями не распространяется на ИИС, она действует только на брокерском счете. Но перед закрытием ИИС вы можете не продавать с него бумаги — тогда они автоматически переведутся на обычный брокерский счет. Таким образом можно получить сразу две льготы:

Вычет по ИИС — ежегодно до 52 000 ₽ за пополнение счета.

Льготу долгосрочного владения — освобождение от налога с продажи ценных бумаг, которые вы продержите более трех лет в сумме на обоих счетах.

Важный нюанс: процесс перевода ценных бумаг с ИИС на брокерский счет может занять до 30 дней.

Чек‑лист

Сделать до конца года:

закрыть убыточные позиции, чтобы уменьшить налог от продажи бумаг с прибылью;
открыть и пополнить ИИС, чтобы получить налоговый вычет за максимально короткий срок.

Сделать как можно раньше: подписать форму W-8BEN, чтобы снизить налог с дивидендов от американских компаний.

Иметь в виду: если продержать ценную бумагу в течение трех лет после покупки, налога с продажи не будет.

При закрытии ИИС: можно не продавать с него все активы, а перевести их на брокерский счет.

Налоговый вычет на брокерском счете

Налоговый вычет — это возможность снизить сумму налога, которую нужно заплатить с доходов от ваших инвестиций.

В ряде случаев вычет позволяет не платить налог на доход от инвестиций, а в других — уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков от торговли на бирже, которые вы понесли ранее. При этом важно помнить, что на дивиденды и купоны налоговый вычет не распространяется, — от дохода с них в любом случае придется заплатить 13% налога.

Для брокерского счета можно применить два типа вычетов:

Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — его еще называют «трехлетней льготой», потому что он позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владеете ими больше 3 лет.

Вычет на сумму убытков — позволяет уменьшить размер налога на доход с инвестиций по итогам прибыльного года за счет убытков с прошлых лет.

Как получить налоговый вычет с брокерского счета?

Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — брокер применит его автоматически, когда вы продадите ценные бумаги после трех лет владения. Если вы переводили ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф, важно правильно подтвердить право на владение ими, чтобы иметь возможность воспользоваться таким вычетом. Как перевести ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф

Вычет на сумму убытков прошлых лет — его нужно получать через налоговую. Для этого придется собрать комплект документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Как получить вычет за убытки от инвестиций

Как получить налоговый вычет за долговременное владение ценной бумагой?

Чтобы получить вычет за долговременное владение, купите и не продавайте ценные бумаги из каталога Тинькофф Инвестиций 3 года и больше. Когда вы решите продать ценные бумаги, брокер применит этот вычет автоматически и просто не удержит с вас налог в 13% от суммы продажи.

Есть важные условия, которые должны соблюдаться для получения такого вычета.

Вычет применяется только к доходу от продажи или погашения ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах, и паев открытых ПИФов от российских управляющих компаний. Его нельзя применить к купонам, дивидендам и валюте, а также к фьючерсам и опционам со срочного рынка. Что такое срочный рынок Ценные бумаги, по которым вы хотите получить вычет, должны быть куплены 1 января 2014 года или позже. На бумаги, купленные раньше этой даты, такой вычет не распространяется.

Необходимо непрерывно владеть бумагами не менее 3 лет со дня покупки. Если со временем вы решите докупить или продать часть своей позиции по этой бумаге, к ней будет применяться принцип FIFO (first in, first out) — то есть первыми проданными лотами будут считаться те, что вы купили раньше всего.

У второго условия есть еще один важный момент, касающийся владельцев нескольких брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях: налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются сразу по всем таким счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.

Поэтому если на одном счете у вас есть ценные бумаги, приобретенные на долгий срок, а на втором — эти же бумаги, но которыми вы активно торгуете, в этом случае льгота за долгосрочное владение может не сработать. По принципу FIFO при продаже активов первой со счета списывается бумага, которая была куплена раньше всех остальных, — независимо от того, на какой именно счет клиента в рамках одного брокера, она была зачислена.

Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.

Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 млн ₽ за каждый год, что вы непрерывно владели ценной бумагой.

Например, вы купили акции Газпрома и не продавали их 4 года. Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этого актива, составит: 3 млн ₽ × 4 = 12 млн ₽.

Как зачесть убытки с прошлых лет в счет уменьшения налога?

Нужно обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого вам понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ. Еще нужны документы от брокера: справка об убытке и справка об уплате налога. Их можно заказать, написав в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru. Как подать декларацию 3-НДФЛ по доходам с брокерского счета

Перенос убытков прошлых лет — это законная возможность уменьшить налоговую базу следующих периодов.

Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. При выводе денег со счета брокер автоматически удержит 13% налога — это 13 000 ₽.

Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, вы сможете учесть их в пользу уменьшения налога на прибыль. Тогда налоговая вернет вам: 12 000 / 100 × 13 = 1560 ₽ из уже уплаченного налога.

При переносе убытков важно учитывать несколько правил:

Правило	Пример
1. Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.	Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.
2. Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.	Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.
3. Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.

В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.

Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.

После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.

Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.

В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.

Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.

Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.

Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.

Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.

Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.

Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.

Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.

После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.

Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.

В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ.

Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов

Доход от инвестиций, как и белая зарплата, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такая ставка действует для дохода от сделок с ценными бумагами и для дохода в виде дивидендов отечественных компаний, а также купонов облигаций. В случае с дивидендами от акций на рынке США по умолчанию действует налоговая ставка 30%.

В этом материале — способы снизить налог или вообще его не платить.

⏳ Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)

Вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которыми инвестор непрерывно владел более 3 лет. В этом случае при продаже актива от налогообложения освобождают по 3 млн рублей прибыли за каждый год владения

Минусы: вычет подходит только для долгосрочного инвестирования — если зафиксировать прибыль раньше 3 лет, придется платить налог. Вычет не относится к бумагам, проданным на ИИС

�� Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Это особый вид брокерского счета, который позволяет получать налоговые вычеты: возвращать 13% от суммы, внесенной за год на ИИС (вычет типа А), или не платить НДФЛ с большинства доходов на этом счете (вычет типа Б)

Минусы: нельзя закрывать ИИС раньше 3 лет с даты открытия, иначе вычеты теряются. Без закрытия ИИС деньги не вывести. Счет подходит только для вложений денег, которые не понадобятся в ближайшие годы

�� ИИС + ЛДВ

Хотя на ИИС нельзя применить вычет за долгосрочное владение (ЛДВ), есть способ совместить обе льготы и сэкономить.

При закрытии ИИС можно не продавать ценные бумаги, а запросить их перенос на обычный брокерский счет. В этом случае дата покупки актива не меняется. Как только с даты покупки пройдет 3 года, бумаги можно будет продать на обычном брокерском счете: ЛДВ будет действовать

Минусы: не все брокеры разрешают переносить бумаги с ИИС на обычный счет. А еще это не бесплатная операция — целесообразность переноса нужно оценивать

��️ Биржевые ПИФы

Биржевые фонды позволяют инвестировать сразу в несколько активов — например, в крупнейшие компании США, России или Китая.

Если фонд инвестирует в российские активы, он не платит дивиденды. 13% дохода остаются в фонде, а не уходят государству. Пример такого фонда — TMOS, отслеживающий индекс Мосбиржи.

Если же инвестор владел паями фонда более 3 лет и продал их не на ИИС, он может не платить налог с дохода от продажи

Минусы: у фондов есть комиссия за управление, в случае с TMOS — до 0,79% в год

��️ Фиксация убыткай в конце года

Если в течение года вы продали активы, на которые не распространяется ЛДВ, и получили от операции прибыль, нужно будет заплатить налог.

Но можно его уменьшить, если у вас есть убыточные позиции. Зафиксируйте убыток, и налоговая база уменьшится. Проданные ценные бумаги потом можно снова купить, если верите в их перспективы.

На ИИС это не имеет особого смысла, так как результат вложений и налог считаются не по итогам года, а при закрытии счета

Минусы: дважды теряем на комиссии брокера — за продажу и покупку лота. Теряем ЛДВ: при открытии позиции заново отсчет трех лет начинается с нуля

�� Форма W-8BEN

Если владеть американскими акциями, налог на дивиденды по умолчанию составляет 30%.

Можно подписать форму W-8BEN и снизить налог до 13%: 10% удержат в США, еще 3% инвестору придется декларировать и платить в РФ самостоятельно. Исключение — акции REIT и некоторых эмитентов, которые имеют форму регистрации LP (Limited Partnership): на них форма не распространяется

Минусы: если в портфеле много компаний, декларировать 3% на все поступления дивидендов по каждой позиции трудоемко

�� Как разобраться, куда вложить⁠⁠⁠⁠

Читайте нашу рассылку для начинающих и опытных инвесторов. Каждый понедельник рассказываем, куда вложить деньги, чтобы получить доход, и как не отдать их мошенникам

Почитайте наши статьи об инвестициях и налогах:

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.

Какие есть возможносьти сэкономить на налогах при инвестировании через иностранного брокера?

Tema, покупать активы без дивидендов и никогда не продавать. 🙂

Владимир, спасибо за совет! Я не вижу особых проблем в уплате налогов. Но хотелось бы подробностей о способаз их уменьшить.

Например, по американскому закону, если я хочу зафиксировать убытки, то налог внизится, только в том случае, если между продажей бумаги и её покупкой прошло не меньше 30 дней (смотри https://www.investopedia.com/terms/w/washsalerule.asp)

Допустим, я продал бумагу и купил её в тот же день. В России я получаю налоговую выгоду. Но в америке нет и налог будет раситываться другим способом. Как в данном случае работает заонодательство о двойном налогообложении? Должен ли я что-то доплатить IRS?

Tema, то что вы придумали запрещено для американских налогоплательщиков подающих декларацию в IRS. Если вы подаёте декларацию в ФНС РФ, то так делать не запрещено.

У меня так было в 2019. Прибыль по российскому брокерскому счёту. И как назло нечем её сальдировать — всё в плюсе. Тогда я обратил свой взор на американский брокерский счёт — там убыток. Проверил его через курс рубля — да убыток! Я продал и тут же купил бумагу заново.

Наступил 2020. Российский брокер удержал с меня налог и я начал эпопею по его возврату. Подготовил декларацию и показал в ней убыточную сделку по американскому брокерскому счёту. В Мае отправил декларацию. В августе проверка закончилась, а уже в сентябре излишне уплаченные налог мне вернули.