Ип на патенте какую отчетность надо сдавать
Отчетность ИП на патентном режиме в (без наемных работников)
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, за 10 дней до начала ведения деятельности.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:
1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.
Срок уплаты фиксированных страховых взносов в ФОМС и ПФР за 2022 год (43 211 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 600,92 руб.) до последнего числа текущего месяца или ежеквартально (10 802,75 руб.) последнего числа последнего месяца в квартале фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты страховых взносов за ИП — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
г. Кемерово, ул. 9 Января, 12
Телефоны: 8 (3842) 78-06-06
cpp@csbkem.ru
Какие отчеты сдают ИП на ПСН
Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.
Приобретая патент, ИП не освобождается от подачи отчетности в связи с тем, что условия приобретения патента предполагают использование еще одного налогового режима. Это может быть ОСНО, ЕСХН или УСН. Соответственно, отчетность по этим режимам должна подаваться.
Рассказываем, какие отчеты сдает ИП, находясь на патенте, какие особенности сдачи отчетности ИП на ПСН и как оптимизировать подготовку и сдачу отчетов предпринимателя.
Получение патента формально освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты налога. Ведь приобретая патент, ИП фактически уже уплатил налог. Однако бывают ситуации, когда у ИП есть иные виды деятельности, которые не входят в патент. С них предприниматель должен уплачивать налоги согласно налоговому режиму, на котором он работает (ОСНО, ЕСХН или УСН). При самых оптимальных раскладах по деятельности, не входящей в патент, ИП платит налоги по ставке в 6% со своего потенциального дохода, который он получит за время действия патента.
Стоимость патента определяют региональные власти по каждому направлению предпринимательской деятельности, исходя условно-потенциального вменяемого дохода, который можно получить в этом регионе. ИП по указанному в патенте виду предпринимательской деятельности не подает в налоговую службу никаких деклараций. Вместо этого он ведет книгу учета доходов. Ее, если этого не требуют налоговики, также не надо подавать в налоговую службу. Книга учета необходима для подтверждения, что индивидуальный предприниматель не превысил планку в 60 млн. руб. (это предельная граница дохода от реализаций, которые ИП получил за календарный год, для применения спецрежима).
Совмещение ПСН с другими системами налогообложения
Индивидуальный предприниматель может помимо основного вида деятельности зарегистрировать дополнительные, по которым не предусмотрено получение патента. Тогда ИП должен, во-первых, вести раздельный учет доходов по основному виду деятельности и по дополнительным. Во-вторых, по дополнительным видам деятельности он обязан сдавать в налоговую службу декларацию. Если по дополнительным видам деятельности за отчетный период не было доходов, то сдается нулевая декларация.
Поскольку на момент написания статьи отсутствует официальное разъяснение от ФНС по данному вопросу, то некоторые отделения налоговой службы не требуют от индивидуальных предпринимателей нулевых деклараций. Однако безопаснее все же подавать их в установленные сроки.
Если по дополнительным видам деятельности ИП перешел на упрощенную систему, то декларация подается раз в год за прошедший налоговый период. Если по просьбам контрагентов ИП передавали им счета-фактуры, то следует сдать электронные отчеты по налогу на добавленную стоимость. Если ИП выступает как налоговый агент по налогу на добавленную стоимость, то он может выбирать форму отчета – бумажную или электронную.
Если дополнительные виды деятельности остались на основной системе налогообложения — ОСНО, тогда ежеквартально подаются:
- Отчет по налогу на добавленную стоимость (подается электронно);
- 3-НДФЛ (подается либо на бумаге, либо электронно);
Если выручка по дополнительным направлениям деятельности не превысила за отчетный квартал 3 млн. руб. или была нулевой, тогда индивидуальный предприниматель освобождается от подачи отчета по НДС. Для этого необходимо уведомить ИФНС согласно ст.145 НКРФ.
Вести расчет налогов проще в СБИС Бухгалтерия и учет. СБИС подходит как начинающему бухгалтеру, так и опытному специалисту. В СБИС есть шаблоны популярных проводок, реализована функция автоматического создания закрывающих документов, СБИС подходит для любой формы налогообложения.
Отчетность ИП-работодателя
Индивидуальные предприниматели, работающие на патенте, имеют право нанимать работников по трудовому или гражданско-трудовому договорам.
Если индивидуальный предприниматель нанял работника по трудовому договору, тогда он подает следующие отчеты:
- Персональный отчет СЗВ-ТД по принятому на работу работнику. Подается в Пенсионный фонд в день оформления работника или на следующий день. Если в течение календарного месяца произошли кадровые изменения, например, работник переведен на другую должность, тогда СЗВ-ТД сдается по завершению месяца, но не позднее 15 числа следующего. При увольнении работника СЗВ-ТД подается либо в день увольнения, либо на следующий день.
- Персональный отчет СЗВ-М подается в Пенсионный фонд ежемесячно.
- Ежеквартально в налоговую службу подаются 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам — РСВ. В социальное страхование подается форма 4-ФСС.
- Ежегодно подается в Пенсионный фонд персональный отчет СЗВ-СТАЖ.
Отчетность по работнику, нанятому по гражданско-трудовому договору, полностью идентична отчетности по работнику, нанятому по трудовому договору, за исключением первого пункта.
Ведение документов по сотрудникам легко и просто организовать со СБИС Управление персоналом. СБИС организует кадровый и воинский учет, рассчитает заработную плату сотрудникам, упростит учет рабочего времени, предложит систему поощрений. Обратитесь сейчас, и наши сотрудники расскажут, как СБИС облегчит работу кадровых специалистов и бухгалтеров.
Дополнительные отчеты ИП на ПСН
Существуют еще некоторые отчеты, которые индивидуальные предприниматели на патенте сдают крайне редко:
- Отчетность в Росстат. Сдается, если индивидуальный предприниматель попал под сплошное или выборочное наблюдение. Узнать об этом можно только на сайте Росстат в разделе «Респонденты» на странице получения данных о кодах и формах. Для поиска следует ввести собственный ИНН. Если индивидуальный предприниматель не попал под наблюдение, то по результатам поиска внизу страницы появится сообщение о том, что по данному индивидуальному предпринимателю не найдены формы отчетности. Если ИП находится под наблюдением, то он получит список форм и отчетов, а также сроки их сдачи. Эту отчетность следует передавать в Росстат только в электронной форме. Перечень индивидуальных предпринимателей, находящихся под наблюдением, Росстат обновляет ежемесячно.
- Отчеты в Росалкогольрегулирование подают индивидуальные предприниматели, работающие на алкогольном рынке.
- Отчеты в Росприроднадзор подают те индивидуальные предприниматели, которые по роду своей деятельности создают мусор, не подпадающий под определение ТКО. Это могут быть ртутные термометры, газовые лампы и пр.
Как скажется объединение ПФР и ФСС на отчетности индивидуальных предпринимателей на патенте?
В 2023 году Пенсионный фонд объединяется с Фондом соцстрахования, образовав Фонд пенсионного и соцстрахования. Это объединение коснется, прежде всего, индивидуальных предпринимателей, имеющих нанятых работников по трудовым и гражданско-трудовым договорам. С 2023 года они должны будут подавать следующие отчеты:
- Персонифицированные сведения о работнике. Они заменят собой отчеты в Пенсионный фонд по работникам, нанятым по гражданско-трудовым договорам. Сведения должны подаваться не позднее 25 числа следующего за истекшим месяцем.
- Также следует подавать отчеты о размере заработка работников и о суммах иных их вознаграждений.
Возможны и другие изменения в отчетности, которые будут доведены официальными письмами ФНС или новообразованным Фондом пенсионного и социального страхования.
Как не допускать ошибок в отчетности ИП на ПСН
Автоматизировать подготовку и подачу отчетности призваны специальные сервисы. СБИС Электронная отчетность использует только актуальные формы отчетности. В нем все ваши отчеты будут проверены на ошибки и отправлены по защищенным каналам связи. А наши специалисты помогут заполнить отчеты, подберут выгодные тарифы, настроят программное обеспечение, обучат сотрудников. Мы окажем техническую поддержку 24/7. Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией: он ответят на все ваши вопросы.
АБТ Сервисы для бизнеса
Комплексный подход к автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.
Подключиться Заказать консультацию
- Подключим к Российскому программному обеспечению
- Техническая поддержка для клиентов 24/7
- Работаем круглосуточно 365 дней в году
Отчетность ИП на патенте в 2022 году: какую отчетность сдавать и когда
Патент не работает «сам по себе», а только в связке с другим налоговым режимом. Это может быть упрощенная система, основная или единый сельхозналог. Поэтому список и сроки отчетов для ИП на патенте зависят от его базовой системы налогообложения. И от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники. Рассказываем, какую отчетность ИП на патенте сдавать и когда.
Что вы узнаете
- Какую отчетность сдает любой ИП на патенте
- Как отчитываются ИП-работодатели
- Какую отчетность ИП на патенте не сдают или сдают редко
- Как отчитаться быстро и без ошибок
Сдать все отчеты онлайн в СБИС
Какую отчетность сдает любой ИП на патенте
За деятельность на патенте отчитываться в налоговую не нужно. Однако патентщик должен отчитаться за параллельный налоговый режим. Как правило, это УСН. Но может быть и общий налоговый режим, если он выгоден для ИП или при регистрации забыли перейти на упрощенку.
Еще один возможный вариант — применять патент плюс ЕСХН. На практике встречается редко. Доля доходов фермера от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.
Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально вмененного дохода. Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте. Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей.
Популярный вариант: ПСН + УСН
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете УСН и патент. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по УСН — нулевую.
Декларацию по УСН сдавайте в бумажном виде или онлайн.
Спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
Календарь патентщика на УСН на 2022 год
| Сроки отчетов для ИП-упрощенцев | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация по УСН | |
| 4 мая | 2021 год |
| Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
ПСН + ОСНО
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете общий режим и патентную систему налогообложения. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по НДС и 3-НДФЛ — нулевые.
Декларацию по НДС на ОСНО сдавайте в электронном виде. 3-НДФЛ можно подать и онлайн, и на бумаге. Если выручка в рамках общего режима скромная — без учета НДС за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей, — ИП-общережимник имеет право на освобождение от НДС. Для этого нужно подать специальное уведомление в ИФНС (ст. 145 НК РФ). Тогда сдавать нулевую НДС-декларацию не потребуется.
Календарь патентщика на ОСНО на 2022 год
| Сроки отчетов для ИП-общережимников | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ | |
| 4 мая | 2021 год |
| Декларация по НДС (если нет освобождения) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
СБИС подскажет, когда сдавать отчетность ИП на патенте при совмещении ПСН с УСН, ОСНО или ЕСХН. Поможет заполнить данные и проверит их перед отправкой. Нулевые отчеты вместо вас сдаст робот — вы не пропустите ни одного отчета, даже если временно не ведете бизнес.
Отчитаться в госорганы через СБИС
Как отчитываются ИП-работодатели
ИП на патентной системе налогообложения отчитываются по физлицам, которых оформили по ГПД или трудовому договору. Отчитываться по контрагентам-самозанятым или ИП не нужно. Они платят налоги и отчитываются за себя сами.
Разовая первая отчетность — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ налоговую (РСВ); для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- По 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- По РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, надо отчитаться быстрее — максимум 20 числа.
Календарь патентщика-работодателя на 2022 год
| Сроки отчетов для ИП-работодателей | Отчетность ИП на патенте за работников | Куда сдавать |
|---|---|---|
| В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) | ||
| В день трудоустройства / увольнения работника или на следующий рабочий день | СЗВ-ТД по факту трудоустройства / увольнения работника | ПФР |
| 15 число месяца | СЗВ-ТД за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Отчетная кампания за 2021 год | ||
| 17 января | СЗВ-М за декабрь | ПФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 31 января | РСВ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | ПФР |
| 1 марта | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 15 февраля | СЗВ-М за январь | ПФР |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль | ПФР |
| 15 апреля | СЗВ-М за март | ПФР |
| 20 апреля | 4-ФСС НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 апреля | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 4 мая | РСВ | ИФНС |
| 4 мая | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 16 мая | СЗВ-М за апрель | ПФР |
| 15 июня | СЗВ-М за май | ПФР |
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | ПФР |
| 20 июля | 4-ФСС за полугодие НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 июля | 4-ФСС за полугодие ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 1 августа | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 1 августа | 6-НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 15 августа | СЗВ-М за июль | ПФР |
| 15 сентября | СЗВ-М за август | ПФР |
| 17 октября | СЗВ-М за сентябрь | ПФР |
| 20 октября | 4-ФСС за 9 месяцев НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 октября | 4-ФСС за 9 месяцев ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 31 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 31 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала; остальные отчеты, включая СЗВ-М за декабрь, — по окончании 2022 года) | ||
| 15 ноября | СЗВ-М за октябрь | ПФР |
| 15 декабря | СЗВ-М за ноябрь | ПФР |
4-ФСС сдавайте до тех пор, пока не снялись в ФСС с учета в качестве страхователя. На местах Соцстрах может требовать 4-ФСС до конца года, даже когда уже снялись с учета. Уточните этот момент в своем отделении. РСВ и 6-НДФЛ придется сдавать до конца года, если выплаты с начала года были, а в середине года персонал уволили. СЗВ-М подавайте, пока есть персонал. СЗВ-СТАЖ сдайте по итогам года, в котором распрощались с сотрудниками.
Какую отчетность ИП на патенте не сдают или сдают редко
Бухгалтерская отчетность. ИП не обязаны вести бухучет, поэтому не сдают бухгалтерскую отчетность.
Отчетность за имущественные налоги: на имущество, транспорт и землю. Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, имущественные налоги, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подают участники алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, молочный завод.
Как отчитаться быстро и без ошибок
СБИС поможет сдать отчеты в любые госорганы в едином окне: налоговую, Росстат, Пенсионный фонд, Соцстрах, Росприроднадзор. Сервис СБИС «Отчетность через интернет» возьмет на себя рутину по отчетам:
- напомнит о будущих отчетах в календаре;
- поможет заполнить формы должным образом благодаря мастеру отчетов;
- проверит отчеты перед отправкой не только на пустые графы, но и на логику данных;
- подсветит ошибки и подскажет, как исправить;
- отправит документ за несколько секунд с телефона или компьютера, даже если до дедлайна 5 минут.
Отчетность ИП на патенте через интернет в СБИС
Отчетность ИП на патенте
В связи с введением с 2023 года новой формы отчета по физлицам-работникам (исполнителям) законодательством РФ были внесены изменения и в отчетность ИП на патенте (ст. 346.43 НК РФ). Какие формы отчетности сдает ИП на патенте и когда это нужно делать в 2023 году, рассказано ниже в статье.
- Какие отчеты сдает ИП на патенте
- Какая отчетность на патенте у ИП с работниками представляется в СФР
- Какие отчеты ИП на патенте обязан сдавать в налоговую
- Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте
- 6-НДФЛ и Сведения о физлицах
Какие отчеты сдает ИП на патенте
На законодательном уровне установлено, какие формы отчетности подлежат заполнению у ИП на патентной системе (ПСН). Приведенные отчеты подразделяются на следующие виды отчетности:
- В СФР – она подразделяется на отчетность на ПСН для ИП с работниками и, соответственно, на отчетность ИП на патенте без исполнителей (сотрудников).
- Налоговую.
ВАЖНО! Бухгалтерскую отчетность ИП на ПСН не сдают.
Какая отчетность на патенте у ИП с работниками представляется в СФР
ИП на патенте с работниками сдает в СФР форму ЕФС-1 (постановление ПФ РФ «Об утверждении» от 31.10.2022 № 245п). Приведенная форма сдается с 1 января 2023 года и заменяет отчеты:
При этом в случае появления в 2023 году необходимости представления в СФР уточненных сведений по начисленным в 2022 году страховым взносам заполнению подлежат прежние четыре вышеприведенные формы отчетности ИП на патенте за 2022 год (ст. 15 закона «О внесении изменений» от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
В случае издания ИП-работодателем приказа об увольнении, приостановлении, приеме на работу или возобновлении до 1 января 2023 года в СФР предъявлялся отчет СЗВ-ТД. Если приведенный приказ издан с 1 января 2023 года, сведения о нем заносятся в форму ЕФС-1.
Отчетность в 2022 году по форме «СЗВ-СТАЖ» может пригодиться ИП на патенте только для внесения в нее сведений из периодов, истекших до 1 января 2023 года. Приведенная форма сдается в СФР до 1 марта 2023 года.
По закону отчет ЕФС-1 оформляется по следующим категориям сотрудников:
- работникам, оформленным по трудовому договору;
- физлицам, работающим по договорам ГПД.
Однако это правило не касается самозанятых работников. Отчет ЕФС-1 по ним сдавать не надо (постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах» от 22.06.2012 № 34).
Какие налоги должен платить ИП на ПСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Какие отчеты ИП на патенте обязан сдавать в налоговую
Законодательством РФ установлено, какие формы отчетности необходимо сдавать в налоговую физлицу-ИП на патенте (ПСН):
- 6-НДФЛ.
- РСВ – ИП на патенте сдает в налоговую приведенную форму отчетности на основании приказа ФНС РФ «Об утверждении» от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее – приказа ЕД-7-11/878@).
- Персонифицированные сведения о физлицах – вместо формы СЗВ-М (ст. 56 ТК РФ, ст. 420 ГК РФ, заполнение раздела 3 приказа ЕД-7-11/878@).
Причем на патентной системе отсутствует такая отчетность, как налоговая декларация. В ИФНС ее сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте
По закону на ИП на ПСН возложена обязанность по ведению книги учета доходов, полученных от реализации на ПСН. В итоге в приведенной ситуации ИП вправе отказаться от ведения бухучета (п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказ Минфина РФ «Об утверждении» от 22.10.2012 № 135н, далее – приказ 135н).
Какую отчетность для ИП без работников надо сдавать на патенте
По закону ИП на ПСН вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без привлечения работников. В приведенной ситуации отчет ЕФС-1 сдавать в СФР не нужно.
При применении ПСН у ИП без работников также нет обязанности по представлению в ИФНС отчетности (письмо ФНС «О направлении разъяснений» от 01.08.2016 № БС-4-11/13984):
В случае подачи в ИФНС уведомления о снятии с учета на основании п. 7.2 ст. 83 НК РФ при применении патента ИП без работников вправе не оформлять следующую отчетность для налоговой – РСВ. Такое возможно только в периодах, следующих за прошедшим расчетным периодом, в котором были расторгнуты договоры с исполнителями или уволены работники.
В случае осуществления увольнений в отчетном периоде года отчет по патенту в налоговую для ИП по форме РСВ предъявляется ИФНС до конца приведенного года, то есть до завершения расчетного периода.
По закону при осуществлении деятельности без работников формой налогового отчета для ИП на патенте также является книга учета доходов от реализации на ПСН (предоставляется по запросу налоговой). ИП без работников ведет такую форму отчетности на патенте по каждому патенту, оформленному в ИФНС (Приложение № 4 приказа 135н).
Как ИП сдавать отчетность при осуществлении деятельности на патенте
ИП на ПСН представляет в СФР отчет ЕФС-1 до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 22.1, 24 закона «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В частности, в 2023 году сроки сдачи приведенной формы будут таковы:
- с 1 по 25 апреля (то есть в один из дней);
- с 1 по 25 июля;
- с 1 по 25 октября;
- с 1 по 25 января 2024 года (за 2023 год).
В такие же сроки сдается и форма РСВ (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Приведенный отчет предъявляется инспекции ФНС.
В СФР отдельно представляются и подразделы, разделы ЕФС-1 (вместе с титульным листом). Это делается в соответствии с установленными ст. 2 закона «О внесении» от 14.07.2022 № 237-ФЗ сроками.
Книга учета доходов представляется в ИФНС только по запросу налоговой.
6-НДФЛ и Сведения о физлицах
Отчет 6-НДФЛ сдается в инспекцию ФНС до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). В частности, в 2023 году приведенная форма сдается:
- с 1 до 25 апреля;
- с 1 до 25 июля;
- с 1 до 25 октября.
За год отчет 6-НДФЛ сдается до 25 февраля года, следующего за истекшим (например, за 2023 год – до 25 февраля 2024 года).
Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, форма, установленная Приложением № 2 приказа ЕД-7-11/878@, сдается в ИФНС до 25-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным месяцем.
Отчетность ИП на патенте и ОСНО одновременно
ИП вправе совмещать ОСНО с ПСН (п. 2 письма ФНС «О применении ПСН» от 07.06.2013 № ЕД-4-3/10450). ИП на патенте и ОСНО в 2023 году сдает отчетность:
- РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ – при наличии работников.
- Книгу учета доходов (по запросу налоговой).
Помимо приведенных отчетов, для ИП на патентной системе и на ОСНО предполагается оформление налоговой отчетности в виде декларации 3-НДФЛ, декларации по налогу на имущество физлиц и (или) по НДС. Такое возможно, если данные налоги попадают под действие п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ.
Сведения по иным налогам ИП на ОСНО и ПСН подаются в ИФНС на основании соответствующих статей НК РФ.
Какие отчеты сдает ИП на УСН и ПСН одновременно
На УСН и на патенте отчетность ИП представлена следующими документами:
- Книга учета доходов и расходов на УСН.
- Книга учета доходов – по доходам, полученным от реализации на ПСН.
- Декларация УСН – в приведенном отчете по патенту для ИП доходы указываются без учета доходов от деятельности ИП на ПСН (письмо ФНС «О направлении письма» от 06.03.2013 № ЕД-4-3/3776@).
- ЕФС-1, 6-НДФЛ, РСВ – данную отчетность сдает только ИП на УСН и патенте с сотрудниками (письмо ФНС «О направлении» от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
В ИФНС дополнительно представляется и декларация по налогу на имущество физлиц, НДС, НДФЛ. Такое возможно только на основании исключений, приведенных в п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Остальные налоги уплачиваются ИП на УСН и ПСН в соответствии со статьями НК РФ, в которых они установлены.
Декларация по УСН представляется в инспекцию ФНС за один календарный год. Приведенный отчет сдается в ИФНС до 25 апреля, то есть, например, за 2022 год – до 25 апреля 2023 года (ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
ИП на патенте и на автоматизированной УСН форму отчетности «РСВ» в ИФНС подают только как ИП на ПСН.
Итоги
Таким образом, до перехода на патентную систему ИП следует знать, как ИП сдавать отчет по патенту. Отчетность ИП на ПСН подразделяется на 2 вида –налоговую и статистическую. Установленные законодательством РФ отчеты ИП на патенте (с работниками, без них) должны быть сданы в указанные в статье сроки. ИП без наемных сотрудников отчетность не сдают.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.