Декларация сдана раньше срока когда платить налог

Сроки подачи форм и уплаты налога, удерживаемого работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Каждый работодатель, занятый в профессиональной или коммерческой деятельности, и оплачивающий деятельность наемных работников, должен сообщать в Налоговое управление США ( IRS ) о выплатах заработной платы, подоходном налоге, налоге на социальное обеспечение, налоге в фонд программы «Медикер» и, в соответствующих случаях, дополнительном налоге в фонд программы «Медикер», а также платить налоги, удерживаемые из заработной платы (далее – налоги работодателя). Как правило, работодатели должны сообщать о заработной плате, чаевых и других выплатах наемному работнику путем подачи требуемой Формы 940 «Ежеквартальная налоговая декларация работодателя». Работодатели малого бизнеса, чей годовой налог работодателя составляет 1 000 долларов США и менее, могут подавать Форму 944 «Годовая налоговая декларация работодателя», если одобрение IRS было получено, а работодатели аграрного сектора — Форму 943 «Годовая налоговая декларация работодателя аграрного сектора». Большинство работодателей также должны подавать Форму 940 «Ежегодная налоговая декларация работодателя по федеральному налогу на безработицу ( FUTA )» для отчета о выплаченной заработной плате, облагаемой FUTA, и для расчета налога. Все налоги работодателя, включая FUTA, необходимо своевременно депонировать, используя предписанный метод.

В конце года работодатель должен подать форму W- 2 «Отчет о заработной плате и налогах», чтобы сообщить в Управление социального обеспечения ( SSA ) о заработной плате, чаевых и других выплатах наемному работнику, а также своевременно предоставить работнику копию формы, с тем чтобы он мог надлежащим образом подать свою налоговую декларацию.

Каждый, кто занимается профессиональной или коммерческой деятельностью и осуществляет выплаты, подлежащие отчетности, должен сообщить о них в IRS. Форма 1099- NEC используется для отчетности о выплатах в размере 600 долларов или более работникам, работающим не по найму. Форма 1099- MISC используется для отчетности о некоторых видах дохода, отличных от выплат работникам, работающим не по найму.

Работодатель должен подать требуемые формы к установленному сроку. В случае, если конечный срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вам разрешается подать декларацию на следующий рабочий день.

Формы, подаваемые ежеквартально с установленными сроками 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)

• Подайте Форму 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» (Английский), если вы платили заработную плату, подлежащую налогам работодателя, за каждый квартал к последнему дню месяца, следующего за концом квартала. Если вы своевременно депонировали все налоги, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи декларации. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 15 (Циркуляр E ) «Налоговый справочник работодателя» (Английский).

Формы, подаваемые ежегодно к 31 января

• Подайте в Управление социального обеспечения ( SSA ) Формы W- 2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский) с Формой W- 3 «Справка, сопровождающая отчет о заработной плате и налогах» (Английский) для отчета о выплаченных заработках и налогах, удержанных из них работодателем за прошлый налоговый год. Формы W- 2 и W- 3 могут быть поданы в электронном формате, а некоторые работодатели могут подать их в бумажном формате. На данный момент работодатели, подающие 250 или более Форм W- 2, должны это делать в электронном формате. Об изменениях в требованиях к электронной подаче документов читайте в разделе «Требования к электронной подаче документов изменятся с 2024 года»; либо для получения дополнительной информации об этих формах, включая помощь в подаче форм в электронном виде, посетите раздел «Инструкции и информация по подаче W- 2 работодателями» (Английский) на сайте Управления социального обеспечения. Формы W- 2 должны быть также выданы сотрудникам до 31 января.
• Подайте в IRS Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице ( FUTA )» (Английский) для отчета о подлежащих налогу FUTA заработках, выплаченных в прошлом году. Если вы вовремя депонировали все налоги FUTA, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи Формы 240. Для дополнительной информации обратитесь к разделу «Федеральный налог в фонд пособий по безработице ( FUTA )» (Английский) в Публикации № 15.
• Подайте в IRS Форму 943 «Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников» (Английский), если в прошлом году вы выплатили сельскохозяйственным работникам заработную плату, подлежащую удержанию налогов работодателем. Форма 943 используется только для отчета о зарплатах, выплаченных сельскохозяйственным работникам; те же зарплаты не указываются в Форме 941 или 944.
• Подайте в IRS Форму 944 «Годовая федеральная налоговая декларация работодателя» (Английский), если IRS уведомило вас в письменной форме, что вам необходимо подать Форму 944 вместо Формы 941, и в прошлом году вы выплатили заработную плату, подлежащую удержанию налогов работодателем. Если вы хотите изменить ситуацию и иметь возможность подать либо Форму 941, либо Форму 944 за год, следуйте инструкциям для Формы 944, чтобы запросить такое изменение. До тех пор, пока вы не получите письменного подтверждения такого изменения, продолжайте подавать ту форму, о которой вас ранее уведомило IRS.
• Подайте в IRS Форму 1099- NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» (Английский) вместе с Формой 1096 «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Английский), если в ходе вашей профессиональной или коммерческой деятельности вы произвели платежи на общую сумму более 600 долларов за услуги лицу, не являющимся вашим наемным работником, наличные платежи за рыбу, либо вы уплатили гонорары адвокатам. Формы 1099- NEC должны быть также выданы получателям до 31 января. Более подробная информация о Форме 1099- NEC приведена в разделе «Отчетность о выплатах независимым подрядчикам». Об изменениях в требованиях к электронной подаче документов читайте в разделе «Требования к электронной подаче документов изменятся с 2024 года».
• Подайте в IRS Форму 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» (Английский) для отчета об удержанном (или подлежащим удержанию) федеральном подоходном налоге из платежей, не являющихся заработной платой. Если вы вовремя задепонировали все удерживаемые налоги, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи формы. Для дополнительной информации обратитесь к разделу «Удержание подоходного налога из платежей, не являющихся заработной платой» (Английский) в Публикации № 15 (Английский).

Формы, подаваемые ежегодно к 28 февраля (или к 31 марта, если подаются в электронном виде)

• Подайте в IRS Форму 1099- MISC «Доходы из разных источников» (Английский) вместе с Формой 1096 «Ежегодный отчет и передача информационных деклараций США» (Английский), чтобы указать доходы от аренды, авторских отчислений, призов, наград и от других фиксированных или определяемых доходов, выплаченных в предыдущем календарном году. См. инструкции к Форме 1099- MISC для всех различных видов источников доходов, о которых необходимо сообщать, и применимый порог отчетности в долларах. Формы 1099- MISC и 1096 могут быть поданы в электронном виде, более подробную информацию см. в Публикации № 1220 (Английский) PDF . Если вы подаете Формы 1099- MISC и 1096 в электронном виде, крайний срок подачи — 31 марта. Как правило, Формы 1099- MISC должны быть предоставлены ремитентам до 31 января. Об изменениях в требованиях к электронной подаче документов читайте в разделе «Требования к электронной подаче документов изменятся с 2024 года».
• Подайте в IRS Форму 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходах от чаевых и распределенных чаевых», представляющую собой ежегодный отчет за предыдущий год по поступлением от продажи продуктов питания и напитков и по чаевым, о которых вам сообщили сотрудники, если вы являетесь «крупным заведением по продаже продуктов питания или напитков». Более подробную информацию, включая определение «крупного заведения по продаже продуктов питания или напитков», см. в Публикации № 15 (Английский), а для помощи в электронной подаче Формы 8027, см. Публикацию № 1239 «Стандарты для электронной подачи формы 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходах от чаевых и распределенных чаевых» (Английский) PDF . Если вы подаете Форму 8027 в электронном виде, крайний срок подачи — 31 марта.

Требования к электронной подаче документов изменятся с 2024 года

Министерство финансов США и Налоговое управление США выпустили окончательные нормативы (Английский), изменяющие правила подачи деклараций и других документов в электронном виде ( e-file ). Эти правила затрагивают подачу многих видов деклараций, включая информационные декларации (например, Формы 1099 или W- 2) и декларации по удержанию налогов (например, Формы 945 и 1042).

Для информационных деклараций, которые должны быть поданы 1 января 2024 года или после этой даты, окончательные нормативы

• снижают порог в 250 деклараций, установленный в предыдущих нормативах, и предписывают электронный формат подачи при наличии 10 или более деклараций в течение календарного года;
• требуют при подаче деклараций объединить почти все типы информационных деклараций, подпадающих под действие данных нормативов, чтобы определить, достигнут ли порог в 10 деклараций, и, как следствие, необходимо ли подавать информационные декларации в электронном виде

Установленные сроки депонирования налогов

Как правило, существуют различные сроки депонирования налогов, в зависимости от вида декларации, в которой они указываются, истории прошлых подач и других факторов. Сроки депонирования часто отличаются от сроков подачи налоговых деклараций.

При депонировании всех федеральных налогов вы обязаны пользоваться Электронной федеральной налоговой платежной системой ( EFTPS ) (Английский). Депонирование налогов само по себе не является отчетом о налогах и не освобождает вас от подачи налоговой декларации. Если крайний срок депонирования выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете осуществить депонирование на следующий рабочий день.

Удержание федерального подоходного налога и налогов в фонды социального обеспечения и программы «Медикер»

В отношении налогов, указываемых в Формах 941, 943, 944 или 945, существует два графика депонирования: ежемесячный и полунедельный. Перед началом каждого календарного года вы должны определить, какой из двух графиков депонирования вы должны использовать. График депонирования, который вы должны использовать, основан на итоговой сумме налоговой задолженности, указанной в формах ранее, во время установленного предшествующего отрезка времени. Предшествующий отрезок времени варьируется в зависимости от типа формы. Обратитесь к инструкциям самой формы или к Публикации № 15 (Английский) для дополнительной информации о предшествующем отрезке времени и для того, как определить, к какому типу депонентов вы относитесь.

Ежемесячный депонент

В рамках ежемесячного графика депонирования, налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с платежей, произведенных в течение месяца, депонируются к 15-му числу следующего месяца.

Полунедельный депонент

В рамках двухнедельного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с платежей, внесенных в среду, четверг и (или) пятницу, депонируются к среде на следующей неделе. Налоги, взимаемые с платежей, внесенных в субботу, воскресенье, понедельник и (или) вторник, депонируются к пятнице на следующей неделе.

Правило депонирования на следующий день

Если вы накапливаете налогов на сумму 100 000 долларов или более в любой день в течение месячного или полунедельного периода депонирования, вы должны задепонировать этот налог к следующему рабочему дню.

Депонирование налога FUTA

Вы должны определить, когда вам необходимо депонировать налог FUTA, исходя из суммы ваших налоговых обязательств, определяемых на ежеквартальной основе. Если ваша налоговая задолженность FUTA составляет 500 долларов США или меньше за квартал, перенесите ее на следующий квартал. За любой квартал, в котором ваше налоговое обязательство FUTA (плюс любая не депонированная сумма за любой предыдущий квартал) составляют 500 долларов или более, депонируйте (Английский) всю сумму задолженности по состоянию на конец квартала к последнему дню первого месяца, следующего за концом квартала. Если ваша налоговая задолженность за 4-й квартал составляет 500 или меньше, вы можете произвести депонирование или оплатить налог с помощью формы 940 до 31 января.

Можно ли сдавать отченость и платить налоги раньше срока

Здравствуйте!
Вопрос: изменятся сроки оплаты налогов, если декларации сданы ранее установленного срока?
например: срок сдачи декларации НДС 25 числа, срок оплаты 25 числа
а если сдана декларация НДС 15 числа или до 22 числа, то какое число оплаты налога (15-22 или 25 числа)?
и также все остальные налоги: прибыль, РСВ, ФСС, НДС, НДФЛ.
Можно сдавать СЗВ-М за текущий месяц в этом же текущем месяце?

Обсуждение (3)

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте! Сроки можно посмотреть здесь по текущим отчетам Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по сдаче отчетности Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по уплате налогов, сборов Все календари здесь. Срок оплаты не меняется, если сдать НДС, например, не 25.01, а раньше 15.01. Это касается всех налогов и у каждого свои сроки. Они установлены законодательством. Все отчеты надо сдавать, начиная с 1-го числа месяца, после окончания отчетного периода. Досрочно до окончания отчетного периода — нет. Например, НДС за 4 кв 21, начинаем сдавать с 01.01.22 по 25.01.22 включительно. Сдать 30.12.21 нельзя. А платить НДС обычный можем по 1/3 до 25.01.22, до 25.02.22, до 25.03.22. Бывают разные исключения, по тому же СЗВ-М. Но это частные случаи и надо согласовывать со своим ПФР. Бывает, что они сами просто просят — сдайте нам раньше в этом квартале и мы примем. Обычно какие-то форс-мажоры когда. Законодательно это не подкреплено. Просто самому сдать раньше нельзя. Например, СЗВ-М за декабрь 21, сдаем с 01.01.22 по 15.01.22. Сдать 30.12.21 или 25.12.21 нельзя.

Любовь Подписчик БухЭксперт8 :

Здравствуйте!
НДС не пример, потому что оплачивается 3-мя сроками.
Возьмем прибыль: срок сдачи 28 марта, срок оплаты 28 марта
А если сдадим с 01 по 20 марта — срок оплаты остается 28 марта.
Спасибо.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Налоговое законодательство РФ не связывает срок оплаты и срок сдачи отчета.
Это разные сроки и друг от друга они не зависят.
Все сроки четко прописаны в нормативной базе по каждому налогу или сбору.
—
Если сдадите декларацию по налогу на прибыль за 2021 в период с 01 по 20 марта 2022, то срок уплаты налога на прибыль как был, так и останется 28.03.22.
Все финальные сроки — это до этой даты надо отчитаться или до этой даты надо оплатить.
Раньше финальной даты можно платить, можно отчитываться. Позже нельзя — только с санкциями (пени штрафы, блокировка расчетного счета).
Платить в бюджет и сдавать отчетность до финального срока можно в разные дни.

Если подать декларацию по УСН раньше срока, налоговики спишут со счета авансы. Не они такие, программа такая

Налоговики списали налог по УСН раньше срока. Правда, это оказался не налог по УСН, а авансы, которые программа считает неуплаченными. Лечится такое подачей декларации не раньше, а в срок.

Налоговики списали налог по УСН раньше срока. Правда, это оказался не налог по УСН, а авансы, которые программа считает неуплаченными. Лечится такое подачей декларации не раньше, а в срок.

Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.

«Ахтунг, коллеги! ИФНС №16 по Москве блокирнула и списала налог УСН за 2020 год, ранее установленного срока. Деньги кончились у них, что ли? Там минималка и не было авансов».

Кто-то пишет, что у них камералка, хоят декларацию еще не сдавали.

«А у нас камералка, но мы ещё не сдали НД. ИФНС всегда на шаг впереди».

Еще про ИФНС №20 пишут.

«20 тоже имеет претензию к УСН, заказала сверку и в шоке. Задолженность по их данным, а у меня уже год уплачен и должна быть переплата. ».

А вот что спросили у автора:

«В декларации есть цифры в строке 070 или нет?».

Автор пишет, что есть. На это ответили:

«Вот этот аванс наверняка и сняли. Годовая декларация проводится в программе налоговой 31 марта (30 апреля у ИП). До этой даты числится начисленный аванс за 9 месяцев как неуплаченный. Это давно известный факт. Нельзя при неуплаченных авансах за 9 месяцев сдавать рано декларацию. Только в последние дни, чтобы не успели содрать этот аванс».

Как говорится, ларчик-то просто открывался.

• #УСН
• #авансовый платеж
• #Красный уголок бухгалтера
• #налоговики

Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

В 2023 году почти все налоги и взносы будем платить в новый единый срок — не позднее 28 числа, а отчетность сдавать до 25 числа. Это связано со всеобщим обязательным переходом на единый налоговый платеж. А еще появятся новые отчеты. Узнайте подробности и смотрите таблицы с новыми сроками.

В этой статье:

• Как изменятся сроки по налогам и отчетности
• Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году
• Как будут списывать налоги с одинаковым сроком уплаты
• Сроки подачи отчетности в 2023 году
• Уплата НДФЛ в 2023 году
• Новый персотчет с 2023 года и его сроки

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Как изменятся сроки по налогам и отчетности

С 2023 года практически для всех плательщиков действует новый способ уплаты налогов и взносов — единый налоговый платеж (ЕНП). Он будет зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС), который откроют всем компаниям и ИП в Казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

На ЕНС будут поступать все деньги, которые вы перечисляете на уплату налогов, страховых взносов, сборов, штрафов и пеней. На основании отчетности и уведомлений налоговые инспекторы самостоятельно распределят сумму, поступившую на ЕНС, в счет уплаты конкретного налога, взноса и т.д.

Не платят ЕНП только компании и ИП, работающие на автоматизированной упрощенке, т. к. ЕНП и АУСН несовместимы (подп. 33 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Меняется не только порядок перечисления бюджетных платежей, но также их сроки уплаты и подачи отчетности — их унифицируют:

• налоги и взносы в ФНС будем платить до 28 числа;
• подавать отчетность, в том числе персонифицированную, нужно до 25 числа.

Недоимка возникнет со следующего дня после срока уплаты.

Правила переноса при совпадении крайнего срока с выходным днем, праздником или другим нерабочим днем, действуют как обычно: в этих случаях внести платеж можно в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок уплаты через ЕНС не распространяется на:

• страховые взносы на травматизм, уплачиваемые в ФСС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на патентах;
• госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Эти платежи в 2023 году платятся по прежним правилам.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Сроки уплаты основных налогов и страховых взносов представлены в таблице:

• Годовой налог — 28 марта следующего года;
• за отчетный период — 28 числа месяца, следующего за этим периодом;
• ежемесячные авансы — 28 числа каждый месяц;
• агентский налог на прибыль — 28 числа месяца, идущего за месяцем выплаты

• Организации — 28 марта года, следующего за предыдущим годом;
• ИП — 28 апреля года, следующего за предыдущим годом

• Годовой налог — 28 марта года, следующего за прошедшим;
• аванс за полугодие — 25 июля

• Годовой налог — 28 февраля года, следующего за предыдущим годом;
• авансы — 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п. 1 ст. 397 НК РФ)

Ждать крайнего срока уплаты ЕНП необязательно — деньги можно перечислить и до его наступления. Налоговики спишут платеж в установленный срок на основании сумм, указанных в отчетности или в уведомлении.

Все важное под контролем

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Как будут списывать налоги с одинаковым сроком уплаты

Налоговики распределяют ЕНП в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

1. Недоимки начиная с налога с самым ранним сроком уплаты.
2. Предстоящие платежи по налогам и взносам.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Если денег на едином налоговом счете не хватает, а сроки уплаты налогов совпадают, платеж распределяется пропорционально суммам обязательств (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

Пример. 28 числа ИП нужно заплатить аванс по УСН, транспортный налог, а также налог на имущество — всего 200 000 рублей:

• 180 000 рублей — УСН (90 % от общей суммы обязательств);
• 10 000 рублей — транспортный налог (5 %);
• 10 000 рублей — налог на имущество (5 %).

На ЕНС предпринимателя есть сумма 80 000 рублей, но ее недостаточно для погашения всех обязательств.

ИФНС распределит эту сумму так: в счет уплаты УСН пойдет 72 000 рублей (80 000 × 90 %), в счет уплаты остальных налогов — по 4 000 рублей (80 000 × 5 %).

Сроки подачи отчетности в 2023 году

В таблице представлены сроки подачи основной налоговой отчетности. По некоторым налогам они не изменились — например, по НДС и акцизам, так как изначально были установлены на 25 число.

• Годовая — не позже 25 марта следующего года;
• за отчетный период — не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом

• Компании — 25 марта года, следующего за прошедшим годом:
• ИП — 25 апреля года, следующего за прошедшим

• Годовая форма — 25 февраля следующего года;
• отчетная форма — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.

Уплата НДФЛ в 2023 году

В следующем году вступают в силу два важных изменения, касающихся сроков уплаты НДФЛ и подачи отчетности:

1. С 2023 года не имеет значения, с ка­ко­го до­хо­да платится НДФЛ, — важно только то, в какой период он исчислен и удержан.
2. У работодателей появится новая обязанность — направлять в ИФНС уведомления об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Сроки указаны в таблице.

Период удержания НДФЛ	Срок уплаты НДФЛ	Срок направления уведомления
С 1 по 22 ян­ва­ря	Не позже 28 янва­ря	Не позже 25 января
С 23 числа прошедшего ме­ся­ца по 22 число те­ку­ще­го ме­ся­ца	Не позж­е 28 числа те­ку­ще­го ме­ся­ца	Не позже 25 числа текущего месяца
С 23 по 31 де­каб­ря	Не позже по­след­не­го ра­бо­че­го дня текущего года

Уведомление об исчисленном налоге подается не только по НДФЛ, но и по другим налогам, которые платятся до сдачи декларации или расчета, например, по авансовому УСН. Срок подачи уведомлений такой же, как у отчетности — 25 число.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (КНД 1110355). Но она скоро обновится — с ее проектом можно ознакомиться здесь. Форма очень простая и содержит минимум реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год.

Новый персотчет с 2023 года и его сроки

С 2023 года начнет работу единый Социальный фонд России, объединяющий ПФР и ФСС (Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ). А еще появится новая отчетность. Вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 будем представлять в единый фонд сводную форму ЕФС-1.

А вот единого срока ее представления нет: сроки будут свои для каждого раздела. Поэтому ЕФС-1 придется подавать регулярно, в зависимости от представляемых в фонд сведений. Например, подавать раздел, заменяющий СЗВ-ТД, нужно:

• при приеме и увольнении — на следующий рабочий день;
• при заключении и прекращении ГПД — на следующий рабочий день;
• при переводе на другую постоянную работу — до 25 числа следующего месяца;
• при выборе бумажной трудовой или ЭТК — до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание! В связи с «мобилизационными» поправками готовится проект изменений в форму СЗВ-ТД (проект 01/02/09-22/00131764). В нее, кроме перечисленных выше данных, теперь необходимо вносить сведения о приостановлении (возобновлении) действия трудового договора с мобилизованными сотрудниками. Срок — на следующий день после издания соответствующего приказа (распоряжения). Поэтому очень вероятно, что такой же срок установят и для соответствующего раздела формы ЕФС-1.

Раздел ЕФС-1, заменяющий форму 4-ФСС, нужно будет сдавать ежеквартально до 25 числа следующего месяца, заменяющий СЗВ-СТАЖ — ежегодно.

Отслеживайте сроки и статусы уплаты налогов и сдачи отчетности в онлайн-таблице Контур.Экстерна

Отслеживайте сроки и статусы уплаты налогов и сдачи отчетности в онлайн-таблице Контур.Экстерна

Поделиться
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок

Статьи по теме→

Дмитрий Федоров

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Кравченко

Ирина Кравченко

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Одарич

30 октября

Ольга Сорокина

30 октября

Илья Антоненко

27 октября
27 октября

Ирина Кравченко

24 октября

Отвечает
Илья Антоненко

Дмитрий Федоров

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Кравченко

Ирина Кравченко

Отвечает
Илья Антоненко

Ирина Одарич

30 октября

Ольга Сорокина

30 октября

Илья Антоненко

27 октября
27 октября

Ирина Кравченко

24 октября

Отвечает
Илья Антоненко

145 комментариев
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ

ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
Уплата авансов по УСН и подача уведомления остаются поквартально или будут ежемесячными?
5 Ответить
Елизавета Кобрина Изменен 27 октября 2022

Ольга, здравствуйте! Авансовые платежи останутся ежеквартальными. Уведомление нужно подавать одно по всем налогам, взносам и пр. Если вы только налог по УСН платите, нет НДФЛ, взносов и т. п., то и уведомление нужно будет подавать только в те месяцы, в которых платите УСН, то есть ежеквартально.

Подробнее про изменения в УСН с 2023 года мы рассказывали в статье

0 Ответить
0 Ответить

Всё облегчают работу бухгалтерам. Уже не знают как облегчить. Только прибавляют эту отчетность. Теперь ещё эти уведомления вменили.

113 Ответить

Валентина, согласна с Вами полностью. Путаницы будет еще больше, и, тем самым, больше оснований для пеней и штрафов, видимо).

70 Ответить
Есть опасение у меня что путаницы только добавится,заранее уже нервная почесуха.
36 Ответить

На мой взгляд эти новшества ничего не принесут кроме проблем для налплата. Объём отчётности увеличивается, соответственно гипотетически увеличатся штрафы за непредставления отчётности. Почему бы к примеру не доработать формат платёжного поручения вместо дополнительного представления уведомления и освободить налоговиков от распределения ЕНП? По факту платёжку разделили на перечисление и уведомление — бред полный

73 Ответить

Добрый день. В примере ошибка, написано на ЕНС предпринимателя есть сумма 90 000 рублей, а налоговая распределяет пропорционально почему то 80000 рублей.

6 Ответить
Елизавета Кобрина Изменен 27 октября 2022
Ольга, здравствуйте! Точно! Спасибо большое, исправили.
0 Ответить
Добрый день! А что с декларацией по Косвенным налогам?
2 Ответить
Елизавета Кобрина 27 октября 2022

Светлана, добрый день! У нее остается старый срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, срока лизингового платежа.

0 Ответить

Будет очень много путаницы в связи с этими нововведениями. У налоговиков опять «ляжет» программа, будут начислять недоимки направо и налево. Крайними будут налогоплательщики. Разобраться будет невозможно, т.к. все в одной куче. Добавили лишние отчеты и усложнили то что уже есть. Как мне кажется — это специально, что мы делали больше ошибок и нас было за что штрафовать и пени начислять. Ну нужны деньги стране — так и скажите, введите налог на спецоперацию. Только голову нам морочат.

136 Ответить
Крайними Будут Бухгалтера 27 октября 2022
20 Ответить
Точно, только все усложняют и усложняют с каждым годом, чтобы жизнь медом не казалась.
20 Ответить
Лучше бы оставили все как есть,только головы бухгалтерам дурить.Сами запутаются и нас тоже
30 Ответить
усложнение учета не даст пополнения бюджета!
Голову в песок
16 Ответить

очередной бред дилетантов — сейчас хоть немного, но сдвинуты сроки сдачи отчетности, есть «простор» для маневра, как собрать и сдать все одному работающему бухгалтеру, об этом никто не думает ( и не надо петь мантры про «все надо делать вовремя», если у бухгалтера есть время для наведения порядка, он точно недогружен);
еще возник вопрос: а что будет с суммами переплат, зависших (я, например, не возвращаю ничего — некогда) на всяких старых кбк и т.п., их автоматически переведут на новый единый счет?

14 Ответить
Елизавета Кобрина 27 октября 2022

Светлана, здравствуйте! Переплаты старше трех лет сгорят, а более свежие учтут при формировании начального сальдо ЕНС. Мы об этом рассказывали в статье «Как подготовиться к переходу на единый налоговый счет: сальдо, сверка и возврат переплат»

1 Ответить

Елизавета Кобрина, что значит «сгорят» ? У меня до сих пор висят переплаты по нескольким КБК, которые невозможно уже зачесть из-за срока. По идее, логично бы было хотя бы сейчас при переходе на ЕНС их учесть. Как они могут сгореть, если это уплаченные конкретными людьми конкретные деньги. Какое-то узаконенное государственное воровство.

7 Ответить
Елизавета Кобрина 27 октября 2022

Евгений, к сожалению, в законе четко прописано, что переплаты, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло больше трех лет, не будут учитывать. Может, попозже выпустят какие-то дополнительные разъяснения или предложат компенсации. А пока так

0 Ответить

Светлана, я с вами абсолютно согласна. Проблема со сроками будет для всех, не только в одни руки. И связь будет дымиться от объема деклараций в один день. У нас обособки. Мы и так по несколько штук деклараций по прибыли, НДФЛ отправляем, а тут еще все налоги в один день. Объемы большие, а сроки сократили, да еще месяцы разорвали в НДФЛ.

2 Ответить
Показать всё обсуждение — 3
Ни одного положительного отзыва от бухгалтеров! Накрутили непойми-чего, и зачем непонятно.
40 Ответить
Андрей, А что здесь положительного?
0 Ответить
Татьяна, И я про то же.
0 Ответить
За декабрь этого года перечисления в фонды еще по старому будут, до 15 января 2023г?
0 Ответить
Елизавета Кобрина 27 октября 2022

Ольга, добрый день! Новые положения ст. 431 применяются к правоотношениям, начиная с 1 января 2023 года (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ). То есть за декабрь уже по новым правилам надо платить — единым платежом и до 28 января.

0 Ответить

Елизавета Кобрина, только что на конференции контур сказали обратное, что за декабрь 2022 года платится по-старому

1 Ответить
Елизавета Кобрина 9 ноября 2022

Бухбух, здравствуйте! Спасибо, что сообщили. Мы видели выступление Надежды, но хотим обратить внимание, что это тоже мнение эксперта, а не официальное разъяснение от контролирующего органа. Таких пока не дали ни налоговая, ни фонды.
Подход Надежды более безопасен, ведь уплатив взносы до 15 января и по разным КБК вы точно ничего не нарушите. Но вопрос однозначно не урегулирован все же и пока не понятно, будет ли такая возможность по факту. Мы постараемся разобраться и вернемся с ответом.

0 Ответить
Елизавета Кобрина, а если я уплатила в декабре чтоб закрыть год
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3

Сегодня общалась с налоговой-сказали, что сверяться нужно в этом году, в следующем ничего нельзя будет исправить.

3 Ответить

бухгалтер в единственном числе, как в срок 25 числа сдать всю причитающуюся квартальную отчетность ? ЖИТЬ на работе.

45 Ответить
Ирина, Для меня это тоже самая большая проблема
10 Ответить
Ирина, в этом году позволила себе не работать в выходные летом — итог: «3 кв. еще в процессе»
8 Ответить

Ирина, а Вы знаете, что некоторые компании сдают годовую БФО 10 января? Спрашивается, и когда делать?

1 Ответить

Ирина, Для меня единственный выход- менять профессию, желания вникать в этот бардак больше не имею. Здесь рыбы нет, один геморрой (извиняюсь).

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3

Полгода вникаю,вникнуть не могу. зачем все так усложнять. для чего. итак, уже никаких нервов не хватает.

32 Ответить
Вероника, только могу Вам посоветовать: меняйте профессию
7 Ответить

Отлично помню процесс передачи взносов из ПФР в ИФНС. При наличии подписанной сверки с ПФР об отсутствии долгов были потеряны платежи за декабрь. ПФР руками разводил, у них программа неверно передала сведения , как будто это не люди её составляли, ИФНС сочувствовала, сверка им не указ, платёжки об оплате то же, в результате блокировка и списание ранее оплаченных в полном объёме сумм. Несколько месяцев беготни в одно лицо, жалоб на бездействие, чтобы вернули деньги. И это Москва. Ничего хорошего не жду от этих «замечательных» нововведений. Тот, кто это изобретает не имеет понятия о реальной работе бухгалтерии.

79 Ответить
Оксана, абсолютно с Вами согласна! «Сказать это еще не значит жениться»
8 Ответить

Оксана, Думаю имеют понятия. Это идет из Советского союза, когда платили одной платежкой 12 % от прибыли. А там делите как хотите. Все циклично.

2 Ответить
Уведомления 27 октября 2022

У меня вопрос по поводу Уведомлений. По каким налогам обязательно его подавать? А по каким будет переходный период и можно будет так же платить платежки с указанием КБК?

1 Ответить
Елизавета Кобрина 28 октября 2022

Уведомления, добрый день! В 2023 году уведомления можно подавать в инспекцию в виде платежных поручений, но при условии, что ранее уведомления в ИФНС не подавали (п. 12, 14 ст. 4 263-ФЗ). По перечню налогов ограничений нет.

0 Ответить

Елизавета Кобрина, объясните, пожалуйста, для тупых. Зачем подавать Уведомления в виде платежных поручений, если они туда уже пришли? Платежные поручения.

6 Ответить
Елизавета Кобрина 2 ноября 2022

Ирина, имею в виду, что платежные поручения в 2023 году могут выполнять функцию уведомлений. Уведомления по специальной форме можно будет не подавать.

Выдержки из 263-ФЗ:
12. В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье — распоряжения на перевод денежных средств).

13. Денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

14. Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

0 Ответить

Елизавета Кобрина, Добрый день! Верно я поняла, что можно просто отдельными платежками оплачивать взносы (как в 2022г.) и не подавать уведомлений?

0 Ответить

Ольга Якушина 13 декабря 2022

Венера, верно, но правила заполнения платежек будут другими. И будут проблемы с уточнением платежа, если в нем ошибетесь. Рекомендуем переходить сразу на уведомления.

0 Ответить

Показать всё обсуждение — 4

Здравствуйте! А как можно будет подать корректирующее уведомление? Например, подал уведомление на какую-то сумму страховых взносов за январь 2023 года, 28 января ее списали с ЕНС, а 30 января обнаружили ошибку. Как быть в такой ситуации? Подавать уведомление на разницу или на всю правильную сумму и что будет с пенями?

0 Ответить
Елизавета Кобрина 28 октября 2022

Лариса, добрый день! На сайте налоговой приведены такие разъяснения:

«Скорректировать данные уведомления об исчисленных суммах налогов можно будет до срока представления декларации. Форма, формат и способ направления корректировки уведомления об исчисленных суммах налогов не отличаются от первичной. Если после представления декларации размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, цифра из декларации принимается корректной».

Более конкретные правила должны прописать в порядке заполнения уведомлений, но на 2023 год он еще не утвержден.

0 Ответить
Елизавета Кобрина, большое спасибо.
0 Ответить

Елизавета Кобрина, иногда получается так, что неправильное начисление в Декларации обнаруживаешь через полгода, к примеру, отсюда у меня вопрос, корр по Декларации подаем плюс Уведомление корректируем?

0 Ответить

Выходит если есть долги больше трех лет с ЕНС оплатятся,а если переплата то спишется на благо нашей родины?

5 Ответить
Елизавета Кобрина 2 ноября 2022

Иван, добрый день! При формировании начального сальдо не будут учтены и недоимки, у которых на 31.12 истек срок взыскания. Мы подробно рассказывали в статье «Как подготовиться к переходу на единый налоговый счет: сальдо, сверка и возврат переплат».

0 Ответить
Дорогие коллеги, не паникуйте))) где наша не пропадала
12 Ответить
Елена, действительно, где наша еще не пропадала? Тогда мы идем туда ))))))))))))))))))))))
2 Ответить

Так переплату которая больше трех лет придется просто списать (в программе)? или оставить пусть так и висит? Что с ней делать? Или есть надежда, что эти суммы как-то компенсируют?

0 Ответить

Отпуск по КЗоТу 28 календарных дней. Отчетность ежемесячно надо сдать до 25 числа. чтобы ее сдать, надо подготовиться, проверить. безграмотные все же работают в законодательстве люди, если так все обновляют-облегчают. с учетом работы интернета. просто швах. диверсанты, не иначе. на поверку и отчетов в разы больше и опомниться не дают.

20 Ответить
Галина, где же вы в 2022 КЗоТ то нашли?))
1 Ответить

Марина, а нормальный отпуск (КЗоТ) для того, кто будет сдавать отчеты 25 числа ежемесячно (НК)!? ИФНС при проверке все учитывает и КЗоТ, и НК, и ГК, СК. разве нет?

1 Ответить

С 01.07.2022 участвуем в проекте ЕНП. Именно для нас ничего сложного. Даже проще. Не надо заполнять целую кучу платежек — только одна, отчеты как были так и остались. Добавится только РСВ помесячный. Переименуют только те которые есть на данный момент — для ФСС и ПФР. Что за паника? Надо было подключиться в эксперимент. Стало бы всё ясно. а то на всю страну подключились только 700 человек. Время нашли возмущаться, а переплату перекинуть некогда.

3 Ответить

Александр, Добавится только РСВ помесячный. Но ведь он же добавиться!! Расчетчику в отпуск сходить некогда. Унас в Централизованной бухгалтерии у расчетчиков по 5 организаций, значит добавиться 5 РСВ. мНЕ НЕПОНЯТНО ваше «что за паника»

22 Ответить
Елизавета Кобрина 3 ноября 2022

Наталья, добрый день! РСВ останется ежеквартальным, а каждый месяц нужно будет подавать персонифицированные сведения о физлицах. Этот отчет заменит СЗВ-М, но в него также будут входить данные о начисленных физлицу доходах. Мы рассказывали подробно тут — https://www.kontur-extern.ru/info/31055-personificirovannye_svedeniya_o_fizicheskih_licah

0 Ответить

Елизавета Кобрина, Интересно как тогда будут списывать ежемесячные с единого счета ежемесячные страховые взносы если отчет подается ежеквартально? Все равно Уведомление подавать о страховых взносах.

0 Ответить
Елизавета Кобрина 16 ноября 2022
Ирина, да, нужно будет подавать уведомления.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3

Мне интересно, читают эти комментарии те , кто придумал этот бред. В любом случае это придумали не практики, а ничего не понимающие в бухучете теоретики. А может и действительно специально, чтобы действительно больше начислять пеней и штрафов. Как говорится с миру по нитке и голому -рубаха.

17 Ответить

Светлана, я думаю читают, и еще больше стараются придумать изощренных способов отъема денежных средств с плательщиков

0 Ответить

Сплошная теория, а где примеры? я плачу зарплату месяц в месяц. 15-го текущего месяца — аванс, 31 — зарплата. Что я должен подавать и как, я так и не понял. Я что, НДФЛ с зарплаты 31-го числа могу оплатить 28-го следующего месяца? Налог на прибыль я плачу ежемесячно и декларации подаю ежемесячно (исходя из полученной прибыли). Что и как я должен буду подавать (декларации, справки об оплате) и когда платить налог?

0 Ответить
Елизавета Кобрина 2 ноября 2022

Леонид, здравствуйте! Да, верно, НДФЛ с части зарплаты, выплаченной 15 числа, должен быть уплачен до 28 числа текущего месяца, а с зарплаты, выданной 31 числа, — до 28 числа следующего месяца.
Авансовые платежи по налогу на прибыль теперь нужно платить до 28 числа следующего месяца, декларации подавать до 25.

0 Ответить

Леонид, У меня такие же сроки, буду платить как и платила — в день зарплаты. или на следующей день.
мне мои нервы дороже

6 Ответить

Елизавета Кобрина, А когда платить НДФЛ с отпускных и больничных и самое главное КАК? Уведомление подавать каждый раз что бы списали с единого счета?

0 Ответить
Анна, Согласна с Вами. Думаю это не противоречит новым требованиям.
0 Ответить
Анна, Только еще добавится уплата с аванса. Это не забыть бы!
0 Ответить
Елизавета Кобрина, Еще вопрос по НДФЛ. НДФЛ с аванса рассчитывать с учетом стандартных вычетов?
0 Ответить

Ирина, я пошел бы по пути Анны. С авансов брал бы НДФЛ без вычетов, а все вычеты учитывал бы при выплате зарплаты.

0 Ответить
Елизавета Кобрина 16 ноября 2022

Леонид, любая выплата теперь признается выплатой зарплаты. Вычет можно применять к первой половине (авансу) или ко второй, но не к обеим. По вашему решению.

0 Ответить

Елизавета Кобрина, Вы возможно и правы, но чтобы спать спокойно, лучше учитывать выплаты с зар. платы. Спокойный сон для бухгалтера — это самое важное в его нервной работе :))))

3 Ответить
Елизавета Кобрина 16 ноября 2022

Леонид, безусловно 🙂 Еще раз повторю, что бухгалтер может сам решить, как ему удобнее. Такие разъяснения давали представители ФНС на Контур.Конференции.

0 Ответить

Елизавета Кобрина, Как показывает практика, комментарии и разъяснения на форумах не учитываются при составлении акта выездной проверки. Мне например,каждые пол года звонит из налоговой новый инспектор и задает вопрос, почему в разделе 7 декларации по НДС я не отражаю % по депозиту в банке. Когда я ему говорю,что пол года назад мне инспектор сказал,что это делать не надо, он говорит,что предыдущий был не прав. Я начинаю это отражать в 7 разделе и через пару кварталов, мне новый инспектор звонит и говорит,что не надо так делать. И кстати он прав, не надо отражать. А вот программа проверки контур-экстерна выдает предупреждение о том,что декларация по налогу на прибыль имеет расхождение с декларацией по НДС на данные суммы и что налоговая проверит, а почему это так. Короче итог один: все равно будут камералить и требовать ответа на вопрос, почему расхождения, заполняй не заполняй :)))

3 Ответить
Показать всё обсуждение — 10

Новые положения ст. 431 применяются к правоотношениям, начиная с 1 января 2023 года (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ). То есть за декабрь уже по новым правилам надо платить — единым платежом и до 28 января. Вопрос за декабрь мы платим по старым КбК ?

0 Ответить
Анна, хороший вопрос
0 Ответить

Анна, Я за декабрь всегда плачу в декабре. И зарплату и НДФЛ и взносы. Тем более в этом году постараюсь сделать так же.

3 Ответить

Тот кто придумал все это не имеет никакого понятия о работе бухгалтера. В ФНС никогда никаких концов не найдешь. Когда шли перечисления раньше в фонды и сдавали отчетность, то каждый фонд контролировал свои деньги и можно было нормально сверить суммы. А как все передали в ФНС, то в этой куче ничего не найдешь. Мы как то переплатили НДФЛ так нам помимо того, что у нас была переплата еще и пени накрутили. Так что будет еще «круче» с 2023г.

7 Ответить
Здравствуйте.За 4-й квартал 2022г. оплату по налогам перечислять по старому или по новому на ЕЛС.
0 Ответить
Елизавета Кобрина 2 ноября 2022

Наталия, здравствуйте! ЕНС действует с 1 января, поэтому с начала следующего года все платежи идут через него.

0 Ответить

Сейчас много пишут о том,что 2023 год сделают переходным и можно будет платить по старому, только ни в коем случае не подавать в ИФНС ни одно уведомление! А Вы пишите,что надо подавать платежки в налоговую? Поясните что это значит и как сделать правильно, чтобы не попасть впросак

0 Ответить
Елизавета Кобрина 2 ноября 2022

Наталья, я ведь в комментариях и писала о том, что можно будет подавать платежные поручения вместо уведомлений, если раньше не подавали уведомлений.

Но платить по-старому нельзя уже, все равно все будет идти через единый налоговый счет.

12. В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье — распоряжения на перевод денежных средств).

13. Денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

14. Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.