Какие налоги платит ип

Какие налоги платит ИП

Индивидуальные предприниматели вносят в бюджет страны процент от дохода согласно выбранному налоговому режиму. Но кроме этого, есть и другие платежи. Нужно делать взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования, а в некоторых случаях придется заплатить за использование имущества и транспорта. Разбираемся, какие налоги действуют для ИП, как можно их снизить и при этом ничего не упустить.

Команда Райффайзен Банка

Виды налогов для ИП

Предприниматели вносят платежи по 4 категориям:

• Налог на доход согласно выбранному режиму.
• Страховые взносы за себя. Это обязательная сумма, которую нужно внести независимо от полученного дохода. Размер одинаковый для всех, индексируется ежегодно.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. Оплачивают компании, использующие наемный труд.
• Дополнительные налоги. Предусмотрены для отдельных сфер. Например, добычи полезных ископаемых или продажи подакцизных товаров.

Перечисленные платежи — обязательные. Некоторые можно снизить, но совсем избежать их не получится. Также ИП может делать добровольные взносы в ФСС (Фонд социального страхования). Это нужно, чтобы в случае временной потери нетрудоспособности и при материнстве оформить выплаты от государства. ИП в общем порядке не получает компенсацию больничного листа и декретных пособий, если самостоятельно не заключил договор с ФСС и не делал добровольных взносов.

Общая система налогообложения

ОСНО (ОСН, ОНР) — базовый режим, который устанавливается по умолчанию для всех организаций. Отчетность здесь сложная и объемная. Чтобы оформить ее правильно и ничего не упустить, требуется бухгалтер. Бизнесу на ОСНО нужно платить:

• НДФЛ за себя и сотрудников. 13% в общем порядке и 15%, если доход превышает 5 млн руб.
• Налог на имущество, используемое для работы. До 2,2% от его стоимости;
• НДС. От 0 до 20% с выручки.
• Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.

Плюс ОСНО в том, что этот режим не накладывает на бизнес никаких ограничений. Число сотрудников в штате и размер годового дохода могут быть любыми. Но из-за высоких налогов и сложной отчетности ИП редко выбирают эту систему. ОСНО применяют, когда другие режимы использовать невозможно. Например, предприниматель ввозит товар из-за границы. Также ОСНО выбирают, если в числе партнеров — крупные компании, платящие НДС.

Упрощенная система налогообложения

УСН — популярный режим благодаря простоте расчета налога и сдачи отчетности. У этой системы есть ограничения. На упрощенку нельзя перейти, если ИП зарабатывает больше 219,2 млн руб. или в компании трудоустроено более 130 человек. Также УСН недоступен для некоторых сфер. Например, если компания оказывает финансовые услуги или производит подакцизные товары.

УСН бывает двух вариантов:

• доходы. Предприниматель платит 6% со всех полученных денег. Если компания заработала больше 150 млн руб. или сотрудников в штате больше 100, ставка увеличивается до 8%;
• доходы минус расходы. Ставка − 15% от разницы. Если годовой доход превысил 150 млн руб. или сотрудников стало больше 100, налог вырастет до 20%. При этом установлен минимальный размер налога: 1% придется заплатить в любом случае, даже если компания работала в убыток.

УСН «Доходы» подойдет, когда предприятие не требует больших вложений. Если расходов много (60–70% от прибыли), оптимальным будет вариант с расчетом налога от разницы. Итого бизнес на упрощенной системе оплачивает:

• 6% от дохода или 15% от его разницы с расходами. При превышении лимитов ставки возрастают до 8% и 20% соответственно.
• НДФЛ за работников.
• Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.
• В некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Патентная система налогообложения

ПСН — максимально простая система благодаря отсутствию отчетности. ИП даже не требуется подавать декларацию. Суть режима в том, что предприниматель оплачивает специальный документ − патент. Его цена и составляет налог.

Патент разрешено оформить на любой срок от месяца до года. Его цена зависит от предполагаемого размера дохода, который можно получить в конкретной сфере. Ожидаемую сумму прибыли рассчитывают региональные власти, поэтому цена патента в разных городах отличается. ФНС предлагает специальный калькулятор, с помощью которого можно самому уточнить стоимость патента.

ПСН привлекает своей простотой, но у этого режима много ограничений. Использовать его могут предприниматели с доходом менее 60 млн руб. В штате при этом должно быть не больше 15 человек. Также ограничены сферы деятельности. Патентную систему используют в основном для оказания бытовых услуг.

На ПСН платят следующие налоги и взносы:

• стоимость патента;
• НДФЛ за сотрудников;
• страховые взносы за предпринимателя и работников;
• в некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальная система для бизнеса, который производит и продает сельскохозяйственную продукцию. Также им могут воспользоваться ветеринарные и рыбоводческие хозяйства. Важно, чтобы предприниматель получал не менее 70% всей прибыли от работы в сфере сельского хозяйства. На ЕСХН не могут перейти компании, производящие подакцизные товары (например, табак или алкоголь).

Сельскохозяйственный налог рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами. Государство поддерживает предприятия, производящие собственную сельхозпродукцию. Поэтому муниципалитеты вводят дополнительные льготы для местных компаний. Ставка может быть снижена до нулевой.

ИП на ЕСХН должен перечислять в бюджет следующие налоги и взносы:

• 6% от разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка ниже);
• страховые взносы за себя и работников;
• НДФЛ за сотрудников;
• НДС, если выручка предприятия более 60 млн руб.

Налог на профессиональный доход

НПД — режим для самозанятых, который могут применять все физических лица, в том числе и ИП. У него максимально выгодные условия и совсем нет отчетности. Нюанс в том, что у НПД строгие правила:

• запрещено нанимать персонал;
• нельзя заниматься посреднической деятельностью;
• сферы работы ограничены;
• доход не превышает 2,4 млн руб.

НПД — налог для предпринимателей, которые лично оказывают услуги или продают продукцию собственного изготовления. Например, самозанятость часто выбирают репетиторы или фотографы. Для работы им не нужны наемные сотрудники, а прибыль обычно умещается в установленный лимит.

На НПД платят только налог на доход:

• 4%, если деньги получены от физического лица;
• 6%, если деньги получены от юридического лица.

Больше обязательных взносов нет, но самозанятый может добровольно перечислять средства в Пенсионный фонд. Подавать декларацию тоже не требуется. ФНС рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает уведомления.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН — новый режим, применяется с 1 июля 2022. Пока это только эксперимент, поэтому воспользоваться этой системой можно всего в 4 регионах: Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Тестирование нового режима запланировано до 31 декабря 2027 года.

Поучаствовать в эксперименте приглашают ИП, зарегистрированные с 1 июля 2022 года. Уже работающие предприниматели смогут использовать АУСН только с 2023 года.

АУСН предполагает много ограничений, поэтому подойдет не всем компаниям. Ежемесячно в штате должно быть не более 5 сотрудников, а ежегодный оборот не может превышать 60 млн руб. В некоторых сферах деятельности использовать АУСН нельзя.

АУСН предполагает два варианта, как и стандартная упрощенная система:

• Доходы. Налоговая ставка составит 8%.
• Разница между доходами и расходами. Налог — 20%.

Ставка выше, чем на обычной упрощенке. Зато предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать сумму, подавать декларацию, делать перечисления в страховые фонды.

Налог на АУСН вычисляется автоматически. Планируется, что ФНС будет присылать ежемесячное уведомление в личный кабинет. Еще одна интересная особенность нового режима — нулевые тарифы на страховые взносы. Их компенсирует федеральный бюджет. ИП заплатит только за страховку от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы

Все предприниматели кроме самозанятых должны вносить страховые взносы за себя и сотрудников. Эти деньги идут в счет бесплатного медицинского обслуживания, будущей пенсии, оплат больничных листов и декретных пособий.

За себя ИП платит ежегодный взнос независимо от того, велась ли деятельность и насколько успешной она была. Он состоит из двух частей:

• ОПС (в 2022 году это − 34 445 руб.);
• ОМС (в 2022 году − 8 766 руб.).

Сумма ежегодно индексируется. В 2022 году за себя предприниматель должен внести 43 211 руб. Взносы на социальное страхование на себя — добровольные, но без них нельзя получить выплат по больничным листам и по материнству.

Если за год предприниматель заработал больше 300 тыс. руб., придется доплатить 1% с суммы превышения. Есть максимальный порог, ограничивающий размер страховых взносов: восьмикратный обязательный платеж ОПС. То есть в 2022 году ИП может внести не более 275 560 руб.

Взносы за сотрудников складываются из нескольких факторов:

• ОПС — 22%;
• ОМС — 5,1%;
• ОСС — 2,9%;
• страхование от несчастных случаев − 0,2% — 8,5%, в зависимости от степени профессионального риска.

Итого предприниматель платит за сотрудника 30% взносов, не считая доплаты за опасные производственные условия. Сумма на пенсионное и социальное страхование тоже ограничена предельной базой, больше которой платить не придется. Также для некоторых сфер установлены пониженные тарифы.

Особые условия действуют для компаний из реестра МСП (малого и среднего предпринимательства). Если сотрудники получают зарплату выше МРОТ, размер обязательных взносов снижается с 30% до 15%.

Как платить меньше налогов

Индивидуальные предприниматели могут снизить размер налога за счет страховых взносов. Для этого нужно внести обязательные платежи в одном отчетном периоде. В зависимости от выбранного режима, есть несколько стратегий:

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» взносы записывают в расходы компании. Налогооблагаемая база уменьшается, а вместе с ней и итоговая сумма налога.
• На УСН «Доходы» и ПСН страховые взносы вычитают из суммы налога или из стоимости патента. Предприниматель может уменьшить налог до нуля, если работает один. И до 50%, если используется наемный труд.

Еще один способ платить меньше — налоговые каникулы. Это специальная программа, которая введена для поддержки нового бизнеса. В период действия каникул применяется нулевая налоговая ставка. Льгота работает не во всех регионах страны и действует только для новых ИП на УСН и ПСН.

Какие налоги платит ИП на упрощенке в Казахстане

ИП на упрощенке платит индивидуальный подоходный налог раз в полгода и социальные платежи за работников каждый месяц. Отчетность сдается онлайн через кабинет налогоплательщика.

Основные налоги

Налог на прибыль по упрощенке составляет 3% от дохода, из них 1,5% — это подоходный налог (ИПН), 1,5% — социальный налог (СН).

Какую отчетность сдавать: упрощенная декларация для малого бизнеса ФНО 910.00, в которой отражаются оборот, налоги, зарплата и отчисления за самого ИП и за сотрудников. ИПН уплачивается со всего оборота за полугодие. Эта отчетность сдается каждое полугодие, но не через полгода после открытия ИП, а в установленные сроки:

• за I полугодие — с 1 июля до 15 августа,
• за II полугодие — с 1 января до 15 февраля.

Если вы откроете ИП в декабре, то в январе должны сдать отчет за II полугодие.

Когда уплачивать: каждое полугодие — до 25 августа за I полугодие и до 25 февраля следующего года за II полугодие.

Jusan Business предлагает бесплатный сервис для своих клиентов, который рассчитывает налоги и помогает подготовить форму 910.00 прямо в приложении, вести кадровый учет и напоминает о налогах, чтобы не получать штрафы.

Онлайн-бухгалтерия бесплатно

Формирование ФНО 910 и расчет налогов за месяц в приложении Jusan Business

Сканируйте и скачивайте Jusan Business

Ежемесячные платежи за себя

Владелец ИП должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи. Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП — это 70 000 тенге в 2023 году.

Пример расчета платежей за ИП от дохода в размере 70 000 тенге:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
  70 000 × 10% = 7 000 тенге
• СО — социальные отчисления: зарплата × 3,5%
  70 000 × 3,5% = 2 450 тенге
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
  70 000 × 1,4 × 5% = 4 900 тенге

За себя ИП уплачивает 14 350 тенге.

Ежемесячные платежи за работников

Что платить за работников:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%,
• СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 3,5%,
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%,
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%,
• ИПН с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%.

Сколько налогов и отчислений нужно платить с зарплаты

Пример расчета платежей с оклада работника в 200 000 тенге.

За счет работника

ОПВ — зарплата × 10%
200 000 × 10% = 20 000 тенге

ВОСМС за работника — зарплата × 2%
200 000 × 2% = 4 000 тенге

ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%
(200 000 − 20 000 − 48 300 − 4 000) × 10% = 12 770 тенге

За счет работодателя

ООСМС — зарплата × 3%
200 000 × 3% = 6 000 тенге

СО — (зарплата − ОПВ) × 3,5%
(200 000 − 20 000) × 3,5% = 6 300 тенге

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге, на руки он будет получать 163 230 тенге. А работодателю нужно будет заплатить еще 12 300 тенге.

Когда уплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца.

Пустой отчет

Если у ИП за полугодие не было оборота, то нужно сдать пустой отчет — его еще называют «пустышкой», «нулевкой» или «нулевым отчетом». В этом случае вы все равно обязаны оплатить за себя ОСМС.

Налог на добавленную стоимость

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП ( 69 000 000 тенге в 2023 году), то предприниматель обязан вставать на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы — это личная ответственность ИП. Налоговая об этом не предупредит, а просто выставит штраф. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

За уклонение от НДС налоговая присылает штраф в размере 15% от превышенной суммы. После уплаты штрафа и суммы НДС нельзя будет сняться с учета по НДС, пока не пройдет год без превышения установленного порога. Чтобы этого избежать — нужно своевременно встать на учет в течение 10 дней после факта превышения порога.

Какую отчетность сдавать: ФНО 300.00 каждый квартал, до 15 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 15 ноября 2023 года.

Когда уплачивать: каждый квартал, до 25 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, за третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 25 ноября 2023 года.

НДС на импорт

Если вы ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении, то должны уплачивать косвенный налог. По сути, это тот же НДС в размере 12%.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС — 20%, но по договору ЕАЭС российские компании должны поставлять свои товары в Казахстан по нулевой ставке НДС, даже если они облагаются этим налогом.

После ввоза товара вы должны будете оплатить НДС по казахстанской ставке и сдать 328.00 форму отчетности. Это нужно сделать, чтобы избежать штрафов, а также на случай, если страна, откуда был закуплен товар, запросит этот отчет.

Что подавать и когда уплачивать: заявление ФНО 328.00 каждый месяц до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров. Если товары ввезены в ноябре 2023, то срок сдачи ФНО 328.00 и уплаты НДС — до 20 декабря 2023.

Другие налоги

Если ИП владеет коммерческим имуществом, землей или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.

Налог на имущество

Формула: налоговая база × ставка

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Налог на землю

Ставка: зависит от населенного пункта

Формула: налоговая база × ставка с учетом корректировок

Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00 и 701.01

Когда рассчитывать платежи: ФНО 701.01 до 15 февраля текущего года, т.е. в текущий налоговый период

Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода

Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября

Что нужно знать о налогах для ИП

Один из этапов, который предстоит пройти будущему индивидуальному предпринимателю, — выбор системы налогообложения. В этой статье мы поможем вам быстро и безболезненно разобраться в теме налогов и выбрать оптимальный вариант.

Какие налоги нужно платить ИП?

Всего в Беларуси действуют 3 вида налогов:

• единый налог;
• подоходный налог (общая система налогообложения);
• налог при УСН (упрощенной системе налогообложения).

Первое, что вам нужно сделать, — это проверить, относится ли ваш вид деятельности к тем, при которых обязательна уплата единого налога. С этим перечнем можно ознакомиться в статье 296 Налогового кодекса

Если видов деятельности у вас несколько, и один из них подпадает под единый налог, то вам также придется уплачивать налоги по общей или упрощенной системам налогообложения.

Не обнаружили ваш вид деятельности в списке? Тогда можно сразу переходить к разделам об упрощенной и общей системе налогообложения.

Единый налог

Как мы уже выяснили, единый налог уплачивается только теми предпринимателями, которые реализуют товары (работы, услуги) физическим лицам-потребителям. Ставка единого налога фиксирована, а ее сумма выплачивается ежемесячно и зависит от многих факторов. Действующие на 2019 год ставки можно посмотреть на сайте Министерства по налогам и сборам

Там же исчерпывающе написано о сроках предоставления деклараций. Налоговая декларация содержит сведения о ваших доходах, расходах, их источниках, налогах и т.д. Ее необходимо подавать в указанный срок в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Первые 3 месяца после регистрации ИП вам предоставляется льгота в 25%, если же вы относитесь к категории пенсионеров, многодетных мам и др. из статьи 297, то для вас действует постоянная льгота в 20%.

Стоит обратить внимание, не превышает ли ваша выручка сорокакратную сумму единого налога (не учитывая льготы). В этом случае вы обязуетесь дополнительно уплатить 5% от суммы превышения.

Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.

Налог при упрощенной системе налогообложения (упрощенке, УСН)

Переход на упрощенную систему налогообложения выгоден для большинства предпринимателей. Ведь ставка налога представляет собой не фиксированную сумму, а процент от валовой выручки (3% с НДС или 5% без НДС).

Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на уплату налога по УСН, тщательно изучите пункты 1, 5,6 и 7 статьи 286 об общих условиях применения упрощенной системы (). Основное, в чем нужно убедиться, не превышает ли размер валовой выручки за 9 месяцев 126 700 бел.руб. Ее необходимо определить в соответствии со статьей 288. А также, что применение УСН допустимо при вашем виде деятельности. К категории запрещенных, например, относится реализация табачных изделий, ювелирных украшений из драгоценных металлов и др., о чем подробно написано в статье 286. Во всех этих случаях вы должны выплачивать подоходный налог.

Если вы собираетесь перейти на упрощенку, то в течение 20 рабочих дней после регистрации ИП необходимо заявить об этом в налоговую. Иначе момент будет упущен и подать заявление можно будет с 1 октября по 31 декабря текущего года, а переход осуществится только с 1 января следующего года.

При УСН декларация должна подаваться ежемесячно, если вы решите платить НДС, или ежеквартально, если уплата налога без НДС. Его сумма исчисляется нарастающим итогом, т.е. за все предыдущие периоды отчетного года.

Подоходный налог (Общая система налогообложения)

Если вы не подпадаете под категорию плательщиков единого налога и налога при УСН, то ваш вариант – подоходный налог. Также вы можете перейти на общую систему налогообложения по вашему желанию (кроме случая, когда ваш вид деятельности облагается единым налогом).

В этом случае установленная ставка налога – 16%, однако сумму вы высчитываете самостоятельно, суммируя доходы от реализации, внереализационные доходы и НДС, вычитая налоговые вычеты. Таким образом, вам предстоит разобраться, что относить к вышеперечисленным налогам и вычетам. Этому мы посвятили отдельную статью. Как видите, схема немного сложнее, чем две предыдущие.

Сложность ведения учета оправдана для оптовых и розничных торговцев, когда велика доля расходов. В противном случае, вам лучше рассмотреть переход на УСН.

Подоходный налог с ИП уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом согласно пункту 10 статьи 176 Налогового кодекса

Готовы открыть бизнес?

VDELE — это сервис для лёгкого старта бизнеса в Беларуси.

Генерация необходимых документов, подробная база знаний и полезные бонусы от наших партнёров — и всё это абсолютно бесплатно.

ООО «Клуб развития бизнеса». УНП 193217244

Зарегистрировано Мингорисполкомом 1 марта 2019 года.

Адрес: Беларусь, город Минск, улица Веры Хоружей, 29, офис 1002.

Какие налоги платит ИП на УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Индивидуальный предприниматель:
• 18210202103081013160
• 18210202140061110160
• 18210807010011000110
• 18211301020016000130
• 4-ндфл кто сдает
• Показать все

• Индивидуальный предприниматель:
• 18210202103081013160
• 18210202140061110160
• 18210807010011000110
• 18211301020016000130
• 4-ндфл кто сдает
• Показать все

• Налоги:
• 303 счет
• 852 КВР
• Адреса ифнс
• Акт сверки с налоговой
• Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
• Показать все

Формы документов

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 «Общие положения» главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности «ремонт жилья и других построек» при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности «ремонт жилья и других построек». Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») В 2015 — 2016 годах физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, применяло УСН, уплачивало единый налог (за 2015 год — в апреле 2016 года, за 2016 год — в апреле, июле, октябре 2016 года). В отношении контрагента данного индивидуального предпринимателя была проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, налоговый орган пришел к выводу о создании контрагентом схемы дробления бизнеса, распределения им выручки между взаимозависимыми лицами с целью создания условий для применения УСН. В 2019 году по результатам проверки контрагенту предпринимателя были доначислены налоги по общей системе налогообложения за 2014 — 2016 годы, в том числе с учетом доходов и расходов предпринимателя за 2015 — 2016 годы. После этого предприниматель в ноябре 2016 года обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога по УСН за 2015 и 2016 годы, в чем ему было отказано в связи с истечением трехлетнего срока для подачи заявления о возврате. Предприниматель обратился в суд с иском о возврате переплаты. Суд удовлетворил требования предпринимателя. Суд пришел к выводу, что переплата у предпринимателя возникла только после доначисления налогов его контрагенту по итогам выездной проверки, то есть в сентябре 2019 года, соответственно, трехлетний срок для обращения в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога не истек.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство «Главная книга», 2023) При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ и НДС предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН — с доходов и с доходов за вычетом расходов.