Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
- Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
- Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
- Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
- Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.
Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
- Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
- Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
- Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
- делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
- собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
- изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
- и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Может ли курьер быть самозанятым и как составить договор с самозанятым курьером
На 2022 год среди курьеров больше половины — самозанятые. Разбираемся: легально ли доставлять товары на НПД, какие документы нужны для работы самозанятым курьером и какой договор заключают с таким сотрудником компании. А ещё расскажем об условиях курьерской работы для самозанятых у гигантов рынка — Яндекс, OZON, Самокат И DeliveryClub.
Елизавета Прибыткова
Может ли курьер быть самозанятым
Самозанятый имеет право доставлять товары как курьер от лица организации или ИП. Это единственный разрешённый законом случай агентской работы для самозанятых. Курьер при этом должен проводить оплаты за товары через контрольно-кассовую технику, зарегистрированную на контрагента согласно п. 6 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Продавцом в чеках должен быть указан работодатель самозанятого — тот, кто продает товар. Курьер же должен остаться только лицом, доставляющим товар.
То есть организация или ИП вправе нанять самозанятого для доставок и обязана снабдить его зарегистрированным на себя ККТ.
Может ли обычный курьер стать самозанятым? Да, для этого нужно просто встать на учёт как плательщик налога на профессиональный доход и соблюсти требования:
- не превышать сумму годового дохода в 2,4 млн рублей,
- не устраиваться самозанятым в компанию, где работали менее двух лет назад,
- не нанимать сотрудников.
Может ли самозанятый работать по агентскому договору
Как оформиться самозанятым курьером
Сделать это легко онлайн — не нужно идти в ФНС, заполнять заявления и ждать очередей по несколько часов.
- Через приложение или сервис «Мой налог» — просто зарегистрируйтесь, добавьте паспортные данные и всё, вы самозанятый.
- В мобильном банке — например, в приложении Сбербанка.
- На сайте Госуслуг — если хотите стать самозанятым индивидуальным предпринимателем. Сначала зарегистрируйте ИП, а затем перейдите в сервис «Мой налог» и встаньте на учёт как плательщик НПД.
Сколько времени это займет? Постановка на учет в качестве самозанятого займет не более 15 минут. А вот регистрации ИП придётся ждать около недели. Однако и тут не придется никуда ходить — многие банки предоставляют дистанционные услуги по оформлению ИП, а потом присылают сотрудника к вам на дом, чтобы подписать бумаги.
Какие документы вам понадобятся? Чтобы стать самозанятым курьером потребуется только паспорт и ИНН. Для оформления ИП на НПД вам также потребуется открыть расчётный счёт в банке. Подробнее об этом мы писали в статье «Можно ли совмещать самозанятость и ИП».
При этом также как при трудоустройстве вы обязаны будете заключать договор с работодателями. Но в отличие от трудового договора, ваш будет гражданско-правовым. Разберём подробнее, каким он должен быть.
Договор на курьерские услуги с самозанятым — образец
Наверняка у каждой компании будут свои требования и нюансы в отдельных пунктах договора, но базовый шаблон плюс-минус одинаков для всех. Заказчик в договоре с самозанятым обязан указать:
- что работает с лицом, применяющим налог на профессиональны доход,
- какие услуги будет оказывать самозанятый,
- в какие сроки, за какие объемы работы и сколько денег должен заплатить заказчик.
Предлагаем воспользоваться нашим шаблоном (документ доступен только для чтения, его необходимо скопировать к себе на диск) — он подойдёт и для договора с самозанятым на оказание курьерских услуг.
ФНС разрешила найм курьеров по агентскому соглашению — то есть посредничество — для курьеров в письме № ЕД-4-20/22760@ от 11 ноября 2019 года. В агентском соглашении обязательно нужно указать, что исполнитель действует от имени и в интересах заказчика согласно статье 1005 ГК РФ.
Как платят налоги самозанятые курьеры и почему это выгодно и работникам, и работодателям
Договор с самозанятым курьером должен включать и ставку налога, который курьер отчисляет за услуги по доставке.
Самозанятый отчисляет самую низкую налоговую ставку в РФ — 4% за доходы от работы с физлицами и 6% с доходов от работы с юрлицами: ИП и ООО.
Компаниям и индивидуальным предпринимателям тоже выгоден такой налоговый режим сотрудников — им не придётся платить лишних налогов, отчислений в ОМС и страховых взносов за самозанятого сотрудника.
Именно поэтому спрос на самозанятых курьеров не только держится, но и растет. По данным РИА Новости — на 2021 год профессия курьера входит в тройку лидеров среди самозанятых, количество которых уже выше 2,2 миллионов человек. Среди официально работающих курьеров — 51% составляют самозанятые. При этом спрос активно держится: гиганты рынка активно ищут сотрудников — сегодня можно легко устроиться самозанятым курьером в Яндекс.Еду, Delivery, Самокат и OZON.
Какие условия для самозанятых курьеров предлагают самые популярные доставки
У всех компаний похожая схема сотрудничества:
- заполняете анкету,
- проходите обучение,
- проходите собеседование,
- устанавливаете нужные приложения на телефон,
- некоторые компании требуют приехать в офис, чтобы подписать договор,
- начинаете работу.
А вот условия могут отличаться: