Когда компании платят налоги и продают валюту

Бывают ситуации, когда нужно заплатить налог 13% после продажи валюты или фондов, акций, облигаций, номинированных в валюте. Рассказываем, кого закон обязывает платить налог и есть ли способы его уменьшить.

Что нужно знать о налогах при продаже валюты и ценных бумаг в валюте

Что вы узнаете из статьи

Россияне обязаны отчитываться в декларациях о продаже валюты и в некоторых случаях даже платить налог.
Если не подать декларацию, налоговая может оштрафовать.
При продаже инвестиционных активов в валюте налог тоже может быть. Он считается с учетом курса валюты на дату покупки и продажи актива.
Российские брокеры сами сообщат налоговой о сделках с активами в валюте. Если счет открыт у иностранного брокера, декларацию подает сам инвестор.

Налог при продаже валюты

В России валюта считается имуществом, это следует из письма Минфина от 20 февраля 2015 года № 03-04-06/8370.

При продаже имущества налоги начисляются в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса:

если продавец владел имуществом больше 3 лет, то он не должен подавать декларацию и не должен платить налог — это справедливо, как по отношению к валюте, так и по отношению ко многому другому имуществу, например машине (сложнее с недвижимостью, там минимальный срок владения 3–5 лет);
если продавец владел имуществом меньше 3 лет, то он обязан подать декларацию и уплатить 13%-ный налог с прибыли.

Факт долгосрочного владения валютой нужно подтвердить, например, документами о покупке валюты, наследовании или дарении. Если подтверждающих документов нет, россиянин обязан заплатить налог.

Как рассчитать налог при продаже валюты

13% надо платить не со всей суммы в рублях, которую инвестор выручил за продажу валюты, а только с ее части. Налогооблагаемая сумма считается одним из двух способов. Какой выбрать — россиянин решает сам, исходя из собственной выгоды.

Вариант 1: вычесть из полученной суммы расходы на покупку валюты и заплатить 13% с разницы.

Пример. Инвестор купил 1000 долларов по курсу 60 рублей, а через год продал по курсу 80 рублей за доллар. (1000 × 80 – 1000 × 60) × 13% = 2600 рублей составит налог.

Вариант 2: вычесть из полученной суммы за продажу валюты 250 000 и заплатить 13% с разницы.

Пример. Инвестор купил 1000 долларов по курсу 60 рублей, а через год продал по курсу 80 рублей за доллар. Платить налог он не хочет, а значит, вычитает из вырученной суммы 250 000 рублей. 1000 × 80 – 250 000 = –170 000, то есть прибыли нет, а значит, и налог платить не нужно.

Этот же способ с вычетом 250 000 подойдет, если не сохранились документы о покупке валюты и инвестор не знает, по какому курсу прошла сделка.

250 000 рублей — это сумма, на которую уменьшается общий доход от продажи имущества за год (кроме жилья). То есть не только доход от продажи валюты, но и, например, автомобиля, гаража, нежилого помещения. Все полученные доходы суммируются и из них вычитается 250 000.

При любом варианте расчетов продавец валюты должен подать декларацию, даже если по ней налог не начисляется. Способ продажи валюты — через банк, брокера — значения не имеет. Сроки подачи декларации стандартные — до 30 апреля года, который следует за годом, когда была продана валюта. Уплатить налог нужно до 15 июля того года, когда подается декларация.

Как валютные сделки контролирует налоговая

Контроля со стороны налоговой за сделками с валютой нет, считает независимый финансовый советник Наталья Смирнова. «Брокеры и банки не сдают отчеты в налоговую о том, кто, когда и сколько валюты у них продал. Поэтому формально письмо Минфина с мнением о налоге с продажи валюты есть, но де-факто, как я понимаю, контролировать это не получается, поэтому пока никаких последствий за неуплату налога с продажи валюты не возникает», — поясняет финансовый советник.

При этом закон предусматривает штраф от 1000 рублей для тех, кто не сообщит о продаже валюты.

При продаже валюты нельзя сэкономить на налоге за счет покупки валюты через ИИС типа В, поскольку он освобождает от налога 13% только доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Валюта к ним не относится, она считается имуществом.

Вывод: закон предписывает всем, кто продал валюту, по итогам года подать декларацию и, если нужно, заплатить налог. Пока ФНС сложно учитывать все валютные сделки, но со временем ситуация может измениться.

Налог при продаже инвестиционных инструментов в валюте

При продаже фондов или акций в валюте инвестор может заплатить так называемый налог на курсовую разницу. Формально налога с таким названием в кодексе нет, это частный случай налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Налог на курсовую разницу платит инвестор, который открыл брокерский счет, купил за доллары или иную валюту ценные бумаги, а потом их продал. Что происходит дальше с валютой — значения не имеет: на эту валюту можно купить другие бумаги, а можно обменять на рубли. Для налоговой важен сам факт продажи инвестинструмента в валюте.

Как рассчитать налог на курсовую разницу

Доходы, полученные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день сделки, сказано в пункте 5 статьи 210 Налогового кодекса. Аналогично считаются расходы на приобретение бумаг. Из доходов вычитаем расходы, от этой суммы считаем налог — 13% для резидентов (физических лиц).

Пример. Инвестор купил акции на 100 долларов, когда доллар стоил 82 рубля. Через два месяца продал акции за 120 долларов, когда доллар стоил 90 рублей.

(120 × 90 – 100 × 82) × 13% = 338 рублей составит налог.

Кто рассчитывает и платит налог

Если инвестор сотрудничает с российской организацией, например брокером или управляющей компанией, то она как налоговый агент считает сумму налога к уплате и удерживает налог при продаже ценных бумаг. Самостоятельно подавать декларацию и платить налог не нужно.

Брокер выступает налоговым агентом не по всем доходам. В некоторых случаях инвестор должен подавать декларацию сам, например при получении дивидендов по иностранным бумагам или если доход по купонам по еврооблигациям зачисляется на банковский счет, а не на ИИС или брокерский счет.

Если россиянин покупает иностранные активы через зарубежную компанию, то он сам должен подать налоговую декларацию и уплатить налог — соответственно до 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом продажи активов.

Нерезидент РФ, который инвестирует через российского брокера, должен будет уплатить налог в 30% от прибыли, отмечает независимый финансовый советник Наталья Смирнова. По ее словам, это невыгодно и иностранцу нет смысла инвестировать через компании РФ.

Как уменьшить налог на курсовую разницу

Налог на курсовую разницу можно уменьшить несколькими способами, как и в других случаях с инвестициями. В этом помогут:

льгота на долгосрочное владение;
налоговый вычет по ИИС;
сальдирование и перенос убытков прошлых лет — для инвесторов, у которых были убыточные вложения.

Вывод: налог при продаже активов в иностранной валюте рассчитает и удержит брокер, самостоятельно декларацию нужно подавать только при сделках через иностранную компанию.

Возвращение к нормальности: почему налоговый период перестал поддерживать рубль

Фото Getty Images

В прошлом году в динамике курса рубля возникла закономерность — в 20-х числах месяца, когда экспортеры продавали валютную выручку для уплаты налога на прибыль и добычу полезных ископаемых, российская валюта заметно укреплялась. Однако в 2023 году ситуация изменилась. В феврале, марте и апреле курс рубля во время налогового периода не показывает заметной положительной динамики. Дело в снижении профицита счета текущих операций валюты и восстановлении импорта, объясняют эксперты

Что случилось

Налоговый период — это один из множества факторов, которые влияют на курс рубля. Это отрезок времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Начинается он обычно в 20-х числах — в это время экспортеры продают валюту и закупают рубли, чтобы выплатить НДПИ и налог на прибыль.

Традиционно эффект от налогового периода для российской валюты был небольшим, однако с начала «‎спецоперации»* этот фактор стал заметным. На рынке уменьшилось количество участников торгов, из-за чего во время налогового периода стал формироваться навес предложения валюты, что вело к укреплению рубля. К примеру, в июне прошлого года рубль с 20-го числа по конец месяца укрепился почти на три рубля (около 5%), а в сентябре за аналогичный период на пять с половиной рублей (почти 10%).

Материал по теме

Однако в последние месяцы ситуация изменилась. В отрезке налогового периода российская валюта не падала, но и не укреплялась. «‎Эффект от налогового периода стал куда менее заметным», — констатирует аналитик ФГ «Финам» Андрей Маслов. Этот фактор все еще оказывает влияние на российскую валюту, но выполняет, скорее, стабилизирующую функцию, считает экономист по России и СНГ «Ренессанс Капитала» Софья Донец. «‎Если в прошлом году стабилизация рубля в начале месяца сменялась укреплением в конце, то в феврале и марте этого года периоды ослабления рубля в первой половине месяца сменялись периодами стабилизации», — отмечает эксперт.

На текущей торговой неделе российский рубль укрепился к американскому доллару на 2% (до 80,25 рубля за доллар на закрытии торгов 28 апреля) на фоне налогового периода — это почти соответствует динамике укрепления рубля во время налогового периода в прошлые годы, указывает аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов. «Тот факт, что налоговый период перестал оказывать сильное влияние на рубль — это возврат к нормальности», — отмечает исследователь научно-учебной лаборатории макроструктурного моделирования экономики России НИУ ВШЭ. Григорий Жирнов. Исторически статистическая значимость влияния налогового периода на динамику валютного курса была небольшой, добавляет он.

Доллар от TradingView

Почему рубль перестал сильно укрепляться

Одним из основных факторов, который влиял на ослабление рубля в последнее время, стало снижение профицита счета текущих операций, считает Софья Донец. Согласно предварительной оценке ЦБ, по итогам I квартала 2023 года сальдо текущих операций платежного баланса России (разность между суммами поступлений и платежей) составило $18,6 млрд, что в 3,8 раза меньше в сравнении с аналогичным периодом в прошлом году. «В основном это произошло из-за низких цен на нефть в сочетании с восстановлением импорта», — объясняет Донец. В такой ситуации вес налогового периода не такой большой, указывает она. Тем не менее фактор сезонности эксперт пока бы не снимала со счетов. «Просто он не настолько значителен, как, к примеру, снижение профицита счета текущих операций, и оказывает, скорее, стабилизирующий эффект для валюты в последние месяцы», — говорит Донец.

Налоговый период остается заметным сезонным событием внутри месяца, однако рынок к нему адаптировался, считает главный макроэкономист УК «Ингосстрах-Инвестиции» Антон Прокудин. Во многом снижение влияния на курс рубля фактора налогового периода связано с тем, что компании аккумулируют часть прибыли за границей в дочерних компаниях, что приводит к существенному снижению объемов налоговых поступлений, допускает Маслов из ФГ «Финам».

Материал по теме

В условиях действия бюджетного правила основными источниками колебаний курса рубля становятся факторы, не связанные с нефтяной конъюнктурой, в том числе и с налоговым периодом, считает Григорий Жирнов. Бюджетное правило устроено таким образом, что отклонения нефтегазовой выручки от базового уровня (например, из-за изменения цен на нефть или объемов экспорта) нивелируются операциями с иностранной валютой (покупкой или продажей юаней), объясняет эксперт. «В результате изменения цен на нефть оказывают довольно слабое влияние на курс», — указывает он. В этих условиях более значимыми факторами для курса становятся финансовые потоки (переводы валюты за рубеж, продажи активов нерезидентами и конвертация полученных средств в валюту и т. д.) и динамика импорта, продолжает Жирнов.

Еще один важный фактор для курса российской валюты — рост доли рубля в расчетах за российский экспорт, отмечает главный аналитик ПСБ Денис Попов. Согласно данным ЦБ на конец 2022 года, рублевая доля в оплатах за российских экспорт составила около 34% от всех операций, что значительно больше показателя начала того года — 12%. «Не исключено, что в 2023 году тенденция к росту доли рублевого экспорта продолжится», — указывает Попов. По его мнению, такой тренд снижает потребность в конверсионных операциях и, соответственно, ограничивает влияние налогового периода на курс рубля.

Что будет дальше

Постепенный уход западного капитала из России, а также сохранение оттока российского частного капитала (на погашение внешнего долга и формирование валютных резервов) обеспечили устранение «перекупленности рубля» и привели к формированию нового баланса на валютном рынке, отмечает Попов из ПСБ. «По нашим оценкам, на ближайшие месяцы потенциал ослабления рубля исчерпан. В краткосрочной перспективе мы допускаем колебания курса в диапазоне 78-83 рублей за доллар. К концу года ждем курс в районе 85-87 рублей за доллар», — прогнозирует эксперт.

Материал по теме

Маслов из ФГ «Финам» более пессимистичен. К концу года он ожидает курс рубля на уровне 80-90 за доллар и 90-100 за евро. Эксперт предполагает, что траектория движения рубля во многом будет зависеть от геополитики и конфликта на Украине. «Факторы вроде ДКП, налогового периода, решений ОПЕК и бюджетного правила все же можно считать минорными», — считает он.

Донец прогнозирует, что профицит текущего счета может вырасти к лету, в III квартале, что может способствовать укреплению рубля. «Возможно, некоторая коррекция начнется уже в мае, на фоне более высоких нефтяных цен и изменения механизма расчетов налогов на нефть», — заключает она.

* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ. Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением», «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ). В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.

Влияние налоговых выплат на валюту: календарь

Период налоговых выплат традиционно оказывает поддержку рублю (экспортеры продают большие объемы инвалюты для получения рублей на уплату налогов. Влияет этот фактор на курс доллара и евро к рублю не всегда явно, раз на раз не приходится. Но читатели интересуются, где можно посмотреть календарь налоговых выплат, чтобы ориентироваться по времени. Посмотреть можно здесь:

Календарь налоговых выплат на весь год: https://www.audit-it.ru/calendar/

Обращать внимание там нужно на «жирные» налоги: акцизы, НДС, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Подскажите, пожалуйста, каким образом рассчитываются налоги экспортеров?
Они получают за нефть валюту, а налоги платят в рублях.
Откуда эта цифра в рублях берется?
Сейчас будут платить за февраль. за февраль у них пересчитана выручка в рубли? а на какую дату курс берется?
на день прихода валюты от покупателей?
объясните, пожалуйста!

Людмила , курс, по которому они продают, здесь не при чем. Они получили выручку в валюте. Пришло время платить налог. Его нужно заплатить в рублях. Когда именно они продадут валюту и по какой цене — это дело каждой компании, главное, что им обязательно нужно продать часть валюты чтобы заплатить налоги.

Виталий
вот в этом у меня и вопрос. по каким правилам начисляется сумма налога за февраль в рублях?

Смотря какого налога — правилам их исчисления целый том налогового кодекса посвящен) Но вам это зачем, вы же не бухучет вести собрались, достаточно знать, что пришла дата налоговых выплат, значит, спрос на рубль на бирже повысится (теоретически, т.к. на практике могут и другие факторы повлиять в обратную сторону).

24.03.2016, 21:25 отредактировано 24.03.2016, 21:31

Знать мне это нужно, чтобы понимать физику процесса.
А чтобы её понимать надо быть специалистом в бухгалтерии, потому у Вас и спрашиваю)
Я вижу ситуацию так, поправьте, если ошибаюсь:
Допустим в феврале некоему экспортеру капали деньги от продажи нефти. Для простоты расчета примем, что накапало 100 долларов.
Помимо этого экспортер в феврале нес затраты и вообще всячески вел хозяйственную деятельность. И натратил 80 долларов.
Итого у него осталось 20 долларов, с которых он должен заплатить налог.
Но налог надо заплатить в рублях и стало быть 20 долларов нужно перевести в рубли. Вот я и хочу узнать по какому курсу это сделать. Покупатели ему платили по несколько долларов в течение месяца в разные дни. И вот есть вариант каждый день приходовать эту выручку по курсу ЦБ и записывать на баланс.
Или другой вариант. Бухгалтерия любого предприятия сдает в налоговую отчет о прибылях и за февраль она это делает в начале марта (?) и тогда уже переводит всю прибыль из валюты в рубли?
Приходит время платить налоги с этих 20 долларов, допустим это 4 доллара, посчитанные по какому-то (?) курсу.
И вот экспортер идет и накануне продает часть валюты по уже более высокому курсу, нежели тот курс, который был использован при расчете налогов. В итоге ему продать надо уже не 4 доллара, а , к примеру, 3.
Стало быть экспортеру выгодно гнать курс вверх перед выплатами налогов и снижать его в дни сдачи отчетности.
в связи с этими 2 вопроса:
1. как и когда пересчитывается валютная выручка в рубли для расчета налога?
2. когда валютные экспортеры отчитываются о прибыли за прошлый месяц?

И т.к. именно деятельность экспортеров нефти в первую и самую главную очередь влияет на курс доллара, то очень важно понимать что у них и как идет.

А с учетом того, что в феврале отчитались о высоких объемах добычи, то и налоги за февраль вышли не хилые. И курс в феврале был не маленький. Соответственно сейчас экспортерам совершенно неинтересно свою валюту продавать по 68- вот и погнали её вверх.

Аналитик рассказал, в какие месяцы лучше покупать доллары

доллар

МОСКВА, 8 мая — ПРАЙМ. Обычно январь, апрель, май являются благоприятными месяцами для инвесторов, следовательно, и для рубля. Самый точный и всем известный фактор, почти всегда поддерживающий рубль — налоговый период, когда российские экспортеры продают валютную выручку, чтобы рассчитаться по налогам. Ежемесячно, с 20 по 27 число, начинаются продажи валюты, что или сдерживает падение рубл, или его укрепляет. Об этом агентству «Прайм» рассказал ведущий аналитик QBF Олег Богданов.

«У рубля не наблюдается сезонности по годам или месяцам. Как показывает новейшая российская история, рубль падает в любую погоду, может снижаться и летом, и осенью, и зимой, и весной. Динамика рубля может зависеть от платежей по внешнему долгу. Когда платежи большие — можно посмотреть график на ближайший год на сайте Банка России — тогда рубль находится под давлением», — уточняет эксперт.

Отражение электронного табло со знаком доллара на одной из улиц в Москве

Раньше, до введения бюджетного правила, можно было наблюдать сезонность курса нашей валюты, связанную с колебаниями цен на нефть. Цены на нефть обычно растут перед зимним сезоном и летним сезоном отпусков, значит, в эти периоды рубль выглядел стабильней. После введения бюджетного правила эта зависимость сгладилась.

«Еще стоит учитывать, что традиционными стрессовыми для российских финансов месяцами являются август-сентябрь. Именно в эти месяцы были зафиксированы кризис 1998 года, кризис 2008 года, снижение рубля в 2014 и 2015 годах», — отмечает аналитик.

«Существует также зависимость курса рубля от уровня рисков на мировых рынках. Если риски выше, то нерезиденты начинают продавать рубль. При снижении рисков покупают рубль и российские активы», — подытожил эксперт.

Читайте также:

Когда компании платят налоги и продают валюту