Дата выставления акта оказанных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата выставления акта оказанных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налог на прибыль:
- 18210101011011000110
- 18210101011012100110
- 18210101012020000110
- 18210101012021000110
- 18210101012022100110
- Показать все
- Налог на прибыль:
- 18210101011011000110
- 18210101011012100110
- 18210101012020000110
- 18210101012021000110
- 18210101012022100110
- Показать все
- Оказание услуг:
- 109 счет
- 33.13.12.000
- 86.90.19.190
- Акт выполненных работ оказанных услуг
- Акт об оказании услуг
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2023) Дату оказания услуг в акте лучше указать ту, на которую эти услуги фактически оказаны, то есть день исполнения ваших обязательств по договору.
Типовая ситуация: Какой датой оформить акт о выполнении работ или оказании услуг
(Издательство «Главная книга», 2023) Акт об оказании услуг лучше составить и подписать в день, когда исполнены обязательства по договору — проведена проверка, семинар, организован корпоратив. На эту дату надо признать выручку и начислить НДС по услугам (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-07-11/5795).
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 05.12.2022)
«О бухгалтерском учете»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) 3. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. Требования в письменной форме главного бухгалтера, иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в отношении соблюдения установленного порядка документального оформления фактов хозяйственной жизни, представления документов (сведений), необходимых для ведения бухгалтерского учета, должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицу, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, обязательны для всех работников экономического субъекта.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Счет, счет-фактура и акт выполненных работ
Счет, счет-фактура и акт выполненных работ — стандартный набор бумаг, сопровождающий большинство хозяйственных сделок. Нужны ли все эти документы в полном объеме или от каких-то из них можно отказаться? Насколько критичны расхождения в датах их составления? Как можно сократить объем бумаг, избавив бухгалтерию от ненужной макулатуры? Ответим на эти вопросы.
Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?
В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции. Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?
Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.
Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами? Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.
В 2023 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом ― прямой путь к штрафам и даже уголовной ответственности.
Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация .
На курсе повышения квалификации «Все про НДС» вы научитесь всем нюансам учета и отчетности по этому налогу, а еще получите официальное удостоверение ФИС ФРДО на 120 акад.часов.
Посмотреть программу и бесплатный урок
- выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
- получения аванса;
- изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).
Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.
А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.
Как избавиться от календарной путаницы
Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.
Переход на применение УПД требует предварительной подготовки:
- Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
- Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
- Согласовать с контрагентами условия применения УПД.
Общие рекомендации по оформлению УПД приведены в письме ФНС России от 21.10.2013 № MMB-20-3/96@.
Итоги
Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).
Какой датой должен быть оформлен акт выполненных работ?
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, подрядчик выставляет нам акты выполненных работ первым числом следующего месяца ( 01.06.2021). В наименовании работ, например, «Доработка программных продуктов, сопровождение за период с 01.05.2021 по 31.05.2021» Отчет о выполненных работах за период с1.05.21 по 31.05.2021 так же от 01 июня 2021года. Какие возможны последствия?Допустима ли такая дата акта?У меня такой же вопрос
Добрый день.
Первичные документы составляются в момент совершения операции. Поэтому акт составляется в день, когда услуги оказаны. Исключение составляют длящиеся (непрерывные) услуги — напр, аренда. Датой составления актов для них будет последнее число месяца. Однако, для таких услуг составление акта обязательно, только если такое условие есть в договоре. В Вашем случае, как я поняла, услуга сопровождения и относится к непрерывной. Советую прочесть договор, присутствует ли там обязанность исполнителя составлять акты оказанных услуг и в какие сроки.Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
111Алена Автор вопросаMila28, добрый день!
Услуги не носят непрерывный характер, в договоре не прописаны сроки выставления актов. Если работы оказаны за период, например, с 11.05.21 по 31.05.21, а отчет о выполненных работах сдан-принят нами 01.06.2021 (этой же датой выписан акт) возможно ли такое оформление документов?111Алена, Да, в этом случае датой оказания услуг является дата составления и подписания акта.
111Алена Автор вопроса
Mila28, спасибо большое!
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК и другими обязательными реквизитами
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
г. Ростов-на-Дону 557 449 баллов
Добрый день!Цитата (111Алена): В наименовании работ, например, «Доработка программных продуктов, сопровождение за период с 01.05.2021 по 31.05.2021» Отчет о выполненных работах за период с1.05.21 по 31.05.2021 так же от 01 июня 2021года. Какие возможны последствия?Допустима ли такая дата акта?
Вам в помощь.
Цитата ( МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 октября 2019 г. N 03-03-06/1/77295 ): Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 19.09.2019 по вопросу налогообложения и сообщает, что на основании статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 данной статьи, и определяются с учетом положений статей 318 — 320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
Подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ определено, что датой осуществления расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.
При этом под датой предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, следует понимать дату составления указанных документов.
Учитывая изложенное, дата признания расходов в целях налогообложения прибыли регулируется статьей 272 НК РФ при условии соответствия таких расходов требованиям статьи 252 НК РФ, в частности, документального подтверждения. При этом НК РФ не предусмотрено, что дата составления первичного учетного документа всегда должна рассматриваться как дата возникновения соответствующего расхода.Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВКакой датой следует выписывать счета-фактуры и акты выполненных работ, какой датой считать день выполнения работ, оказанных услуг? (П. Лошкарев, директор ТОО «Восток-аудит», Аудитор РК, CIPA, DipIFR) (9 ноября 2012 г.)
КАКОЙ ДАТОЙ СЛЕДУЕТ ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ И АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, КАКОЙ ДАТОЙ СЧИТАТЬ ДЕНЬ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ?
Согласно изменениям в Налоговый кодекс РК, вступившим в силу в 2012 г. в пункте 1 статьи 237 сказано «. Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном: акте выполненных работ, оказанных услуг; . дополнить пунктом 1-1 следующего содержания: «1-1. при наличии более чем одной даты выполнения работ, оказания услуг в документах. датой выполнения работ, оказания услуг является наиболее ранняя дата». Что это значит? Какой датой следует выписывать счета-фактуры (инвойсы) и акт, какой датой считать день выполнения работ, оказанных услуг? объясните, пожалуйста, на примерах:
Пример 1. ТОО получает автоуслуги по грузоперевозкам из стран дальнего зарубежья. Автоперевозчик (нерезидент) выставляет вместе со счетом-фактурой (инвойсом) акт выполненных работ, в тексте которого сказано: настоящий акт составлен о том, что рейс по маршруту с пункта А до пункта В с (к примеру) 01.01.12 по 10.01.12г выполнен автомашиной (марка, гос.номер) в соответствии с условиями договора. Инвойс выписан 01.01.12, дата акта 10.01.12 г.
Пример 2. ТОО сдает в аренду нежилое помещение другому ТОО. В счете-фактуре и акте выполненных работ, указанных услуг арендодатель пишет «Аренда нежилого помещения за (к примеру) январь».
Комментарии. Наиболее ранняя дата означает дату, предшествующую другим датам, указанным на последующих документах. Например, в случае выписки акта приемки промежуточных работ от 29.08.2012 г. и акта выполненных работ от 20.09.2012 г., наиболее ранней датой будет являться 29.08.2012 г., следовательно, датой совершения оборота будет являться дата — 29.08.2012 г.
Счет-фактуру следует выписывать согласно положениям статьи 263 Налогового кодекса, датировать не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации, как то предусмотрено пунктом 7 статьи 263 Налогового кодекса. При этом датой совершения оборота следует считать наиболее раннюю дату из двух и более документов, подтверждающих факт оказания услуги.
Примеры. Можно привести следующее объяснения вышеуказанных положений на примерах.
Завершением оказания автоуслуг по грузоперевозкам будет являться день доставки груза в пункт назначения, предусмотренный договором оказания услуг. В подтверждение факта оказания услуг исполнитель должен выписать документ, предусмотренный договором оказания услуг. Как правило, это акт выполненных работ. Датой совершения оборота в этом случае будет дата акта выполненных работ. Возможны ситуации, когда помимо акта выполненных работ, договором предусматриваются другие документы, подтверждающие исполнение определенных этапов оказания услуг, а акт выполненных работ выписывается по окончанию. Тогда датой совершения оборота по реализации будет дата акта, выписанного по окончанию определенного этапа работ, как наиболее ранняя дата. Например, при транспортировке груза из пункта «А» в пункт «С», подписываются два акта приемки работ: при прибытии в пункт «В» и при прибытии в пункт «С», акт выполненных работ — при доставке в пункт «С». Датой совершении оборота будет дата прибытия в пункт «В» и дата доставки в пункт «С».
В случае сдачи в аренду имущества на период в несколько месяцев, акт выполненных работ и счет-фактура выписываются, как правило, по окончанию месяца, являющегося минимальным отчетным периодом для целей бухгалтерского и налогового учета. Датой совершения оборота по реализации услуг аренды будет являться последняя дата отчетного месяца. Например, при сдаче в аренду нежилого помещения в сентябре, выписывается акт выполненных работ и счет-фактура от 30.09.2012 г., дата совершения оборота — 30.09.2012 г.