С каких доходов можно не платить налог
Какие денежные поступления не считаются доходами, когда можно не платить налог и чем грозит его неуплата — в материале “Ъ”.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ
Как рассчитывается налог на доходы
Большинство доходов облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Россияне платят его с зарплат и гонораров за подработки, процентов по вкладам, с дивидендов, поступлений от арендаторов имущества, выигрышей в лотерее и т. д.
При уплате налогов всегда имеет значение, резидентом какой страны является гражданин, говорит Сергей Елин, глава аудиторско-консалтинговой группы АИП. Если человек находится больше 183 дней на территории РФ, он считается налоговым резидентом России. За отдельными исключениями это общий международный принцип. Налоговые ставки для резидентов ниже. Базовая ставка для российских резидентов составляет 13%. При заработках выше 5 млн в год она вырастет до 15%, говорит господин Елин.
Какие виды доходов не облагаются налогами
Законодатели разрешили не платить налоги с некоторых доходов, чтобы поддержать социально незащищенных россиян. Всего они предусмотрели около 80 исключений:
- социальные пособия;
- пенсии и выплаты при выходе на пенсию;
- вознаграждения донорам;
- алименты на детей;
- выплаты за вред, нанесенный здоровью;
- выплаты погибшим при исполнении;
- стипендии студентов, аспирантов и ординаторов;
- подарки ветеранам Великой Отечественной войны;
- компенсации затрат для спортсменов и тренеров;
- помощь от благотворительных организаций;
- профсоюзные выплаты нуждающимся;
- выручка от продажи продуктов животноводства, овощей и фруктов, выращенных на подсобных хозяйствах;
- доходы от продажи лесных ягод и грибов;
- выплаты солдатам, матросам, сержантам и старшинам на срочной службе;
- выигрыш от московской программы реновации и др.
Некоторые доходы освободили от налогов, чтобы стимулировать отстающие отрасли экономики:
- доходы от продажи акций российских предприятий, которыми владели не менее пяти лет;
- средства от продажи электроэнергии, произведенной объектами микрогенерации (ветряками и солнечными панелями);
- научные и культурные гранты и премии;
- выплаты полевого довольствия;
- компенсации за курсы повышения квалификации;
- компенсации расходов на командировки;
- выручка от реализации макулатуры.
Не облагаются налогами займы, потому что полученные средства подлежат возвратам, и подарки от ближайших родственников (например, от сына отцу или отца сыну), отмечает господин Елин. Полный список исключений россияне могут найти в статье №217 Налогового кодекса России, иностранцы — в статье №215.
Когда не платят налоги от продажи имущества
Если собственник владел недвижимостью не менее трех лет, он может не платить НДФЛ, если она получена в наследство, приватизирована или получена по договорам ренты, стала подарком от близкого родственника или является единственным жильем. В остальных случаях от налогов освобождаются собственники, которые владеют недвижимостью не менее пяти лет.
Чем грозит невыплата налога
Сергей Елин, эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса, руководитель аудиторско-консалтинговой группы АИП:
«Если гражданин получает доходы не через работодателя (своего налогового агента), он должен сам задекларировать доход, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ, и заплатить налог до 15 июля следующего года. За неуплату налога в Налоговом кодексе предусмотрена ответственность в виде пеней и штрафов 20–40% (как для физических, так и юридических лиц). По статье 198 УК РФ также предусмотрена уголовная ответственность, если плательщик скрыл суммы свыше 600 тыс. руб. или не платил налоги по заведомому умыслу».
Если остаются сомнения, платить или не платить налоги с дохода, можно позвонить на горячие линии Федеральной налоговой службы России. Они разъяснят правила в каждом отдельном случае.
Елена Федотова; группа «Прямая речь»
- Елена Федотова подписаться отписаться
Чем грозит бизнес без регистрации
Любой бизнес нужно зарегистрировать в налоговой. Отсутствие регистрации может повлечь административную, налоговую, а в исключительных случаях — уголовную ответственность. О возможных последствиях мы расскажем в статье.
А как правильно зарегистрировать бизнес, работать со счётом и кассой, платить налоги и оформлять документы — смотрите в нашем бесплатном курсе молодого ИП, там вас ждут 11 уроков, тесты и практики.
Что считается бизнесом
Основная цель бизнеса — регулярное получение прибыли. Поэтому разовая продажа товара ещё не повод для регистрации ИП или ООО.
Как только у вас появляются постоянные клиенты и поставщики, стоит задуматься о регистрации.
У того, кто решил легализовать бизнес, три пути — открыть ООО, стать самозанятым или зарегистрироваться как ИП. В другой статье мы уже рассказывали о плюсах и минусах ИП или ООО — прочитайте перед тем, как выбрать один из вариантов.
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Нет регистрации
Налоговая ответственность — штраф 10 % от доходов, полученных от бизнеса без регистрации, но не меньше 40 тысяч рублей по п. 2 ст. 116 НК РФ.
Налоговая инспекция напрямую заинтересована в регистрации каждого бизнеса. При выявлении «нелегальной» деятельности она вправе оштрафовать на 10 000 рублей и доначислить налог на доходы расчетным путем.
Административная ответственность — штраф от 500 до 2 000 рублей по ст. 14.1 КоАП.
Налоговая может передать заявление в суд, который привлечет нарушителя к административной ответственности.
Уголовная ответственность — штраф, обязательные работы или арест по ст. 171 УК РФ.
Уголовное разбирательство грозит только тому незарегистрированному предпринимателю, который «играет по-крупному» — ущерб государству или полученный доход должен составить больше 1 500 000 рублей. Возможное наказание:
- штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период до двух лет;
- обязательные работы до 480 часов;
- арест до 6 месяцев.
Регистрация с ложными сведениями
Административная ответственность — штраф от 5 000 до 10 000 рублей по ст. 14.25 КоАП.
Наказать могут за любую ложную информацию, но наиболее часто к ответственности привлекают тех, кто при регистрации указал недостоверный адрес.
Торговая точка в Москве не поставлена на учёт
Организации и предприниматели, которые торгуют в Москве, должны платить торговый сбор. Для этого нужно встать на учет не позднее 5 дней со дня начала торговли.
Торговля без постановки на учёт: штраф 10% от выручки за всё время, но не меньше 40 тысяч рублей по п. 2 ст. 116 НК РФ.
Пропуск срока: штраф по 15.6 КоАП: ИП — от 100 до 300 рублей, ООО — от 300 до 500 рублей. ПЛюс штраф 200 ₽ по ст. 126 НК РФ.
Подробнее о торговом сборе читайте в наших статьях:
- Торговый сбор;
- Торговый сбор для ИП;
- Новые льготы по торговому сбору;
- Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору;
- Ответы на все вопросы про торговый сбор.
Зарегистрируйте каждое обособленное подразделение ООО
Если ваша организация имеет отдельную точку с рабочими местами, то нужно зарегистрировать её как обособленное подразделение в течение месяца. Нарушение срока регистрации подразделения — штраф 10 000 рублей по п. 1 ст. 116 НК РФ. Отсутствие регистрации ОП — штраф 10% от полученного дохода, но не меньше 40 000 рублей — по п. 2 ст. 116 НК РФ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Регистрация ИП или ООО
Вы решились зарегистрировать свой бизнес и работать официально, но не знаете с чего начать? Начните с подготовки документов для регистрации. Вы справитесь с этим самостоятельно. Бланки документов можно найти в интернете или взять в налоговой. Главное, не допустить ошибок при их заполнении, иначе налоговая откажет в регистрации. Придётся повторять всё сначала и заново платить госпошлину.
Чтобы сразу правильно оформить документы, воспользуйтесь бесплатными мастерами регистрации ИП или ООО. С ними вы точно не ошибётесь. Большинство сведений заполняется автоматически, а с остальными помогут подсказки.
В зависимости от того, что вы регистрируете, выберите мастер регистрации:
- документы для регистрации ИП
- документы для регистрации ООО
Статья актуальна на 22.02.2023
Продолжайте читать
Как открыть ИП в 2023 году
Как отправить заявку на электронную подпись ФНС в Эльбе
Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
В каких странах самые выгодные налоги для бизнеса?
Обычно бизнес платит налог на прибыль, НДФЛ и взносы за сотрудников.
Есть страны, которые не взимают с бизнеса налог на прибыль. В этот список входят Бахрейн, Бермудские, Багамские, Каймановы острова. Государственные налоговые поступления формируются за счет налогов на потребление, имущество и импорт, а также лицензионных сборов.
В некоторых государствах население не платит подоходный налог — удерживать НДФЛ не придется. Это богатые сырьевые страны: Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Саудовская Аравия. Также налоги с населения не взимают островные государства-офшоры: Каймановы, Бермудские, Багамские острова.
Иногда от подоходного налога могут освобождать граждан с низкими доходами. Такая схема работает в странах Восточной Европы и бывшего СССР.
Разобрались, в каких странах самые низкие налоги и страховые взносы. Если планируете открывать бизнес с нуля — можете опираться на эти данные. Если хотите открывать филиал — листайте в конец статьи.
Страны с самым низким налогом на прибыль
В большинстве стран нет аналогов российской «упрощенки». Бизнес платит стандартный налог на прибыль. Мы изучили ставки по налогам на прибыль организаций и выяснили, в каких странах самые низкие налоги. Для сравнения: стандартный налог на прибыль в России — 20%.
| Армения | от 0% |
| Венгрия | 9% |
| Черногория | 9% |
| Андорра | 10% |
| Босния и Герцеговина | 10% |
| Болгария | 10% |
| Гибралтар | 10% |
| Катар | 10% |
| Македония | 10% |
| Молдова | 12% |
| Кипр | 12,5% |
| Ирландия | 12,5% |
| Лихтенштейн | 12,5% |
При выборе страны для бизнеса смотрите не только на налоговую ставку, но и на наличие льгот. Ниже — самые привлекательные страны для бизнеса, в которых совмещены низкая налоговая ставка и льготные режимы.
Армения. В Армении есть льготы для микробизнеса с годовой выручкой менее 25 млн армянских драмов — около 64 000 $. Он полностью освобождается от налога на прибыль и НДС.
Для сотрудников микробизнеса не действует и привычный подоходный налог. Вместо этого бизнес должен ежемесячно уплачивать около 12 $ за каждого наемного работника. Но с 1 июля 2023 года правило изменится: микробизнес будет удерживать из выплат персоналу стандартный подоходный налог — 20% с зарплаты работника.
А еще Армения — одна из немногих стран, где есть аналог российской УСН. Малый бизнес может воспользоваться специальным режимом и платить налог с доходов. НДС при этом не платится. Ставка налога с оборота варьируется от 3,5 до 5%. Под льготный режим подпадает бизнес с годовым оборотом менее 115 млн драмов — около 300 000 $.
Средний и крупный бизнес там платит 18% налога на прибыль и 20% НДС.
Для ИТ-компаний любого размера тоже есть свои льготы. Если стать резидентом одной из свободных экономических зон, можно не платить налог на прибыль и НДС, останется только удерживать из зарплат работников подоходный налог — 10%.
Венгрия и Сербия. В Венгрии один из самых низких налогов на прибыль организаций в мире — 9%. В Сербии налоговая ставка — 15%. Это больше, чем у некоторых других стран в таблице, но ниже, чем в большинстве европейских государств.
В обеих странах есть льготный налоговый режим IP-box. Под него подпадает прибыль от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. IP-box выгоден компаниям, которые занимаются ИТ или много тратят на исследования и разработки. В Сербии ставка на IP-box будет 3%, а в Венгрии — 4,5%.
Кроме того, на режиме IP-box расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью, вычитаются из налогооблагаемой базы в двойном размере.
Компания разработала гипоаллергенную краску. Она потратила на исследования 10 000 $ и заработала 50 000 $ на ее продаже. Из суммы дохода можно два раза вычесть по 10 000 $ и заплатить налог уже не 50 000 $, а всего с 30 000 $.
Кипр. Налоговая ставка для бизнеса на Кипре низкая даже без льгот — 12,5%. На Кипре тоже действует IP-box. 80% прибыли от продажи интеллектуальной собственности не облагается налогом. При этом исследования и разработки можно отдавать на аутсорс за границу и все равно пользоваться льготами.
Кроме того, переехавшие на Кипр высококвалифицированные сотрудники с зарплатой от 100 000 € в год платят на 50% меньше подоходного налога.
Восточная Европа. Многие компании для создания полноценного бизнеса в Европе чаще рассматривают Польшу, Чехию, Словакию. В этих странах редко меняются законы, а еще в них много технических университетов.
Кроме режима IP-box, в этих странах существуют другие налоговые льготы для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками. Они подходят для многих отраслей, но в первую очередь для ИТ.
Россия. Для компаний, которые занимаются ИТ или созданием новых технологий, налоговые льготы есть и в России. До конца 2024 года аккредитованные ИТ-компании применяют ставку налога на прибыль 0%. Также разработчики не платят НДС при продаже ПО.
Аккредитованные ИТ-компании платят страховые взносы по тарифу 7,6% вместо стандартных тарифов в 15 и 30%.
Есть и постоянные льготы для бизнеса: расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки из перечня правительства можно вычесть из налогооблагаемой базы в полуторном размере. Например, если на разработку потратили 1 000 000 ₽, в расходах можно учесть 1 500 000 ₽.
Налог с дохода сотрудников
В мире используют две шкалы расчета подоходного налога — плоскую и прогрессивную.
Плоская шкала. Население платит фиксированный процент с дохода. Сколько бы ни получал сотрудник, 100 $ или 100 000 $ — налоговая ставка одинаковая. В странах с плоской налоговой шкалой ставки обычно низкие — до 20%.
Плоскую шкалу в основном применяют в странах Восточной Европы и бывшего СССР, например в Беларуси.
Прогрессивная шкала. Налоговая ставка зависит от дохода гражданина. Чем больше доход, тем выше процент. Прогрессивную шкалу используют в Европе, США, Австралии.
В прогрессивной шкале обычно высокие налоговые ставки для тех, кто получает большую зарплату, — до 50—55%. Но есть и исключения.
В России действует прогрессивная ставка НДФЛ. Если человек получает свыше 5 млн в год, то платит 13% с доходов до этой суммы и 15% с суммы превышения.
Примеры стран с прогрессивной шкалой налогообложения:
| Страна | Налог |
|---|---|
| США | До 19 750 $ — 10% |
От 19 751 до 414 700 $ — от 12% до 32%
От 414 701 до 622 050 $ — 35%
12 670 до 25 760 $ — 19%
От 10 483 до 61 525 $ — от 14% до 42%
От 61 526 до 291 716 $ — 42%
Обычно в странах с самыми высокими налогами для населения налог для бизнеса средний или низкий. И наоборот — там, где бизнес платит в бюджет значительную часть дохода, подоходный налог меньше. Например, в Израиле налог для бизнеса 23%, а для населения — до 50%, в Японии — от 15% для бизнеса и до 56% — для населения.
Страховые взносы за сотрудников
Взносы на социальное страхование есть во всех развитых странах, реже их можно встретить в Азии — например, в Индии и на Филиппинах. Исключение — государственные служащие, для них страховые гарантии обеспечены почти везде.
Во многих странах, где есть социальное страхование, расходы делятся между работодателем и сотрудником. Как и в России, взносы считаются как процент от зарплаты. Собрали в таблицу примеры стран с такой практикой.
| Страна | Сколько платит работодатель | Сколько платит сотрудник |
|---|---|---|
| Франция | 45% | 20—23% |
| Германия | 9,3% | 9,3% |
| Швеция | 31,42% | 7% |
| Великобритания | 13,8% | 14% |
| США | 6,2% | 6,2% |
Режим IP-box не предполагает льгот на социальное страхование. Например, в Венгрии тарифы на социальное страхование для всех работодателей —18,5%, а в Сербии — 17,9%.
Как платят налог с доходов зарубежных филиалов
В России не нужно платить НДФЛ с доходов работника или исполнителя с любым гражданством, если местом работы в трудовом или гражданско-правовом договоре указан зарубежный филиал.
Страховые взносы нужно платить с зарплат российских граждан — в этом случае место работы в договоре значения не имеет. А вот с зарплат иностранцев, нанятых в зарубежные филиалы, взносы исчислять не нужно.
Если компания открывает зарубежный филиал, налог с доходов филиала платят в России и учитывают их вместе с другими доходами.
В соответствии с законодательством других стран бизнес могут обязать платить и местные налоги. Чтобы он не подпадал под двойное налогообложение, Россия заключила с большинством стран специальные соглашения. В них прописано, когда уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленного в России налога на прибыль.
Российская компания заработала за границей 1 000 000 ₽. Она должна заплатить в бюджет РФ налог по ставке 20% — 200 000 ₽.
В стране ведения бизнеса ставка налога на прибыль 10% — там бизнес должен заплатить 100 000 ₽ налога. Если с этим государством есть соглашение, то бизнес платит эти 100 000 ₽ в бюджет другого государства и доплачивает 200 000 ₽ — 100 000 ₽ = 100 000 ₽ в России.
Если налоговая ставка за рубежом выше, доплачивать в России ничего не нужно, но и вернуть излишне уплаченный налог не получится.
Если такого соглашения нет, то налоги точно придется платить дважды: в бюджет России и другого государства.
Подписка на новое
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
В каких странах нет налогов для бизнеса?
Существует и даже не одна. Здесь страны с самыми низкими налогами, которые равны нулю — для всех или при определённых условиях. Выбирайте подходящую.
Налоговые системы в разных странах различаются, в том числе по уровню налоговой ставки. Например, самые высокие ставки корпоративного налога для бизнеса можно найти в таких странах, как Венесуэла, Ирак, Мальта. Однако, если вы следите за корпоративным миром, то знаете, что на той же Мальте можно снизить налог с 35% до эффективных 5-10%. Именно поэтому бывает сложно понять, в какой стране запускать бизнес, чтобы воспользоваться налоговыми послаблениями.
Однако есть страны, в которых налог не просто низкий (низким обычно считают налог до 12,5%), а нулевой. Существуют страны, вроде Вануату, где налог в принципе не собирается, а есть ОАЭ, где ставка сама по себе может быть высокой, но при выполнении определённых условий, налог снижается до нуля.
Поэтому указывая каждую страну, мы кратко покажем, как получить 0% корпоративного налога.
1. Багамы
Багамы являются популярным оффшорным направлением многие годы, в том числе благодаря налоговой политике. В стране отсутствует корпоративный налог, налог на прирост капитала, выплату дивидендов, дарение, наследство, личный доход.
Бизнесу требуется платить за получение лицензии, за недвижимость и НДС. При этом страна обеспечивает высокий уровень защиты личной информации.
2. Бахрейн
Бахрейн — крошечная страна, добывающая нефть. За счёт этого ей не требуется вводить налог на прибыль для бизнеса и физических лиц, отсутствуют налоги на дивиденды, дарение, наследство. Исключение для нефтяных компаний – налог составляет 46%.
При желании вы можете получить здесь вид на жительство. Один недостаток: в этой стране нередки протесты, беспокойная ситуация на улицах. Безопасность в такие моменты может быть под угрозой.
3. Бермуды
Бермудские острова являются одной из самых старых оффшорных зон с нулевым налогом. Бизнес регистрирует в этой стране компании десятилетиями и самые крупные предприятия мира обязательно имеют здесь хотя бы одно представительство.
Бермуды популярны, как туристическое направление, но 85% ВВП занимают сектор страхования и финансовые услуги.
Корпоративный налог для бизнеса отсутствует, как и НДС, налог на прирост капитала, у источника, на наследство.
4. Британские Виргинские острова (BVI)
Ещё один классический оффшор — место, где бизнес не платит налоги. Несмотря на то, что это зависимая территория Великобритании, страна используют американские доллары из-за близкой связи с другим оффшором – Американскими Виргинскими островами.
Регистрировать бизнес возможно удалённо. Переехать возможно, но это не то место, где вы будете получать удовольствие от жизни.
5. Бруней
Султанат Бруней — богатая страна в Юго-Восточной Азии. Страна не слишком приветствует экспатов и иностранцев, но зато благодаря богатству здесь нет налогов на прибыль.
Открывать здесь компанию и тем более переезжать не рекомендуем. Но зато вы теперь знаете, что в этой стране нет налогов для бизнеса и физических лиц.
6. Вануату
Небольшая островная страна в Карибском море Вануату известна не только как бизнес-центр, но и как страна, предлагающая гражданство за инвестиции. Это, пожалуй, самая доступная программа получения второго паспорта, к тому же паспорт Вануату позволяет путешествовать по 100 странам без визы.
Помимо предложения оффшорных услуг для бизнеса, страна привлекает туристов и занимается сельскохозяйственной деятельностью.
Налоги на доход (мировой), как и многие другие, с бизнеса не собираются.
7. Восточная Сахара
Неожиданная страна в этом списке, поскольку является спорной территорией. При этом 35 стран наладили с ней дипломатические отношения и она является полноправным участником Африканского Союза.
Несмотря на отсутствие ресурсов и иных стабильных источников дохода, налоги с прибыли здесь не собираются. Возможно именно потому, что страна не признана и здесь постоянно проходят вооружённые конфликты.
Это далеко не самая привлекательная территория для инвестиций — на её фоне даже жёсткий Бруней выглядит значительно привлекательнее.
8. Гернси
Зависимая территория Великобритании, по совместительству, один из самых уважаемых и в целом дорогих оффшоров Европы и мира. Корпоративный налог равен 0%. Исключение для финансового сектора – 10%, и для компаний, занимавшихся недвижимостью, нефтью и т.п. — 20%.
Также отсутствует налог на прирост капитала, налог у источника (для компаний) и наследство.
9. Джерси
Сосед и коллега Гернси, Джерси также является популярной европейский оффшорной юрисдикцией. Корпоративный налог составляет 0%. Бизнес, занимающийся некоторыми финансовыми услугами, каннабисом, поставкой коммунальных услуг платит 10%. Арендный бизнес платит по ставке 20% (видимо для согласования с правилами Великобритании).
В стране отсутствует налог на прирост капитала.
10. Каймановы острова
Основной источник дохода правительства Каймановых островов — туризм. При этом уровень жизни на островах крайне высокий, что делает их популярным направлением для отдыха и иногда переезда.
Бизнес в этой стране не платит корпоративный налог, не требуется подавать налоговую отчётность (однако вести и хранить её нужно, как и везде), отсутствует налог на прирост капитала.
11. Монако
Монако часто называют «игровой площадкой для богатых», поскольку в стране отсутствует налог на прибыль для физических лиц. Для юридических условия несколько иные.
В стране действует территориальный принцип налогообложения: прибыль бизнеса, полученная за пределами страны не облагается налогами. Внутренний налог составляет 25%. Налоги платят компании, независимо от их правовой формы, осуществляющие промышленную или коммерческую деятельность в Монако, если не менее 25% их дохода поступает от операций, осуществляемых прямо или косвенно за пределами Монако; и компании (societes), чья деятельность в Монако заключается в получении дохода от: продажи или лицензирования патентов, торговых марок, производственных процессов и формул, литературных или художественных авторских прав.
Чтобы получить налоговые льготы рекомендуем проконсультироваться с экспертами портала прежде, чем регистрировать бизнес в Монако.
12. Остров Мэн
Европейский оффшор, зависимая территория Великобритании. Корпоративный налог равен 0%. Исключение банки (10%) и доход от недвижимости на территории острова (20%).
Территория использует британский фунт и собственный Manx pound — фунт Острова Мэн.
13. Остров Норфолк
На острове Норфолк нет налога на прибыль, прирост капитала, налога у источника. НДС составляет 12%.
Сам остров находится в Тихом океане и является внешней территорией Австралии. Из интересных фактов: несмотря на небольшой размер и оторванность от внешнего мира, его импорт относительно мал, почти всё необходимо производится на месте.
Отличное место для посещения: красивые виды, прекрасная природа.
За счёт связи с Австралией и Новой Зеландией, возможно вести бизнес в этом регионе.
14. Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ)
Долгие годы в ОАЭ налоги платили нефтедобывающие и перерабатывающие компании (55%) и филиалы иностранных банков (20%). Остальной бизнес в стране был освобожден от налогов. Для иностранцев популярностью пользовались Свободные зоны, в которых помимо нулевого налога, можно было на 100% владеть компанией (вне свободных зон 51% нужно было отдавать гражданину ОАЭ).
Однако стоит учитывать, что с 1 июня 2023 года страна вводит корпоративный налог в размере 9% с дохода, превышающего 375 000 дирхамов (102 тысячи долларов). Если доход ниже указанного порога или бизнес попадает под исключения в рамках деятельности в Свободной зоне (Qualifying Income of a Qualifying Free Zone Person), то ставка налога равна нулю. На данный момент ожидаются решение по критериям, по которым будут определять подходящие компании.
15. Панама
На самом деле, налоги на бизнес в Панаме составляют 25%. Почему же страна в этом списке? Потому что в Панаме действует территориальный принцип налогообложения: доход, полученный бизнесом за пределами страны налогами не облагается.
Это, плюс развитый банковский сектор и удобное местоположение делают Панаму выгодным местом для регистрации компаний и старта международного бизнеса.
Налог на добавленную стоимость (VAT) составляет 7%, что в среднем ниже, чем НДС в других странах мира.
Также здесь возможно получить ПМЖ за инвестиции.
16. Питкэрн
Вряд ли вы слышали о такой юрисдикции из 4 островов, но это самое малонаселённая «страна» — здесь проживает всего 57 человек. Несмотря на это, бизнес может зарегистрировать компанию и не платить налоги на прибыль. Физические лица также не платят налоги на прибыль.
В ходу новозеландские доллары. Добраться возможно только на лодке. Это не самое удобное место в мире для ведения бизнеса, но зато корпоративный налог равен 0%.
17. Сент-Китс и Невис
Сент-Китс и Невис считается классическим оффшором, однако на практике здесь есть налоги и они достаточно высокие. К примеру, корпоративный налог составляет 33%, как для резидентов, так и нерезидентов.
Однако решают нюансы: бизнес-налог собирается лишь с доходов, полученных на территории страны. Если вы получаете доходы за пределами Сент-Китс и Невис, то корпоративного налога нет. Налог у источника (роялти, дивиденды, проценты) равен 15% для нерезидентных компаний, опять же, если доходы получают на территории страны.
Помимо оффшорных компаний, Сент-Китс предлагает получить самое старое и уважаемое гражданство за инвестиции.
18. Сомали
Сомали не собирает налог на прибыль компаний и физических лиц. Причина, к сожалению, плохая: с 1988 года идёт гражданская война и правительство фактически не контролирует страну. В худшие моменты «правительство» управляло лишь несколькими кварталами столицы Могадишо.
В последнее время ситуация в стране чуть остыла и есть небольшая надежда на стабилизацию ситуации. Однако возможно именно стабильность положить конец нулевому налогу — восстанавливать государство придётся, как и платить по долгам.
Разумеется, мы не рекомендуем эту юрисдикцию для ведения бизнеса. По крайней мере пока. В Африке есть гораздо более привлекательные места для старта бизнеса.
19. Теркс и Кайкос
Теркс и Кайкос — Британские Заморские Территории. Здесь развит туризм, финансовый сектор и рыбный промысел.
Компании на островах не платят прямых налогов: нет налога на прибыль, прирост капитала. Бизнесу требуется оплачивать лишь лицензию, дополнительные разрешения (если требуются), таможенные пошлины.
Зарегистрировать иностранную компанию и не платить налог на прибыль возможно. Несмотря на это, нужно тщательно выбирать конкретную страну, считать дополнительные расходы на создание и поддержание подобной компании, учитывать репутационные риски.
Многое зависит от того, какую именно деятельность ведёте вы, и кто ваши клиенты-партнёры. Исходя из этого рекомендуем проконсультироваться с экспертами и подобрать подходящую иностранную компанию и банковский счёт, чтобы обеспечить стабильное и безопасное функционирование вашего предприятия.