Когда нужно сдавать декларацию ооо

Сроки сдачи отчётности в 2023 году для ИП и ООО на УСН и патенте

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2023 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Окончательный расчёт за 2022 год:

ИП — до 28 апреля 2023

ООО — до 28 марта 2023

Авансовые платежи за 2023 год:

До 28 апреля за 1 квартал

До 28 июля за полугодие

До 28 октября за 9 месяцев

Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия.

Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.

ИП — до 25 апреля 2023 года

ООО — до 25 марта 2023 года

Сдавайте отчётность в Эльбе

Отчёты в налоговую и СФР — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

В налоговую

До 25 января — за 2022 год

До 25 апреля — за 1 квартал 2023 года

До 25 июля — за полугодие

До 25 октября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

До 27 февраля — за 2022 год

До 25 апреля — за 1 квартал 2023 года

До 25 июля — за полугодие

До 25 октября — за 9 месяцев

В социальный фонд

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2022 год.

До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Статья актуальна на 08.02.2023

Продолжайте читать

Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить

Как уменьшить налог УСН

УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Отчетность для ООО

Астрал Отчет 5.0 сдаст отчетность вашего юридического лица за пару кликов!

Астрал Отчет 5.0

Сервис поможет сдать отчетность ООО во все контролирующие органы. Оставь заявку!

Отчётность ООО

Список налоговой отчётности зависит от режима налогообложения ООО и вида деятельности компании. Юрлица могут сами выбрать налоговый режим: общий, упрощённый или единый сельскохозяйственный. Компания имеет право применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов предприятие обязано платить налоги и сдавать отчётность по каждому из них. Отчётность для СФР одинакова вне зависимости от налогового режима.

Какую налоговую отчётность сдают организации в 2023 году

С 2023 года в России действует единый срок сдачи налоговой отчётности ООО. Все документы нужно отправлять в ФНС до 25-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, крайним сроком сдачи документов считается следующий рабочий день.

Налоговый режим	Отчёт	Срок сдачи
УСН	Декларация УСН	Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным.
ЕСХН	Декларация ЕСХН	Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным.
ОСНО (ОРН)	Декларация по налогу на прибыль	За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года — до 25 марта следующего года.
	Декларация по налогу на имущество	Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным.
	Декларация по НДС	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Общий перечень отчётности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.

Особенности налоговой отчётности ООО в 2023 году

Единая упрощённая налоговая декларация

«Нулевые» ООО, которые не ведут деятельность, могут сдать единую упрощённую налоговую декларацию вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль. Это разрешено, только если за отчётный период у компании не было облагаемых операций и движения средств на счетах. ЕУНД сдают каждый квартал до 20-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом.

Заполнить ЕУНД проще, чем обычные декларации для компаний на ОСН. В отличие от других документов, единую упрощённую налоговую декларацию можно сдать в бумажном виде. Это удобно для новых компаний, которые зарегистрировались недавно и ещё не начали вести бизнес.

Декларация по налогу на прибыль

С 2023 года компании сдают декларацию по налогу на прибыль на обновлённом бланке. Изменения перечислены в приказе ФНС № СД-7-3/753@:

• обновили лист 03, который заполняют компании, выступающие в роли налоговых агентов;
• в лист 04 добавили коды новых видов доходов;
• заменили несколько штрихкодов.

Декларация по налогу на имущество организации

Декларацию по налогу на имущество организаций также изменили. Новая форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-21/766@. В частности, в декларацию добавили раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК».

Как и в 2022 году, российские компании не должны заполнять раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Согласно закону № 305-ФЗ, теперь раздел 3 обязаны сдавать только иностранные предприятия.

Если у российской компании на балансе есть объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, эта организация будет должна заполнить все разделы декларации, кроме раздела 3. Если же у компании есть недвижимость, которая облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Декларация по НДС для организаций на УСН

Компании на упрощёнке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придётся отчитаться перед ФНС. Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти. Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учёта счетов-фактур один раз в квартал.

Уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года все ООО должны отправлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Это нововведение связано с тем, что в 2023 году все компании, которые ведут дела на территории России, обязаны платить налоги и взносы с Единого налогового счёта (ЕНС). Уведомления нужны для того, чтобы чиновники знали, какую сумму нужно списать с ЕНС в зачёт налога.

Работа с компаниями из ЕАЭС

Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.

При импорте товаров НДС уплачивает импортёр, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20-го числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учёту.

Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует.

Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продаёт свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.

Работа с иностранными ИТ-компаниями

Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учёте в ФНС России, даже если её услуги не входят в этот список.

Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подаёт декларацию НДС раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.

Торговля подакцизными товарами

Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продаёт сигареты, алкоголь, сахаросодержащие напитки, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырьё, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию ежемесячно, не позднее 25-го числа того месяца, который следует за отчётным.

Налоговая отчётность филиала юридического лица

Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учёт в ИФНС по месту своего нахождения. Отчётность организации с филиалами имеет свои особенности.

НДС. Головная организация всегда платит НДС и подаёт декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая её ИНН и свой КПП. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.

Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подаёт единую декларацию.

Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счёт федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдаёт декларацию только в той части налога, которая идёт в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.

Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.

Отчётность ООО по другим налогам и сборам

Водный налог

Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоёмов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Они подают декларацию по водному налогу каждый квартал. Сдавать документы нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы. Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии. Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20-го числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.

Сбор за использование объектов животного мира

Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.

Земельный налог

С 2021 года налогоплательщики не представляют декларацию по земельному налогу. Налоговая сама рассылает уведомления о сумме налога к уплате.

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес платят букмекеры, владельцы тотализаторов, игорных столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Налог на добычу полезных ископаемых

Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчётным периодом.

Отчётность ООО по сотрудникам

Помимо налоговой отчётности, все компании должны сдавать документы со сведениями о своих сотрудниках. Отправлять отчётность по сотрудникам в ФНС и СФР обязаны все организации, вне зависимости от того, какой налоговый режим они используют. Исключение составляют только компании без сотрудников, которые также не нанимали подрядчиков по договору ГПХ.

Расчёт 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ нужна для того, чтобы работодатели проинформировали ФНС о зарплате своих сотрудников и о том, какой налог на доходы физлиц был удержан с этой зарплаты. С 2023 года отправлять расчёт 6-НДФЛ нужно ежеквартально до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом. Новые правила заполнения формы даны в приказе ФНС № ЕД-7-11/881@.

Расчёт по страховым взносам
Единый расчёт по страховым взносам (РСВ) требуется для того, чтобы компания могла отчитаться о перечислениях во внебюджетные фонды. РСВ сдают в налоговую службу каждый квартал. Отправить форму нужно до 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом. РСВ необходимо сдавать даже тем организациям, которые работают без сотрудников.

Персонифицированные сведения о физлицах
Новую форму «Персонифицированные сведения о физлицах» нужно сдавать в региональное отделение ФНС. Подробные рекомендации по её заполнению даны в приказе ФНС № ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСВ должны все компании, которые делают выплаты физлицам: например, платят сотрудникам зарплату. Предоставлять форму нужно ежемесячно до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным.

Единая форма сведений
ЕФС-1 — это новый отчёт, который заменил формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эта форма состоит из нескольких разделов, заполнять и сдавать которые нужно отдельно друг от друга. ЕФС-1 необходимо отправлять в Социальный фонд России (СФР), который с 2023 года выполняет обязанности ПФР и ФСС.

Раздел ЕФС-1	Периодичность сдачи	Срок сдачи
Раздел 1, подраздел 1.1 (замена СЗВ-ТД)	При наступлении кадрового события	При увольнении, трудоустройстве, приостановке или возобновлении трудового договора: не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа. При переводе на другую постоянную работу, при переходе на электронную трудовую книжку: не позднее 25-го числа следующего месяца
Раздел 1, подразделы 1.2 и 2 (замена СЗВ-СТАЖ)	Ежегодно	До 25 января следующего года
Раздел 1, подраздел 3 (замена ДСВ-3)	Ежеквартально	До 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом
Раздел 2 (замена 4-ФСС)	Ежеквартально	До 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом

Отчетность при открытии ООО

Отчётность ООО на ОСНО в 2023 году

ОСНО — это общая система налогового обложения, налоговый режим с самым большим количеством отчётности. В 2023 году, вместо аббревиатуры «ОСНО», могут использовать сокращение «ОРН» — общий режим налогообложения. Компании, которые используют ОСНО или ОРН, в 2023 году сдают налоговую и бухгалтерскую отчётность, а также отправляют документы в службу статистики и объединённый Социальный фонд России.

Особенности отчетности ООО на ОСНО

В отличие от спецрежимов (УСН, ЕСХН, патента), у общей системы налогообложения нет никаких ограничений по объёму дохода, сфере деятельности и количеству сотрудников. Поэтому ОСНО могут использовать все юридические лица и индивидуальные предприниматели. ОСНО подойдёт крупным компаниям, которые не могут перейти на спецрежим из-за высокого уровня дохода и большого штата.

ООО на ОСНО платит несколько видов налога:

• налог на добавленную стоимость: стандартная ставка 20%, льготная — 10%. От НДС могут освободиться компании, которые не продают подакцизные товары и выручка которых за последние три месяца составила не более 2 млн рублей;
• налог на прибыль: стандартная ставка 20%. Ставку могут снизить, если бизнес отвечает условиям, которые описаны в статьях 284–284.6 Налогового кодекса;
• налог на имущество организаций: максимальная ставка 2,2%. Этот налог платят только те предприятия, которые владеют недвижимым имуществом.

Для того чтобы перейти на ОСНО, компании не нужно подавать специальное заявление. Плательщиком ОРН организация становится «по умолчанию», когда учредители отправляют в налоговую пакет документов для регистрации ООО. Заявление требуется только в том случае, если компания хочет перейти с ОСНО на спецрежим.

Налоговая отчётность ООО на ОСНО

Налоговая отчётность раскрывает и подтверждает доходы и расходы ООО. В неё входят декларации, справки и расчёты налогов. Ниже мы перечислим отчёты, обязательные для всех. Помимо них, компании сдают в налоговую ряд документов при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, специальная декларация подаётся при добыче полезных ископаемых. Транспортная и земельная декларации с 2021 года отменены.

Декларация по налогу на прибыль ООО на ОСНО

Декларация по этому налогу подаётся по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражают нарастающим итогом. С 2023 года сдавать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовую декларацию сдают до 25 марта следующего года. Если 25-ое число — это выходной, то сдача отчетности ОСНО переносится на следующий рабочий день.

Декларация по НДС ООО на ОСНО

Декларация по НДС подаётся в электронной форме ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.

Декларация по налогу на имущество ООО на ОСНО

Декларация по налогу на имущество подаётся ежегодно. В 2023 году изменился срок её отправки в ФНС. Теперь декларацию необходимо предоставлять до 25 марта года, следующего за отчётным. Перечислять налоговый взнос нужно до 28 февраля. Если в компании менее 100 работников, можно сдать отчёт на бумаге.

Отчетность 6-НДФЛ ООО на ОСНО

Если в течение квартала компания платила зарплату или делала другие выплаты, например, выдала дивиденды учредителю, то она обязана подать в налоговую 6-НДФЛ. В 2023 году 6-НДФЛ сдают ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. К годовому отчёту прикладывается 2-НДФЛ.

В 2023 году подавать 6-НДФЛ на бумаге имеют право только организации и ИП, которые заплатили не более чем 10 физлицам. Остальные отчитываются электронно.

Расчёт по страховым взносам ООО на ОСНО

Расчёт по страховым взносам также сдают в ФНС. Отчётность формируется ежеквартально нарастающим итогом и сдаётся до 25-го числа следующего месяца. РСВ необходимо сдавать даже в том случае, если у компании нет сотрудников. Если в ООО выплатила средства 10 сотрудникам или меньше, можно сдать расчёт в бумажной форме.

Персонифицированные сведения о физлицах

Форму «Персонифицированные сведения о физических лицах» (ПСВ) утвердили в 2022 году. Подробные рекомендации по её заполнению изложены в приложениях к приказу ФНС № ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСВ должны все плательщики страховых взносов, которые делают выплаты физлицам. Предоставлять форму нужно каждый месяц до 25-го числа следующего месяца. Как и в случае с РСВ, сдать ПСВ на бумаге разрешено тем компаниям, которые сделали выплаты не более чем 10 физлицам.

Уведомление по исчисленным суммам налогов

Уведомление по исчисленным суммам налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — ещё одна новая форма, которая была принята после введения Единого налогового платежа (ЕНП). В уведомление необходимо включать информацию о выплатах, для которых нет декларации. Подать документ нужно не позднее 25-го числа того месяца, в котором установлен срок уплаты.

Подробную информацию о ЕНП и новых формах налоговой отчётности ищите в материале нашего эксперта.

Календарь сдачи налоговой отчётности ООО на ОСНО (ОРН)

Вид документа	За какой период	Крайний срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль
	За 2022 год	27 марта 2023 года
	За I квартал 2023 года	7 марта 2023 года
	За I квартал 2023 года	25 июля 2023 года
	За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
	За 2023 год	25 марта 2024 года
Декларация по НДС
	За IV квартал 2022 года	25 января 2023 года
	За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
	За II квартал 2023 года	25 июля 2023 года
	За III квартал 2023 года	25 октября 2023 года
	За IV квартал 2023 года	25 января 2024 года
Декларация по налогу на имущество
	За 2022 год	27 марта 2023 года
	За 2023 год	25 марта 2023 года
6-НДФЛ
	За 2022 год	27 февраля 2023 года
	За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
	За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
	За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
	За 2023 год	26 февраля 2024 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ)
	За 2022 год	25 января 2023 года
	За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
	За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
	За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
	За 2023 год	25 января 2024 года
Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ)
	За январь 2023 года	27 февраля 2023 года
	За февраль 2023 года	27 марта 2023 года
	За март 2023 года	25 апреля 2023 года
	За апрель 2023 года	25 мая 2023 года
	За май 2023 года	26 июня 2023 года
	За июнь 2023 года	25 июля 2023 года
	За июль 2023 года	25 августа 2023 года
	За август 2023 года	25 сентября 2023 года
	За сентябрь 2023 года	25 октября 2023 года
	За октябрь 2023 года	27 ноября 2023 года
	За ноябрь 2023 года	25 декабря 2023 года
	За декабрь 2023 года	25 января 2024 года

Отчётность ООО на ОСНО в Социальный фонд

С 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) работают совместно. Все компании и ИП должны отправлять документы в объединённый Фонд пенсионного и социального страхования или Социальный фонд России (СФР).

ЕФС-1

Вместо бланков СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и других, введена Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ЕФС-1). Сдавать этот документ нужно по частям. Мы привели подробные правила заполнения ЕФС-1 в отдельной статье.

Вид сведений	За какой период	Крайний срок сдачи
Сведения о периодах работы (подразделы 1.2 и 2, заменили СЗВ-СТАЖ)	За 2023 год	25 января 2024 года
Сведения о взносах на травматизм (раздел 2, заменил 4-ФСС)
	За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
	За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
	За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
	За 2023 год	25 января 2024 года
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию (подраздел 3, заменил ДСВ-3)
	За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
	За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
	За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
	За 2023 год	25 января 2024 года
Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1, заменил СЗВ-ТД)	–	При увольнении, трудоустройстве, приостановке или возобновлении трудового договора: не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа. При переходе на другую постоянную работу, при переходе на электронную трудовую книжку: не позднее 25-го числа следующего месяца.

Подать отчёт в бумажной форме можно, если количество физлиц, которым ООО сделало выплаты в предыдущем году, не превышает 10 человек.

Подтверждение основного вида деятельности ООО на ОСНО

В СФР нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Исходя из этих данных фонд рассчитывает для компании индивидуальный взнос на травматизм. До 15 апреля текущего года необходимо предоставить заявление и справку о форме деятельности, а также заверенную копию пояснений к балансу прошлого года.

Сведения о застрахованном лице

В связи с переходом на прямые выплаты СФР требует от работодателей новую форму — «Сведения о застрахованном лице». Её сдают при устройстве или увольнении сотрудника, а также при изменении его личных данных. Подать отчёт нужно в течение трёх рабочих дней с того момента, как сотрудник представил сведения.

Сдача отчётности ОСНО в Росстат

Отчётность в Росстат ежегодная и зависит от вида деятельности и масштабов компании. Узнать, какую отчётность должно сдавать конкретное ООО, можно в территориальном отделении органов статистики или в специальном сервисе на сайте Росстата. Он покажет перечень отчётности, которую от вас ждут, со сроками сдачи и бланками. Для этого достаточно ввести ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП.

С 1 января 2022 года сдавать отчётность в Росстат можно только в электронном виде.

Нулевые отчёты ООО на ОСНО

Если ООО временно не ведёт деятельность и у него нет объекта налогообложения и других показателей, отражаемых в декларациях, компании необходимо сдать нулевую отчётность. Подавать нулёвки нужно только по тем налогам, которые компания обычно платит: по НДС, налогу на прибыль и другим. Вместо отдельных нулевых деклараций, ООО может подать единую (упрощённую) декларацию, если у него отсутствует:

• объект налогообложения;
• движение денег по счетам в банке и в кассе.

В СФР компания обязана ежеквартально предоставлять часть ЕФС-1 о взносах на случай травматизма. Если в течение отчётного периода таких начислений не было, нужно отправить в ведомство нулевой отчёт: заполнить титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3.

ООО на ОСНО может отправлять документы в каждое ведомство из одного окна — Личного кабинета в системе для отправки электронной отчётности. Компания «Астрал-Софт» предлагает три решения для быстрой передачи документов в ФНС, СФР и Росстат. Астрал Отчёт 5.0 — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, Астрал Отчёт 4.5 — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а 1С-Отчётность — модуль для 1С, который можно использовать в привычном интерфейсе.

Отчётность ООО

Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учёт с даты регистрации и до ликвидации или реорганизации, об этом сказано в статье 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако обязательная отчётность ООО включает в себя не только бухгалтерский баланс и отчёт по финансовым результатам. Сдавать надо и другие отчёты: по налогам, работникам, статистическим данным. У каждого из них есть свой срок сдачи, официально утверждённая форма и правила заполнения.

Ответственным за организацию и ведение учёта в компании является руководитель. Если на первых порах в ООО нет своего бухгалтера, то эти обязанности возлагаются лично на директора.

Конечно, далеко не всегда руководитель обладает нужными знаниями и опытом, чтобы заниматься учётом и сдачей многочисленных отчётов. Да это и не должно входить в его обязанности, потому что у него совсем другие полномочия и компетенции. Проще всего сразу передать учёт на аутсорсинг специализированной компании, тем более что стоить это будет меньше, чем нанять даже одного бухгалтера.

Вернемся к теме отчётности для ООО – что именно надо сдавать и когда. Список отчётов и срок сдачи каждого вы найдёте в общей таблице ниже по тексту. Но сначала разберёмся в их классификации и формах.

Какую отчётность должно вести и сдавать ООО

Основную отчётность ООО можно разделить на следующие группы:

1. бухгалтерскую;
2. налоговую;
3. за застрахованных лиц;
4. статистическую;
5. управленческую.

Первые 4 группы относятся к обязательным отчётам, их сдают в госорганы в установленные сроки и по утверждённой форме. Это необходимо делать, даже если ООО не ведёт деятельность, и в отчётах нет значимых показателей.

Управленческая отчётность ведётся для внутренних пользователей, то есть руководителей и собственников бизнеса, а также для заинтересованных третьих лиц, например, банков и инвесторов.

Бухгалтерская отчётность

В состав полной бухгалтерской отчётности входит годовой баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения: отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала, целевом использовании средств и пояснения к отчётности.

Если ваше ООО подходит под критерии малого бизнеса (численность не более 100 работников и годовой доход не более 800 млн рублей), то разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность упрощённого вида. В неё входит только баланс и отчёт о финансовых результатах, можно также приложить пояснительную записку.

Важно: для сдачи бухгалтерской отчётности ООО в 2023 году необходимо иметь квалифицированную электронную подпись. В бумажном виде баланс и финансовые отчёты не принимаются.

Налоговая отчётность юрлица

Состав налоговой отчётности зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Так, на УСН – самом популярном режиме малого бизнеса – сдают только одну декларацию в год. То же самое на ЕСХН, специальной системе для сельхозпроизводителей.

Если ООО работает на общей системе налогообложения, то необходимо каждый квартал отчитываться по НДС, а также по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по прибыли зависит от размера доходов компании, и может быть ежеквартальным или ежемесячным.

Кроме деклараций по режимам установлены отчёты, которые сдают при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, если у ООО есть производственное помещение, надо сдавать декларацию по налогу на имущество. А если организация работает в алкогольной отрасли, по ней сдают специальную декларацию.

Что касается транспорта и земельных участков компании, то декларации по ним отменены с 2020 год. Расчёт налога производит ФНС, и если налогоплательщик не согласен с суммой, он должен сообщить о своих возражениях.

Не сдают декларации только плательщики АУСН, потому что данные об их доходах и расходах поступают сразу в налоговую инспекцию через расчётный счёт и онлайн-кассу организации. Однако применять АУСН пока можно только в четырёх регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Кроме того, лимиты на этом режиме более жёсткие, чем на УСН: не более 60 млн рублей годового дохода и 5 работников.

Кроме деклараций и книг учёта доходов и расходов для УСН и ЕСХН с 2023 года организации должны сдавать особые уведомления об исчисленных суммах. Из них ФНС понимает, для оплаты каких налогов, взносов, сборов перечислены деньги через ЕНС налогоплательщика.

Отчётность за застрахованных лиц

В каждой организации есть, как минимум, один работник – руководитель, который действует от имени и в интересах ООО. Поскольку организация платит за наёмных работников страховые взносы, они признаются застрахованными лицами. Сюда же относятся исполнители по гражданско-правовым договорам, у которых нет статуса самозанятого или ИП.

Кроме того, в отношении НДФЛ с выплат физлицам компания является налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить этот налог в бюджет. Добавим также, что на основании сведений, поступающих от работодателей, формируется пенсионный стаж работников.

С учётом сказанного становится понятно, почему страхователи сдают за застрахованных лиц несколько видов отчётов:

• РСВ – расчёт по страховым взносам;
• 6-НДФЛ – данные о выплатах и удержании НДФЛ;
• ЕФС-1 – информация о трудовой деятельности;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Первые два отчёта сдают в налоговую инспекцию, остальные – в СФР.

По работникам надо также вести и хранить кадровые и платёжные документы, без них невозможно правильное формирование отчётности.

В итоге получается, что при наличии хотя бы одного работника или исполнителя по договору ГПХ организация сдаёт весь комплект отчётов. И даже если компанией управляет единственный учредитель без заключения трудового договора, по нему заполняют ЕФС-1 и персонифицированные сведения.

Отчётность в Росстат

Статистическая отчётность ООО не имеет единых форм и сроков сдачи, кроме периодов сплошного наблюдения (раз в пять лет). Росстат анализирует самые разные показатели деятельности бизнеса, составляя специальные выборки. Если ваша организация попала в такую выборку, ведомство направит на юридический адрес запрос с указанием отчётной формы и срока сдачи.

Можно также следить за обязанностью сдать статотчётность с помощью сервиса Росстата. Для этого надо ввести в поле номер ИНН и ОГРН компании.

Сроки сдачи отчётности ООО

В этой таблице собрана обязательная отчётность, которую сдаёт ООО. Обратите внимание на нормативно-правовые акты, которым утверждён тот или иной отчёт. Важно использовать только актуальные формы со всеми изменениями.

Таблица: Отчётность для ООО в 2023 году

Форма отчёта (НПА)*

31 марта за предыдущий год

Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н)

Уведомления об исчисленных суммах

25-ое число каждого месяца

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191

Ежемесячно, не позже 20-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@

Журнал учёта счетов-фактур по НДС

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 02.04.2021 № 534

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384

по налогу на имущество

25 марта за предыдущий год

Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766

Декларация по алкоголю

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396

Декларация по водному налогу

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

Декларация по налогу на прибыль квартальная ***

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753

Декларация по налогу на прибыль ежемесячная

Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@)

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января, при приёме/увольнении — следующий рабочий день

Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п и № 246п

Персонифицированные сведения о физлицах

Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

*НПА – нормативно-правовой акт, которым утверждена та или иная отчётная форма

**ЕУД сдают, если за отчётный период у ООО не было доходов и платежей

***Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали 15 млн рублей за каждый квартал

Как вести отчётность ООО

Формального контроля за сроками сдачи и актуальностью отчётных форм недостаточно. Чтобы сформировать достоверную отчётность ООО, необходимо в непрерывном режиме:

• вести первичную документацию;
• отражать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта;
• соблюдать учётную политику организации;
• оформлять платёжные, кассовые и банковские документы;
• учитывать требования к признанию расходов в соответствии с системой налогообложения компании;
• уметь работать с каналами ТКС для отправки отчётов;
• отвечать на запросы и давать пояснения надзорным органам;
• обосновывать деловую цель сделок;
• составлять акты сверки с ИФНС и контрагентами и др.

«Списать» по образцу можно разве что нулевую отчётность для ООО, во всех остальных случаях она будет уникальной, соответствующей конкретному налогоплательщику. А ещё надо организовать хранение документов организации: бухгалтерской отчётности, деклараций, расчётов, кадровых и многих других документов. Поэтому вспоминать о бухгалтерии только в отчётные периоды не получится, необходимо отнестись к этому вопросу со всей серьёзностью.

Ответственность за сдачу отчётности ООО

Отчётность ООО – это своего рода обратная связь компании с надзорными органами (ФНС, СФР, Росстат и др.). Налоги, взносы и другие платежи организация рассчитывает самостоятельно, а государство контролирует верность расчётов и следит за выполнением обязательств перед бюджетом.

За нарушение правил учёта и сроков сдачи отчётов предусмотрены штрафы:

• 200 рублей за каждый непредставленный документ, кроме деклараций и расчётов по страховым взносам (статья 126 НК РФ);
• минимум 1000 рублей за каждый месяц просрочки декларации или РСВ (статья 119 НК РФ);
• от 300 рублей за несданную отчётность в СФР (статья 15.33.2 КоАП РФ);
• от 5 000 рублей за ошибки в бухгалтерской отчётности (статья 15.11 НК РФ);
• от 20 до 150 тысяч рублей за несданную отчётность в Росстат (статья 13.19 КоАП РФ).

Если срок сдачи налоговой декларации нарушен более чем на 20 дней, налоговая инспекция вправе приостановить расходные операции, то есть заблокировать расчётный счёт налогоплательщика (статья 76 НК РФ).

А если отчётность ООО не сдаётся более 12 месяцев подряд, и при этом по расчётному счёту нет никаких движений, ФНС может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, как недействующее (статья закона от 08.08.2001г. № 129—ФЗ).

Комплексный бухгалтерский сервис

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.