Кто такие самозанятые личности и как они работают в рамках украинского законодательства?
Правовые аспекты статуса самозанятого лица в Украине:
- Общая ответственность перед бюджетом: Каждый гражданин Украины обязан выполнять налоговые и сборные обязанности в пределах законодательных норм.
Это позволит лицам, работающим оказанием услуг, правильно платить налоги и сборы, избегать теневой экономики и обеспечивать себе работу и стабильный доход.
Юридические особенности: правовые положения об отношениях между самозанятыми лицами и клиентами, ответственность и обязательства
Взаимоотношения между самозанятыми лицами и клиентами регулируются общими положениями Гражданского и Хозяйственного кодексов, а также многочисленными отраслевыми положениями и инструкциями. Прежде всего, самозанятые лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, должны соблюдать эти нормы и требования.
Например, художники-фрилансеры, которые продают свои картины или украшают постройки на заказ, могут творить только на основе собственных вкусов и талантов. Однако, например, адвокаты и врачи должны в своей деятельности соблюдать ведомственные нормы и правила, устанавливающие конкретные обязанности и права в тех общественных отношениях и сферах, в которых самозанятое лицо занято.
Другой пример: статья 98 Закона Украины № 2343-XII от 14 мая 1992 г. «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом» предусматривает, что арбитражный управляющий пользуется всеми правами распорядителя имущества, управляющего санацией и ликвидатора предприятия. Арбитражный управляющий имеет право обращаться в хозяйственный суд, при необходимости получать конфиденциальную информацию и получать финансовое вознаграждение за свою деятельность. А обязанностями такого арбитражного управляющего есть защита имущества своего клиента-должника и подтверждение его статуса.
Адвокаты со статусом самозанятых лиц, как и другие самозанятые специалисты, несут ответственность согласно Закону № 5076 от 05.07.2012 г. «Об адвокатуре и адвокатской деятельности».
Подытоживая, правовой статус таких лиц можно охарактеризовать как непосредственно участвующих в хозяйственных, гражданских, трудовых, налоговых, социальных и других видах правоотношений и имеющих для этого необходимую правосубъектность.
Регистрация и налогообложение для самозанятых: процесс и правила
Регистрация и обложение доходов самозанятого лица определены Налоговым Кодексом Украины. Эти процедуры могут быть названы упрощенными по сравнению с правилами для предпринимателей и юридических лиц, но их необходимо соблюдать. Вот основные шаги и требования по регистрации самозанятого лица:
- Постановка на учет: Регистрация самозанятого осуществляется на налоговом адресе с помощью информации из Единого реестра юридических и физических лиц.
- Представление заявления и документов: Физическое лицо, желающее стать самозанятым, должно подать соответствующее заявление и необходимые документы лично или по почте. Важно убедиться, что данная информация является точной и полной.
- Возможен отказ: Контролирующий орган имеет право отказать в регистрации, если предоставленные документы недостоверны, не полный перечень, есть ошибки в заявлении или отсутствуют необходимые разрешения, лицензии и сертификаты для осуществления соответствующей деятельности.
- Бесплатная выдача справки: Плата за выдачу или замену справки о взятии на учет самозанятого лица не взимается. Срок действия справки ограничивается сроком, указанным в соответствующем сертификате (разрешения или лицензии, если таковые предусмотрены законодательством).
Практически регистрацию как самозанятого лица можно завершить в течение двух дней, после чего получить соответствующую справку и начать деятельность.
Порядок налогообложения и учета доходов для самозанятых лиц: важные детали
Статьями 178 и 179 Налогового Кодекса Украины установлен порядок налогообложения, учета доходов и отчетности для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Ниже приводятся ключевые пункты этого процесса:
-
База налогообложения: Облагается налогом совокупный чистый доход. Общая сумма полученного дохода может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов, связанных с осуществлением независимой профессиональной деятельности.
В общем, регистрация и налогообложение для самозанятых лиц имеют свои особенности, и важно соблюдать соответствующие правила и сроки для сохранения законности и избегания налоговых проблем
Учет доходов и расходов для самозанятых лиц является важной составляющей налоговой деятельности. Вот несколько ключевых аспектов учета:
- Ведение книги учета доходов и расходов: Согласно приказу Министерства доходов и сборов Украины, физические лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью, должны в течение года вести Книгу учета доходов и расходов. Эту книгу можно вести в письменном или электронном виде через личный кабинет.
- Правила для рукописных вариантов книги: Если вы выбрали ручной способ ведения книги, соблюдайте следующие правила:
-
- Подпишите книгу и включите все необходимые реквизиты личности.
- Пронумеруйте каждую страницу книги.
- Зарегистрируйте книгу в налоговом органе по вашему месту регистрации.
- Используйте черные чернила для записей.
- Делайте записи четкими и разборчивыми во избежание недоразумений.
- Если вы вносите изменения или корректируете записи, подпишите их.
- Электронный учет: Для ведения электронного учета напишите заявление в контролирующий орган и получите соответствующие усиленные сертификаты открытых ключей.
- Документальное подтверждение расходов: Все расходы должны быть подтверждены документально. Это может включать в себя чеки, платежные документы, товарные и товарно-транспортные накладные, акты приема передачи, акты выполненных работ и т.п. Все эти документы должны содержать обязательные реквизиты и оформлены в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
В целом точный и документально подтвержденный учет доходов и расходов является важным аспектом деятельности самозанятых лиц для правильного расчета налогов и избегания налоговых проблем.
Предприниматель: Как самозанятые лица могут развить предпринимательский дух, чтобы работать в рамках украинского законодательства?
Развитие предпринимательских навыков для самозанятых лиц является ключевым для успешного функционирования в правовом поле Украинского законодательства. Вот некоторые важные аспекты, которые могут помочь в развитии предпринимательских навыков:
-
Самосовершенствование и образование: Постоянная готовность учиться и улучшать свои навыки, важна для предпринимателя. Поучаствуйте в семинарах, курсах, тренингах, которые помогут вам понимать особенности вашей отрасли и знакомиться с последними тенденциями.
В зависимости от отрасли и вида вашей деятельности могут быть важны другие навыки. Главное – постоянно работать над своим самосовершенствованием и совершенствовать предпринимательские навыки, чтобы добиваться успеха в своем бизнесе.
Выводы и рекомендации для самозанятых
Принимая решение о самозанятости в Украине, важно рассмотреть ряд ключевых аспектов и соблюдать соответствующие рекомендации. Ниже приведен пошаговый план действий для начинающих:
-
Консультация юриста или специалиста по налогообложению: Необходимо тщательно рассмотреть свою бизнес-идею и, если вам не хватает опыта, не спешите принимать решения самостоятельно. Отдельная консультация опытного юриста может сэкономить вам от ненужных проблем в будущем. Также следует рассмотреть возможность получения бесплатных консультаций в налоговых органах.
Благодаря этим рекомендациям вы сможете сохранить финансовую стабильность и успешно развивать свою самозанятость в Украине, соблюдая все требования законодательства.
Смена юридического адреса: порядок представления отчетности и уплаты налогов
Постановка на учет в органе ГНС по новому местонахождению
Нормой п. 66.3 Налогового кодекса (далее – НК) установлено, что в случае изменения местонахождения налогоплательщика, вследствие чего меняется административно-территориальная единица и контролирующий орган, в котором плательщик состоит на учете, проводится процедура снятия такого плательщика по предыдущему месту учета и постановки его на учет в новом органе.
Сообщить о таких изменениях налогоплательщик должен в течение 10 календарных дней (далее – к. д.). Но это касается только лиц, данные о которых не включены в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР). Об изменении местонахождения юрлиц, внесенных в ЕГР, госрегистратор самостоятельно уведомит налоговый орган (п. 66.5 НК), поэтому налогоплательщику не нужно делать это лично.
Так, ч. 2 ст. 13 Закона от 15.05.03 г. № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» предусмотрено, что в день осуществления регистрационного действия (у нас – изменение местонахождения юрлиц) госрегистратор информирует об этом, в частности, органы статистики и налоговиков.
Процедура перевода налогоплательщика на обслуживание из одного контролирующего органа в другой прописана в разд. Х Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.11 г. № 1588 (далее – Порядок № 1588).
Обратите внимание: если юрлицо не включено в ЕГР (например, обособленные подразделения нерезидентов), тогда ему придется самостоятельно представить налоговому органу по новому местонахождению заявление по форме № 1-ОПП (приложение 5 к Порядку № 1588) или по форме № 5-ОПП (приложение 9 к Порядку № 1588) с отметкой «Изменения» (п. 9.2, 10.3 Порядка № 1588). Такое заявление подается в течение 10 к. д. после проведения изменений.
Кроме того, юрлицам, которые не включены в ЕГР, необходимо заменить справку по форме № 4-ОПП (приложение 2 к Порядку № 1588). Для этого нужно обратиться в налоговый орган по основному месту учета с заявлением (составляется в произвольной форме), указав причины замены (смена местонахождения), и вернуть старую справку (п. 9.4 Порядка № 1588). В течение 2 рабочих дней (далее – р. д.) после такого обращения налогоплательщику выдается (направляется) новая справка.
Отметим, что юрлица, не включенные в ЕГР, подтверждают постановку их на учет в налоговом органе справкой по форме № 4-ОПП, а юрлица, сведения о которых содержатся в ЕГР, – выпиской из ЕГР.
Таким образом, предприятиям, включенным в ЕГР, в случае изменения места пребывания не нужно подавать заявление по форме № 1-ОПП.
После получения сведений об изменении местонахождения налогоплательщика (т. е. сведений от госрегистратора или заявления по форме № 1-ОПП) налоговый орган начинает процедуру перевода его в другой налоговый орган (п. 10.4 Порядка № 1588).
В течение 20 к. д. орган ГНС по предыдущему местонахождению направляет органу ГНС по новому местонахождению плательщика уведомление по форме № 11-ОПП (п 10.7, 10.8 Порядка № 1588). Вместе с тем в течение 2 р. д. после поступления такого уведомления контролирующий орган по новому месту пребывания плательщика берет его на учет (основное место учета) и вносит соответствующие изменения в Единый банк данных юридических лиц.
К сведению: данные о постановке на учет юрлиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц в качестве плательщиков налогов и ЕСВ обнародуются на официальном портале ГНС и на портале электронных сервисов Минюста Украины.
Перерегистрация плательщиков НДС и единщиков
Смена местонахождения предприятий, которые являются плательщиками НДС и/или ЕН, имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее.
Перерегистрация плательщиком НДС
Согласно п. 183.15 НК плательщик НДС должен в течение 10 р. д. после дня, когда изменились данные о местонахождении (соответствующие изменения внесены в ЕГР), подать заявление и перерегистрироваться плательщиком НДС.
Заявление подается в орган ГНС по новому местонахождению по форме № 1-ПДВ (приложение 1 к Положению, утвержденному приказом Минфина от 14.11.14 г. № 1130). В заявлении нужно сделать отметку в строке «Перерегистрация в связи с», указав основание – изменение местонахождения. Кроме того, в ней надо указать данные по состоянию на дату заполнения заявления, в том числе критерии, по которым лицо соответствует статусу плательщика НДС согласно разд. V НК. При этом второй лист заявления не заполняется и не подается.
В случае такой процедуры дата НДС-регистрации не меняется, а датой перерегистрации является последний день срока – 3 р. д. со дня получения заявления с отметкой «Перерегистрация». По желанию и согласно заявлению плательщика датой перерегистрации может быть любой день до окончания указанного срока.
Обратите внимание! До даты перерегистрации плательщик НДС использует прежние реквизиты налоговой регистрации. Это означает, что в периоде осуществления НДС-перерегистрации в налоговой накладной должно фигурировать прежнее местонахождение.
Перерегистрация плательщиком ЕН
В случае изменения местонахождения предприятию-единщику тоже придется пройти процедуру перерегистрации, то есть внести изменения в данные Реестра плательщиков ЕН.
Важно! Единщики четвертой группы не внесены в Реестр плательщиков ЕН, поэтому им не надо уведомлять налоговый орган об изменении юридического адреса.
То есть перерегистрироваться плательщиками ЕН необходимо только единщикам третьей группы, а также физлицам-предпринимателям – единщикам первой и второй групп, ведь данные об их налоговом адресе включены в Реестр плательщиков ЕН.
При этом уведомления налоговиков со стороны госрегистратора будет мало. Согласно п. 299.8 НК изменения в Реестр плательщиков ЕН вносятся путем подачи Заявления о применении упрощенной системы по форме, утвержденной приказом Минфина от 16.07.19 г. № 308. В заявлении нужно проставить отметку в клеточке «Внесение изменений». Причем заявление подают как в случае изменения налогового адреса, так и в случае изменения места осуществления хозяйственной деятельности.
Следует знать! Согласно п. 298.6 НК единщик должен подать «перерегистрационное» заявление вместе с декларацией по ЕН за налоговый (отчетный) период, в котором произошло изменение местонахождения (налогового адреса).
Представление налоговой отчетности и уплата налогов
Главное правило в случае изменения местонахождения налогоплательщика: налоги и сборы уплачиваются по месту предыдущей регистрации до окончания текущего бюджетного периода (года) (ч. 8 ст. 45 Бюджетного кодекса, далее – БК; п. 10.13 Порядка № 1588).
Также по прежнему местонахождению до конца года подаются и налоговые отчеты. Это касается, в частности, НДС, налога на прибыль, ЕН для плательщиков четвертой группы, налога на недвижимость, налога на землю, экологического и акцизного налогов и т. п. (о нюансах представления отчетности и уплаты НДФЛ, ЕСВ, военного сбора см. «Порядок уплаты ЕСВ, НДФЛ и ВС в случае изменения местонахождения предприятия»).
Имейте в виду: для единщика третьей группы, который изменил местонахождение, последним отчетным периодом, за который он подает декларацию по ЕН и платит налог по предыдущему местонахождению, является отчетный квартал, в котором подано заявление об изменении налогового адреса. За следующие отчетные периоды (кварталы) такой плательщик подает декларацию и платит ЕН по новому месту регистрации. Это предусмотрено п. 294.7 НК.
То есть если единщик третьей группы подал заявление об изменении местонахождения во II квартале, то последний раз он представит декларацию по ЕН и уплатит ЕН по прежнему местонахождению за II квартал. А вот начиная с декларации за III квартал он будет отчитываться и платить ЕН уже по новому местонахождению.
К сведению: до окончания года налогоплательщик учитывается в контролирующем органе по прежнему местонахождению (неосновное место учета) с признаком того, что он является плательщиком налогов до окончания года, а в контролирующем органе по новому местонахождению (основное место учета) — с признаком того, что он является плательщиком налогов со следующего года (п. 10.13 Порядка № 1588).
Как определено п. 7.3 Порядка № 1588, в контролирующем органе по неосновному месту учета плательщик платит все налоги и сборы, которые согласно законодательству должны платиться на территории административно-территориальной единицы, что соответствует неосновному месту учета, подает соответствующие налоговые декларации (расчеты, отчеты) и исполняет другие обязанности налогоплательщика, а контролирующий орган относительно этого плательщика осуществляет администрирование таких налогов, сборов.
Начиная с 1 января следующего года плательщик подает налоговую отчетность (декларации, расчеты) и исполняет другие обязанности налогоплательщика в контролирующий орган по новому местонахождению (основное место учета).
Это означает, что если предприятие изменило местонахождение, например, в 2019 году, то подавать отчетность и платить налоги за последний отчетный период в этом году (месяц, квартал, год) надо будет по новому местонахождению, ведь представление отчетности и уплата налогов за такой период будет осуществляться уже в 2020 году.
Заметим, что налогоплательщиками, на которых не распространяются нормы ст. 45 БК, являются:
- юрлица, которые не являются субъектами хозяйствования согласно нормам Хозяйственного кодекса;
- обособленные подразделения юрлица;
- самозанятые лица (физлица-предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность).
Такие плательщики платят налоги и подают отчетность по новому местонахождению (месту проживания) с даты постановки на учет в контролирующем органе по такому новому месту.
Выводы
- Поскольку сведения об изменении местонахождения юрлиц подлежат внесению в ЕГР, налогоплательщику не нужно самостоятельно уведомлять налоговый орган об этом – за него это сделает госрегистратор.
- Плательщикам НДС, а также плательщикам ЕН первой – третьей групп нужно подать соответствующие заявления для внесения изменений о местонахождении предприятия в Реестр плательщиков НДС и Реестр плательщиков ЕН. Единщикам четвертой группы не надо подавать заявление о внесении изменений в Реестр плательщиков ЕН, ведь их в такой реестр не включают.
- До конца года, в котором изменилось местонахождение предприятия, подавать налоговую отчетность и платить налоги и сборы необходимо по прежнему местонахождению, а начиная с 1 января следующего года – по новому.
Юридический адрес в интернете: что значат для бизнеса новые законопроекты об электронной регистрации
В Госдуме подготовили два законопроекта, разрешающие регистрировать юридическое лицо и ИП на электронный адрес вместо физического. Согласно предложенным изменениям, зарегистрировать бизнес можно будет через специальную систему с использованием электронного адреса. Это позволит определить юридический адрес организации на основе их электронной площадки, рассказали «РГ» эксперты.
unsplash.com
«Нарушения, связанные с адресом местонахождения компании, возможно, самые распространенные. Особенно это касается субъектов малого и микробизнеса, имеющих возможность зарегистрировать компанию по домашнему адресу», — рассказал эксперт по финансово-правовой безопасности МГО «ОПОРЫ РОССИИ» Сергей Елин.
Он пояснил, что при всей «обеленности» процессов регистрации и снятии административных барьеров, в практике по-прежнему существует понятие продажи адреса для регистрации компании.
По его словам, вопрос этот действительно актуальный. Законопроект предлагает ввести понятие электронного адреса, сформированного в специальной информационной системе.
Таким образом, для реализации задуманного следует создать, протестировать и внедрить электронную систему. Безусловно, это займет достаточно много времени, отметил он.
«Идентификация владельца бизнеса в соответствии с законопроектом предполагает указание населенного пункта, в котором он проживает и где будет создана компания. Это, возможно, сработает в городе с населением в 20 000 человек, но совершенно бесполезно для миллионников или таких агломераций как Москва», — считает эксперт.
По мнению Елина, этот законопроект пока что ставит больше вопросов, чем их снимает.
Согласно предложенным поправкам, в информационной системе физический адрес все же должен присутствовать. Так, в профиле юрлица должно быть указано место нахождения исполнительного органа организации или его законного представителя, а ИП должен обозначить свое место жительства. Впрочем, в пояснительной записке сказано, что достаточно будет указать только населенный пункт.
«С помощью указанной информационной системы должны быть минимизированы риски невозможности определения лица, осуществляющего управление юридическим лицом, и риски невозможности проведения контрольных мероприятий налоговыми и иными государственными органами»,- сказано в тексте документа.
Инициатива была разработана как ответ на запросы малого и среднего бизнеса, который хотел бы сократить издержки на аренду и содержание офисных помещений. Об этом «РГ» сообщил председатель комитета Государственной Думы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин.
«Можно начать с тех отраслей, которые в целом высоко цифровизированы. Большинству IT-компаний не нужен юридический адрес, а многие их сотрудники работают на удаленке», — заключил он.
Однако сейчас предприниматели вынуждены снимать специальное помещение, чтобы просто зарегистрировать на него юридический адрес. Без этого издержек у них было бы меньше, считает парламентарий.
Есть ли у самозанятых юр. адрес?
Хочу отправить претензию самозанятому. Но если ли у него вообще юр. адрес? Куда слать претензию?
Ответ
У самозанятого есть юридический адрес – им является место его регистрации (прописки). По сути все как и у индивидуального предпринимателя.
Таким образом, претензию можно отправить по месту жительства самозанятого.
Отметим, что самозанятые указывают свои юр. адреса в договорах. Если же самозанятый предоставлял услуги не по договору, то узнать его адрес гораздо сложнее. Для сравнения адрес ООО можно посмотреть на сайте налоговой, адрес ИП предоставляется налоговой за 200 рублей по запросу, а вот юр. адрес самозанятого подобными способами узнать не получится.