Справка о принадлежности сумм енп что это

Справка о принадлежности сумм денежных средств ЕНП: как получить

С 1 января 2023 года налоги и прочие обязательные платежи (за рядом исключений) нужно вносить единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). ИФНС засчитывает ЕНП в счёт обязательных платежей на основании совокупной обязанности.

Принадлежность сумм на ЕНП распределяется в последовательности, предусмотренной п. 8 ст. 45 НК РФ:

недоимки (начиная с наиболее ранних);
текущие платежи;
пени;
проценты;
штрафы.

Информацию о совокупной обязанности ИФНС получает из отчётности налогоплательщика.

Для понимания, как налоговая распределила деньги, нужна справка о принадлежности сумм ЕНП. В ней инспекторы отражают все поступившие и учтённые суммы за запрошенный период.

Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового утверждена Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1129@.

О способах и алгоритмах получения такой справки рассказываем в таблице 1.

Таблица 1. Как получить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП

Способ получения справки

Как можно направить заявление

На бумажном носителе

лично (или через представителя по доверенности);
через МФЦ (при наличии у такого центра соответствующего соглашения с налоговым органом);
почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

Заполните заявление (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 №ЕД-7-19/1086@) о выдаче справки о принадлежности сумм и предоставьте его в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика.

Укажите, за какой период необходимо сформировать справку.

Обозначьте предпочтительный способ получения справки:

в налоговой, где было представлено заявление;
в МФЦ, через который представлено заявление;
по почте (по имеющемуся у налоговой адресу).

Справку должны предоставить в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления в налоговую.

Заявитель может получить справку непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность (и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение такой справки).

Если заявитель не предъявит указанные документы, справку направят по почте.

В электронной форме

через личный кабинет налогоплательщика;
по ТКС.

Направьте запрос (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 29.12.2022 №ЕД-7-19/1295@) о выдаче справки о принадлежности сумм в налоговую по месту учёта.

Укажите, за какой период необходимо сформировать справку.

Заявление подписывается:

при подаче через личный кабинет

физлицами — усиленной неквалифицированной электронной подписью;
организациями и ИП — усиленной квалифицированной электронной подписью;

при подаче запроса по ТКС — усиленной квалифицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговую электронного запроса.

Справка направляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

11.12.23 | Москва

Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году

На семинаре дается обзор главных изменений бухгалтерского и налогового законодательства 2023 года.

Смотрите также:

Начните со стратегии: как внедрить искусственный интеллект
Новое в 275-ФЗ: в закон о гособоронзаказе внесли изменения
Налоговая оптимизация: как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

Обучение:

WhatsApp, Telegram, Viber:

Аудит и консалтинг:

Разделы обучения

Производство и промышленность
Управление производством
Инновации и развитие производства
Управление качеством
Бережливое производство
Производственный персонал
Стандартизация и метрология
Материалы, технологии, оборудование
Управление персоналом
Подбор и адаптация персонала
Мотивация и оплата труда
Оценка и аттестация персонала
Обучение и развитие персонала
Кадровое делопроизводство
Трудовое право
Экономика труда
Кадровая безопасность
Охрана труда
Корпоративная культура
Закупки по 44-ФЗ, 223-ФЗ
44-ФЗ
223-ФЗ
44-ФЗ и 223-ФЗ
Повышение квалификации госзакупки
Семинары по госзакупкам
Поставщикам
Профпереподготовка
Закупки в сфере медицины
Закупки строительных работ
Электронные процедуры по 44-ФЗ
Оборонно-промышленный комплекс, 275-ФЗ
Бухучет и налоги в ОПК
Гособоронзаказ
Финансы в ОПК
Госсектор
Финансы
Менеджмент
Бухгалтерский учет и налогообложение
Правовые вопросы
Управление персоналом
Делопроизводство и письменные коммуникации
Логистика. Закупки. Снабжение
Управление логистикой
Транспортная логистика
Складская логистика
Закупки и снабжение
Финансы. Экономика
Управление финансами
Управление экономикой
Финансовый анализ
Финансовый контроль
Планирование и бюджетирование
Экономика труда
Бухгалтерский учет, налоги, МСФО
Бухгалтерский учет и аудит
Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров
МСФО
Бухучёт и налоги в госсекторе
Право
Градостроительное право
Гражданское право
Договорное право
Земельное право
Интеллектуальная собственность
Конкурентное право
Корпоративное право
Общее право
Процессуальное право
Трудовое право
Цифровое право
Медицина и Здравоохранение
Финансы
Менеджмент
Правовые вопросы
Фармация
Менеджмент
Общий менеджмент
Управление проектами
Управление бизнес-процессами
Управление ресурсами
Управленческие навыки
Безопасность
Корпоративная безопасность
Экономическая безопасность
Кадровая безопасность
Информационная безопасность
Пожарная безопасность
Промышленная безопасность
Гражданская оборона и чрезвычайные ситуации
ТЭК
Энергетика и энергосбережение
Продажи
Управление продажами
Маркетинг, реклама и PR
Управление маркетингом
Интернет-маркетинг
Промышленный маркетинг
Реклама. PR
Секретариат и делопроизводство
Секретариат и управление офисом
Делопроизводство
Архивное дело
Строительство и недвижимость
Правовые вопросы в строительстве
Проектирование в строительстве
ВЭД
Логистика в ВЭД
Налогообложение в ВЭД
Переговоры в ВЭД
ЖКХ. Благоустройство
Коммунальная инфраструктура
Регулирование тарифов ЖКХ
Управление ЖКХ
Soft skills
Управление проектами
IT. Информационные технологии
Управление IT
Все разделы

Учебный центр

Об Учебном центре
Преподаватели
Отзывы
FAQ по обучению
Фотогалерея
Сведения об образовательной организации
Партнеры
Полное расписание

О Компании

Присоединяйтесь к нам:

Нашли ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Информация на сайте ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями ч. 2 ст. 437 ГК РФ

Вход

Войти с помощью:

VK OK fb Я tw @

Заказать обратный звонок

Очное обучение
Заочное обучение
Online и вебинары
Корпоративное обучение
Аудит и консалтинг
Направления обучения
- Производство и промышленность
- Управление персоналом
- Закупки по 44-ФЗ, 223-ФЗ
- Оборонно-промышленный комплекс, 275-ФЗ
- Госсектор
- Логистика. Закупки. Снабжение
- Финансы. Экономика
- Бухгалтерский учет, налоги, МСФО
- Право
- Медицина и Здравоохранение
- Менеджмент
- Безопасность
- ТЭК
- Продажи
- Маркетинг, реклама и PR
- Секретариат и делопроизводство
- Строительство и недвижимость
- ВЭД
- ЖКХ. Благоустройство
- Soft skills
- Управление проектами
- IT. Информационные технологии
- Семинары
- Курсы повышения квалификации
- Вебинары, онлайн-трансляции
- Корпоративное обучение
- Дистанционное обучение
- Профессиональная переподготовка
- Полное расписание мероприятий
- Об Учебном центре
- Преподаватели
- Отзывы
- FAQ по обучению
- Фотогалерея
- Сведения об образовательной организации
- Партнеры
- Полное расписание
- О компании
- Вакансии
- Наши клиенты
- Обратная связь
- Блог
- Документы
- Политика конфиденциальности
- Карта сайта
Сайт УЦ Финконт использует cookies. Подробнее »

Продолжая работу с сайтом, Вы выражаете своё согласие на обработку Ваших персональных данных.

Отключить cookies Вы можете в настройках своего браузера.

Справка о принадлежности сумм ЕНП: что это

Справка о принадлежности сумм ЕНП — это новый документ в работе бухгалтера с 01.01.2023. Зачем и в каких случаях он создается? Кто его формирует? Разбираемся с документальными новшествами в налоговом законодательстве в нашем материале.

Вам помогут документы и бланки:
- Коррективы налогового законодательства в 2023 году
- Как налоговики распределят суммы ЕНП
- Как контролировать налоговиков
- Зачем нужна справка о принадлежности сумм ЕНП
- Итоги
Коррективы налогового законодательства в 2023 году

Прежде чем описать, что собой представляет справка о принадлежности сумм ЕНП, необходимо остановиться на природе нового понятия — ЕНП (единый налоговый платеж).

ВАЖНО! ЕНП — это единый налоговый платеж, который становится обязательным для всех налогоплательщиков — юридических лиц и ИП с 2023 года. Для физлиц он уже действует. В качестве эксперимента юрлица могли перейти на него с 01.07.2022.

Можно ли избежать перехода на ЕНП с 2023 года? Можно. Как это сделать, мы разобрали в нашей статье.

Как работает ЕНП для физлиц, читайте здесь.

Сущность ЕНП заключается в том, что с 01.01.2023 все налоги (а также взносы и сборы) следует уплачивать по единым реквизитам, не указывая в банковских бюджетных платежках различные КБК. Платеж становится единым для всех налоговых бюджетных платежей.

Оговоримся сразу, что все-таки не для всех платежей. Есть налоги, которые можно платить на свой вкус: как прежде или в виде ЕНП. И остались платежи, на которые ЕНП не распространился. Исключения приведены на схеме:

ЕНП попадает на ЕНС (единый налоговый счет) налогоплательщика, откуда налоговики сами распределяют находящиеся там денежные средства на разные налоги. А как налоговики узнают, что куда распределять? Расскажем об этом в следующем блоке нашей статьи, и ответ на это вопрос приблизит нас еще на шаг к пониманию, зачем нужна справка о принадлежности сумм ЕНП.

С 2023 года изменились и сроки уплаты налогов. Когда перечислять денежные средства в бюджет, мы подробно рассказали здесь.

Как налоговики распределят суммы ЕНП

Итак, раньше мы каждой платежкой давали налоговикам понять, какую сумму и куда платим. С 2023 года порядок поменялся. Он представлен на схеме:

С 2023 года налоговики списывают денежные средства в счет того или налога не на основании платежного поручения, а на основании заявленной нами обязанности, то есть на основании деклараций, расчетов и уведомлений.

Подробнее об уведомлении смотрите здесь.

Таким образом, можно сделать вывод, что теперь не будет ситуации, когда организация, например, уплачивает НДС, а налог на прибыль игнорирует до тех пор, пока налоговая не выставит требование. Теперь все бюджетные платежи должны списываться с ЕНС в следующем порядке:

Очередь

До 29.05.2023

Недоимка по НДФЛ

Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы

Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам

Иные налоги, авансы, сборы, взносы

Алгоритм уплаты налогов с 2023 года таков:

Как контролировать налоговиков

Как видим, в новом порядке функция окончательного решения о том, какая сумма будет распределена на тот или иной налог предоставлена налоговикам.

Конечно, у налогоплательщика возникнет желание проконтролировать налоговиков. Для этого были разработаны и утверждены новые формы:
- справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо на ЕНС на дату оформления справки;
- справка о принадлежности сумм ЕНП;
- справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Данные справки предоставляются по запросу налогоплательщика (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
- в течение 5 рабочих дней — справка о сальдо и справка о принадлежности сумм ЕНП;
- в течение 10 рабочих дней — справка об исполнении обязанности.
Запрос можно сделать по ТКС, на бумажном носителе или через личный кабинет налогоплательщика. Запрошенная справка также может быть предоставлена налоговиками на бумаге, через ТКС или отражена в личном кабинете налогоплательщика.

Справка о принадлежности сумм ЕНП предоставляется за период, не превышающий трех лет с даты поступления запроса от налогоплательщика.

В справке о принадлежности сумм ЕНП отражаются все суммы, поступившие в качестве ЕНП и учтенные на ЕНС в качестве ЕНП за весь период запроса. Также в справке указана принадлежность каждой суммы на дату формирования справки, то есть будет отражено, как налоговики распределили перечисленные суммы по налогам.

Зачем нужна справка о принадлежности сумм ЕНП

Может возникнуть вопрос, зачем же нужна справка о принадлежности сумм ЕНП, если налогоплательщик сам и предоставляет информацию о порядке распределения, а налоговики только следуют указаниям налогоплательщика?

Напомним порядок списания сумм с ЕНС: сначала списывается недоимка и лишь потом текущие платежи, при этом первые 2 очереди списания теперь у НДФЛ. У налогоплательщика и налоговиков может расходиться информация о недоимке в силу различных причин. Поэтому налоговики могут распределить ЕНП на неучтенную налогоплательщиком недоимку, уменьшив тем самым сумму на текущие платежи, что повлечет за собой создание очередной недоимки, причем сразу по всем налоговым обязательствам, так как при условии недостаточности денег на ЕНП на все обязательства они списываются пропорционально обязательствам.

Именно для того, чтобы узнать пропорцию списания денег с ЕНС, а также на какую забытую недоимку ушли деньги, и нужна справка о принадлежности сумм ЕНП.

Чтобы избежать такой ситуации, необходимо иметь определенный запас денег на ЕНС, что экономически невыгодно и неоправданно, или же проводить достаточно частые сверки с налоговой.

Новый алгоритм возврата и зачета переплаты с 01.01.2023 приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение бесплатно.

Итоги

Налоговая реформа 2023 года заключается в том, что все налоговые платежи теперь должны перечисляться по единым реквизитам на единый налоговый счет. Распределение поступивших сумм налоговики производят на основании переданных налогоплательщиком уведомлений, расчетов и деклараций. Чтобы проконтролировать работу налоговиков с 2023 года, введены в оборот новые документы: справки о состоянии ЕНС, в том числе справка о принадлежности сумм ЕНП.

Справка о принадлежности сумм ЕНП: что это?

С 2023 г. все переходят на ЕНП и начинают платить налоги, взносы через единый счет. Налоговая служба разработала для плательщиков справку специальной формы и ее электронный формат о поступающих на данный счет средствах и их принадлежности. Что она собой представляет, какие данные включает, как представляется, когда будет действовать?
- Проект Приказа ФНС
- Назначение и содержание справки
- Как получить справку
  - Особенности формирования запроса
  - Суммы, признаваемые ЕНП
  Проект Приказа ФНС
  
  В связи с обязательным переходом на ЕНП в 2023 г. многие налогоплательщики задаются вопросом: справка о принадлежности сумм ЕНП – что это? Чтобы на него ответить, обратимся к проекту приказа об утверждении ее формы.
  
  Разработанный ФНС проект приказа для утверждения формы данной справки прошел общественное обсуждение 25.07.2022 – 13.08.2022. Подробнее об этом можно узнать на сайте regulation . gov . ru . Сейчас он находится на стадии согласования. Ожидается, что его планово примут в установленный срок, а разработанную форму справки введут с 2023 г.
  
  Из аннотации к документу следует, что появление формы справки обусловлено двумя закономерными причинами. Первая: необходимость совершенствования администрирования доходов бюджета РФ. Вторая: изменения, привнесенные в ч. 1 и 2 НК (ФЗ № 263 от 14.07.2022).
  
  Если обратиться к последней редакции кодекса, где уже есть данные изменения, то можно ознакомиться с новой нормой. В частности, п. 10 ст. 32 НК четко устанавливает, что плательщик может запросить у ИФНС такую справку.
  
  Назначение и содержание справки
  
  Предполагается, что справку будут запрашивать у ИФНС, когда нужно получить сведения обо всех средствах, которые поступили как ЕНП. Применяемая форма обращения к ИФНС в данном случае – запрос.
  
  Надо отметить, перечень лиц (п. 4 ст. 11.3 НК), которым выдается такая справка, включает всех физлиц, организаций, которые платят сборы, налоги, взносы либо являются налоговыми агентами. Речь же идет и о тех компаниях и ИП, которые участвуют в пилоте, касающемся ЕНП, начиная с 01.07.2022 по 31.12.2022. Обратиться в ИФНС могут и уполномоченные представители данных лиц.
  
  Итак, справка будет предоставляться обо всех деньгах (проч. суммах), поступивших, признаваемых как ЕНП. В ней будет определена и указана принадлежность каждой суммы на дату ее оформления.
  
  Выдавать ее, как устанавливает обновленная версия НК, будут за определенный период, который не может превышать 3 лет. Отсчет этого срока ведется со дня, когда в ИФНС поступил запрос от плательщика!
  
  Можно ли вернуть единый налоговый платеж? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
  
  Как получить справку
  
  Оформляют и выдают ее не сразу, но без каких-либо сложностей и задержек. Для получения справки нужно всего лишь направить (передать) запрос в ИФНС любым доступным способом:
  - посредством ТКС, через личный кабинет плательщика на сайте ФНС (для электронного запроса);
  - при личном посещении ИФНС (для запроса на бумаге).
  Сделать это можно в любое удобное время. Напомним: направить запрос может также уполномоченный представитель.
  
  ИФНС выдаст справку по запросу на протяжении 5 раб. дней. Отсчет ведется со дня поступления запроса!
  
  По аналогии, по точно такому же запросу конкретного лица либо его представителя, ИФНС будет выдавать еще два вида справок. Справку о наличии положительного (отрицательного, нулевого) сальдо ЕНС, а также справку о выполнении обязанности по уплате (налогов, сборов, взносов и т. д.).
  
  В обе справки будут включать сведения (согласно данным ИФНС) по состоянию на день их оформления. Причем вторую справку (о выполнении обязательств по уплате) будут выдавать на протяжении 10 раб. дней.
  
  Особенности формирования запроса
  
  Формат представления запроса (КНД 1184051), известный с 01.07.2022, как следует из СФНД (справочника форматов документов), введен ФНС (см. письмо № КЧ-4-8/6268@ от 24.05.2022).
  
  Справочник утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/948@ от 20.12.2011, но периодически актуализируется!
  
  Формат выглядит так:
  
  Запрос, кстати, можно сформировать в «1С:Бухгалтерии 8» (форма запроса доступна с версии 3.0.114). Данная возможность предоставлена в разд. «Уведомления» формы «1С-Отчетность».
  
  Заявитель, формирующий тем либо иным способом запрос, должен указать, за какой именно период нужно получить сведения о средствах, поступивших как ЕНП. То есть конкретную дату начала и конкретную дату окончания данного периода.
  
  Помимо этого стандартно записывают код ИФНС, куда направляется запрос, и реквизиты самого заявителя. Для ИП это – ФИО, ИНН, а для организации – название, ИНН, КПП. Далее вписывается контактный телефон, проставляется подпись руководителя организации, ИП либо уполномоченного представителя.
  
  Справочно: ЕНП
  
  Переход на ЕНП обязателен для всех с 01.01.2023 организаций, ИП, физлиц. Начиная с этой даты практически все бюджетные платежи (налоги, сборы, взносы) будут перечислять единым платежом (ЕНП) на специальный счет (ЕНС). ИФНС самостоятельно распределит поступившие деньги на уплату в следующем порядке:
  1. Недоимка.
  2. Налоги, авансы, сборы, взносы.
  3. Пени.
  4. Процент.
  5. Штрафы.
  После пополнения данного счета и списания с него денег (после уплаты, погашения обязательств) образуется положительное, отрицательное либо, соответственно, нулевое сальдо.
  
  Вне ЕНП проводится уплата госпошлины (по которой суд не дал соответствующий исполнительный документ) и НДФЛ за иностранцев, работающих по найму по патенту!
  
  Суммы, признаваемые ЕНП
  
  К ЕНП относят суммы, которые перечислены обязанным лицом (налоговым агентом, плательщиком налогов, сборов, взносов) с целью выполнения обязательств по уплате бюджетных платежей либо которые с него взысканы.
  
  На едином счете могут учитываться и иные поступившие денежные суммы, которые тоже причисляют к ЕНП. К ним относят средства, учтенные по разным основаниям, а именно:
  - согласно решению ИФНС о возмещении (вычете) налоговой суммы (на день его принятия);
  - как результат зачета от другого лица (на день зачета в ИФНС);
  - при отмене (полной, частичной) зачета в счет предстоящей уплаты налога, сбора, взноса из-за отсутствия денег на счету либо на основании заявления об отмене (на день образования долга либо до дня, который следует за днем подачи такого заявления);
  - при подаче заявления о возврате уплаченных излишне денег НДФЛ за иностранцев, работающих в России по найму по патенту, в рамках НПД, а также некоторых сборов (до дня, который следует за датой получения заявления);
  - при начислении процентов в ситуации, когда излишне взысканы средства, и т. п. случаях (начиная со дня начисления).
  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
  
  Заявление о предоставлении справки о принадлежности сумм ЕНП
  
  Представитель компании или ИП должен заполнить и подать в налоговую заявление, чтобы получить справку о принадлежности сумм единого налогового платежа. В ней отражаются все суммы, поступившие и учтенные на единый налоговый счет, и указывается информация о возможной переплате и недоимке за указанный в заявлении период.
  
  Заявление можно подать на бумаге в налоговую, через оператора электронного документооборота или личный кабинет на сайте налоговой службы. Справку выдадут в течение 5 дней.
  
  Как можно распорядиться указанной в справке переплатой — в статье «Как бизнесу вернуть переплату из налоговой».
  
  Чтобы сохранить шаблон, сделайте копию в свой гугл-док: Файл → Создать копию. Или скопируйте текст и вставьте в текстовый редактор.
  
  Скачать docx, 33 KB
  - Регистрация ИП
  - Регистрация ООО
  - Онлайн-бухгалтерия
  - Кредиты
  - Тинькофф-касса
  Чек-листы для предпринимателей
  
  Пошаговые инструкции по самым частым вопросам предпринимателей
  Похожие публикации: