Усн 6 или 15 что лучше

Усн 6 или 15 что лучше

Спланируйте свои расходы. Чем они больше — тем больше аргументов в пользу УСН «доходы минус расходы». Как правило, если расходы меньше 60% от доходов — выбирайте УСН 6%, чтобы не переплачивать.

с

Чем больше сотрудников — тем привлекательнее выглядит УСН 15%. Там все страховые взносы за себя и работников можно записать в расходы, а вот на УСН 6% уменьшить налог можно только на половину от суммы взносов. Мастеру маникюра, работающему в одиночку как ИП, скорее всего, выгоднее платить УСН 6%, а небольшой кофейне, которая платит аренду и зарплату бариста, стоит присмотреться к УСН 15%.

с

Много планируете вкладывать на старте? При УСН 6% эти затраты списывать нельзя, а вот УСН 15% даст возможность списать часть из них и снизить сумму налога.

с

Платите торговый сбор? На эту сумму можно уменьшить налог (при УСН 6%) или включить её в расходы (при УСН 15%). Посчитайте, когда сумма налога будет меньше.

Обратите внимание!

• Регион имеет значение! В некоторых регионах ставки УСН могут быть и ниже 6% и 15%. Например, в Санкт-Петербурге «упрощенцы» платят по системе «доходы минус расходы» всего 7% налога.

• На УСН 15% все расходы придётся подтверждать чеками и актами, иначе налоговая может решить, что вы намеренно занижаете прибыль. Так что готовьтесь выбирать надёжных поставщиков и тщательно оформлять все документы.

Какую систему налогообложения выбрать для IT-компании

Кратко. По делу. С шаблоном налоговой модели в конце.

Рассказывает Айгуль Шадрина

Основатель бухгалтерской компании и налоговый консультант по IT-сфере

У IT-компаний 3 пути, как и у России

• Патент
• УСН
• ОСН (с НДС)

Перед выбором системы налогообложения надо определиться:

• Для кого будете делать продукт: физлиц или юрлиц. МСП (малое и среднее предпринимательство), крупного бизнеса или госсектора.
• Финмоделью и рынком — описать структуру планируемых доходов, расходов, клиентов и подрядчиков.
• С типом зарплаты: рыночная белая или рыночная серая.
• С перспективой бизнеса: будут ли инвесторы, партнеры, продажа бизнеса или бизнес создан только для получения прибыли и контроля в одних руках.

После этого надо приступать к выбору.

Когда выбирать патент

Патентная система налогообложения доступна только для ИП.

Берите патент, если:

• Будете получать прибыль и контролировать бизнес в одно лицо*.
• Не планируете привлекать инвестора или партнера за долю.
• Хотите максимально сэкономить на налогах.
• Будете сотрудничать с фрилансерами/самозанятыми в качестве подрядчиков.
• Будет серая зарплата*.

Минус патента: для ИП закрыт доступ к аккредитации Минцифры и IT-льготам по страховым взносам, региональным льготам УСН и льготе по налогу на прибыль.

Патент в большинстве случаев самая выгодная система налогообложения. В зависимости от региона получения патента и выручки можно достичь налоговую нагрузку в десятые доли процента по основному налогу. Например, минимальная возможная нагрузка на УСН — 0,5% от выручки (на порядок больше).

Патент могут выбрать только ИП с выручкой не более 60 млн за год и средней численностью сотрудников не более 15 за налоговый период.

Особенность патента в том, что он покупается, как подписка и его стоимость не зависит от фактических показателей дохода и расхода бизнеса.

Стоимость патента зависит от региона.

Например, патент на IT-разработку за 2022 год в Грозном стоит 38 тыс. рублей. В Нижнем Новгороде 55 тыс. В Москве 600 тыс. рублей. В Московской области от 60 до 98 тыс. Стоимость патента можно узнать на сайте налоговой.

Патент покупается для субъекта в котором будет оказана услуга. Для IT-услуг субъектом считается место, где сидит разработчик.

Если разработчик прописан в Челябинске, фактически разраб пишет код из Москвы, то патент нужно покупать для Москвы. Но это невыгодно.

В реальности можно схитрить и оформить патент в Грозном, быть прописанным в Челябинске и работать из Москвы.

Но в этой ситуации возможны риски, если налоговая по банковской выписке заметит частые траты на такси, еду, бензин в Москве, либо снятый офис в Москве. Тогда патент аннулируют и доначислят налог по базовой системе налогообложения. При этом налоговая видит транзакции не только по р/с ИП, но также и по личному р/с физлица. Если будете с карты ИП выводить прибыль на свою карту физика и с нее оплачивать такси в Москве, то налоговая может это увидеть.

Заметка: когда выбираете патент, то сразу пишите заявление в ФНС на применение УСН доходы (6%) или УСН доходы минус расходы (15%). Иначе по умолчанию вам поставят ОСН.

Лучше всего оформить прописку в регионе в котором будете покупать патент и работать в таком формате. Налоговая на таких ИП обращает меньше внимания.

Если же у вас будут сотрудники, то покупайте патент в том регионе, где у вас будет офис. Если офиса не будет, то в том, где у вас прописка (оформить прописку в Грозном для физлица не составит проблем) — так риски будут меньше.

Второй бонус патента (точнее ИП) — дешевая прибыль.

Чтобы вывести прибыль с ООО нужно заплатить НДФЛ с чистой прибыли. С ИП платить НДФЛ не нужно.

Поэтому, при выводе 100 рублей чистой прибыли с ООО предприниматель получит на руки 87 рублей, а при выводе с ИП предприниматель получит 100 рублей.

*Замечание про серую зарплату: если планируете платить белую зарплату, то есть смысл рассмотреть ООО на УСН или ОСН с льготами Минцифры. Об этом далее.

Когда выбирать УСН

Выбирайте УСН, если:

• Вы не можете применять патент.
• Ваши клиенты физлица или ИП/юрлица без НДС.
• У вас мало или вообще нет поставщиков с НДС.

Короче говоря, если вы открываете ООО под IT-компанию, то в 90% случаев для вас будет выгодна УСН.

УСН разделяется на 2 вида:

• УСН доходы (6%) — налог начисляется с выручки (выручка х 6%).
• УСН доходы минус расходы (15%) — налог начисляется с прибыли ((доходы — расходы) х 15%).

Чтобы определить какой вид УСН выгоднее достаточно подставить ставки УСН в это уравнение:

X > 1 — Ставка УСН доходы/Ставка УСН доходы — расходы

X — покажет при какой доле расходов от выручки будет выгоднее применять УСН доходы — расходы.

Например, для стандартных ставок (6% и 15%):

X > 0,6 – значит УСН Д-Р будет выгоднее при доле расходов от выручки в 60% и более.

Если вы планируете получать аккредитацию Минцифры и использовать IT-льготы, то вам открывается доступ к пониженным страховым взносам и региональным льготам по УСН.

Например, в Санкт-Петербурге для IT-компаний действует ставка УСН Д в 1% и ставка УСН Д-Р в 5%, но потребуется соблюдать условия по доле доходов от IT в 90% и более, а также соблюсти условие в ССЧ 7 человек.

В Ульяновске действует льгота по УСН Д в 1%, если компания имеет аккредитацию Минцифры и долю доходов от IT в 70% и более. Здесь условия попроще.

Можно схитрить и специально открыть компанию в Ульяновске, даже, если планируете вести деятельность в Москве. Идеальный вариант — оформить в Ульяновске офис, посадить туда пару человек, чтобы они реально работали из офиса.

Но также можно и купить юрадрес с почтовым обслуживанием в Ульяновске, не снимать офис и работать полностью в Москве или любом другом городе. Максимальный риск — налоговая придет с проверкой по юрадресу в Ульяновске и если не застанет на месте директора или компанию в целом, то откажет в регистрации или внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности — это может подвести компанию к ликвидации. Но этот риск минимален, если компания действительно ведет деятельность и у компании есть обособленные подразделения в другом городе.

Минимально возможный налог на УСН при стандартных ставках (6% и 15%):

• 3% от выручки для УСН Д — этот налог можно уменьшить с 6 до 3% страховыми взносами.
• 1% от выручки для УСН Д-Р — этот налог зависит от расходов, но по закону компания платит не менее 1% от выручки, даже, если компания сработала в убыток. Расходы нагнать не проблема, если есть «дружественный ИП», плюс его можно использовать для вывода прибыли. Компании на УСН Д-Р платят налог в районе 1-3% от выручки, контролируя долю расходов с помощью ИП.

Минимально возможный налог на УСН при льготных региональных ставках:

• 0,5% от выручки для УСН Д — этот налог можно уменьшить с 1 до 0,5% страховыми взносами.
• 1% от выручки для УСН Д-Р — аналогично, как и при стандартной ставке, т.к. по закону надо заплатить не менее 1% от выручки.

Внимание налоговой к компаниям на УСН Д меньше, чем к компаниям на УСН Д-Р, т.к. УСН Д платится с выручки и нет расходной части, которая может уменьшить налог. Но УСН Д-Р обычно выгоднее, если нет региональных льгот.

Кейс с серо-белой зарплатой и льготами Минцифры

Чтобы выплатить 100 тыс. на руки сотруднику бизнес отдает:

• 35 тыс. налогов — если нет IT-льгот и компания из МСП.
• 24 тыс. налогов — если есть IT-льготы по страховым взносам.
• ~20 тыс. налогов и комиссий — если 40 тыс. выплачивается в белую, а 60 тыс. выплачивается в конверте.

Т.е. платить зарплату в серую выгоднее, чем в белую даже с льготами. Поэтому не всегда выгодно получать аккредитацию Минцифры и использовать IT-льготы.

Однако серая зарплата в IT будет негативно влиять на HR бренд и отталкивать потенциальных сотрудников. Плюс это дополнительная психологическая нагрузка на собственника, т.к. регулярно придется контролировать процесс «обкешизации» и заниматься обналом.

Проще переплатить 40 тыс. в месяц бюджет (при выручке в ~2 млн и 10 сотрудниках), но обеспечить сотрудникам полностью белую зарплату и не забивать голову обналом.

Когда применять ОСН

• Разрабатываете или продаете ПО для иностранных заказчиков. Ваша реализация не будет облагаться НДС, при этом вы сможете принимать к вычету и возмещать из бюджета НДС.
• Планируете вносить ПО в реестр отечественного ПО и получать аккредитацию Минцифры для IT-льгот — таким мувом вы избавитесь от НДС, получите 0% ставку по налогу на прибыль и уменьшите ставку по страховым взносам.
• Клиенты — юрлица на ОСН. Они смогут принять к вычету исходящий НДС и ваши продукты для них будут дешевле, чем для физлиц и ИП/компаний на УСН. При этом вы сможете принять к вычету НДС от поставщиков.
• Планируете стать резидентом Сколково и применять налоговые льготы: освобождение от НДС и 0% ставку по налогу на прибыль.

В остальных случаях ОСН нелогично выбирать, т.к. ваши услуги и продукты становятся на 20% дороже для ваших клиентов, если они не используют ОСН. А без льгот Минцифры ставка на налог на прибыль составит 20%.

Плюс ОСН самая сложная система налогообложения — потребуется толковый бухгалтер. А также компании на ОСН хорошо возбуждают налоговую. Т.е. налоговая будет регулярно направлять автоматические требования, а если компания будет платить меньше налогов, чем в среднем по отрасли, то и живой инспектор будет подключаться к мониторингу и запросам.

Если сократить статью до 16 слов

Точно посчитать выгодную систему налогообложения можно с помощью налоговой модели компании. Она доступна по этой ссылке.

• налоги в it
• налогообложение
• льготы для it
• льготы для it-компаний
• аккредитация it

Налоговая уже предоставила разъяснения, как бизнес будут возвращать с упрощенной системы налогообложения

Хотя закон об отмене упрощенной 2% системы налогообложения еще не принят, Государственная налоговая служба уже предоставила разъяснения, как бизнес будут возвращать на обычную систему налогообложения.

Соответствующее разъяснение размещено на сайте ГНС.

Как следует из разъяснения, никаких проблем или трудностей гарантированно не будет только у предпринимателей, которые были зарегистрированы до 1 апреля 2022 года. Такой бизнес будет возвращен на обычную систему налогообложения автоматически.

«После прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины плательщики единого налога третьей группы, которые на день прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины использовали особенности налогообложения, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины, теряют право на использование особенностей налогообложения, и автоматически считаются применяющими систему налогообложения, на которой такие налогоплательщики находились до избрания особенностей налогообложения», — отмечает налоговая.

В то же время новообразованные субъекты хозяйствования будут переходить с упрощенной системы с определенными особенностями. Новообразованными считаются субъекты хозяйствования, которые начали считаться плательщиком единого налога третьей группы, начиная с 1 апреля 2022 года.

Таким предпринимателям придется подавать заявление. Причем, срок его подачи истекает сегодня, 15 июня.

«В случае изменения ставки единого налога заявление подается плательщиком единого налога третьей группы не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться такая ставка», — разъяснили в ГНС.

А субъекты хозяйствования, которые были плательщиками налога на прибыль, но после отмены упрощенной системы с особенностями намерены остаться плательщиками единого налога третьей группы со ставкой 3 или 5% (при условии соответствия критериям, в частности относительно предельного объема годового дохода — 7,5 млн грн для третьей группы), должны подать в контролирующий орган два заявления. Крайний срок подачи одного — также 15 июня:

• в первом необходимо заполнить пункт 5.5 «Отказ от упрощенной системы налогообложения»;
• во втором (которое необходимо подать за 15 календарных дней до начала III квартала 2023 года) — заполнить пункт 5.1 «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» с 01.07.2023 и подпункт 5.1.1, в котором указать третью группу и избранную ставку единого налога в зависимости от регистрации плательщиком НДС.

При этом налоговики обращают внимание, что плательщик на общей системе может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления один раз в течение календарного года.

То есть плательщики налога на прибыль, которые выбрали упрощенную систему с особенностями в 2023 году, не смогут воспользоваться возможностью повторно зарегистрироваться плательщиками единого налога третьей группы со ставкой 3 или 5% в 2023 году.

Из разъяснения ГНС о переходе субъектов хозяйствования с уплаты единого налога по ставке 2% (упрощенной системы налогообложения с особенностями) понятно, что сегодня, 15 июня, заканчивается срок подачи заявлений.

В то же время, закон об отмене упрощенной системы на данный момент не принят в целом, не подписан и не опубликован.

Напоминаем:

Законопроект №8401 предусматривает , что с 1 июля 2023 года лица, которые перешли на уплату ЕН по ставке 2%, теряют право на использование налоговых льгот и будут считаться применяющими систему налогообложения, на которой они находились до перехода на специальную упрощенную систему налогообложения.

В то же время парламент не успевает принять этот законопроект. Поэтому, как сообщил глава финансового комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев, изменения произойдут не с июля, а с августа.

Одна из причин, почему власть хочет отменить льготы, — требование международных партнеров, в частности МВФ. Кроме того, в рамках сотрудничества с фондом Украина взяла на себя обязательства не только вернуть довоенное налогообложение, но и не создавать новых льгот или исключений, которые бы уменьшали налоговую базу.

В то же время принцип стабильности налогового законодательства объективно делает невозможным надлежащее введение ни с июля, ни с августа 2023 года предлагаемых законопроектом изменений. Требования стабильности просты и понятны:

• не менять элементы налога позже, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода;

• не менять налоги, их ставки, а также налоговые льготы в течение бюджетного года.

Как правильно выбрать УСН-6% или УСН-15% и не переплатить: несколько хитростей

Один из частых вопросов от клиентов – на какой «упрощёнке» выгоднее работать – 6% или 15%. Часто компании и ИП попадают на серьезные налоги, неправильно выбрав систему налогообложения. В этой статье объясняю: что нужно знать, чтобы потом не переплатить налогов.

Вместо введения

Меня зовут Сергей Яшин. Я — генеральный директор и основатель бухгалтерской компании Яшин&Партнёры. За 2021 года мы заняли 21 место среди всех аутсорсинговых компаний в России, а по услуге «подготовка российской отчетности» — как-то умудрились занять 2-е место (1-е место занял Сбер. )

У нас огромное количество практических кейсов про налоги, о которых я рассказываю в статьях и в своем телеграм-канале.

И сейчас расскажу про то как правильно выбрать «упрощенку» и не прогадать.

Кто вообще может использовать УСН

Начну с того, что далеко не все компании имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, а лишь те, которые подходят под критерии и не переходят определенные лимиты.

В 2023 году применять УСН могут те, компании, у которых:

1. Выручка в год не превышает 254, млн руб.

Раньше предел был единый (когда-то давно — 150 млн рублей). Потом его подняли на специальный коэффициент, и он повысился. А с прошлого года решили, что лимит по УСН поднимут еще выше (по просьбам трудящихся, так сказать), но сделают ступеньку с повышением налогов.

• если выручка будет меньше 188,55 млн руб в год, то ставки налогов будут привычные нам 6% и 15%;
• если выручка больше 188,55 (ну и меньше 254,1) млн руб , то ставки будут 8% и 20%.

Кстати, на этом моменте некоторые читатели могут задать вопрос: ну и смысл такой упрощенки с налогом в 20%, когда ставка НДС сейчас составляет те же самые 20%. Отвечаем: при работе на общем режиме налогообложения кроме НДС есть еще налог на прибыль, ставка которого тоже 20%. Считается он крайне непрозрачно (даже налоговики не могут проверить налог на прибыль «по показателям» — надо смотреть каждый документ), но принцип у него такой же — доход минус расход. Поэтому совокупная налоговая нагрузка на ОСНО больше чем на УСН даже при ставке в 20%.

Хитрость для тех, кто думает работать на ОСНО или не проходит по лимитам:

Если вам всё же приходится работать на ОСНО и платить и НДС и налог на прибыль, то есть лайфхак: если работать не через ООО, а через ИП, то там ставка налога будет не 20%, а 13% (это тот самый НДФЛ, потому что физлицо не платит налог на прибыль). Вот вам полностью законная оптимизация налогов. Правда при работе с ИП есть нюансы с точки зрения ответственности (и не только в том, что ИП отвечает всем имуществом) — об этом я напишу отдельную статью в своем телеграм-канале в ближайшее время.

2. Количество сотрудников не более 130 чел.

• до 100 сотрудников налоговые ставки 6% и 15%
• от 100 до 130 сотрудников — 8% и 20% соответственно

3. Нет филиалов.

Не путайте с обычными обособленными подразделениями — тут никакого запрета нет. Филиал имеет отдельный баланс, то есть, грубо говоря, учет по нему ведется как в отдельной организации. Обычно нет необходимости так извращаться и в большинстве случаев компании открывают обычные «обособки».

4. Основных средств — не более 150 млн руб.

Упрощенно: основные средства — это всякие дорогие штуки, которые «ставят на баланс», и начисляют армортизацию (то есть их стоимость списывается в расходы не сразу, а в соответствии со сроком их полезного использования). Обычно это здания, оборудование, станки, машины, пароходы, серверы, компы и итд.

Внимание! Обсудите это с бухгалтером: раньше был критерий: основные средства — это всё что дороже 40 тыс руб. Теперь такого критерия нет и организация сама решает, что считать основными средствами, но нужно обоснование.

5. Компания не попадает в список «запрещенных» видов деятельности для упрощенки.

Такой список лучше отдельно пробежать глазами, но в основном там плательщики сельхоз налога, банки, инвест компании, ломбарды, ювелирка, акцизы и тд.

6. В компании не должно быть в составе учредителей юр лица более чем на 25%.

Про этот пункт очень часто забывают. У нас среди клиентов есть штук 10 случаев, когда предыдущая бухгалтерия не уследила: в компанию входил инвестор больше чем на 25%, и изначально обсуждали его вхождение как физика, а потом в процессе он решил войти как юр лицо. В итоге все так увлеклись обсуждением сумм и долей, что забывали о критерии применения упрощенки. В итоге в середине года компания неожиданно для себя и для нового инвестора оказывалась на общем режиме налогообложения, со всеми вытекающими в виде больших налогов и изменившейся экономикой окупаемости.

Поменять же систему налогообложения можно лишь с нового года, предварительно убедившись в соответствии критериям. Если в середине года вывести этого учредителя-юрика обратно, то на УСН вас уже не вернут.

Кстати, это иногда работает и «в плюс»:

Если почему-то вам необходимо перевести компанию в середине года с УСН на ОСНО (например, очень крупный и «сладкий» заказчик сказал, что готов работать с вами только на ОСНО и тд), то достаточно ввести в состав учредителей юрлицо более чем на 25% — и с текущего квартала компания уже будет на ОСНО. Для такого «донора» отлично подойдет открытая вами же «нулевка» (так называют компанию, которая не ведет деятельности и подает нулевые отчеты).

Вот такие 6 ограничений использования УСН.

О том, как хитрые предприниматели обходят эти лимиты, и о том, как их отлавливает налоговая инспекция — читайте в моей отдельной статье, которая скоро выйдет на моем телеграм-канале.

Кстати, я никого не учу обманывать государство и не платить налоги, но предупреждаю о том, как нельзя делать и какие возникают последствия таких действий. Информирован — значит вооружен.

Самое забавное, что большинство самых популярных схем, которые до сих пор советуют консультанты и рассказывают ваши знакомые, которые «давно в бизнесе» и «собаку на этом съели» — уже давно «засвечены» в налоговой и имеют даже специальные инструкции по раскрытию таких решений. Не работайте «на авось», не смотрите на какого-то знакомого, у которого почему-то это сработало.

Теперь о том, как выбрать

Однозначного ответа нет. Всегда есть очень много нюансов, которые нужно учитывать и просчитывать. Однако вот простой способ прикинуть это «на пальцах», чтоб понимать — имеет смысл давать своей бухгалтерии это на проработку или нет.

Вот универсальная формула:

Если расходы в компании > чем 60% от выручки — тогда скорее всего выгоднее УСН 15 Доход минус расход.

Но расходы тут — это не просто всё, что вы потратили с расчетного счета. Расходами считаются только официальные подтвержденные расходы, то есть те, которые:

• оплачены
• имеют закрывающий документ (акт, накладная или чек. Записочка от руки продавца на садоводе не подходит).
• входят в список расходов, уменьшающих налог на упрощенке. Да, есть такой список и там далеко не все расходы. К примеру, там нет маркетинга, клининга и кейтеринга.

Подробнее о том, как безопасно работать на УСН-15 и как налоговая проверяет «упрощенцев» я также напишу отдельную статью.

Грубо говоря, если ваш бизнес связан с постоянной существенной расходной частью (продукты в ресторан, материалы на производство, закупка товара для перепродажи, много подрядчиков и тд) — тогда лучше 15%.

Если же такие расходы нельзя подтвердить (покупаете как из лицо за наличку, к примеру) или же их доля невысока — тогда скорее 6%.

Но конечно, перед тем, как принимать решение, надо сделать табличку и всё посчитать:)

Спасибо, что дочитали до конца!

Если возникают вопросы, то с удовольствием отвечу.

Подписывайтесь на мой телеграм канал, где больше полезной информации для предпринимателей, чтобы оставаться в курсе всех трендов.Посмотреть на мою компанию и подробнее узнать про услуги аутсорсинга бухгалтерии тут