Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов

Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, в частности, Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.

До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств

Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.

В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

от 19 марта 2001 г. N 201

ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ

ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Список изменяющих документов

(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

(п. 27 введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

Дорогостоящее лечение для налогового вычета

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2023 году не имеет лимита и предоставляется на всю сумму расходов. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от одобренного вычета. Сегодня мы расскажем, что входит в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, как оформить льготу, и какие документы потребуются.

Как определить дорогостоящее лечение

Чтобы понять, относится ли ваше медобслуживание к дорогостоящему, запросите в клинике или больнице справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код, который указывает на вид медуслуги:

Код в справке	Что подтверждает
«01»	Простое лечение, которое не входит в перечень для 3-НДФЛ. Лимит вычета по нему ограничен 120 тыс. рублей в год (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ)
«02»	Дорогостоящие виды лечения из специального перечня — без лимита суммы вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Если вы лечились, но при этом не имели дохода, с которого уплачивали налог по ставке 13% или 15%, то за это время вы не можете оформить возврат НДФЛ — вам фактически нечего возвращать.

Важно! С 2021 г. можно получить возврат налога, уплаченного по ставке 13% только с определенного дохода. Так, помимо официальной зарплаты (по трудовым и гражданско-правовым договорам), возврат 13% можно оформить с дохода от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) и с некоторых других доходов.

Сколько денег вернется за дорогостоящие процедуры

1. По коду «01» — медуслуги простые, не входят в перечень дорогих. Максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 рублей., так как действует лимит в 120 тыс. рублей, а вернуть можно 13% от лимита.
2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги, входящие в перечень медицинских услуг для налогового вычета. Размер вычета по ним не ограничен. Потратили, например, 500 тыс. рублей, вернуть подоходный налог сможете в размере 65 тыс. рублей (500 000 * 13%).

Помните, что сумма возврата ограничена той суммой, что вы заплатили в качестве налога со своего дохода.

Фото: Размер социальных вычетов на лечение

Бывают ситуации, когда пациент лечился в разных клиниках. Например, сдавал анализы в одной клинике по виду медуслуг «01», а дорогостоящая операция была сделана в другой клинике — с видом медуслуг «02».

Вернуть ранее уплаченный налог можно по каждой из справок. Оплата одного вида не отменяет ваше право на получение вычета по другому виду. Но размер вычета отличается, поэтому его нужно рассчитывать отдельно по каждому документу.

Важно! Справка об оплате нужна обязательно — она является одним из основных документов для оформления вычета. Если документ не предоставили в клинике — запросите его сами.

Дорогостоящее лечение список услуг

Перечень мед услуг и дорогостоящее лечение для налогового вычета утверждается отдельным постановлением Правительства. Этот перечень периодически пересматривается, и с 2021 г. действует Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

В новом приказе значатся следующие манипуляции, включая перечень стоматологических услуг в 2023 году:

• Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
• Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи.
• Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения.
• Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Чтобы не разбираться в перечне сложных медицинских терминов, смотрите код в справке об оплате медуслуг. Его ставят в медицинском учреждении, и врачи сверяются с этим перечнем.

Специалист по налогообложению

Размер льготы зависит от того, какой код указан в документе из лечебного учреждения. Чтобы получить максимальный вычет, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваше право на льготу, заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml или самостоятельно отправим ее в вашу налоговую.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

За сколько лет можно получить вычет

Социальный вычет, включая дорогостоящие медуслуги, имеет срок давности. Подать документы и заявить право на возмещение налога разрешено в течение 3 лет после года, в котором вы оплатили медуслуги.

Если с момента оплаты как дорогих, так и простых процедур, прошло 3 года и более, в налоговом возврате будет отказано.

Семья Орловых в 2019 г. и 2021 г. оплатила мужу дорогостоящее лечение в стоматологии. В 2023 г. Орловы решили подать декларации за 2019 и 2021 гг. В предоставлении льготы за 2019 г. Орловым было отказано, так как в 2023 г. можно подать 3-НДФЛ только за 2022, 2021 и 2020 гг.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Налоговый вычет через ФНС предоставляется один раз в год — по окончании налогового периода, в котором был уплачен НДФЛ и были произведены расходы на дорогостоящее лечение. Общее количество обращений за вычетом в течение всей жизни не ограничено, и делать это можно ежегодно по расходам последних трех лет.

Иванов заплатил 350 тыс. рублей за дорогостоящую установку зубных имплантов и получил из клиники справку с кодом «02». Иванов имеет право вернуть 13% от этой суммы — 45,5 тыс. рублей. Годовой доход Иванова — 600 тыс. рублей, и уплаченный НДФЛ составляет 78 тыс. рублей. Этой суммы достаточно, чтобы получить полный вычет.

Список документов для вычета за лечение

Оформить возмещение налога можно двумя способами. При этом между ними есть существенная разница: льготу через ФНС можно оформить только по окончании года, в котором была оплачена услуга, а через работодателя — только в том же году, когда платили.

Как придут деньги

в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки)

деньги перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении на возврат подоходного налога

бухгалтерия не будет удерживать 13% из зарплаты до исчерпания возврата или до конца года

Документы в ФНС для вычета за дорогостоящее лечение

Перечень для 3-НДФЛ:

• декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• чеки, квитанции и платежки, подтверждающие расходы;
• справка об оплате медуслуг с кодом «02», в которой подтверждается сумма расходов на дорогостоящие медуслуги;
• договор с клиникой;
• копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
• копия свидетельства, подтверждающего родство, если вы возвращаете часть подоходного налога за родителей, детей, супруга.

Весь пакет необходимо подать в инспекцию по месту постоянной регистрации и дождаться окончания проверки. Срок проверки и перечисления денег — 4 месяца. Статус вычета и сумма возмещения НДФЛ появится в личном кабинете на сайте ФНС. Затем деньги перечислят вам на счет.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Документы для вычета на дорогостоящее лечение в 2023 году через работодателя

Для того чтобы получить льготу на работе, нужно собрать те же документы (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ), отправить в ИФНС, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы, и дождаться окончания проверки. В этом способе проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц, а потом налоговая сама передаст вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.

Фото: Документы для возврата налога по коду «2»

Частые вопросы

Когда обращаться в ФНС за социальным вычетом на протезирование зубов?

Сделать это можно на следующий год после оплаты медуслуг и уплаты налога, который собираетесь вернуть. Или в течение следующих трех лет.

На кого оформлять платежки, чтобы получить вычет за лечение отца в Москве?

Если возмещение за отца будете получить вы, то и платежные документы должны быть выписаны на ваше имя. Вычет предоставляется тому, кто оплачивал медуслугу из собственных средств.

За какое лечение можно получить налоговый вычет по НДФЛ, есть ли список?

Вы имеете право вернуть налог за любое медобслуживание в клинике, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг.

Заключение эксперта

Вернуть часть расходов можно в том случае, если процедура входит в список дорогостоящего лечения при возврате налога. Если же оказанная вам помощь не попала в перечень дорогостоящих видов лечения, значит вы получили простое лечение с ограничением в 120 тыс. рублей.

При дорогостоящем медобслуживании, например, при имплантации зубов, размер вычета не ограничен. Будьте внимательны при заполнении декларации, проверяйте специальный список медицинских услуг, чтобы в ИФНС вам не было отказано в возврате.

Публикуем только проверенную информацию

Вычет за дорогое лечение: как вернуть НДФЛ, если операция бесплатная

Если у вас, родителей, супруга или детей было дорогостоящее лечение за счет бюджета, все равно есть шанс вернуть НДФЛ — за счет расходов на материалы для операции. Например, при покупке кардиостимулятора, стентов или гамма-гвоздя. ФНС объяснила, как это сделать и какие документы нужно собрать для вычета.

Это еще одна инструкция по возврату своих денег из бюджета, причем без ограничения по сумме. В налоговом кодексе про это ничего не написано, поэтому сохраните наш разбор и поделитесь им с теми, кто платит за медицину.

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вот как все оформить:

1. Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
2. Возьмите справку об оплате медицинских услуг. Для дорогостоящего лечения должен стоять код «2». Если операция была бесплатной, в графе для стоимости будет 0.
3. Соберите чеки на оплату материалов. Налог вернут со всей суммы расходов — без учета лимита. При бесплатных операциях можно вернуть 13% от стоимости материалов.
4. Возьмите уведомление о праве на вычет для работодателя или заполните декларацию. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

О каком вычете речь?

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 ₽ в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 ₽.

Но есть виды лечения, для которых нет ограничений по сумме для возврата НДФЛ. О них и идет речь в письме ФНС.

Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?

При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

1. Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 ₽. Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 ₽ в год, вычет составит 120 000 ₽, а налог к возврату — максимум 15 600 ₽.
2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 ₽, за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 ₽.

При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут 13% без ограничения.

• Например, если у пациента болит нога, он может обратиться в платную клинику и заплатить за прием хирурга и невролога. Там назначат лекарства и анализы. Все это обычное лечение с кодом «1» — расходы на обследования, анализы и мази войдут в состав социального вычета с учетом ограничения по сумме. А потом выяснится, что лечение не помогает и нужна замена сустава.
• Операцию проведут за счет средств ОМС, но попросят купить эндопротез. Это уже дорогостоящее лечение, поэтому стоимость эндопротеза не войдет в 120 000 ₽ лимита — налог вернут со всей суммы расходов на материалы для операции. А если и саму операцию сделать платно, из бюджета можно забрать 13% от всей суммы. Получится, что за лечение одной и той же ноги дадут справки с разными кодами лечения: с лимитом и без него.

Как узнать, что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы?

Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.

Если вы потратили на лечение зубов 300 000 ₽ за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 ₽ в год.

Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 000 ₽ дорогостоящим для вычета оно не считается

Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.

Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»

Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента

Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а потом подтвердила свою позицию.

Даже если операция была бесплатной, заберите из бюджета 13% от расходов на материалы.

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения?

Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:

1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
2. Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
3. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.

Налог со стоимости материалов вернут независимо от того, была операция платной или бесплатной. Основное условие — собрать документы и оплатить расходы своими деньгами.

Как вернуть налог при оплате дорогостоящего лечения?

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужно уведомление о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подготовит уведомление о праве на вычет, она сама направит его работодателю, тот перестанет удерживать НДФЛ и отдадст 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.

По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать, пока все проверят. Ожидание может занять до четырех месяцев. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2023 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 годы. Например, если в 2020 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Через работодателя сделать это уже не получится: так можно только в том году, когда были расходы. Но ничто не мешает подать декларацию. Главное — сделать это по нужной форме. Удобнее всего — через личный кабинет.

Екатерина Мирошкина
Возвращали налог при оплате лечения? Что показалось самым сложным?

Ирина, нет никакого ущемления в правах. Вы находитесь на упрощенной системе налогообложения и платите в 2 раза меньше налогов, чем все остальные, кто просто платит НДФЛ. Применение УСН избавляет от необходимости платить НДФЛ, а вычет делается только из НДФЛ, так что Вы сами выбрали платить УСН по 6% (без возможности получения вычетов) вместо того, чтобы платить НДФЛ по 13% (с возможностью получения вычетов). В зависимости от размера Вашего дохода и расходов для вычетов иногда может быть выгодней применять УСН, а иногда выгодней просто платить НДФЛ. Вы сами вправе выбирать, что Вам выгодней. Никто Вас не ущемлял (Вы это сделали сами).

получил 3 вычета за пересадки волос и один вычет за подтяжку лица, сложностей ни разу не было

Антон, вы же ИТишник, тем более скурпулезно подхолящий к своим затратам. Простите за неприличный вопрос, но зачем 1Снику вес этот «апргейд»?

В этом гытался вернуть налог по социальному вычету на здоровье за 2016 год. В 2016 г. я купил квартиру, и у меня был имущественный вычет на всю сумму уплаченного налога, социальный вычет я не подавал (ещё не прочитал статью в Тиньков-журнале).Поэтому в 2019 году я отправил уточненную декларацию за 2016г , куда включил и социальный вычет по здоровью, и имущественный вычет за квартиру. Мысль была такая: имущественный вычет уменьшится на сумму социального, и на 2017 год перейдёт больше остатка имущественного вычета, чем бо первичной декларации. После этого я предполагал откорректировать декларацию за 2017 год в части увеличенного остатка по имущественному вычет (НДФЛ за 2017 я возвратил не весь).
Однако мне налоговая отказала, пояснив что так делать я не имел права, и расходы на здоровье в 2016 нужно забыть, а документы выбросить — вычет уже не сделать никак.
Я считаю что это несправедливо, почему имущественный вычет имеет преимущество перед социальным? Я знаю, что переносить остаток можно только по имущественному вычету, поэтому и хотел откорректировать остаток на 2017г.
Неужели налоговая права?
.

Al. d6u22, да, увы, но налоговая права. Вы могли бы сами определить очередность вычетов, но уже забрали весь налог с помощью имущественного вычета. И возвращать из бюджета с помощью социального оказалось уже нечего. А отказаться от предоставленного имущественного нельзя: по НК нет такой возможности. Таким же образом многие уже потеряли возможность получить вычет за ИИС — а там суммы в разы больше, чем по социальному вычету.

Про очередность вычетов у нас есть разбор: https://journal.tinkoff.ru/news/vychet-na-rabote/ Для декларации он тоже подходит. Налоговая не объясняет все эти нюансы, а люди теряют деньги. Поэтому мы стараемся разбирать такие случаи. И по вашей ситуации тоже напишем отдельную статью, чтобы другие люди не теряли деньги. Спасибо за ваш пример.

Скажите пожалуйста я внёс в этом году деньги на ИИС и выполнил лечение на 120000 могу я в следующем году получить два вычета за ИИС и за лечение?

Редактор Т—Ж

Максим, если отчисления с зарплаты позволяют, то почему бы нет. Допустим, если за этот год государство получило с вас 100 тысяч рублей НДФЛ, то вы вправе эти деньги вернуть при помощи социальных, инвестиционных и имущественных вычетов.

Ставила стоматологические импланты, решила подать на налоговый вычет. Только сейчас почитала и увидела, что клиника поставила код 02. Я смогу подать на вычет, ведь никаких выписок у меня нет. Есть справка и договор на лечение.

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, вернут ли 13% от суммы лечения, если у меня НДФЛ был меньше этой суммы? И второй вопрос — будет ли налоговая придираться к названию услуги в договоре лечения и искать несоответствия с перечнем, или увидит в справке код услуги «02» и этим удовлетворится? Спасибо большое заранее.

Как медицинская организация определяет вид лечения? Это строго регламентировано чем-то или частным клиникам все равно какой код указывать в мед справке? Интересует гинекологическая лапароскопическая операция

Мед. Учреждение не даёт справку для налоговой. Так как операция-липосакция не входит в перечень дорогостоящих видов лечения.

Добрый день. Делала себе имплантацию и лечение зубов на 150т.р. Договор оформлен на меня. Оплачивала частично с карты мужа, с карты дочери и наличкой. Но сама официально не работаю. С каких сумм можно оформить возврат 13% с налога дочери? Только что оплачено с карты дочери? Или еще и что оплачено наличкой? Что оплачено с карты мужа, уже нельзя оформить возврат с налога дочери? Хотя все суммы — это поэтапная оплата одного лечения.

Подскажите пожалуйста, если в течении года сделали две дорогостоящие, платные операции по замене коленного сустава, т.е. прооперировали две ноги , есть два договора и два чека по оплате услуг, общая сумма около 600 т.р. можно получить налоговый вычет на всю сумму?