Платежное поручение за третье лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение за третье лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Обязательства:
- Административные правоотношения
- Акт сверки взаимных расчетов
- Акт сверки взаимных расчетов кто подписывает
- Акт сверки взаимных расчетов это
- Акт сверки как признание долга
- Показать все
- Обязательства:
- Административные правоотношения
- Акт сверки взаимных расчетов
- Акт сверки взаимных расчетов кто подписывает
- Акт сверки взаимных расчетов это
- Акт сверки как признание долга
- Показать все
- Платежное поручение:
- 11100
- 18210202090072110160
- 18210301000011000110
- 20100
- 39310202050072100160
- Показать все
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить оплату товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2023) Укажите в графе «Назначение платежа», что оплата производится за покупателя, а также номер и дату заключения договора купли-продажи (поставки), по которому вы платите. Вы можете также указать реквизиты счета продавца, если он его выставлял покупателю (см. Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2023
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2023 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
Контактная информация
117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
Как оформить платежное поручение для уплаты за третье лицо
Уплата налогов за третье лицо: историческая справка
Еще пять лет назад уплата налогов за третье лицо по закону была запрещена. От этого страдал:
- бюджет, недополучавший вовремя налоговые платежи;
- налогоплательщики, желающие любым способом погасить налоговые обязательства своевременно и в полном объеме.
Проблема разрешилась после корректировки текста п. 1 ст. 45 НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, позволившей платить за других:
- налоги (с 30.11.2016);
- страховые взносы (с 01.01.2017).
С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) за третье лицо можно уплатить налоги и взносы:
- единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК;
- отдельными платежками, заменяющими уведомления о начисленных налогах и взносах;
- отдельными поручениями на специальные КБК — при перечислении налоговых платежей, не входящих в ЕНП.
Уплатить налоги за третье лицо может как физлицо, так и любая компания. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (ст. 45 НК РФ).
Все важное под контролем
Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне
Кто может перечислять налоги за третьих лиц
Налоговые платежи за должника по его поручению могут перечислять в бюджет:
- контрагенты, имеющие встречный долг (к примеру, по возврату займа или по оплате товаров) или обязанные оплатить аванс в силу условий договора;
- учредитель, участник или акционер (оформить такой платеж можно, например, как заем, ссуду, дарение или вклад);
- любые лица, с которыми достигнута договоренность об уплате налога или взноса.
Важно! Главное правило при заполнении налоговых платежных поручений за третьих лиц — оформлять их необходимо по правилам из приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, но с учетом ряда особенностей.
Правила оформления налоговой платежки за третье лицо
В НК РФ нет специальных правил оформления уплаты налогов и взносов через третьих лиц, поэтому применяются общие принципы формирования платежек с особым порядком заполнения отдельных реквизитов.
Расскажем, как оформить платежное поручение на перечисление налоговых сумм за третье лицо в составе ЕНП.
Особые правила для полей 60 «ИНН» и 120 «КПП»
В поле 120 «КПП» плательщика проставляется КПП компании, за которую перечисляются налоги или взносы, или «0». При оплате за физлиц и ИП — «0»
В поле 60 «ИНН» проставляется ИНН компании или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если физлицо не сообщил свой ИНН, в этом поле проставляется «0» и в поле 22 «Код» следует указать УИН.
Порядок заполнения поля 8 «Плательщик»
Несмотря на то, что в платежке за третье лицо проставляются ИНН и КПП третьего лица, его наименование в поле 8 не отражается.
В поле 8 «Плательщик» отражаются сведения о том, кто фактически перечисляет налоги и взносы за плательщика:
- для компаний — наименование;
- для ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ — Фамилия, Имя, Отчество (отчество указывается при его наличии) и в скобках «ИП», «нотариус», «адвокат» «КФХ»;
- для физлиц — Фамилия, Имя, Отчество (ФИО).
Детали оформления поля 24 «Назначение платежа»
Назначение платежа должно включать три вида информации:
- сведения о лице, которое фактически перечисляет деньги в бюджет (ИНН и КПП);
- наименование третьего лица, за которое перечисляются деньги;
- вид платежа (например, единый налоговый платеж).
Между всеми этими элементами проставляется знак «//».
Остальные поля платежки заполняются в обычном порядке — так, как если бы компания заполняла его по своим платежам (за себя).
Контролируйте состояние ЕНС в Экстерне. Запрашивайте через сервис справки о наличии сальдо на счете, принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, и исполнении обязательств по уплате.
Как оформить платеж за третье лицо в хозяйственных отношениях
Перечислять за третье лицо можно не только налоги и взносы, но и обычные долги. В хозяйственных отношениях такая процедура востребована и не запрещена законом.
Оплата товаров, работ или услуг с участием третьих лиц возможна по указанию кредитора в следующем порядке:
- должник письменно оформляет свою просьбу к плательщику погасить его долг перед кредитором или исполнить обязательство по оплате — указывая в тексте письма условия оплаты (на условиях возврата: с процентами или без них, либо как погашение имеющейся задолженности плательщика);
- при оформлении платежа плательщик указывает назначение платежа таким образом, чтобы кредитор смог безошибочно идентифицировать платеж;
- должник уведомляет кредитора о погашении долга третьим лицом (с приложением копии платежного поручения).
Если срок платежа уже прошел, такое уведомление не обязательно — кредитор должен зачесть поступившие деньги в счет исполнения обязательства и без уведомления (пп. 1 п. 2 ст. 313 ГК РФ).
После того, как платежка попадет в банк и деньги поступят кредитору, желательно провести сверку расчетов. Это позволит подтвердить исполнение обязательств должника перед кредитором и третьего лица перед должником.
Заключение
- Закон не запрещает перечислять за третьих лиц налоги в бюджет и погашать их задолженность перед кредиторами. Главное — правильно заполнить платежное поручение.
- Правила оформления платежек описаны в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н — в ситуации платежей за третье лицо применять их нужно с учетом ряда особенностей.
- В платежках на перечисление налогов и сборов в специальном порядке нужно заполнить поля 60 «ИНН», 120 «КПП», 8 «Плательщик» и 24 «Назначение платежа».
- Оформить платежку на перечисление налогов за третье лицо можно на сайте ФНС (ст. 45 НК РФ). Перечислить налоги и взносы за третье лицо может как физлицо, так и любая компания.
- При оформлении неналоговых платежей за третьих лиц важно в платежке правильно заполнить поле «Назначение платежа», а также подготовить сопутствующие письма и уведомления, чтобы кредитор смог идентифицировать платеж.
Как заплатить налоги и страховые взносы за третье лицо
В 2023 году платить единый налоговый платеж (ЕНП) можно не только за себя, но и за третьих лиц. То есть, например, одна организация может заплатить налог или страховые взносы за другую организацию. Или, допустим, физическое лицо может заплатить фиксированные страховые взносы за ИП. Однако есть некоторые особенности. Про них расскажем далее и приведем примеры оформления платежных поручений на уплату ЕНП за третьих лиц.
Какие налоги можно заплатить за третье лицо
За третье лицо можно заплатить любые налоги (включая НДФЛ), а также пени и штрафы по ним. Для налогов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). Уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель – за свою компанию.
Как внести платеж за третье лицо
При уплате налога важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы его платите. Обратите внимание:
- в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить;
- в назначении платежа через “//” укажите свои ИНН, КПП и наименование организации, за которую платите налог (для предпринимателей – фамилию, имя, отчество и в скобках ИП).
Для уплаты вы можете также использовать сервис ФНС России “Уплата налогов за третьих лиц”, который размещен на официальном сайте ФНС России – https://service.nalog.ru/payment/payment-ex.html
Обратите внимание
После уплаты за третье лицо единого налогового платежа требовать его возврата из бюджета вы не сможете. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.
Пример платежного поручения: уплаты за «третьих лиц»
14 апреля 2023 г. организация “Бета” (ИНН 7716502558 / КПП 771601001) подписала и подала декларацию по НДС за I квартал 2023 г. 1/3 НДС за указанный период составляет 20 543 руб. Однако за организацию “Бета” обязанность по уплате этой суммы выполняет организация “Альфа” (ИНН 7727098760 / КПП 772701001).
14 апреля 2023 г. бухгалтер организации “Альфа” направил в банк платежное поручение на уплату ЕНП за организацию “Бета”. Платежку он оформил следующим образом.
Налог, уплаченный за другое лицо, в расходы по прибыли не включают, проводка в бухучете: Д 76 (58, 66, 60.1) – К 51 (Письмо Минфина от 28.06.2017 N 03-03-06/1/40668).
Уплаченный другим лицом налог налогоплательщик отражает проводкой Д 68.90 – К 76 (62.1, 66).
Памятка по заполнению платежек при уплате налогов и взносов за третьих лиц
- в поле 60 отразите ИНН лица, за которое исполняете обязанность;
- в поле 102 отразите в общем случае КПП лица, за которое перечисляете платеж. При оплате за ИП в этом поле всегда указывается 0. Аналогично можно заполнить поле, если платите за третье лицо посредством ЕНП (есть исключения);
- в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя – Ф.И.О. и статус “ИП” в скобках);
- в поле 24 “Назначение платежа” приведите дополнительную информацию для идентификации платежа. Вы можете указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак “//”, затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием “ИП” в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак “//” указать назначение платежа. Например: “7727098760 // 772701001 // ООО “Бета” // Единый налоговый платеж”.
Данные для заполнения платежки уточните у лица, за которое платите налог.
Внимание: перепечатка данного материала другими информационным ресурсами и СМИ запрещена.
Порядок оплаты Единого налогового платежа за третье лицо
УФНС России по Удмуртской Республике напоминает, что единым налоговым платежом (ЕНП) можно произвести уплату налогов и страховых взносов не только за себя, но и за иное лицо.
За третье лицо можно заплатить любые налоги (включая НДФЛ), а также пени и штрафы по ним. Для налогов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ (п.1 ст.11.3 НК РФ и п.1 ст.45 НК РФ). Уплатить за иное лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель – за свою компанию. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые.
При уплате налога важно правильно заполнить платежное поручение. Особое внимание необходимо обратить на следующие реквизиты:
- в реквизите «ИНН плательщика» следует отразить ИНН лица, обязанность которого исполняется;
- в реквизите «КПП плательщика» указывается «0» или КПП организации, обязанность которой исполняется;
- в реквизите «Плательщик» указывается наименование лица, обязанность которого исполняется;
- в реквизите «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП того лица, кто перечисляет платеж в бюджет, а также назначение платежа («Единый налоговый платеж»).
Реквизиты платежки для уплаты налога за третье лицо
№ реквизита п/п Наименование реквизита Значение 7 Сумма Сумма налога (сбора, страхового взноса) 101 Статус плательщика 01 8 Плательщик Указывается плательщик, составивший платежное поручение: наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП» 60 ИНН плательщика ИНН третьего лица (того, чья обязанность исполняется) 102 КПП плательщика КПП третьего лица (того, чья обязанность исполняется) или «0» (кроме платежей, перечисляемых иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов представительств, участниками бюджетного процесса, а также организациями, не являющимися участниками бюджетного процесса. Если оплата за ИП, то указывается «0» 61 ИНН получателя 7727406020 103 КПП получателя 770801001 13 Наименование банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула 14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983 15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059 16 Получатель Казначейство России (ФНС России) 17 Номер казначейского счета 03100643000000018500 22 Код 0 24 Назначение платежа ИНН плательщика//КПП организации (ИП не указывает)// Наименование третьего лица (наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»)//Единый налоговый платеж 104 КБК 18201061201010000510 105 ОКТМО 0 или код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства 106 Основание платежа 0 107 Налоговый период 0 108 Номер документа – основания платежа 0 109 Дата документа – основания платежа 0 Возврат налога за третье лицо
После уплаты Единого налогового платежа за третье лицо, возможность возврата платежа невозможна. Согласно п.1 ст.45 НК РФ за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чья обязанность по уплате налогов была исполнена (за которое внесены денежные средства).
Более подробно ознакомиться с информацией о правильности заполнения платежных поручений можно на сайте ФНС России на промостранице, посвященной ЕНС >>