Налоговая и бухгалтерская отчётность через сайт ФНС
Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно сдавать в специальном сервисе на сайте ФНС. Для работы в нём нужна электронная подпись и программа, которая подготовит файл отчётности для загрузки в сервис. Расскажем, как пользоваться сервисом, какие достоинства и недостатки у этого способа сдачи отчётности, а также — какие есть альтернативы.
Характеристика сервиса ФНС для подачи отчетности
Сервис для сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности на сайте ФНС рассчитан на малый бизнес на спецрежимах. Для крупнейших налогоплательщиков и бизнеса на ОСНО он не подойдёт — в сервисе нельзя сдать декларацию по НДС. Те, кто сдаёт отчётность через посредников, то есть, по схеме уполномоченной бухгалтерии, также не смогут воспользоваться сервисом.
Для регистрации в сервисе необходима электронная подпись, а для сдачи отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Регистрация в сервисе
Перед регистрацией в сервисе убедитесь, что компьютер соответствует следующим требованиям:
- Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;
- Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;
- Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0. Его можно скачать прямо на странице с регистрацией.
Регистрация простая и не занимает много времени. Перейдите на страницу сервиса, укажите электронную почту и пароль, а затем активируйте учётную запись по ссылке из письма, которое придёт на почту.
После регистрации необходимо получить идентификатор. После активации учётной записи в сервисе появится кнопка «Зарегистрировать сертификат».
Нажмите на эту кнопку и загрузите открытый ключ сертификата вашей электронной подписи. Информация об организации и УЦ, который выдал сертификат, заполнится автоматически. Затем нажмите кнопку «Передать на регистрацию».
Через некоторое время на почту придёт уведомление об успешной регистрации сертификата ЭЦП. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.
Сдача отчётности на сайте ФНС
1. В учётной программе подготовьте всю отчётность и выгрузите её одним файлом
2. Запустите программу «Налогоплательщик ЮЛ» и войдите в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».
3. Выберите файл с отчётностью, которую собираетесь сдавать.
4. На панели инструментов нажмите кнопку «Сформировать транспортный контейнер».
5. В настройках укажите:
- Папку, куда будет сохранён сформированный транспортный контейнер;
- Сертификат электронной подписи, которым будет подписана отчётность;
- Идентификатор налогоплательщика, полученный на этапе регистрации в сервисе.
После этого нажмите кнопку «Сформировать». Файл, готовый к загрузке на сайт ФНС, появится в указанной папке.
6. Войдите в личный кабинет сервиса для сдачи отчётности на сайте ФНС, выберите вкладку «Загрузка файла» и загрузите файл, пропущенный через программу «Налогоплательщик ЮЛ».
После загрузки сервис автоматически перейдёт на страницу с загруженной отчётностью. Здесь можно посмотреть её статус. У нового файла будет статус «В ожидании». Когда отчётность будет принята, статус изменится на «Завершено (успешно)».
Датой и временем приёма отчёта считаются соответственно дата и время поступления зашифрованного файла в ФНС.
Плюсы и минусы сервиса налоговой по сдаче отчетности
Преимущество этого сервиса в том, что отчётность сдаётся без посредников. Успех отправки отчёта не зависит ни от работы почты, ни от оператора ЭДО.
Также сервис является условно бесплатным. Платить за его использование не нужно, однако для работы всё равно нужно купить электронную подпись и средство криптографической защиты.
К минусам можно отнести следующие нюансы:
Сервис подходит не всем налогоплательщикам, а только тем, кто не сдаёт декларацию по НДС;
Пользователю нужно самостоятельно устанавливать на компьютер сертификат электронной подписи и настраивать СКЗИ;
Необходимо прогонять файл с отчётностью через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую нужно отдельно установить на компьютер и следить за обновлениями;
В налоговой нет техподдержки, поэтому в случае возникновения проблем придётся обращаться к специалистам платно.
Поэтому удобнее сдавать отчётность через оператора ЭДО. Подключаясь к сервису для сдачи отчётности, вы получаете вшитую в него электронную подпись и всё необходимое ПО. Специалист настраивает ваш рабочий компьютер — вам не придётся устанавливать программы самостоятельно. Формируйте отчётность прямо в сервисе и отчитывайтесь в любые контролирующие органы.
Как сдать декларацию по ндс через сайт налоговой
Сервис предназначен для организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме.
Для обеспечения возможности представления налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме с применением квалифицированной электронной подписи создана единая точка приема. Налогоплательщик может сдать свой отчет, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети «Интернет».
Для предоставления отчета в электронной форме налогоплательщик должен:
- установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России;
- установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
- подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ»), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС России по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет) или бухгалтерскую отчетность;
- передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС России по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки ЭП и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001)
Скачать форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
— в Excel (для использования в работе для налогоплательщиков новых субъектов РФ)
— в PDF (для использования в работе для налогоплательщиков новых субъектов РФ)
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость >>>
Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
— Письмо ФНС России от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@
— Письмо ФНС России от 27.07.2023 N СД-4-3/9633@
— Письмо ФНС России от 31.03.2023 N СД-4-3/3825@
— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»
— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2023 г.
— Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС
— Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
— Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент
— Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ (Калинченко Е.О.) («Главная книга», 2023, N 11)
— Статья: Как заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов («Главная книга», 2023, N 9)
— Статья: Новые коды операций для заполнения декларации по НДС (Карпова Е.В.) («НДС: проблемы и решения», 2023, N 1)
— Статья: Налоговая отчетность: изменилась форма декларации по НДС, нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ (Турбина О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 13)
Архивные формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2022 года до отчетности за I квартал 2023 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за III квартал 2021 года до отчетности за I квартал 2022 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2019 года до отчетности за IV квартал 2020 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2019 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2015 года до отчетности за I квартал 2017 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2009 года до отчетности за I квартал 2015 года
— налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2009 года до отчетности за IV квартал 2009 года
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года: важные правила для бухгалтера
Форма и порядок заполнения декларации (как и срок ее подачи — не позже 25 января) не изменились. При этом для ряда операций ФНС сообщила новые коды. К примеру, при оказании услуг иностранными организациями в электронной форме можно указывать код 1011720. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
Форма декларации по НДС
Декларацию по НДС за IV квартал заполните по утвержденной форме. Она не изменилась.
Срок сдачи декларации по НДС за IV квартал 2022 года
Отчетность нужно подать не позже 25 января. За просрочку могут оштрафовать. Также возможна блокировка счетов в банке и переводов электронных денег, если нарушить срок больше чем на 20 рабочих дней.
Кто сдает декларацию по НДС
Декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и предприниматели на ОСН, налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС, а также ряд других компаний.
Подать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Вместе с тем вы вправе установить запрет для инспекции на прием вашей отчетности от последнего.
Как подать декларацию по НДС
Декларацию направьте в свою налоговую, где состоите на учете.
Если у вас есть обособленные подразделения, то ее нужно сдать централизованно в ту инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете как налогоплательщик.
Отчетность направляйте в электронном виде по ТКС. На бумаге ее могут сдавать только налоговые агенты по НДС при соблюдении ряда условий. Если нарушить форму подачи, то декларацию посчитают непредставленной. В таком случае грозит штраф.
Есть также ряд особенностей при подаче декларации иностранными компаниями. К примеру, посредники, которые уплачивают «налог на Google», по общему правилу сдают декларацию через личный кабинет налогоплательщика.
Как заполнить декларацию по НДС
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в IV квартале.
В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.
На титульном листе декларации укажите код налогового периода «24».
Сведения о СЗПК отразите в разд. 1. Так, в стр. 085 поставьте «2». Указывать «1» должны только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
В разд. 3 приведите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.
В разд. 8 переносят сведения из книги покупок, а в разд. 9 — из книги продаж.
Остальные разделы включайте, если в IV квартале у вас были специфические операции. Рассмотрим некоторые из них.
Раздел 2 заполняйте, если вы налоговый агент по НДС. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разд. 2 и по-разному заполнить его строки.
Так, в стр. 070 разд. 2 укажите код операции. Его нужно выбрать из спецприложения. Поскольку там есть не все коды, ФНС сообщила новые. Их можно использовать при заполнении декларации, пока это приложение не скорректировали, например:
- 1011719 — при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг в России иностранцами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав;
- 1011720 — при оказании услуг иностранными организациями в электронной форме.
Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. Так, в стр. 030 разд. 4 нужно отразить НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным «нулевым» операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте.
Строки 040–050 разд. 4 заполняйте, если ставку 0% вы подтвердили с опозданием.
Раздел 7 нужно включить, если в IV квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Отметим, что при заполнении графы 1 разд. 7 декларации ФНС также советует использовать новые коды операций. Например, при реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и др., а также прав на их использование на основании договора коммерческой концессии можно использовать код 1011217.
Как проверить декларацию по НДС
Прежде чем отправить декларацию, рекомендуем ее проверить по контрольным соотношениям. Эти же данные использует информационная система налоговой при поступлении отчетности. Также декларацию по НДС проверяют по СУР АСК НДС-2.
Коды ошибок в декларации по НДС
Если инспекция обнаружит расхождения в контрольных соотношениях, она может в том числе направить требование представить пояснения или внести исправления в декларацию. В зависимости от ситуации в нем укажут код ошибки, например:
- «1» — «разрыв» по НДС. Он возникает, когда программа СУР АСК НДС-2 при проверке не находит сведения об операции у одного из контрагентов;
- «2» — по операции есть нестыковка данных разд. 8 и 9 или приложений 1 к разделам;
- «4» — возможная ошибка в разд. 8–12 декларации. К примеру, неточность в графе сведений из книг покупок или продаж (дополнительных листов к ним);
- «5» — в разд. 8–12 декларации есть записи, где не указали дату счета-фактуры, либо дата превышает период, за который сдали декларацию;
- «9» — ошибки при аннулировании записей в разд. 9 декларации или приложении 1 к нему.
«Нулевая» декларация по НДС за IV квартал 2022 года
Если за IV квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, нужно подать «нулевую» декларацию.
К примеру, компания не вела деятельность и не принимала НДС к вычету. В декларации следует заполнить только титульный лист и разд. 1 без сумм налога.
Если не сдать декларацию, инспекция может оштрафовать.
Образцы заполнения декларации по НДС
- Образец заполнения декларации по НДС за IV квартал 2022 года
- Пример заполнения «нулевой» декларации по НДС