Как учитывать енп в 1с 2023

Как учитывать енп в 1с 2023

Дата публикации 21.03.2023

О том, как в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) отразить начисление и уплату транспортного налога в составе ЕНП, а также учесть его в расходах при применении УСН, см. в новой статье справочника «Единый налоговый платеж»:

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Налоги и взносы, по которым к сроку уплаты не сдается отчетность с начислениями, с 2023 года указывают в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах. Срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Уведомление по НДФЛ в декабре нужно подавать дважды – не позднее 25 декабря и не позднее последнего рабочего дня года. Все сроки подачи и коды отчетных и налоговых периодов в уведомлении – в справочнике.

В уведомлении можно включить сведения по нескольким платежам.

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.115 для организаций и ИП реализована возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования, автозаполнения и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов. При наличии подключенного сервиса «1С-Отчетность» уведомления можно отправить прямо из программы 1С.

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате единого налогового платежа в План счетов программы добавлен счет 68.90 «Единый налоговый счет». При этом налоги, сборы и страховые взносы по-прежнему начисляются на соответствующие счета учета. Затем взаиморасчеты по налогам и санкциям переносятся на счет 68.90 при выполнении различных операций по ЕНС, в том числе при проведении документов учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Эксперимент по переходу бизнеса на уплату налогов путем перечисления ЕНП стартовал 01.07.2022. Рассмотрим какие настройки и документы необходимо использовать при переходе на ЕНП.

Настройка уплаты ЕНП

Для включения функционал программы по ЕНП переходим в раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения» и установим флаг «Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП)».

После выполнения указанной настройки в разделе «Операции» появляются новые разделы:

• Уведомления;
• Операции по счету.

По ссылке «Уведомления» осуществляется переход в форму списка документов «Уведомления об исчисленных суммах налогов». Из этого журнала можно формировать и заполнять уведомления в ручном режиме. Чтобы уведомления заполнялись автоматически по данным учетной системы, рекомендуется их создавать из «Списка задач», из которого открывается «Помощник оформления документов».

Сформируем платежные поручения на уплату ЕНП.

Оформим банковскую выписку и проверим проводки.

По ссылке «Операции по счету» осуществляется переход в форму списка операций по единому налоговому счету. По команде «Операция» можно создавать документы, отражающие перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет 68.90, а также другие операции по ЕНС по состоянию на дату перехода на ЕНП.

Для переноса переплаты создаем операцию с видом «Корректировка счета»:

• в колонке «Вид движения» выбираем вид движения «Пополнение»;
• в колонке «Платежный документ» выбираем документ, по которому выполняется перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90, указыаем сумму переплаты;
• в колонке «Счет учета» указываем счет, на котором учитывались расчеты с бюджетом до переноса на счет 68.90, и аналитику к нему.

Для переноса недоимки создаем операцию с видом «Налоги (начисление)» или «Пени, штрафы (начисление)»:

• в колонке «Срок уплаты» указываем реальный срок, когда нужно было уплатить этот налог.

Начиная с июля 2022 года в обработку «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.

Регламентная операция формирует движения по регистрам накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Расход» (ЕНП засчитан в счет уплаты налогов и санкций). Движения с видом «Приход» были сформированы раньше при проведении документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов».

Статья составлена специалистом нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Как учитывать расчеты на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8»

Новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций вступил в силу с 01.01.2023. Теперь для исполнения совокупной обязанности по их уплате все организации, ИП и физические лица перечисляют денежные средства в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Эксперты 1С на примерах показали, как вести учет расчетов на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Порядок уплаты ЕНП и администрирования ЕНС регулируется Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ. В решениях 1С поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, в том числе заполнение уведомлений об исчисленных суммах налога по данным учетной системы.

О сроках реализации законодательных изменений по ЕНС см. в «Мониторинге законодательства».

Общие правила ведения учета на ЕНС

Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.

При этом порядок учета и расчета налогов и взносов, действующий в программах 1С, не изменился. Налоги и взносы продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Как и прежде, расчет налогов и взносов выполняется автоматически регламентными операциями, входящими в обработку Закрытие месяца. Начислять штрафы, пени и другие налоговые санкции следует с помощью документа Операция.

Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов — в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов;
• Операция по ЕНС — в случаях, когда уведомления об исчисленных суммах налогов представлять в ИФНС не требуется.

Уведомление об исчисленных суммах налогов утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.

Сформировать и заполнить документы Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно:

• автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов. Методологи и разработчики 1С рекомендуют использовать именно этот вариант;
• вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

Совокупная обязанность, сформированная по кредиту счета 68.90, погашается при поступлении денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Для автоматического распределения и зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в обработку Закрытие месяца включена специальная регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. При ее проведении формируются только движения по регистрам. В некоторых случаях для переноса взаиморасчетов по налогам и санкциям следует использовать специальные операции по ЕНС.

Чтобы перейти на новый порядок расчетов с бюджетом по ЕНС, в программе необходимо сформировать начальное сальдо на ЕНС.

Формирование начального сальдо на ЕНС

Для автоматического формирования входящего сальдо на едином налоговом счете в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен специальный Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции — Единый налоговый счет). Также Помощник перехода на ЕНС доступен из начальной страницы программы и из списка Задачи организации по ссылке, выводимой баннером.

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Это можно сделать непосредственно из формы помощника по кнопке Запросить сверку с ФНС (рис. 1). Для этого необходимо подключение к сервису 1С-Отчетность .

Рис. 1. Помощник перехода на ЕНС

Работа Помощника состоит из нескольких этапов:

1. Остатки расчетов по налогам и взносам.
2. Перенос расчетов по налогам и взносам.
3. Перенос расчетов по налоговым санкциям.
4. Перенос переплат по налогам и взносам.
5. Зачет аванса.

Сальдо на едином налоговом счете должно соответствовать данным ФНС. Поэтому может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически по данным учетной системы.

В результате выполнения действий, предлагаемых Помощником, остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам списываются на счет 68.90. Для корректного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС в регистры подсистемы учета ЕНС вводятся записи, где задолженность по налогам отражается в разрезе сроков уплаты, а переплата — в разрезе документов уплаты.

После формирования входящего сальдо на ЕНС расчет и уплату налогов, а также заполнение регламентированной отчетности рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников по налогам, которые доступны из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС. При этом платежные поручения на уплату ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату, т.е. сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного авансового платежа.

Рассмотрим на примерах ведение учета на ЕНС с помощью помощников.

Расчеты на ЕНС без представления уведомления

Если налоги и взносы уплачиваются после представления декларации (расчета), то направлять в ИФНС уведомление по таким налогам и взносам не требуется. Данное правило относится, например, к НДС, налогу на прибыль организаций (в т. ч. авансовым платежам), а также к страховым взносам, уплаченным в третьем месяце квартала.

Организация (ОСНО, плательщик НДС) сформировала декларацию по НДС за IV квартал 2022 года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 170 407 руб. Декларация по НДС представлена в установленный законодательством срок, т. е. не позднее 25.01.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 приходится на выходной день) необходимо уплатить одну треть от суммы исчисленного по данным декларации НДС (п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для корректного ведения учета задолженность перед бюджетом по НДС по сроку уплаты 30.01.2023 необходимо перенести на ЕНС. Для этого используется документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление). Такой документ можно сформировать автоматически при выполнении задачи по уплате НДС.

Задача НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 30.01.2023.

По указанной ссылке осуществляется переход в форму Отчетность по НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. (рис. 2).

Рис. 2. Помощник «Отчетность по НДС»

Если Операция по ЕНС не была выполнена ранее (например, при составлении декларации по НДС), то в форме Помощника доступна кнопка Сформировать операцию по ЕНС. По указанной команде создается, автоматически заполняется и проводится документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), рис. 3.

Рис. 3. Перенос задолженности по НДС на ЕНС

В поле Отражение в учете по умолчанию установлено значение Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Результатом проведения документа являются проводки по переносу задолженности по НДС на счет ЕНС:

Дебет 68.02 Кредит 68.90

— на сумму одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года (56 802 руб.).

Также на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

В форме Помощника отчетности по НДС появляется ссылка на созданный документ Операция по единому налоговому счету.

По кнопке Оплатить автоматически формируется платежное поручение на уплату ЕНП. Предположим, что на момент оплаты НДС текущее сальдо на ЕНС равно нулю.

В этом случае в платежном поручении указывается сумма 56 802 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 56 802 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Статус платежного поручения принимает значение Оплачено. Такой же статус устанавливается и для задачи НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. по сроку исполнения 30.01.2023.

При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за январь 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.

Аналогичным образом отражаются операции на ЕНС в феврале и марте 2023 года при оплате одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года.

Расчеты на ЕНС с представлением уведомления

Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах налогов требуется, например, при уплате НДФЛ, УСН, налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Поскольку расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ), то уведомлять ИФНС об исчисленных суммах страховых взносов нужно при уплате страховых взносов только за первый и второй месяц каждого квартала.

Организация (ОСНО) является плательщиком земельного налога. С учетом уплаченных авансовых платежей сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2022 года, составляет 37 500 руб.

По окончании 2022 года отчетность по земельному налогу не представляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом не позднее 28.02.2023 организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить земельный налог по итогам налогового периода (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 — выходной день) необходимо представить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2022 год. Задолженность перед бюджетом по земельному налогу по сроку уплаты 28.02.2023 следует перенести на ЕНС.

Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов позволяет не только сформировать уведомление для ИФНС, но и отразить соответствующие движения в регистре бухгалтерии и в регистрах подсистемы ЕНС. Такой документ можно автоматически сформировать при выполнении задачи по уплате земельного налога.

Задача Земельный налог, уведомление за 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 27.02.2023. По указанной ссылке осуществляется переход в одноименную форму (рис. 4).

Рис. 4. Помощник по земельному налогу

Расчет земельного налога выполняется при выполнении одноименной регламентной операции, входящей в обработку Закрытие месяца за декабрь 2022 года. В форме помощника выводится ссылка на Справку-расчет земельного налога за 2022 год.

По кнопке Сформировать уведомление создается и автоматически заполняется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (рис. 5).

Рис. 5. Уведомление об исчисленных суммах земельного налога

При проведении документа формируется проводка по переносу задолженности по исчисленному земельному налогу на счет ЕНС:

Дебет 68.06 Кредит 68.90

— на сумму 37 500 руб.

Кроме того, на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Сформированное заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

В форме Земельный налог, уведомление за 2022 г. появляется ссылка на созданный документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

По кнопке Оплатить можно сразу сформировать платежное поручение на уплату земельного налога. Оплатить земельный налог можно и при выполнении отдельной задачи Земельный налог, уплата налога за 2022 г., которая отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 28.02.2023.

Предположим, что на момент оплаты земельного налога текущее сальдо на ЕНС равно нулю. В этом случае в платежном поручении указывается сумма 37 500 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 37 500 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход. При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за февраль 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.

Подробнее о ЕНП и ЕНС см. в справочнике «Единый налоговый платеж» раздела «Консультации по законодательству». В этом же справочнике см. о едином налоговом платеже в программах 1С . Материалы справочника доступны всем желающим.

Интеграция с личным кабинетом налогоплательщика

В процессе работы с ЕНС бухгалтеру важно понимать, как ФНС на своей стороне учла сумму начисленных налогов, их уплаты и зачета. ФНС планирует предоставить доступ по API (Application Programming Interface, т.е. программный интерфейс приложения) к личному кабинету налогоплательщика.

Фирма «1С» разрабатывает интеграцию с личным кабинетом по этому API. В Личном кабинете пользователь сможет увидеть состояние своего ЕНС глазами налоговой инспекции, причем, не выходя из программы.

Работу с данными ЕНС планируется организовать в едином рабочем месте — личном кабинете ЕНС.

В форме личного кабинета ЕНС выведены четыре панели:

• Кошелек;
• Предстоящие платежи;
• Задолженность;
• Все налоги и взносы.

Из каждой панели можно перейти в соответствующий раздел, который содержит подробную информацию, расшифровывающую основной показатель. Также в разделах доступны определенные действия, соответствующие контексту.

Сумма, выводимая на панели Кошелек, отражает текущий остаток ЕНП. В разделе Кошелек отражается информация, сгруппированная по видам операций по ЕНП (поступление денежных средств, списание в счет налогов, информация о возвратах и др.). Отсюда же можно сформировать заявление на возврат ЕНП. Также можно пополнить кошелек. При этом автоматически сформированное платежное поручение будет заполнено суммой с учетом информации о предстоящих платежах и задолженностях.

В разделе Предстоящие платежи выводится вся информация о том, какие налоги и взносы требуется оплатить в будущем. На панели Предстоящие платежи выделяется сумма, которую требуется оплатить в ближайшую дату платежа. Суммы налогов можно расшифровать, перейдя к соответствующим строкам табличной части. При этом откроется форма карточки счета, где можно подробно проанализировать движения по конкретному налогу.

В разделе Задолженность отражаются сведения о платежах с истекшим сроком уплаты. Эти суммы также можно расшифровать. Здесь же выводится информация о мерах взыскания.

Раздел Все налоги представляет собой карту состояния расчетов по налогам. Налоги группируются по видам и срокам, также отображается их состояние (Оплачено, Задолженность, Предстоящие платежи). Любую сумму также можно расшифровать. Из раздела Все налоги можно сформировать различные заявления, предусмотренные в рамках документооборота по ЕНС. При этом все указанные заявления и уведомления доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Таким будет первый этап планируемой интеграции с данными ЕНС.

Доступ к личному кабинету налогоплательщика будет предоставлен только при подключенном сервисе 1С-Отчетность с открытым направлением ФНС.

От редакции. 14.12.2022 состоялся Единый онлайн-семинар 1С с участием экспертов ФНС России, Минфина России и фирмы «1С», который стал самым массовым профессиональным онлайн-мероприятием года . В 1С:ИТС на странице 1С:Лектория доступны видеозаписи выступлений:

• ЕНС: принципы начисления и взимания (Н. Шалыгина, начальник управления взыскания задолженности ФНС России)
• ЕНС и ЕНП: поддержка в 1С. Работа с личным кабинетом налогоплательщика прямо из 1С (К. Вартанян, эксперт 1С)

Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года: что такое и как платить в 1С:УНФ

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты.
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

• налоги и авансовые платежи по ним
• страховые взносы
• сборы
• налоговые пени, штрафы и проценты.

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

• взносы за сотрудников на травматизм
• госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
• административные штрафы
• другие редкие сборы.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С:УНФ

Реализована возможность учета расчетов с бюджетом — едином налоговом счете, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В 1С:УНФ формировать и сдавать регламентированную отчетность через сервис 1С — Отчетность могут индивидуальные предприниматели на УСН и патенте. Именно для таких ИП становится обязательным с 1 января 2023 года единый налоговый платеж.

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Документом так же возможно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет, а также другие операции по ЕНС. Документ автоматически заполняется в задачах календаря налогов и отчетности. Также может быть сформирован вручную.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

Давайте рассмотрим по шагам, как формировать и оплачивать ЕНП в 1С:УНФ. А также поясним, когда формировать и как отправлять уведомления.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Задолженность по налогам, которые с 2023 г. перечисляются на ЕНС

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

Вид налога в документах «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге»

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Сальдо по Единому налоговому счету

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС. В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.