Номер документа основания в чеке коррекции что это

Как оформить чек коррекции на онлайн-кассе

Если вы пользуетесь онлайн-кассой и в конце дня денег в кассе оказалось больше чем сумма выбитых чеков в вечернем отчете, то есть какие-то деньги прошли неучтёнными, ни в коем случае не оставляйте всё как есть. Налоговая может обнаружить ошибку не хуже вас. В этом случае претензии от ФНС вас не обрадуют. Необходимо сформировать коррекционный чек или чек коррекции. В большинстве случаев, если вы не добили сумму на кассовом аппарате — не стоит увлекаться чеками коррекции, будет проще добить обычный чек на необходимую сумму — и не привлекать лишний раз внимания налоговой к своей деятельности.

Разница между чеком коррекции и чеком возврата

Опытный кассир возразит – ведь есть чек возврата, зачем мне чек коррекции?! Да, но чек возврата можно пробить только по горячим следам, когда ошибку заметил клиент или продавец. Если же ошибку никто не замечал до вечерней сверки, то придётся использовать коррекцию.

Чек коррекции — это когда вы ДОБИВАЕТЕ непробитую сумму на кассе. А чек возврата, это когда вы ВОЗВРАЩАЕТЕ деньги из кассы.
Таким образом, чек коррекции формируется в случае неприменения кассы по техническим или иным причинам и для исправления ошибки в чеке. Документ можно сформировать между отчетами об открытии и закрытии смены в любой день после обнаружения расхождения. Исправить ошибочный чек можно также с помощью возврата.

Оформить один чек коррекции на все забытые или неправильно пробитые операции, если их обнаружено несколько – нельзя, так как это не позволяет идентифицировать конкретный расчет. По каждой операции проводится свой чек коррекции (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Согласно последним изменениям к ст. 14.5 КоАП РФ, организации и ИП могут избежать штрафа, если добровольно направят чек коррекции онлайн-кассы в ФНС до того, как налоговикам стало известно о нарушении (Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ). Чеке коррекции обязан содержать достаточно сведений, чтобы из него можно было идентифицировать конкретный расчет. Например, сослаться на фискальный признак (ФП) некорректного чека.

Вид чека коррекции

Вид чека коррекции, то есть значение и обязательность реквизитов, зависит от версии формата фискальных данных (ФФД), по которому касса формирует чеки (1.05, 1.1 или 1.2).

В ФФД версий 1.1 и 1.2 структура чека коррекции предполагает раскрытие всех подробностей корректируемого расчета (содержащийся в чеке коррекции реквизит «предмет расчета» позволяет исправить, например, ошибку в наименовании товара, его цене, количестве, ставке и сумме НДС и т. д.).

Если чек коррекции сформирован в отношении маркированных товаров, то реквизиты этого чека нужно в обязательном порядке передать в систему маркировки «Честный ЗНАК». При этом в чеке должны содержаться реквизиты: код маркировки, наименование предмета расчета, информация о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты чека коррекции (см. Письмо ФНС России от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@).

Реквизиты чека коррекции

• Признак расчета – обязателен для всех версий ФФД.
  В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения: 1 – приход или 3 – расход.
  В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения: 1 – приход, 2 – возврат прихода, 3 – расход, 4 – возврат расхода.
• Тип коррекции – реквизит для всех версий ФФД не обязателен, но рекомендуется ФНС.
  Может принимать одно из значений: 0 – самостоятельная операция или 1 – операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения.
• Основание для коррекции (причина коррекции) – обязателен для всех версий ФФД.
• Дата основания для коррекции– обязателен для всех версий ФФД.
  В ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции.
  В ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции.
• Номер акта основания для коррекции – обязателен для всех версий ФФД.
  В ФФД 1.1, 1.2 реквизит прописывается, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа.
  В ФФД 1.05 реквизит содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции, то есть номер самостоятельно составленного акта основания для коррекции или номер предписания налогового органа.
• Предмет расчета
  В ФФД 1.05 может не включаться в кассовый чек коррекции. Однако это не запрещается.
  В ФФД 1.1, 1.2 обязательно должен присутствовать в кассовом чеке коррекции.

Алгоритм формирования чека коррекции

Точных инструкций, как выбить чек коррекции, к сожалению, дать не могу. Онлайн-кассы бывают самых разных моделей и с самым разным управлением. Но алгоритм формирования чека коррекции, согласно закону есть.

Неприменения онлайн-кассы

Независимо от версии ФФД в случае неприменения кассы, требуется сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной операции. Исключением является массовый технический сбой, тогда можно сформировать один чек на общую сумму не проведённых операций, которые имеют единую ставку НДС и тип оплаты (письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@).

Ошибка в кассовом чеке (ФФД 1.1, 1.2)

1. Сформировать чек коррекции с признаком «Возврат прихода» или «Возврат расхода», содержащий те же данные, что и ошибочный чек, указав ФП ошибочного чека.
2. Сформировать чек коррекции с признаком «Приход» или «Расход», содержащий правильные данные, указав ФП ошибочного чека.

Ошибка в кассовом чеке (ФФД 1.05)

В версии ФФД 1.05 ошибка в кассовом чеке исправляется иначе. Для этого формируется возврат ошибочного чека вместо чека коррекции. Затем формируется либо просто корректный кассовый чек, либо чек коррекции неприменения ККТ, сопровождаемый отправкой акта основания коррекции в ФНС.

1. Сформировать чек с признаком «Возврат прихода» или «Возврат расхода» идентичный ошибочному. Способ оплаты рекомендуется выбрать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали
2. Сформировать корректный чек с признаком «Приход» или «Расход». Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

1. Сформировать чек с признаком «Возврат прихода» или «Возврат расхода» идентичный ошибочному.
2. Сформировать чек коррекции с признаком «Приход» или «Расход», указав правильные данные для чека.

Нюансы

• Чек коррекции формируется между отчетами об открытии и закрытии смены.
• Документ можно сформировать в любой день после обнаружения расхождения.
• Чек коррекции нужен в случае, если расхождение обнаружено, когда клиент ушел с купленным товаром безвозвратно. Если покупатель не ушел, то можно провести возврат и заново пробить товары верно.

Вывод

• в случае неприменении ККТ независимо от версии ФФД в налоговый орган достаточно направить кассовый чек коррекции (отдельно заявлять о нарушении не нужно);
• в случае исправления ошибки в кассовом чеке в ФФД 1.1 и 1.2 в налоговый орган достаточно направить кассовый чек коррекции (отдельно заявлять о нарушении не нужно);
• в случае исправления ошибки в кассовом чеке в ФФД 1.05 требуется заявить в налоговую инспекцию о нарушении (в течение 3 рабочих дней, следующих за днем исправления ошибки, до вынесения постановления ФНС). Заявить можно через личный кабинет ККТ;
• в случае корректировки общей суммой в ФФД 1.05 и 1.1 необходимо обязательно направить в ФНС в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы, которых будет достаточно для идентификации каждого конкретного расчета.

Смотрите также

Инструкция по перерегистрации кассового аппарата с автономного режима работы на режим работы онлайн без замены ФН на кассовых аппаратах Штрих-М

Официально кассир не может принимать деньги от клиента без проведения их через кассу и без выдачи чека. Если техника не включается – работа стоит. Но нажимать все кнопки, бить или пытаться самостоятельно чинить ее не стоит. Рассказываем, что делать, если касса не включается.

Собрали 5 самых распространенных ошибок при работе с кассой, чтобы вы больше не боялись налоговой и не сажали аккумулятор.

Чек коррекции по онлайн-кассе

Бывают ситуации, когда необходимо пробить чек коррекции, чтобы не получить штраф от налоговой инспекции. В этой статье мы подробно расскажем, что это за чек, чем он отличается от других фискальных документов, в каких случаях пробивается и как оформляется.

Что такое чек коррекции

Для того, чтобы дать определение этому фискальному документу, стоит сказать, что его назначение – это корректировка суммы в кассе организации. Причем корректировка будет нужна при обнаружении лишних денег. Если денег меньше – корректировка не проводится.

Государство не считает наличие недостачи в кассе поводом для применения санкций к предпринимателю. О способах исправления недостачи поговорим ниже.

Что же касается чека коррекции – вариантов, когда он бывает необходим два:

• ошибка работника;
• невозможность провести продажу через кассовый аппарат.

С первым вариантом всё ясно – речь идет о ситуации, когда сотрудник, работающий на кассе, от покупателя принимает одну сумму, а пробивает другую (меньше чем принято от покупателя). В результате денег в кассе магазина будет больше, чем проведено по программе. Вариант с корректировкой суммы с помощью изъятия лишних денег из кассы не подходит, так как:

• это будет нарушением законодательства;
• несоответствие отразится на результатах ревизии в виде недостачи товара.

Исправляется ошибка довольно просто:

• если она выявлена сразу, сотрудник исправляет её путем операции с признаком «возврат прихода», формируя далее чек с верной суммой;
• если несоответствие обнаружено после закрытия смены, ситуация исправляется путем формирования чека коррекции на онлайн-кассе.

Во втором случае, мы говорим о продаже, которая прошла без применения кассового аппарата. Если смотреть со стороны законодательства – продажа товара без проведения операции через ККТ является прямым и грубым нарушением. Однако в данном вопросе могут быть определенные нюансы.

Например, представим ситуацию, что в магазине произошел сбой в работе ККТ, а рядом с торговой точкой стало плохо прохожему, и к вам обратились с просьбой продать бутылку воды. Скорее всего вы не будете закрывать двери магазина перед лицом покупателя с комментарием, что проблемы с законом вам не нужны, и воду придется продать без использования ККТ.

В любом случае, в момент проведения корректировки сотрудник будет писать объяснительную, которую приложит к чеку. Если в записке вся информация о произошедшем будет указана в полном объеме, а сотрудники налоговой вовремя получат информацию об инциденте, вопросов к владельцу и сотруднику, который корректировку проводил, не возникнет.

Скачать объяснительную записку к чеку коррекции>>>

В каких случаях пробивается чек коррекции

Какие ошибки могут быть в чеке

Практически всегда на кассе присутствует кассир — сотрудник, который сканирует товар, формирует чек, осуществляет расчеты с покупателями и т.д. В работе кассира всегда есть место человеческому фактору и, как следствие, допущению ошибок при формировании кассовых чеков. Чаще всего сотрудники ошибаются в сумме чека, способе платежа или вовсе не пробивают чек продажи.

В случае проверок налоговой инспекцией, на подобные чеки сотрудники ФНС обращают внимание в первую очередь, ведь наличие большого количества чеков с ошибками может говорить о том, что кассовая дисциплина на предприятии ведется некорректно, и вполне возможно наличие в организации неучтенной выручки.

Как исправить ошибку в чеке

Можно ли как-то исправить допущенную ошибку? Можно, более того, в случае своевременного и корректного исправления можно избежать и дополнительных вопросов от ФНС.

Ошибка в способе платежа

В данной ситуации сотрудник не должен что-либо корректировать и писать объяснительные. Ошибка исправляется возвратом с указанием признака «возврат прихода».

Важно! Способ платежа должен совпадать с изначальным чеком, соответственно указывается как «оплата банковской картой». После возврата формируется новый чек с корректными данными. Признак расчета у нового чека должен быть указан как «Приход».

В чеке указана ошибочная стоимость

В этой ситуации ошибка исправляется достаточно просто, по схожему с указанным выше алгоритму. Изначально ошибочный чек необходимо аннулировать, создав чек возврата с признаком «возврат прихода». Далее формируется корректный фискальный документ.

В случае указания некорректной стоимости есть один важный нюанс.

Если исправление будет совершено в ту же кассовую смену, в которой была допущена ошибка, чек коррекции не понадобится.

Если же несоответствие в кассе будет обнаружено по истечении нескольких смен, коррекция чека в онлайн-кассе будет обязательным условием, так же, как и пояснительная записка (здесь речь идет об обнаружении в кассе излишков).

Отсутствие кассового чека по операции

Отсутствие чека, как сказано выше, может быть следствием как технической неисправности, так и ошибки сотрудника. Решение одно – корректировка. Суть произошедшего подробно описывается в прилагаемой к чеку записке.

Реквизиты чека коррекции

Реквизит «Признак расчета»:

• 1 — Приход – указывается в случае внесения денежных средств в кассу магазина;
• 3 — Расход – указывается в случае изъятия денежных средств из кассы магазина.

Реквизит «Тип коррекции»:

• 0 – операция является самостоятельной;
• 1 – операция была выполнена по предписанию.

Реквизит «Основание для коррекции»:

• описание коррекции.

Основными отличиями от обычного чека является реквизит «Тип коррекции» и «Основание для коррекции». «Основание коррекции» — это дата и номер пояснительной записки, которую кассовый работник прикладывает к фискальному документу.

17 октября 2018 года в продуктовом магазине «Теремок» произошло отключение электричества. Момент отключения электроэнергии совпал с проведением продажи суммой в 1500 руб. Учесть продажу через кассу не представилось возможным. Кассир о произошедшей ситуации умолчал, и излишек в кассе был обнаружен спустя сутки 18.10.2018 в 17:40, после чего кассовый работник оформил акт обнаружения, сформировал чек коррекции по онлайн-кассе и написал пояснительную записку, которую приложил к чеку.

В самом чеке будут отмечены следующие данные:

Чек коррекции ФФД 1.2

Примечание: Документ основания – это объяснительная служебная записка, акт или предписание налогового органа. Данный документ оформляется на листе А4, ему присваивается любой номер. Это внутренний документ компании, который выступает основанием для пробивки чека коррекции. В данном документе должно быть расписано почему нужно сделать коррекцию.

Как указать информацию о расчете в чеке коррекции?

Вопрос: ИП не применял ККТ при расчетах с покупателями — физлицами. После обнаружения нарушения пробил чеки коррекции. У него ФФД 1.05. Поэтому перед тем, как пробивать чеки коррекции, был составлен акт в свободной форме, в котором была указана информация по всем расчетам без применения ККТ. При формировании чека коррекции в вышеуказанном случае, т.к. ФФД 1.05, в чеке указываются реквизит 1178 «дата совершения корректируемого расчета» и 1179 «номер предписания налогового органа». Как правильно заполнить эти реквизиты в данном случае? Ответ: ФНС России разъясняет, что чек коррекции в отношении расчета, произведенного без применения ККТ, помимо обязательных реквизитов чека коррекции должен содержать реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без ККТ: дату, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты, предусмотренные Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N АБ-4-20/3755@). При формировании чека коррекции заполняется, в частности, реквизит «основание для коррекции» (тег 1174). Этот реквизит включает в себя два других. Из положений Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@ и частных разъяснений экспертов следует, что заполнять указанные в вопросе реквизиты чека коррекции нужно следующим образом: • в реквизите «дата совершения корректируемого расчета» (тег 1178) укажите дату расчета в формате 00:00:00, например: «24.03.2021»; • в реквизите «номер предписания налогового органа» (тег 1179) — для ФФД версии 1.05 укажите номер документа, являющегося основанием для коррекции (это может быть объяснительная записка, служебная записка или акт). Неверное оформление кассового чека коррекции само по себе не является предметом правонарушения, однако при этом такой кассовый чек коррекции не создает условия освобождения пользователя от административной ответственности за неприменение ККТ либо нарушение порядка применения ККТ. Дополнительная информация: · Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» · Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции? (Консультация эксперта, ФНС России, 2021) · Вопрос: Организация не применяла онлайн-ККТ. Как можно исполнить обязанность по ее применению для освобождения от административной ответственности? Нужно ли пробивать чеки, если расчеты уже произведены? (Консультация эксперта, ФНС России, 2021) · Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно (КонсультантПлюс, 2021) · Вопрос: ИП до июля мог работать без ККТ. Кассу зарегистрировал только в августе. Если в июле были поступления, то как необходимо пробить чеки коррекции (ФФД 1.1) — задним числом или текущим? (Подборки и консультации Горячей линии, 2021) · Вопрос: Для освобождения от штрафа чеки коррекции должны отправляться в ОФД, если первоначально чек не был сформирован. При этом в чеке коррекции должно быть зафиксировано основание для коррекции (тег 1174). Что в нем указать? (Подборки и консультации Горячей линии, 2021) · Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс». Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

• Бухгалтеру
• Юристу
• Руководителю
• Кадровику
• Купить КонсультантПлюс
• Бесплатный доступ

• Установка и обслуживание
• Сопровождение
• Обучение
• Атлант НАВИГАТОР
• Линия консультаций
• Семинары

Юридический адрес: 115088, г. Москва, ул. 1-я Дубровская, дом 13а
Строение 2, офис 302 © Атлант-право, 2002 — 2023