Пенсионер работает по гражданско-правовому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Пенсионер работает по гражданско-правовому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Работа по гражданско-правовому договору:
- 2-НДФЛ ГПХ
- Аванс по договору гпх
- Аванс по договору гпх НДФЛ
- Аванс по договору ГПХ страховые взносы
- Акт выполненных работ по договору гпх
- Показать все
- Работа по гражданско-правовому договору:
- 2-НДФЛ ГПХ
- Аванс по договору гпх
- Аванс по договору гпх НДФЛ
- Аванс по договору ГПХ страховые взносы
- Акт выполненных работ по договору гпх
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 7 «Застрахованные лица» Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» «Вместе с тем из системного толкования положений Трудового кодекса, части 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, части 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что неработающим является пенсионер, который не осуществляет деятельности по трудовому договору, по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, не осуществляет иную деятельность, за которую получает вознаграждение, являющееся объектом обложения страховых взносов, и не относится к застрахованным лицам.»
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 26 «Сроки выплаты и доставки страховой пенсии» Федерального закона «О страховых пенсиях» «Из приведенных выше норм следует, что сведения о том, осуществляет ли пенсионер работу и (или) иную деятельность, Пенсионный фонд получает от страхователя, который представляет индивидуальные сведения обо всех застрахованных лицах, работающих у него по трудовому договору, или заключивших договоры гражданско-правового характера по форме СЗВ-М.»
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Планы законодателей по корректировке отдельных положений НК РФ
(Солнцева М.)
(«ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 17-18) Группа депутатов представила в Госдуму законопроект N 343764-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 217 НК РФ. Предлагается освободить от обложения НДФЛ доходы пенсионеров, осуществляющих работу по трудовому или гражданско-правовому договору, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, в части налоговой базы, не превышающей 700 тыс. руб. Освобождение не будет распространяться на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также тех, чьи доходы превышают 700 тыс. руб. в год в части суммы такого превышения.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 N 1351
(ред. от 24.03.2023)
«О порядке компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, и членам их семей»
(вместе с «Правилами компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, и членам их семей») 1. Настоящие Правила определяют размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и стоимости провоза багажа лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, не работающим по трудовым договорам, не получающим выплат и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства и не осуществляющим иной деятельности, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее — пенсионеры), и членам их семей, находящимся на их иждивении, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей к новому месту жительства на территории Российской Федерации, не относящемуся к указанным районам и местностям (далее соответственно — новое место жительства, компенсация).
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 28.07.2023) д) лица, осужденные к лишению свободы (при условии наличия гражданско-правового договора субъекта малого или среднего предпринимательства с учреждением уголовно-исполнительной системы) и принудительным работам в период отбывания наказания, и лица, освобожденные из мест лишения свободы и имеющие неснятую или непогашенную судимость;
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Договор есть – пенсию пересчитают!
— Объясните, пожалуйста, как на пенсии неработающего пенсионера сказывается тот факт, что он получает деньги за оказание услуг по договору гражданско-правового характера? Во-первых, не перестанет ли из-за этого индексироваться его пенсия, ведь он не работает, не трудоустроен, трудового договора не имеет. Во-вторых, дадут ли право полученные по договору ГПХ деньги на перерасчет пенсии, который раз в год происходит у работающих пенсионеров? И надо ли, оказывая услуги по договору ГПХ, приносить об этом какие-то справки или другие документы в Пенсионный фонд? Еще важное дополнение к вопросу: Нужно ли предоставлять документы и справки по окончании действия договора ГПХ в Пенсионный фонд?
А. Полозников, г. Курган
Отвечает руководитель группы по работе с обращениями граждан Отделения ПФР по Курганской области Светлана Лопатина:
Порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий в настоящее время определен Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 г. № 1015.
До 01.01.2015 г. действовали аналогичные Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 г. №555.
Согласно указанным Правилам, документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору, является трудовая книжка установленного образца. В случае если в трудовой книжке содержатся неправильные и неточные сведения, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета (ведомости) на выдачу заработной платы.
В соответствии с пунктом 13 Правил от 02.10.2014 №1015 периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.
При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора гражданско-правового характера, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.
В случае выполнения условий, указанных выше период выполнения работ по договору гражданско-правового характера будет учитываться в страховой стаж и соответственно у такого пенсионера очередные индексации пенсии производиться не будут до момента прекращения данной трудовой деятельности.
Однако, за осуществление работ по указанному виду договора, пенсионеру будет осуществлен перерасчет пенсии с первого августа следующего года, по страховым взносам за предыдущий год.
Какой будет ваша пенсия, если вы работаете по договору ГПХ
Работодатели часто заключают с работниками не трудовые договоры, а договоры подряда или договоры на выполнение работ (оказание услуг). Оба типа договоров относятся к договорам гражданско-правового характера (ГПХ), и на них не распространяется действие трудового законодательства.
Как тип договора влияет на расчёт будущей пенсии, входит ли период работы по ГПХ в трудовой стаж и в каких случаях нужно перепроверять работодателя? Разобраться в этих вопросах нам помогли в Министерстве труда и социальной защиты населения РК.
№1. Как влияет на пенсию тип договора ГПХ
В Казахстане действует трёхступенчатая форма начисления пенсии. Если договор ГПХ подпадает под действие пенсионного законодательства, то работник будет иметь право получать пенсию в полном объёме. Пенсия состоит из трёх частей:
- Солидарная часть – при начислении учитывается трудовой стаж по трудовой книжке за период до 1 января 1998 года.
- Базовая часть пенсии – при начислении используется стаж участия в накопительной пенсионной системе (период, в течение которого делались обязательные перечисления пенсионных взносов в пенсионный фонд).
- Накопительная часть пенсии – выплачивается за счёт накоплений пенсионных взносов и инвестиционного дохода в ЕНПФ, рассчитывается по специальной формуле.
Как нам пояснили в Министерстве труда и социальной защиты, «действующим законодательством предусмотрена уплата обязательных пенсионных взносов за работника с доходов по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)». Иными словами, эта категория трудящихся впоследствии имеет право на получение пенсии. Заказчик-работодатель обязан перечислять пенсионные отчисления в ЕНПФ за работников по договорам ГПХ данной категории так же, как и за тех, кто работает по трудовым договорам.
Размер пенсионных отчислений не отличается от трудовых договоров – 10% от суммы дохода. Уплачиваемые обязательные пенсионные взносы подтверждают сроки участия работника в накопительной пенсионной системе и в дальнейшем будут использоваться при расчёте размера базовой и солидарной частей его пенсии.
Кроме того, размер перечисленных выплат в ЕНПФ влияет на размер накопительной части пенсии, где действует принцип: сколько накопил – столько и получил. Как сказано в ответе министерства, «размер накопительной пенсии зависит не от трудового стажа, а от объёма пенсионных накоплений, сформированных за счёт обязательных пенсионных взносов, в том числе по договорам ГПХ».
№2. Как влияют на размер будущей пенсии налоги и обязательные отчисления по договорам ГПХ, сделанные работодателем
При расчёте пенсии работника по трудовому договору, а также индивидуального предпринимателя (ИП) учитываются не только пенсионные отчисления в ЕНПФ, но и размер социальных отчислений. Делается это для того, чтобы перепроверить достоверность сведений о реальных доходах работника.
Что касается работников по договорам ГПХ, то за них заказчик-работодатель будет обязан перечислять социальные взносы только с 1 января 2025 года. Поэтому на сегодняшний день их размер не влияет на размер солидарной пенсии работника.
№3. Влияние заказчика – работодателя
В соответствии с существующим пенсионным законодательством, на размер пенсии влияют несколько факторов.
Периодичность. Для расчёта базовой части пенсии имеет значение стаж участия работника в накопительной пенсионной системе. Здесь действуют не календарные рамки, а количество месяцев, за которые были сделаны пенсионные перечисления заказчиком – работодателем. К примеру, каждый месяц в ЕНПФ за работника поступали пенсионные взносы в течение 12 месяцев. Это соответствует одному году стажа участия в накопительной пенсионной системе. Если бы работодатель – заказчик пропустил один месяц в течение года, то при расчётах размера пенсии учитывались бы 11 месяцев, а не 1 год.
Размер пенсионных взносов. Заказчик – работодатель обязан перечислять 10% от дохода, полученного работником по договору ГПХ. Если эта сумма будет меньше, то и будущий размер пенсии будет меньше. Повторим, что размер пенсионных взносов в ЕНПФ используется для расчёта солидарной и накопительной частей пенсии.
Работники имеют право перепроверить периодичность перечислений пенсионных взносов в ЕНПФ, сделанных заказчиком – работодателем, и их размер, запросив сведения в фонде. Вид договора (трудовой или договор на оказание услуг, выполнение работ) значения не имеют.
Индивидуальный счёт в ЕНПФ открывается автоматически, без обращения работника или работодателя (заказчика) при первом поступлении пенсионных взносов.
№4. Могут ли работники по договорам ГПХ самостоятельно перечислять пенсионные взносы в ЕНПФ
По данным Минтруда, перечислять пенсионные взносы в ЕНПФ самостоятельно могут работники, с которыми был заключён договор ГПХ, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг) не организацией, а частным лицом. Например, семья наняла няню своим детям или садовника в дом.
Другое обязательное условие: работник должен постоянно проживать на территории Казахстана.
Читайте также:
- В Минтруда назвали два условия для раннего выхода шахтёров на пенсию
- Может ли казахстанец получать пенсию на территории другого государства ЕАЭС
- Ерболат Досаев поручил расширить меры поддержки пенсионеров
В ПФР рассказали, как у работающего пенсионера может увеличиться пенсия
Если работающий пенсионер решил прекратить работу, пенсия ему начнет приходить в повышенном размере с учетом индексации. Если же через какое-то время он снова возобновит трудовую деятельность — размер пенсии уже не уменьшится.
При этом, как отметили специалисты отделения Пенсионного фонда РФ, во время работы пенсионеры получают страховую пенсию без учета проводимых индексаций. Когда же пенсионер прекращает трудовую деятельность, размер его пенсии автоматически увеличивается на все пропущенные индексации.
Например, если пенсионер в феврале решает уйти с работы, то пенсия с учетом пропущенных индексаций будет получена им в июне. Вместе с пенсией будут начислены и недополученные им средства за предыдущие три месяца — март, апрель, май. «Если пенсионер после этого вновь устроится на работу, размер его страховой пенсии уменьшен не будет. Пенсия будет выплачиваться в том объеме, который был рассчитан на день, предшествующий дню возобновления работы», — рассказали в ПФР.
Там также напомнили, что возобновление индексации пенсии после увольнения, как и ее приостановление, происходит в беззаявительном порядке. ПФР достаточно сведений, поступающих от работодателей. Если пенсионер является индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом и т. п., то ПФР о прекращении его предпринимательской деятельности информирует Федеральная налоговая служба.
А вот если вместе с пенсией гражданин получает федеральную социальную доплату, то тогда необходимо заблаговременно уведомить специалистов ведомства о начале трудовой деятельности. Работающие пенсионеры не получают соцдоплату. Если ее начислят, то может возникнуть риск переплаты. Деньги придется возвращать в ПФР.