Сколько видов деятельности может вести ип одновременно

ИП осуществляет два вида деятельности

Вопрос: ИП осуществляет два вида деятельности, не являющихся объектами для уплаты единого налога с ИП и иных физлиц (далее — единый налог).

Может ли ИП применять УСН по одному виду деятельности, а подоходный налог — по другому?

Ответ: ИП не вправе уплачивать налог при УСН по одному виду деятельности, а подоходный налог — по другому. ИП должен выбрать одну из систем налогообложения доходов от всей предпринимательской деятельности.

Обоснование: Налогообложение доходов от видов предпринимательской деятельности, не попадающих под уплату единого налога, ИП может производить с применением одной из систем налогообложения: общего порядка с уплатой подоходного налога или особого режима — УСН. При этом общую систему налогообложения ИП вправе применять без ограничений, а применение УСН возможно только с начала года и при соблюдении условий гл. 32 НК.

Так, п. 2 ст. 324 НК содержит перечень видов деятельности, в отношении которых установлен запрет на применение УСН. Кроме того, ИП необходимо соблюдать критерии валовой выручки. К примеру, в 2022 г. установлены следующие критерии:

— не более 348 941 руб. нарастающим итогом за 9 месяцев 2021 г. — для перехода на УСН с 01.01.2022 (абз. 3 ч. 1 п. 2 ст. 327 НК-2021);

— не более 465 255 руб. нарастающим итогом за 2021 г. — для продолжения применения УСН в 2022 г. (подп. 6.3.2 ст. 327 НК-2021);

— не более 500 000 руб. нарастающим итогом в 2022 г. — для применения УСН в течение года (подп. 6.3.2 ст. 327 НК).

Если ИП не соблюдает ограничения, установленные УСН, он не вправе применять этот особый режим в отношении всей предпринимательской деятельности. В такой ситуации он будет уплачивать подоходный налог (п. 2 ст. 324, подп. 6.1, 6.3.2 ст. 327 НК).

В случае применения УСН уплата налога при УСН заменяет уплату подоходного налога в отношении получаемых им доходов, за исключением доходов от операций с ценными бумагами (подп. 1.2.1 ст. 326 НК).

Следовательно, одновременное применение УСН и подоходного налога НК не предусмотрено (за исключением налогообложения доходов от операций с ценными бумагами).

Таким образом, в отношении видов деятельности, не являющихся объектами для единого налога, ИП выбирает одну из систем налогообложения: общую (с уплатой подоходного налога) или УСН (с учетом установленных ограничений). Одновременно уплачивать налог при УСН по одному виду деятельности, а подоходный налог — по другому ИП не вправе, вне зависимости от наличия раздельного учета доходов по видам деятельности.

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Сколько видов деятельности может вести ип одновременно

Выбор коммерческого направления для компании – ответственный момент. От правильного выбора зависит не только сумма начального капитала, налоговая нагрузка и ряд прочих нюансов, но и итоговый заработок предпринимателя.

Определиться с основной деятельностью бизнесмену предстоит до момента подачи заявления на регистрацию ИП в налоговую службу. В заявке необходимо указывать соответствующие коды ОКВЭД для ИП, актуальность которых необходимо проверить заранее – классификатор регулярно обновляется. Неправильный выбор повлечет за собой лишнюю бумажную волокиту и потерю драгоценного времени. Те же проблемы ждет предпринимателя и в том случае, если в будущем он планирует расширить бизнес и заниматься смежными видами деятельности, но не выберет нужные коды ОКВЭД сразу.

Чтобы сделать все правильно, необходимо точно знать, какими видами деятельности может заниматься ИП и чем стоит руководствоваться при выборе.

Что говорит закон

Индивидуальный предприниматель – своеобразная отправная точка в мире бизнеса. ИП был введен как наиболее удобный правовой статус для руководства большинством коммерческих субъектов. Процессы создания бизнеса, как и процессы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности для ИП значительно упрощены. Если верить Гражданскому Кодексу РФ, то индивидуальные предприниматели вправе заниматься практически любой деятельностью. Однако некоторые ограничения для ИП со стороны других законов государство все же установило.

Классификация видов предпринимательской деятельности

Итак, некоторые виды направлений бизнеса для предпринимателей строжайше запрещены, а для других введена необходимость оформления особой разрешающей документации. Исходя из этого, классифицировать список видов деятельности ИП можно следующим образом:

1. Запрещенные.
2. Требующие разрешения.
3. Требующие оформления лицензии.
4. Обычные – не обремененные запретами или необходимостью лицензирования.

Ограничения установлены в связи со спецификой видов деятельности и возможностями индивидуальных предпринимателей.

Обычные виды деятельности

К обычным ВД относится подавляющее большинство направлений бизнеса, перечисленных в классификаторе ОКВЭД. Их особенность заключается в абсолютной безопасности для здоровья и жизни людей – это значит, что для выбора подобных ВД предпринимателю не требуется специальное образование, наличие особых разрешений, справок и лицензий. После получения регистрации, руководитель только что образовавшейся фирмы может сразу приступать к работе.

К счастью, практически вся сфера торговли и услуг входит в обычный список видов деятельности ИП:

• юридическая и консалтинговая сфера;
• бытовые услуги различного характера;
• рекламные услуги;
• производство полиграфической продукции и издательская деятельность;
• зрелищно-развлекательная сфера (организация мероприятий);
• творческая деятельность (фотография, дизайн, исполнительское искусство, художественное творчество) и торговля материалами для творчества;
• подбор персонала;
• транспортные перевозки (при использовании транспорта категории В);
• оптовая торговля.

Лицензируемые

Лицензированная деятельность контролируется федеральными законами, неисполнение их требований грозит материальными взысканиями.

К лицензированным относятся некоторые виды направлений, для занятий которыми предпринимателю предстоит оформить особое разрешение – лицензию. Всего в данный перечень видов деятельности для ИП входит около 50 позиций.

В данный список входят:

• деятельность, связанная с авиационной и военной техникой;
• направления, связанные с хранением и эксплуатацией химических, взрывоопасных и пожароопасных средств;
• производство медицинской техники и лекарственных средств, медицинская деятельность;
• пассажирские перевозки различного характера (с указанием некоторых исключений);
• работа, связанная с незначительным воздействием на окружающую среду (в сфере гидрометеорологии, и геофизики);
• частная охранная и сыскная деятельность;
• образовательная сфера (за исключением репетиторства).

В перечень лицензионных требований федеральный закон включает наличие специальных помещений, технического оборудования, документации и иных средств, без которых получение лицензии и осуществление соответствующей деятельности невозможно.

Требующие разрешения

Существуют направления бизнеса, для занятия которыми предпринимателю не нужно оформлять лицензию. Но для обеспечения своей безопасности, а также для защиты сотрудников и клиентов от непредвиденных ситуаций, потребуется согласование с контролирующими службами.

К данному перечню направлений относятся самые привычные ВД, например – розничная торговля продуктами питания, услуги салонов красоты, развлекательные услуги (бары, рестораны, тиры).

Разрешающие документы на подобные виды деятельности выдают службы пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологическая служба, МЧС и прочие инстанции.

Запрещенные

К закрытым ВД относятся те направления бизнеса, которые могут представлять потенциальную опасность жизни и здоровью людей. Также в данный перечень попадают некоторые отрасли экономики и финансов, военная и химическая промышленность.

Чем ИП запрещено заниматься:

• производство и распространение алкогольной продукции;
• торговля оружием, в том числе запасными частями, патронами;
• производство и хранение пиротехники, боеприпасов и иных взрывчатых веществ;
• деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
• космическая деятельность;
• теле- и радиовещание;
• финансовая сфера – ПИФы, негосударственные пенсионные фонды;
• работа с психотропными и наркотическими средствами;
• продажа электроэнергии;
• перевозки воздушным транспортом;
• банковская деятельность;
• направления, связанные с азартными играми;
• разработка, ремонта и испытание военного вооружения;
• бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.

В полном перечне содержится около 40 наименований. Если предпринимателя интересует тот или иной запрещенный вид деятельности, ему придется отказаться от него, либо оформить юридическое лицо.

Можно ли менять основной ВД

Законодательство не запрещает индивидуальному предпринимателю менять основное направление бизнеса без предъявления каких-либо оснований. Для этого необходимо внести изменения в Единый Государственный Реестр.

Предпринимателю предстоит явиться в налоговый орган с заявлением, в котором будет указан новый код (один или несколько). В течение 5 дней будут производиться изменения, после чего необходимо получить новую выписку из ЕГРИП.

Сколько одновременно ОКВЭД можно указать

Как при подаче заявления на регистрацию, так и при внесении дополнительных ВД допускается указывать сразу несколько кодов ОКВЭД. Государство не накладывает никаких ограничений на их количество. Однако существует официальная рекомендация – не более 30 наименований. Это связано с письмом статистики – оно вмещает именно такое количество кодов.

Алгоритм выбора ВД

Чтобы выбрать вид деятельности для ИП, можно следовать простому алгоритму:

1. Определить ту сферу бизнеса, которая представляет наибольший интерес и в перспективе станет основным источником дохода для ИП.
2. Выяснить, не требуется ли для осуществления выбранного ВД оформление специализированных разрешений.
3. Найти нужные ВД в актуальном справочнике ОКВЭД.
4. Вписать соответствующие коды в заявление в ФНС.
5. Получить свидетельство о регистрации ИП и письмо статистики из Росстата.
6. Оформить лицензию (если таковая требуется) или получить согласование контролирующих инстанций.

Вывод

Государство оставляет индивидуальному предпринимателю широкий выбор возможностей для организации того или иного бизнеса. Какой же вид деятельности выбрать для ИП? Будь то бытовые или юридические услуги, розничная торговля промтоварами или грузоперевозки, прежде всего, стоит полагаться на собственные предпочтения, а также начальные возможности и желаемый итоговый результат. В крайнем случае, федеральные законы допускают смену основного направления бизнеса в любой момент.

Сколько видов деятельности можно выбрать самозанятому?

Количество видов деятельности, по которым можно работать на НПД, не ограничено. Самозанятый должен вести деятельность самостоятельно, нельзя перепродавать чужие товары, требующие лицензии, сертификации, маркировки, подакцизные товары. Все ограничения по работе есть законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Для ИП направлений бизнеса доступно гораздо больше.
Наш онлайн-сервис бесплатно откроет ИП.

Число направлений работы на НПД

Самозанятые вправе выбирать несколько направлений, ограничений по количеству нет. Главное соблюдать правила этого режима по поводу видов деятельности:

• Вести деятельность разрешено только самостоятельно
• Нельзя перепродавать товары чужого производства и имущественные права
• Нельзя получить сертификаты, лицензии, маркировать товары, торговать подакцизными товарами
• Нельзя работать посредником или агентом за вознаграждение
• Не подходит работу нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим

На налоге на профессиональный доход можно продавать товары хендмейд, быть веб-дизайнером, консультантом, бухгалтером, няней, репетитором, инструктором, поваром, парикмахером, водителем и др.

Нужно помнить, что некоторые виды деятельности требуют получения лицензии и специальных разрешений. Например, перевозка пассажиров и грузов, медицинский массаж и др. Самозанятым это недоступно! Только ИП.

Важно:
Полный перечень ограничений для самозанятых по видам деятельности указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Почему ИП быть выгоднее, чем самозанятым физ. лицом

• ИП доступно очень много видов деятельности из справочника ОКВЭД. Количество доступных направлений очень велико, несравнимо с числом видов работ и услуг, доступных на НПД
• Индивидуальный предприниматель, в отличие от самозанятого физ. лица, имеет расчет счет, что удобно для заказчиков, подрядчиков и арендодателей
• ИП может получить сертификаты и лицензии для работы, маркировать товары
• Некоторые магазины предоставляют ИП скидки
• ИП может закупаться оптом у других ИП и юр. лиц
• Статус предпринимателя привычнее российскому бизнесу и потребителю и кажется более надежным, в то время как к самозанятым еще не привыкли
• На любом другом налоговом режиме для ИП (ОСНО, УСН, ПСН) лимиты по доходу в десятки и сотни раз выше, а на общем режиме вообще нет ограничений. Бизнес можно масштабировать
• Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым договорам

Регистрация ИП онлайн бесплатно

Откройте ИП бесплатно, не выходя из дома, с нашим онлайн-сервисом. Просто заполните анкету. Сайт самостоятельно сформирует полный пакет регистрационных документов для налоговой. Сервис учитывает все требования налоговой и не допускает ошибок. Вам не придется никуда ехать и ничего платить, даже госпошлину — документы будут отправлены онлайн в вашу ИФНС. Это удобно и надежно!

Полезно знать о самозанятых

• Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?
• Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода?
• Какие взносы и налоги должны платить самозанятые и ИП?
• Нужно ли закрывать самозанятость, если открываешь ИП?
• В чем разница между самозанятым и ИП на НПД? Как перейти?

Как ИП выбрать коды ОКВЭД, если у него несколько видов деятельности?

Как ИП выбрать коды ОКВЭД, если у него несколько видов деятельности? Например, днем он что-то чинит, продает, а еще сдает квартиру в аренду.

Важно ли для налоговой, что именно является основным доходом? Допустим, если продаж товаров стало больше, чем оказания услуг, то не станет ли это поводом проверить, не устроил ли ИП торговый центр на дому?

Предприниматель выбирает коды ОКВЭД и заявляет об этом при регистрации ИП. Если в дальнейшем ИП начинает заниматься чем-то другим, он должен сообщить об этом в налоговую — сменить или добавить коды ОКВЭД.

Если налоговая узнает, что ИП стал получать доходы от новой или неосновной деятельности, она может организовать проверку. Но проверят, скорее всего, не из-за неправильных кодов ОКВЭД, а если будут сомнения, что предприниматель действительно ведет новую деятельность. Налоговая может заподозрить, что ИП, например, занялся обналичиванием денег фирмы-однодневки, а это незаконно.

Если налоговая увидит, что у вас просто поменялась деятельность, а коды ОКВЭД не изменились, то может оштрафовать.

Чтобы не было проблем и штрафов, рекомендую уведомить налоговую и о смене основного вида деятельности, и о новых дополнительных, о которых вы ранее не заявляли. Расскажу подробнее, как это сделать и что бывает, когда вид деятельности не соответствует тому, как все обстоит в жизни.

Как ИП выбирают виды деятельности и как их изменить

Индивидуальные предприниматели сами решают, чем они будут заниматься. Они сообщают об этом налоговой во время регистрации ИП — выбирают коды по ОКВЭД, которые расшифровывают будущее занятие. Можно выбрать один основной код — под главный вид деятельности — и несколько дополнительных, число которых законом не ограничено.

Например, если предприниматель собирается продавать свежие или консервированные фрукты и овощи, то ему подойдет код 47.21. К основному коду можно добавить 47.22, 47.23, 47.29 — это будет означать, что он также хочет продавать мясо, рыбу, молоко и яйца. Но основной доход в данном случае ИП планирует получать именно от продажи фруктов и овощей.

Выбранные предпринимателем коды ОКВЭД вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП. Доступ к нему открыт, то есть информацию о деятельности ИП может увидеть и клиент, и контрагент.

Если предприниматель поменял деятельность, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение трех рабочих дней со дня, когда начал заниматься другой деятельностью. Для этого ему нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Заполнить заявление и отправить его можно на сайте налоговой либо распечатать и лично отнести в ИФНС.

Началом новой деятельности можно считать, например, дату заключения договора или выставления счета на оплату, дату получения первого дохода от новой деятельности, на которую перешел ИП.

• Например, ИП Печкин водил такси, и эта деятельность по ОКВЭД у него была основной. Потом он стал заниматься торговлей, а пассажиров подвозил от случая к случаю. Печкин должен сменить коды ОКВЭД: в качестве основного вида деятельности заявить продажу товаров, а доход от такси отнести к дополнительным.

Вы пишете, что продаж товаров у ИП стало больше, чем оказания услуг. Соответственно, именно продажа товаров и должна теперь значиться как основной вид деятельности. А оказание услуг следует отнести к дополнительным.

Как победить выгорание
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Начать учиться

Почему важно правильно выбрать коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД нужны в первую очередь для государственной статистики. Например, благодаря информации о том, сколько предпринимателей занимается грузоперевозками, можно предполагать, как развита логистика в регионе, отрасли и стране в целом.

Есть еще один важный момент: коды ОКВЭД учитываются при переходе предпринимателей и организаций на специальный налоговый режим. Например, в налоговом кодексе сказано, что УСН не могут применять компании, которые занимаются страховой деятельностью, для которой есть коды 65.11, 65.12, или инвестиционные фонды — код 64.30. Налоговая в этом случае будет ориентироваться на коды ОКВЭД.

Правильное указание кодов ОКВЭД может быть выгодно в разных случаях. Например, в 2020 году государство давало субсидии предпринимателям, которые больше всех пострадали из-за распространения коронавируса. Получателей субсидий определяли по основным кодам ОКВЭД на 1 марта 2020 года.

Может ли налоговая проверить ИП из-за неправильного кода ОКВЭД

Вы беспокоитесь, что если продаж товаров стало больше, чем оказания услуг, то не станет ли это поводом проверить, не устроил ли ИП торговый центр на дому.

Да, если не изменить коды ОКВЭД, есть риск, что инспекция заинтересуется предпринимателем. Инспекторы могут обратиться к ИП после проверки его контрагентов, если у них возникнет подозрение, что каких-то сделок в реальности не было, а договоры заключали, только чтобы снизить налоги или получить вычеты по НДС.

Если налоговая заподозрит, что продажи у ИП увеличились из-за того, что он занялся обналом, то она потребует пояснений. Предпринимателю придется подробно рассказать о своей работе: где он приобретает товар, как перевозит и хранит его, как продает. Также нужно будет приложить документы, которые подтвердят все это.

В таком случае налоговая может проверить всю цепочку продавцов и покупателей товаров, чтобы убедиться в правдивости рассказа ИП. Если цепочка не сложится — например, у ИП на ОСНО, который по документам занимается торговлей, нет реально оборудованной торговой точки, — инспекция может доначислить НДФЛ. Она исключит затраты по сделкам, которых в реальности не было, из тех расходов, что учли при исчислении налога. Кроме того, по таким сделкам налоговая, скорее всего, откажет в вычете НДС. В судебной практике много споров по таким случаям.

• Например, в Приморском крае предприниматель вычел НДС и при исчислении НДФЛ включил затраты на покупку рыбопродукции у трех фирм.
• Налоговая инспекция решила, что ИП незаконно принял к вычету НДС и учел затраты по сделкам с этими компаниями. Поэтому она доначислила НДС и НДФЛ, штрафы и пени на сумму более 1 000 000 ₽.
• Все судебные инстанции согласились с налоговой. Они указали, что документы, которые представил ИП, недостоверны. У контрагентов не было помещений, транспорта и другого рабочего имущества, поэтому поставлять рыбопродукцию они не могли. То есть хозяйственные операции с торговыми фирмами в реальности отсутствовали. Фактически ИП приобретал товар напрямую у изготовителей.
• Суды сделали вывод, что на самом деле ИП напрямую покупал товар у изготовителей, которые применяют специальный налоговый режим ЕСХН. Поэтому он не вправе возмещать НДС и уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Определение ВС РФ от 30.12.2019 № 303-ЭС19-24381

Как ИП могут наказать за неправильный код ОКВЭД

Предположим, налоговая проверила ИП, убедилась, что тот действительно ведет новую деятельность, но почему-то не изменил основной код ОКВЭД.

Инспектор может составить протокол, и руководитель инспекции назначит штраф в размере от 5000 до 10 000 ₽.

• Был такой случай. В налоговую инспекцию обратилась женщина, которая заявила, что предприниматель нарушил закон о регистрации ИП: он оказал ей услугу по чистке ковра, хотя в ЕГРИП информации об этой деятельности у него нет.
• В качестве основного вида деятельности у ИП были указаны междугородние пассажирские перевозки, а дополнительно — ремонт автомобилей, техобслуживание транспорта, деятельность такси и грузоперевозки. Код по чистке и мойке ковров предприниматель вообще не указал.
• Ковер почистили некачественно. Женщина два раза направляла ИП претензии, с которыми тот не согласился.
• По мнению налоговой, переписка с женщиной, а также реклама в газете говорили о том, что ИП действительно оказывал услуги по чистке ковров. Поскольку он не заявил эту деятельность ни в основном, ни в дополнительных видах деятельности, налоговая инспекция привлекла ИП к ответственности — оштрафовала на 5000 ₽.
• Суд согласился с доводами налоговой, но заменил штраф на предупреждение, так как ИП — субъект малого бизнеса и совершил правонарушение впервые.