Структурное подразделение и филиал в чем разница

Обособленное подразделение или филиал – в чем разница

Чем отличается филиал от обособленного подразделения юридического лица, что легче открыть, что выгоднее — ответы на эти и другие вопросы ищите в нашей статье.

• Обособленное подразделение или филиал – в чем разница
• Отличие филиала от обособленного подразделения – таблица

Обособленное подразделение или филиал – в чем разница

Возможность создания компаний для осуществления хозяйственной деятельности регламентируется ст. 48 ГК. При этом все юрлица, зарегистрированные в РФ, могут открывать свои представительства или филиалы, которые наделяются соответствующими полномочиями, имуществом и действуют согласно утвержденному положению и с внесением сведений в единый реестр (ст. 55 ГК).

Чтобы понять, чем отличается филиал от обособленного подразделения, определимся с терминологией. В соответствии с действующим законодательством:

• Представительство – это территориально удаленное обособленное подразделение, представляющее интересы юрлица и выполняющее их защиту (ст. 55 ГК).
• Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, территориально удаленное от головного предприятия, выполняющее все его функции или же только часть из них, включая функцию представительства (ст. 55 ГК).
• Обособленное подразделение – удаленное территориально от головного предприятия любое подразделение, где созданы стационарные рабочие места (ст. 11 НК).

Для справки: стационарное рабочее место — это место, где работник должен исполнять свою трудовую фукнции, при условии, что оно создано на срок не менее 1 месяца и находится под контролем работодателя.

Таким образом, в широком смысле обособленное подразделение — это понятие, объединяющее и филиал, и представительство, поскольку предполагает любое удаленное от головного офиса структурное подразделение: Однако существует и более узкое понятие — его принято называть простым обособленным подразделением, или обособленным подразделением простого типа. Это подразделение, не обладающее признаками ни филиала, ни представительства, однако расположенное отдельно от головного офиса организации.

Открыть обособленное подразделение простого типа гораздо проще, чем филиал, однако и полномочий у него меньше.

Отличие филиала от обособленного подразделения – таблица

Из всех трех доступных форм наибольшими полномочиями обладает филиал, на втором месте располагается представительство организации и на последнем – простое представительство, оборудованное хотя бы одним СРМ. Выбор оптимального типа ОП зависит от конкретных задач. Рассмотрим особенности каждой из форм – филиал или обособленное подразделение, или представительство в наглядной таблице.

Характеристика

Филиал

Представительство

ОП простого типа

Выполнение всех или части функций основного предприятия, в том числе представительства.

Представление и защита интересов головного предприятия.

Удаленное выполнение трудовых обязанностей специалистом по трудовому договору.

Право на коммерческую деятельность

Может заниматься коммерцией.

Не может заниматься коммерцией.

Только трудовые взаимоотношения, ведение коммерческой деятельности не допускается.

Обязанность уведомления ИФНС об открытии

Такая обязанность не предусмотрена.

Такая обязанность отсутствует.

Необходимо уведомить ИФНС в течение 1 мес. с даты открытия ОП.

Обязанность внесения изменений в ЕГРЮЛ

Вносить данные в реестр по филиалу необходимо.

Вносить в реестр данные по представительству необходимо.

Вносить данные по СРМ в ЕГРЮЛ не требуется.

Принятие собственником головного предприятия решения о создании филиала.

Принятие владельцем головного предприятия решения о создании представительства.

Утверждение исполнительным органом головного предприятия приказа о создании ОП в виде СРМ.

Возможность самостоятельного ведения бухучета

Может вести бухучет совместно с головным предприятием или самостоятельно.

Вправе вести бухучет отдельно или вместе с основной организацией.

Ведение самостоятельного учета не предусмотрено, баланс формируется в общем виде бухгалтером головного предприятия.

Возможность самостоятельного открытия счета в банке

Может открывать счет в банке.

Может открывать банковский счет.

Не может открывать отдельный расчетный счет.

Возможность самостоятельных расчетов с персоналом

Может выдавать вознаграждение сотрудникам «на местах».

Может выплачивать вознаграждение.

Не может рассчитываться по трудовым договорам.

Рекомендуем полезный материал от «КонсультантПлюс» о налогообложении и налоговой отчетности обособленных подразделений. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Выбирая, что открыть – филиал или обособленное подразделение, необходимо в первую очередь определиться с намеченными целями и задачами. Создание простого обособленного подразделения – процедура менее трудоемкая, но и полномочий у такого подразделения намного меньше, чем у филиала или представительства.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Автор статьи

Специализация: Уголовное право, уголовный процесс, административное право, финансовое право, таможенное право

16-летний опыт работы следователем органов внутренних дел, в настоящее время — преподаватель кафедры уголовно-правовых дисциплин в высшем и средне-специальном учебных заведениях г. Челябинска.

В чем различия между филиалом и структурным подразделением? (И. Смурыгина, 12 сентября 2015 г.)

В ЧЕМ РАЗЛИЧИЯ МЕЖДУ ФИЛИАЛОМ И СТРУКТУРНЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ?

Компания, занимающаяся торговой деятельностью и находящаяся в г.Шымкент, хочет открыть филиал или структурное подразделение в г.Алматы. Что для этого надо сделать и как ведется в таком случае бухгалтерский и налоговый учет. А также интересует ответ: в чем различия между филиалом и структурным подразделением.

Разъяснение специалиста

Положения Гражданского кодекса. Согласно статье 43 Гражданского кодекса филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности.

Положения Налогового кодекса. Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса структурное подразделение юридического лица -это филиал, представительство.

Вывод. Таким образом, филиал это и есть структурное подразделение юридического лица.

В соответствии со статьей 3 Налогового кодекса налоговое законодательство Республики Казахстан действует на всей территории Республики Казахстан и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения.

Согласно пункту 1 статьи 26 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки. Открывать структурное подразделение (филиал) или нет, решает налогоплательщик самостоятельно. Если, не регистрировать филиал в другом городе, в котором находится торговая точка, то налогоплательщик, при наличии объектов налогообложения обязан в соответствии с подпунктом 2 статьи 560 Налогового кодекса встать на регистрационный учет в налоговых органах по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.

Юридическое лицо своим решением вправе признать налоговым агентом свое структурное подразделение по доходам, облагаемым у источника выплаты, которые выплачены (подлежат выплате) таким структурным подразделением, а также по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, по социальному налогу, по удержанию ОПВ и уплате социальных отчислений по работникам филиала. По доходам работников структурного подразделения налогового агента перечисление ИПН и социального налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений. Обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления с доходов сотрудников ТОО, проживающих в другом городе, удерживаются по месту нахождения юридического лица, в случае, если ТОО не регистрировало торговую точку как филиал, находящегося в другом городе. В случае, если ТОО зарегистрировало филиал и определил его отдельным налоговым агентом, обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления с доходов сотрудников, работающих в филиале, перечисляются в том городе, где находится филиал. То есть при перечислении обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в том или ином случае, место нахождения сотрудников не имеет значения, так как налоговый агент удержанные обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления перечисляет в уполномоченный Центр, который в свою очередь, осуществляет перевод по соответствующим фондам.

С 1 января 2009 года, структурные подразделения юридических лиц-резидентов не являются плательщиками НДС. При этом согласно статье 263 Налогового кодекса, при необходимости, структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком товаров, работ, услуг, по решению налогоплательщика вправе заверять выписанные им счета-фактуры печатью такого структурного подразделения юридического лица, содержащей название и указание на организационно-правовую форму юридического лица, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать.

В соответствии со статьями 365, 373 и 394 Налогового кодекса плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не установлено настоящей статьей. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства свое структурное подразделение по транспортным средствам, зарегистрированным за таким структурным подразделением в соответствии с законодательством Республики Казахстан о транспорте. Юридическое лицо своим решением также вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога и налога на имущество свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения.

Порядок ведения бухгалтерского учета по филиалу (централизовано в ТОО или отдельно в филиале) устанавливает ТОО самостоятельно и закрепляется в положении о филиале и в учетной и бухгалтерской и налоговой политиках. На основании пункта 1 статьи 84 и пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса структурное подразделение юр. Лица (филиал) не является самостоятельным плательщиком по КПН и НДС. Соответственно у него не возникает (и не может возникнуть) обязательств по предоставлению декларации по КПН и/или декларации по НДС.

В случае, если юридическое лицо признает филиал самостоятельным плательщиком определенных налогов и/или платежей, то филиал будет самостоятельно оплачивать данные налоги и платежи, а также предоставлять по ним налоговую отчетность.

В противном случае, обязательства по оплате налогов и платежей и предоставление налоговой отчетности за филиал возлагаются на юридическое лицо, его создавшее.

Нормативная база. В соответствии со статьей 42 Гражданского кодекса филиалы и представительства регистрируются в установленном законодательными актами порядке. Учетная регистрация филиалов и представительств осуществляется в соответствии с Законом РК «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (далее — Закон).

Согласно статье 3 Закона, филиалы и представительства юридических лиц, расположенные на территории Республики Казахстан, подлежат учетной регистрации без приобретения ими права юридического лица. Порядок учетной регистрации филиала (представительства) установлен статьей 6-2 Закона, где определено, что для учетной регистрации филиала (представительства) в регистрирующий орган подается заявление по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан. Заявление подписывается лицом, уполномоченным юридическим лицом, создающим филиал (представительство), и скрепляется печатью юридического лица (при ее наличии).

К заявлению прилагаются квитанция или иной документ, подтверждающие уплату в бюджет регистрационного сбора за учетную регистрацию филиала (представительства).

Учетную регистрацию филиалов и представительств осуществляют органы юстиции в соответствии с Инструкцией по государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств, утвержденной приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 12 апреля 2007 года № 112.

Так как филиал не является юридическим лицом и наделяется имуществом, создавшим его юридическим лицом, и действует на основании утвержденного им Положения о филиале, то при перечислении денежных средств головной организацией филиалу, является внутренним перемещением собственных средств и не рассматривается как предоставленная безвозмездно финансовая помощь. Передача денежных средств от головной организации филиалу производится на основании распоряжения руководителя головной организации.

При этом, юридическое лицо-головная организация будет включать в состав совокупного годового дохода все доходы, полученные филиалами на территории Республики Казахстан. Затраты, понесенные филиалом, будут так же включаться в общую сумму вычетов при исчислении корпоративного подоходного налога. Перечень статистической отчетности при наличии филиалов устанавливается органом по статистике. Министерство юстиции уведомляет органы статистики о регистрации филиала, в связи с чем органы статистики вносят изменения в перечень требуемых форм отчитывающегося ТОО. Перечень статистической отчетности зависит также и от вида деятельности компании, в связи с этим, рекомендую обратиться в уполномоченный орган по статистике за уточнением перечня форм.

Кроме того, так как согласно Налоговому кодексу, плательщиком КПН и НДС, в данном случае, является юридическое лицо — ТОО, то составление налоговой отчетности осуществляется на основании первичных документов в головном офисе. В связи с тем, что налоговый учет основывается на бухгалтерском учете, то в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» все записи в бухгалтерском учете осуществляются на основании первичной документации. Компании, у которых большой документооборот, а налоги рассчитывает головной офис, обычно налаживают электронный обмен данными. Сотрудники филиала вводят данные о полученных от поставщиков и выписанных покупателям документах в программу. И с помощью Интернета ежедневно пересылают такую информацию в головной офис. Оригиналами документов филиал и головная фирма (ТОО) могут обмениваться в установленные по компании сроки. В этом случае, ТОО (головная компания) может своевременно рассчитывать все налоговые и иные обязательства. При этом, решением головной компании, филиал (структурное подразделение может вести самостоятельный бухгалтерский и налоговый учет. В этом случае, в головную компании возможно осуществлять передачу информации, сведений о сделках, оборотах, полученной выручке по счетам бухучета и видам доходов и расходов налогового учета. Формы документооборота должны быть разработаны, утверждены и закреплены в учетной бухгалтерской и налоговой политиках юридического лица.

При осуществлении краткосрочных и долгосрочных расчетов межу головной организацией и филиалом, согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета, обычно используются счета 1240, 3340 и 2140, 4140.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Чем отличаются филиал, представительство и обособленное подразделение юридического лица

Гражданский кодекс РФ позволяет предприятиям территориально расширять свою сферу деятельности за счет создания новых структурных подразделений. Юридические лица имеют право создавать обособленные подразделения нескольких типов: филиалы, представительства и простые обособленные подразделения. Количество обособленных подразделений одной компании ничем не ограничено.

Рассмотрим, чем различаются эти структурные подразделения, и какое из них выбирать в случае расширения бизнеса.

Терминология

Действующее законодательство дает четкое определение каждому структурному подразделению. В статье 55 Гражданского Кодекса РФ говорится, что существуют два вида обособленных подразделений (ОБ): филиал и представительство.

Филиал — это ОБ, расположенное на удалении от головного офиса и полностью или частично выполняющее его функции.

Представительство — это ОБ, территориально удаленное от головного офиса и представляющее интересы юрлица (ЮЛ) либо занимающееся их защитой.

Определение обособленного подразделения предлагает исключительно Налоговый Кодекс РФ.

Обособленное подразделение — это любое подразделение ЮЛ, которое расположено на удалении от него и в котором созданы стационарные рабочие места (СРМ). В том же НК РФ говорится, что под СРМ подразумеваются любые рабочие места, созданные на срок от 30 дней.

Можем сделать выводы, что филиалы и представительства являются обособленными подразделениями. Это подтверждает письмо Минфина РФ от 10.12.10 № 03-11-06/2/186.

Основные характеристики

Выбор конкретного типа подразделения зависит от целей, которые ставит перед собой юридическое лицо. Из всех структурных подразделений наибольшими полномочиями обладает филиал, наименьшими — простое ОБ. Рассмотрим детальнее каждый из типов.

Филиал

Филиал по функциональности практически ничем не отличается от головного офиса. Единственное, он является не отдельным ЮЛ, а структурной единицей основной компании. Филиал действует в отличном от основного офиса городе или субъекте РФ. При этом на его балансе числится часть имущества предприятия, т. е. можно сказать, что у него есть частичная имущественная самостоятельность.

Задачи филиала могут как совпадать, так и отличаться от задач головного предприятия. При этом сам филиал всегда остается подотчетным головному офису компании.

Филиал может одновременно выполнять и функции представительства.

Представительство

Задача представительства — представление и защита интересов ЮЛ. Оно не имеет права вести производственную или коммерческую деятельность. Имущество представительства обеспечивается исключительно за счет средств головного предприятия. Располагается представительство по отличному от головной организации адресу.

Простое ОП с СРМ

Простое ОП — это дополнительные рабочие места, созданные не по основному месту регистрации компании. Простое ОП не может вести самостоятельную деятельность, а занимается лишь текущими делами в рамках установленных трудовых отношений. Для открытия ОП простого типа достаточно создания одного стационарного рабочего места.

Пример

Допустим, у нас есть компания по производству молокопродуктов.

— Если она откроет представительство, то оно сможет принимать заказы на продукцию и передавать их в головной офис. Но выпускать продукцию самостоятельно представительство не имеет права.

— Если компания откроет филиал, то он сможет и принимать заказы, и производить продукцию.

— Если компания наймет бухгалтера, который проживает в другом городе и для которого в его городе будет создано СРМ, то можно считать, что у компании появится простое ОП.

Общие черты

Все перечисленные в статье ОБ имеют немало общего. Их объединяет:

• отсутствие ЮЛ, ведь каждое из подразделений является частью головной организации;
• отсутствие необходимости вносить коррективы в устав головного предприятия при их создании;
• отсутствие собственного устава у самих подразделений;
• наличие оборудованных рабочих мест;
• обязательное наличие доверенности на руководителя ОП.

Различия

Различия структурных подразделений проще всего показать с помощью таблицы.

Простое обособленное подразделение

Полное или частичное выполнение функций и задач головного предприятия, выполнение функций представительства

Представление и защита интересов головного офиса

Дистанционное выполнение специалистом/специалистами профессиональных обязанностей, прописанных в трудовом договоре

Право ведения коммерческой деятельности

Имеет право вести коммерческую деятельность

Запрет на ведение коммерческой деятельности

Имеет право действовать в рамках своих должностных обязанностей

Уведомление в ФНС

Требуется (не позже чем через месяц после создания ОП)

Внесение изменений в ЕГРЮЛ

Может вести самостоятельно или совместно с головным офисом

Может вести самостоятельно или совместно с головным офисом

Бухучет ведет бухгалтерия головного предприятия

Открытие банковского счета

Решение о создании принимает собственник предприятия

Решение о создании принимает собственник предприятия

Решение о создании принимает исполнительный орган головной организации

Финансовые и юридические нюансы

Создание филиала или представительства запрещает предприятию использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). Об этом говорится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. И это главная причина, по которой большинство компаний против открытия ОП. Исключение составляет только простое обособленное подразделение, наличие которого не лишает предприятие права на «упрощенку».

Если компания хочет остаться на УСН, она должна открывать исключительно простое ОП. Но и тут есть вариант, что придется доказывать, что ее обособленное подразделение не является филиалом или представительством. Стоит заметить, на практике компаниям часто это удается. Согласно судебным прецедентам в РФ, если у филиала или представительства, отсутствует лишь один признак филиала или представительства, то он является простым подразделением.

Кроме того, согласно последним изменениям законодательства, организация не может получить лицензию МЧС, если ее юридический адрес — это квартира, т. е. домашний адрес владельца. Для получения лицензии необходимо открывать филиал.

Выводы

Чтобы понять, подразделение какого типа лучше открыть предприятию, стоит изначально определиться с его полномочиями и задачами, которое оно будет выполнять. Наиболее универсальным структурным подразделением является филиал, но его создание чревато потерей права на УСН.

Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение

Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение

Бизнес растет – появляется необходимость в расширении организации. Что открыть: филиал, представительство или обособленное подразделение? Как это влияет на налоговую отчетность? Рассказываем на примерах подразделений разного типа.

Определение и основные характеристики структурных подразделений

1. внутренние;
2. обособленные.

Обособленные делятся на:

1. филиалы;
2. представительства;
3. другие виды СП.

Руководитель структурного подразделения действует по доверенности, а само СП не является самостоятельным юрлицом. Компании не обязательно выводить на отдельный баланс и вести учет структурного подразделения отдельно, такого требования в законодательстве нет. Но юрлицо вправе принять это решение самостоятельно и закрепить его в положении.

Особенности видов структурных подразделений

Работа структурных подразделений регулируется Гражданским, Налоговым и Трудовым кодексами.

Внутренние структурные подразделения — отделы организации, включающие сотрудников с похожими обязанностями. Например, отдел продаж в строительной компании — это внутреннее подразделение. Работники подразделения трудятся в офисе/здании компании, по основному адресу юрлица. Деление на отделы обусловлено необходимостью компании и отображается только во внутренних документах.

Обособленные структурные подразделения — любые территориально обособленные подразделения компании, где обустроены стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ). Например, расположенный на другом конце города склад, где трудятся кладовщики и грузчики, работающие в той же строительной компании. Компания (юрлицо) наделяет обособленные подразделения имуществом и обязуется указать их в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ).

В каждом обособленном СП могут быть свои внутренние подразделения. Например, отдел логистики на складе.

Филиал — это обособленное СП, которое выполняет частично или полностью функции основного структурного подразделения, в том числе функции представительства. Например, основной офис строительной компании расположен в Москве, а филиал открыт в Самарской области, где строится объект.

Представительство — это обособленное СП, которое представляет интересы основного подразделения и защищает их на месте. Например, строительная компания (субподрядчик) открыла представительство в Уфе, где находится основной офис генподрядчика, и ведет переговоры, участвует в собраниях.

Если СП находится удаленно от основного подразделения и в нем есть обустроенные рабочие места, то оно признается обособленным вне зависимости от желания руководства компании. При этом дистанционная работа не относится к деятельности в обособленном подразделении. В ст. 312.1 ТК РФ прямо указано, что в этом случае сотрудник выполняет обязанности вне СП или любой другой территории работодателя. Склад стройматериалов из нашего примера не относится к филиалу или представительству, а считается другим видом обособленного СП.

Налогообложение для структурных подразделений

Согласно ст. 23 НК РФ, компания обязана сообщить в ФНС информацию об обособленных подразделениях в сроки:

1. не позднее 1 месяца после учреждения;
2. не позднее 3 дней с момента внесения изменений в положение об СП;
3. не позднее 3 дней со дня закрытия.

Особенности налоговой отчетности обособленных подразделений регламентированы ст. 83 и ст. 288 НК РФ:

1. Организация выплачивает налог по месту нахождения каждого из ее структурных подразделений в федеральный и региональный бюджеты.
2. Если компания затрудняется с выбором налогового органа для подачи отчетности, то это решение принимает ФНС.
3. Сумма налога высчитывается на основании доли прибыли каждого подразделения.
4. При вопросах о необходимости создания СП организация может обратиться за разъяснениями в ФНС. Например, если сотрудники пребывают в длительных командировках.
5. Если подразделение выведено на отдельный баланс, то его прибыль не учитывается в общей прибыли компании.

Также по ст. 143 НК РФ подразделения не являются плательщиками НДС. Поэтому, например, счета-фактуры не могут выставляться от их имени, а только от имени юрлица.

Согласно ст. 346.12 НК РФ, если у компании есть филиалы, то она не может применять УСН. На представительства и «простые» структурные подразделения это ограничение не распространяется.

Внутренние подразделения компании включаются в общую отчетность, к ним не предъявляются никакие дополнительные требования.

Порядок уплаты налога и представления отчетности за обособленные подразделения

Как платить налог

Как представлять отчетность

НДС полностью платит головная организация

Декларацию подает головная организация

Налог на доходы физических лиц

Налог перечисляется по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Налог по местонахождению обособленных подразделений надо платить исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этих подразделений

Сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ подает головная организация. В то же время филиал может сам сдавать сведения о доходах по своим сотрудникам. Но при условии, что руководитель филиала уполномочен головной организацией представлять ее интересы в инспекции. При этом справки в любом случае сдают в инспекцию по месту регистрации головного офиса

Единый социальный налог и пенсионные взносы

Налог и взносы перечисляются в целом по организации. Исключение — обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц. Они сами исполняют обязанности организации по уплате ЕСН и взносов в Пенсионный фонд

Если филиал выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, бухгалтер подразделения должен сдавать расчеты по авансовым платежам, а по результатам года — декларацию по месту постановки на учет подразделения. При этом суммы платежей, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые сдает организация по своему местонахождению. Кроме того, подразделению необходимо отчитываться по форме 4-ФСС РФ, а также представлять документы персонифицированного учета. Если же филиал не выделен на отдельный баланс, не имеет своего расчетного счета, отчитываться за него должна головная фирма

Налог на прибыль организаций

Налог в федеральный бюджет перечисляется в полном объеме по местонахождению головной организации. В региональный бюджет — по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Исключение — когда на территории одного субъекта РФ у предприятия есть несколько филиалов или же в одном регионе расположено головное отделение и филиалы. Тогда организация вправе выбрать ответственное подразделение (им может быть и головной офис, и один из филиалов), которое будет платить налог

По местонахождению организации представляется декларация в целом по организации с распределением сумм налога по обособленным подразделениям. По местонахождению обособленных подразделений заполняются:
— титульный лист;
— подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1;
— приложение № 5 к листу 02. Если организация выбрала ответственное подразделение, то и отчитываться должно именно ответственное подразделение. Остальным филиалам делать это уже не нужно

Транспортный налог

Уплата налога и авансовых платежей производится по местонахождению транспортных средств. То есть по месту их государственной регистрации

Декларации (расчеты) по транспортному налогу нужно сдавать в ту инспекцию, на территории которой стоит на учете транспортное средство

Налог на игорный бизнес

Налог перечисляется по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес

Отчетность надо сдавать по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес

Налог на имущество

Налог на имущество по движимому имуществу платит головная компания. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Они платят налог самостоятельно. Кроме того, налог нужно платить отдельно по объектам недвижимости. Причем независимо от того, находятся они по местонахождению подразделений, не выделенных на отдельный баланс, или в регионах, где у организации вообще нет обособленных подразделений. В любом случае платить налог на имущество нужно там, где находится недвижимость.

Отчитываться по налогу на имущество должна головная компания. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Такие подразделения должны самостоятельно сдавать расчеты и декларации:
— по движимому имуществу, которое числится на его балансе;
— по недвижимости, которая находится на территории, подведомственной той же инспекции, что и филиал. Кроме того, придется сдать отчет в ИФНС по местонахождению той недвижимости, которая расположена вне головного отделения и филиалов

Земельный
налог

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по местонахождению земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

Декларации и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать в инспекции по местонахождению земельных участков. Если на территории одного муниципального образования у компании есть несколько участков, то по ним можно сдать одну общую декларацию или расчет

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

Единый налог на вмененный доход

Если обособленные подразделения расположены на территории, где введен этот налог, и осуществляют «вмененную» деятельность, налог должен уплачиваться по их местонахождению

Декларации по ЕНВД следует подавать в те инспекции, где компания стоит на учете как «вмененщик» (в том числе и по местонахождению обособленных подразделений)

Поделитесь с друзьями!

Оплата по QR-коду и Система быстрых платежей (СБП) в программах 1С

Рассказываем, зачем эта платежная система нужна для бизнеса

Новый сервис «1С:Распознавание первичных документов» в помощь бухгалтеру

В начале 2022 г. фирма «1С» ввела в эксплуатацию новый сервис по автоматизации распознавания первичных документов на платформе «1С:Предприятие 8».

Прослеживаемость и маркировка в «1С:УНФ»

С 1 декабря 2021 г. ужесточены штрафы при нарушении работы с маркированными товарами.
Начиная с июля 2022 г. планируют ввести штрафы за неправильное отражение прослеживаемых товаров. Как корректно отразить работу с соответствующими системами в программе «1С:УНФ» и избежать ошибок, расскажем в статье.

Индексация зарплаты работников → Вебинар с аудитором

Смотрите запись вебинара для работодателей на тему «Индексация зарплаты работников».

Вебинар с аудитором: «Налоговый контроль граждан: Банковские операции»

Банковские карты давно уже стали неотъемлемой частью нашей повседневной жизни.
Не задумывались для чего столько лет нас «подсаживали» на них? ДЛЯ КОНТРОЛЯ!
Для налогового контроля за доходами каждого из нас!
Но этот контроль не страшен тем, кто знает ЧТО и КАК налоговая служба будет проверять.
Об этом наш семинар…

1С в смартфоне: мобильные приложения для эффективной работы

Приводим подборку популярных мобильных приложений для 1С, которые помогут в работе когда компьютер не под рукой.

Как быстро настроить удаленную работу без штата технических специалистов

2020 год показал, что нужно быть готовыми к полному или частичному переходу на удаленный режим работы. Важно знать, как настроить технику и наладить взаимодействие, чтобы в случае необходимости перевести сотрудников на «удаленку» быстро и без проблем. Какие инструменты помогут это сделать — читайте в статье.

По каким причинам можно уволить сотрудника и как это сделать по трудовому кодексу

Когда сотрудник увольняется по собственному желанию, всё более-менее понятно. Главное — соблюсти установленный законом порядок увольнения. Гораздо сложнее ситуация, когда инициатором увольнения выступает работодатель. В таком случае сотрудник может не согласится с решением работодателя и обжаловать увольнение через суд. Чтобы избежать неприятностей, важно иметь в виду некоторые моменты, о них и расскажем в статье.

Чем отличаются 1СПАРК Риски и 1С:Контрагент

Компания 1С предлагает различные инструменты для автоматизации бухгалтерского учета и упрощения работы бухгалтера. В их числе — «1СПАРК Риски» и «1С:Контрагент». У этих сервисов есть похожий функционал, но в целом они значительно отличаются друг от друга, так как служат для решения разных задач. В статье разберем основные отличия и ситуации, когда будет полезен один сервис, а когда — другой. Чтобы разобраться, рассмотрим основные возможности этих инструментов.

Риски при работе с непроверенным контрагентом

Работа с ненадежными партнерами может грозить компании потерей денег, блокировкой счета и налоговыми проверками. В статье разбираемся, почему важно проверять контрагентов и как избежать неприятностей. Вот самые проблемные контрагенты, с которыми работать не стоит:

Переход ИП в самозанятые и обратно. Плюсы, минусы и порядок перехода

С появлением нового налогового режима для самозанятых многие индивидуальные предприниматели стали задумываться о переходе на него. Те, кто регистрируются вновь, тоже сомневаются в выборе: налог на профессиональный доход имеет свои преимущества перед УСН, к примеру. Однако есть и ограничения. Статья поможет вам определиться с выбором и правильно перейти на выбранный режим.

Как уволить работника дистанционно

Необходимость увольнения без личного присутствия актуальна не только для удаленно работающих сотрудников, но и в других ситуациях, например, при переезде работника в другой город. При дистанционном увольнении важно соблюдать порядок увольнения и требования закона к оформлению этой процедуры.

Обсудить

Мы хотим принести в Россию самые передовые облачные технологии и заботимся о каждом пользователе.

Array ( [0] => Array ( [TEXT] => Продукты [LINK] => /arenda-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [1] => Array ( [TEXT] => Аренда 1С [LINK] => /arenda-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [2] => Array ( [TEXT] => Аренда 1С:Фреш [LINK] => /arenda-1c/1c-fresh/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда 1С:Фреш ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [3] => Array ( [TEXT] => Аренда сервера 1С [LINK] => /arenda-serverov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда сервера 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [4] => Array ( [TEXT] => Аренда виртуального сервера [LINK] => /arenda-serverov/arenda-virtualnogo-servera/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда виртуального сервера ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [5] => Array ( [TEXT] => Облако 1С [LINK] => /oblako-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Облако 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [6] => Array ( [TEXT] => 1С онлайн [LINK] => /online-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 5 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => 1С онлайн ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [7] => Array ( [TEXT] => Бухгалтерия Онлайн [LINK] => /buhgalteria-online/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 6 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Бухгалтерия Онлайн ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [8] => Array ( [TEXT] => Программы 1С для ИП [LINK] => /programmy-1c-dlya-ip/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 7 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Программы 1С для ИП ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [9] => Array ( [TEXT] => Сервисы [LINK] => /1c-contragent/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [10] => Array ( [TEXT] => 1С:Контрагент [LINK] => /1c-contragent/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Контрагент ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [11] => Array ( [TEXT] => 1С-Отчетность [LINK] => /1c-otchetnost/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С-Отчетность ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [12] => Array ( [TEXT] => 1СПАРК Риски [LINK] => /1c-sparkriski/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1СПАРК Риски ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [13] => Array ( [TEXT] => 1С:Распознавание первичных документов [LINK] => /1c-raspoznavanie-pervichnyh-dokumentov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Распознавание первичных документов ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [14] => Array ( [TEXT] => 1С:Кабинет сотрудника [LINK] => https://e-office24.ru/1c-kabinet-sotrudnika/ [SELECTED] => [PERMISSION] => Z [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Кабинет сотрудника ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [15] => Array ( [TEXT] => Поддержка [LINK] => /support/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [16] => Array ( [TEXT] => Техническая поддержка [LINK] => /support/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Техническая поддержка ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [17] => Array ( [TEXT] => Часто задаваемые вопросы [LINK] => /support/faq-voprosy-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Часто задаваемые вопросы ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [18] => Array ( [TEXT] => Форум 1С [LINK] => /support/forum-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Форум 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [19] => Array ( [TEXT] => Выбор программы [LINK] => /support/vybor-programmy/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Выбор программы ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [20] => Array ( [TEXT] => Предоставить доступ [LINK] => /support/connect/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( [TEST] => Y ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Предоставить доступ ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [21] => Array ( [TEXT] => О нас [LINK] => /company/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [22] => Array ( [TEXT] => О проекте [LINK] => /company/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => О проекте ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [23] => Array ( [TEXT] => Новостной блог [LINK] => /news/ [SELECTED] => 1 [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Новостной блог ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [24] => Array ( [TEXT] => Отзывы клиентов [LINK] => /company/otzyvy-klientov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Отзывы клиентов ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [25] => Array ( [TEXT] => Контакты [LINK] => /company/contacts/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Контакты ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) )

• Продукты
  • Аренда 1С
  • Аренда 1С:Фреш
  • Аренда сервера 1С
  • Аренда виртуального сервера
  • Облако 1С
  • 1С онлайн
  • Бухгалтерия Онлайн
  • Программы 1С для ИП
  • 1С:Контрагент
  • 1С-Отчетность
  • 1СПАРК Риски
  • 1С:Распознавание первичных документов
  • 1С:Кабинет сотрудника
  • Техническая поддержка
  • Часто задаваемые вопросы
  • Форум 1С
  • Выбор программы
  • Предоставить доступ
  • О проекте
  • Новостной блог
  • Отзывы клиентов
  • Контакты

  

  +7 (804) 333-16-02 звонок по России бесплатный Москва: +7 (499) 649-16-02 Санкт-Петербург: +7 (812) 425-17-02 Екатеринбург: +7 (343) 222-16-02 info@e-office24.ru sales@e-office24.ru

  Похожие публикации:

  1. Error 520 что это
  2. Автокредит под какой процент дают банки
  3. Как рассчитать индекс инфляции за год
  4. Сколько стоит доставка в сбермаркет москва