Что такое унк в валютном контроле

Валютные операции и таможня — памятка участнику ВЭД

С 14.05.2018 вступили в силу изменения в закон о валютном регулировании и КоАП РФ (см. Закон РФ от 14.11.2017 N 325-ФЗ). Установлены новые требования при осуществлении ВЭД, в частности, в контрактах обязательно должны быть указаны конкретные сроки исполнения обязательств сторонами (экспортером и импортером). Применение не точных формулировок, привязка сроков к внешним событиям, действиям третьих лиц теперь является нарушением законодательства о валютном регулировании. Т.о. не указание точных дат может повлечь отказ банка от исполнения контракта, его не поставят на учет если надо, и в т.ч. могут отказать в переводе или зачислении платежей по контракту ВЭД

2 ПРАВИЛО — Постановка контракта на учет в уполномоченном банке. См. подробнее статью

Требование о постановке на учет (регистрации) в уполномоченном банке уникального номера контракта не распространяется на валютные операции, если сумма обязательств по контрактам менее (в эквиваленте)

— для импортных контрактов или кредитных договоров – до 3 млн. рублей;
— для экспортных – до 6 млн. рублей.

3 ПРАВИЛО — Уполномоченные банки не проводят платежи в государственные праздники, а также праздники США, Европы и Китая См. подробнее статью

Подробнее по теме оформление внешнеторговых операций при обнаружении брака с позиции валютного контроля и таможенных операций можно на вебинаре или очном семинаре в СПб.

Рекомендуемые Курсы и семинары для бухгалтеров и менеджеров ВЭД в Академии ВЭД и Логистики СФЕРА (дневные, вечерние, выходного дня, on-line обучение)

Валютный контроль — минимизация рисков исполнения контрактов (код программы VTD-S04);

ВЭД для бухгалтера. Бухгалтерский учёт ВЭД и валютных операций (Полный курс) (код программы BGL-K01) ;

Основы ВЭД и бухучета для импортно-экспортных операций (базовый курс) (код программы BGL-K02);
Возврат товара и брак в бухучёте и ВЭД (семинар / вебинар) (код программы BGL-S01);
Статистическое декларирование в ЕАЭС (семинар / вебинар) (код программы BGL-S02);
Бухгалтерский и налоговый учёт международных и внутренних перевозок (код программы BGL-S03);
ТН ВЭД в налоговом учёте, для таможни, сертификации и маркировки товаров (код программы BGL-S04);
Бухгалтерский и налоговый учёт для предпринимателей (код программы BGL-K04)
Даты семинара в С.-Петербурге:
Календарь семинаров по валютному контролю и ВЭД (код рекомендуемого семинара/вебинара VTD-S04)

Вебинары: проводятся режиме On-Line c предоставлением видео-записи мероприятия. Группы ежемесячно. Присылайте заявки.

�� Консультации БЕСПЛАТНЫЕ (пишите вопросы на sfera21vek@gmail.com )!
❗ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ на мероприятия!
Для записи в группу, получения договора и счёта отправьте заявку или позвоните:
☎ Запись: +7 981 145 13 68 ( Viber WhatsApp)
�� sfera21vek@gmail.com

�� Место проведения очных семинаров : С.-Петербург, Невский пр. 22 или Набережная Канала Грибоедова д.19 (ст. метро Невский пр., Адмиралтейская или Гостиный Двор)

#валютныйконтроль #вэд #бухгалтервэд #сферавэд #импорт #экспорт #контракт #банк #торговля
Ссылка на Академию ВЭД и Логистики «СФЕРА»© обязательна http://sferaved.ru
4 ПРАВИЛО — Учет валютных операций в таможне по таможенной декларации (ДТ)

Все таможенное декларирование товаров осуществляется в электронной форме по технологии ЭД-2. В н.в. таможенно – банковский валютный контроль в РФ организован с применением электронной передачи данных между Центральным банком РФ (Банк России), ФТС России и уполномоченными банками.

Сведения из электронных деклараций на товары (ДТ) таможенные органы передают уполномоченным банкам в электронном виде, что регулируется Порядок передачи согласно постановлению Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459.

Поданные и зарегистрированные электронные таможенные декларации (ДТ) из информационной системы таможни автоматически выгружаются и передаются на вышестоящий уровень по технологической цепочке от таможенного поста – в таможню – региональное таможенное управление — Центральное информационно-техническое Управление ФТС России.

Автоматически ведется Протокол передачи и сверки зарегистрированных и выпущенных ДТ.

При заполнении ДТ в электронной форме, согласно Решению КТС 257 от 10.05.2010 (О форме декларации на товары и порядке ее заполнения), в графе 44 ДТ под кодом вида документа «03031» есть требование об указании уникального номера контракта ( УНК).

Проверку достоверности заявляемых в ДТ сведений об УНК таможенные органы осуществляют с использованием региональной базы данных валютного контроля (далее – КПС «Ведение РБД ВК»).

При несоответствии сведений, заявленных в ДТ со сведениями в УНК, такие ДТ не передаются в уполномоченные банки.

В связи с этим у участников ВЭД могут возникнуть проблемы, связанные с невозможностью исполнения контрактных обязательств по осуществлению переводов денежных средств контрагенту.

Например, импортным контрактом предусмотрена оплата после поставки товара (код валютной операции – «11200»), а в графах ДТ указаны неверные (ошибочные) сведения, то в уполномоченный банк (Банк УНК) не поступает информация о поставке и, т.о. в Ведомости банковского контроля отсутствует подтверждающий документ (ДТ). На этом основании, уполномоченный банк может отказать в осуществлении перевода валюты за рубеж. В свою очередь, данное обстоятельство может привести к штрафным санкциям по исполнению контрактных обязательств.

Участникам ВЭД (декларантам и таможенным представителям) необходимо проверять соответствие сведений, заявленных в ДТ, используемых для целей валютного контроля и информации, содержащейся в документах в электронном виде (графы 9, 22,42, 23, 24, 44) – см. Инструкцию (Решение КТС от 20.05.2010 № 257):

проверять графы, заполняемые в целях валютного контроля:
— гр. 9 – наименование участника ВЭД, ИНН, адрес,

— гр. 22 (первый подраздел) –код валюты контракта, указанный в УНК (см. Классификатор валют в Приложение N 23 к Решению КТС от 20.09.2010 г. N 378),

— гр. 22 (второй подраздел) и гр.42 – по возмездным поставкам заполняются, а по безвозмездным поставкам проставляется «0»,

— гр. 24 – код характера сделки и особенностей сделки, исходя из вида внешнеэкономического договора, на основании которого осуществлялась поставка товара. Выбор кода характера сделки осуществляется из раздела классификатора (см. Приложение N 4 к Приказу ФТС России от 21 августа 2007 г. N 1003, Приложение N 5 к Приказу ФТС России от 21 августа 2007 г. N 1003).

Т.е. исходя из анализа вида договора (если договор купли-продажи – из 1 раздела «Возмездная сделка между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемые товары», если договор об оказании услуг – из 2 раздела «Возмездная сделка между резидентом и нерезидентом, предусматривающая оказание услуг (выполнение работ, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности)», если договор аренды – из 4 раздела «Договор аренды/лизинга между резидентом и нерезидентом» и т.д.).

1) Зачастую путают коды характера сделки в целом по контракту (сделке) и за декларируемую партию товара (например, вместо кода характера сделки «018» (безвозмездная поставка по возмездной сделке, безвозмездная поставка (возврат по рекламации — на ремонт или замену ошибочная поставка, гарантийное обслуживание, образцы, в том числе расходуемые, и тому подобное) указывают значение «058» (безвозмездная сделка), а товары перемещаются безвозмездно в рамках возмездного договора, по которому зарегистрирован УНК (на безвозмездную сделку УНК не регистрируется) и др.

2) В правой части графы 24 неверно заявляется код особенности внешнеэкономической сделки, на которые не распространяется требование о регистрации уникального номера контракта — УНК (требование о постановке на учет: свыше или равно 3 млн. руб. для импортных и свыше 6 млн. руб. или равно – для экспортных контрактов) должно быть значение «06», вместо «00» (без особенностей). См. Приказ ФТС России от 21.08.2007 N 1003 (ред. от 10.05.2018) «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей» Приложение N 5 к Приказу ФТС России от 21 августа 2007 г. N 1003.

— гр.44 – проверку необходимости либо отсутствия необходимости указания сведений об УНК.
Типичные ошибки:

1) Инструкцией о порядке заполнения ДТ в графе 44 указание даты паспорта сделки (ПС) (с 01.03.2018 года – УНК) не предусмотрено .

2) При декларировании нескольких товаров в одной ДТ указывают разные номера ПС/УНК.
3) В пятой части номера УНК проставляют «0», вместо необходимых значений «1» или «2».

5 ПРАВИЛО — Предоставлять в банк сведения о каждой валютной операции, о внесении изменений в контракт, Справка о подтверждающих документах

Порядок и сроки представление резидентами подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам) в банк регулируется Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749).

Подробнее по теме оформление внешнеторговых операций при обнаружении брака с позции валютного контроля и таможенных операций можно на вебинаре или очном семинаре в СПб.

Рекомендуемые Курсы и семинары для бухгалтеров и менеджеров ВЭД в Академии ВЭД и Логистики СФЕРА (дневные, вечерние, выходного дня, on-line обучение)

Валютный контроль — минимизация рисков исполнения контрактов (код программы VTD-S04);

ВЭД для бухгалтера. Бухгалтерский учёт ВЭД и валютных операций (Полный курс) (код программы BGL-K01) ;

Уникальный номер контракта (УНК)

Документы участника ВЭД

Автор Эксперт Eride.ru На чтение 2 мин Просмотров 55.1к. Обновлено 30.09.2020

Уникальный номер контракта – это номер валютного договора между двумя участниками импортной сделки. Необходим для прохождения валютного контроля.

УНК присваивается банком при регистрации в базе валютных договоров. После регистрации номер и скан этого договора отправляются в Центральный банк РФ.

Получение УНК регламентируется Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)

Когда нужен уникальный номер контракта (УНК)?

Уникальный номер контракта необходим для следующих сделок:

• Сделки от 3 000 000 (трех миллионов) рублей если компания что-либо покупает, дает или берет взаймы у заграничной компании.
• Сделки от 6 000 000 (шести миллионов) рублей, в случае если компания принимает деньги от контрагента из-за границы.

Как получить уникальный номер контракта?

Уникальный номер создает и выдает банк. От клиента банка требуется предоставить договор между контрагентами по данной валютной сделке (импортный контракт). После того как банк зарегистрировал договор и передал его в ЦБ РФ вам передается присвоеный УНК. Банк может прислать его любыми способами: по электронной почте, в онлайн-чате интернет-банка, в смс.

Где требуется УНК?

В сфере внешнеэкономической деятельности УНК необходим при подаче таможенной декларации на товар.

Что такое паспорт сделки?

Паспорт сделки (ПС) – документ для валютного контроля. Использовался банками до 1 марта 2018 года до введения уникального номера контракта.

Что такое унк в валютном контроле

Если вы заключаете контракт с нерезидентом на сумму более 3 000 000 рублей, у вас возникает обязанность передать в уполномоченный банк сведения по заключенному контракту, а именно, дату контракта, номер контракта, сумму, данные о контрагенте.

До 01.03.2018 года, информация о внешнеэкономических валютных операциях учитывалась в паспортах сделок. Паспорт сделки оформлялся к каждому международному контракту на сумму более чем 50 000 Долларов. Процедура валютного контроля проводилась в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ и Инструкцией Банка России № 138-И.

С 01.03.2018 года паспорт сделки был упразднен так как вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, устанавливающая другие требования к регулированию экспортно-импортных операций.

Новые правила изменили взаимодействие с банками и ускорили расчеты с контрагентами, в итоге произошли некоторые изменениями, несколько из них приведены ниже:

• Документы стали быстрее оформляться. Ранее на оформление паспорта сделки требовалось 3 дня + 2 дня на отправку резиденту. Сей час банк регистрирует контракт в течении одного рабочего дня.
• Уменьшены отказы в постановке на учет. Уменьшились требования к заполнению контракта, но стало обязательно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.
• Изменена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 000 долларов США. По новым правилам сделки после 3 000 000 рублей подлежат регистрации, что конечно же хуже чем было ранее.
• Перераспределена нагрузка в части валютного контроля на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов участнику ВЭД .

Как теперь контролируются ВЭД-контракты

Вместо оформления паспорта сделки банки теперь регистрируют контракт и присваивают ему УНК — уникальный номер контракта , фактически это тот же набор цифр, что был и в паспорте сделки. Номер УНК закодирован, наведя на нужную часть номера вы увидите подсказки с пояснениями. XX XX XXXX / XXXX / XXXX / Х / Х

Под валютный контроль подпадают все сделки, но в зависимости от типа и цены контакта различается процедура отчетности.

Если импортный или экспортный контракт не превышает 600 000 рублей, регистрировать и предоставлять в банк его оригинал не нужно. Справка о валютной операции тоже не требуется, достаточно сообщить код, однако некоторые банки все же просят оформлять участников ВЭД справку так как это является удобной унифицированной формой предоставления данных в банк. Однако банк имеет право запросить документы, если возникнут подозрения или он получит запрос из Центробанка.

Для импортных и экспортных контрактов в пределах от 600 000 рублей до 3 000 000 рублей уникальный номер не присваивается. Необходимо отправить в банк любой документ, позволяющий проставить код операции. Это может быть контракт, приложение к контракту, инвойс , акт, счет, иные документы по сделке. Конкретный список лучше уточнить в обслуживающем банке.

Экспортные контракты суммой от 3 000 000 до 10 000 000 рублей имеют аналогичные требования. Контракт или иной документ предоставляется в банк, но договор не ставится на учет.

Импортные контракты суммой от 3 000 000 до 6 000 000 рублей и контракты на кредитование, для них регистрация обязательна, вы должны предоставить в банк оригинал контракта. После завершения сделки бухгалтер предприятия должен подготовить справку о подтверждающих документах — СПД. В случает Импорта товаров в ней достаточно указать номер декларации

В СПД могут включаться следующие документы:

• декларация на товары, заявление на условный выпуск;
• перевозочные, товаросопроводительные документы;
• акты приема-передачи, счета-фактуры;
• иная коммерческая, учетная документация.

Справка о подтверждающих документах оформляется в течении 15 дней после последнего дня месяца, в котором на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска.

Для импортных и экспортных контрактов свыше 6 000 000 рублей регистрация и присвоение УНК а так же подача СПД являются обязательным условием. Требования такие же, как и для контрактов более 3 млн рублей на импорт.

Порядок постановки контактов на учет и его ведения

1. Оформляется заявление о постановке контракта на учет по форме банка.
   • Резидент должен зарегистрировать договор по валютной сделке в следующие сроки
     • Зачисление валюты от нерезидента —15 рабочих дней с момента зачисления
     • Списание в пользу нерезидента — До даты, когда предоставлено распоряжение о списании
     • Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте — 30 дней после месяца, когда средства списаны и зачислены
     • Ввоз, вывоз декларируемого товара — В момент подачи декларации в таможенный орган
     • Ввоз, вывоз недекларируемого товара — 15 дней с последнего дня месяца, в который поданы подтверждающие документы
     • Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности — 15 дней после окончания месяца, когда оформлены документы
     • Иные случаи — По срокам предоставления СПД
2. Банк проверяет документы и ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня. Еще 1 день требуется, чтобы присвоить соглашению уникальный номер.
   • За одним контрактом могут закрепить несколько УНК, если он содержит условия разных валютных сделок — например, есть признаки кредитного договора и договора поставки.
   • Банк также открывает на контракт ведомость банковского контроля и хранит ее в электронном виде.
3. Банк уведомляет о присвоении УНК — обычно сообщением в личном кабинете. С этого момента можно начинать работу по договору.
   • Когда сделка завершается, участник ВЭД отчитывается перед банком закрывающими документами.

• Валютный контроль

• Назад

Поставить контракт на учет

При достижении определенной суммы контракта. Для разных типов контрактов сумма различается:

для импортных, смешанных и кредитных договоров — 3 000 000 ₽ и больше;
для экспортных — 10 000 000 ₽ и больше.

Если сумма контракта указана и превышает порог, его нужно ставить на учет заранее — до первого платежа.

Если контракт без суммы — его можно не ставить на учет до тех пор, пока сумма платежей по нему не достигнет порога.

Некоторые контракты ставить на учет не надо, даже если они достигают лимита по сумме, — это зависит от их условий.

Когда не нужно ставить контракт на учет?

При любой сумме контракта в нескольких случаях:

вы получаете доход с финансирования иностранных проектов, например оплачиваете разработку приложения за процент от прибыли;

работаете по трудовому договору — неважно, какого типа;
перевозите товары для продажи через границу РФ транзитом или товар вообще не пересекает границу РФ;
делаете взнос в уставный капитал компании или выплачиваете и получаете дивиденды;
покупаете недвижимость за границей;
покупаете ценные бумаги;
арендуете движимое и недвижимое имущество, исключение — лизинг и аренда с правом выкупа.

Чтобы добавить такой контракт в личный кабинет Тинькофф Бизнеса, на главном экране выберите ВЭД → «Добавить контракт» → поставьте галочку в поле «Контракт на учете в другом банке или соответствует одному из условий» → заполните оставшиеся поля → нажмите «Отправить».

Если ваш контракт не подходит под перечисленные пункты и сумма платежей по контракту не превышает лимит — 3 000 000 ₽ для импортных контрактов и 10 000 000 ₽ для экспортных, — его не нужно ставить на учет, пока сумма платежей не достигнет лимита.

Чтобы добавить такой контракт в личный кабинет Тинькофф Бизнеса, на главном экране выберите ВЭД → «Добавить контракт» → введите данные контракта и поставьте галочку в поле «Контракт без суммы» → выберите «Не ставить на учет» → заполните оставшиеся поля → нажмите «Отправить».

Как поставить контракт на учет?

Поставить контракты на учет можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Чтобы поставить контракт на учет из другого банка, сначала снимите его с учета в том банке и переведите в Тинькофф.

Чтобы поставить контракт на учет, следуйте инструкции: