Енп что это означает в выписке

Енп что это означает в выписке

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

• Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
• По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. Впишите новую корректную сумму.
3. Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. В графе «Сумма» укажите «0».
3. Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
4. Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

1. НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
2. НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
3. НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

• не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
• не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
• не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

• ОПС — 140 000 рублей,
• ОМС — 30 000 рублей,
• ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
2. Положительным — когда произошла переплата.
3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

• личном кабинете налогоплательщика,
• бухгалтерской учётной программе,
• налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
• о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

1

Зачесть переплату в счёт:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
• погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
• уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

2

Вернуть переплату на банковский счёт:

• по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
• по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
• по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Как разобраться с ЕНС

Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж действуют для каждой организации и ИП с 2023 года. Исключение — самозанятые ИП. Подробнее о ЕНП в статье .

С появлением ЕНП Эльба потеряла частичку автоматизации при расчёте налогов. От этого больно и нам, и вам, но хорошая новость в том, что это временно — мы уже работаем над большой интеграцией с налоговой. А пока давайте разбираться, как проще всего справиться с фрустрирующим окошком «Укажите уплаченные суммы вручную».

Как в принципе устроен личный кабинет, Маша разобрала в видео.

Как найти платежи, если личный кабинет не работает

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли в Переплате учтённые налоги и взносы. Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично. Вместе с инспектором нужно найти и сложить платежи по налогам или взносам. Возможно, для этого вам пригодятся КБК:

• 18210501011011000110 — УСН «Доходы»
• 18210501021011000110 — УСН «Д-Р»
• 18210202000011000160 — Фиксированные взносы ИП. Ещё бывает КБК
  18210202000010000160, его можно встретить в ЛК ФНС.
• 18210203000011000160 — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Ещё бывает КБК
  18210203000010000160 , его можно встретить в ЛК ФНС.
• 18210201000011000160 — Единый взнос за сотрудников. Ещё есть КБК
  18210201000010000160 , его можно встретить в ЛК ФНС.
• 79710212000061000160 — Взносы на травматизм сотрудников
• 18210102010011000110 — НДФЛ с зарплаты
• 18210214010061005160 — Страховая часть пенсии + 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за 2022 год
• 18210214030081002160 — Взносы на медицинское страхование за 2022 год

Как найти платежи, если личный кабинет работает

Перейдите в личный кабинет налогоплательщика и откройте раздел Детали.
Перейдите в раздел «Платежи. Операции»Воспользуйтесь фильтром, чтобы найти нужные вам списания:

Представим, что вам нужно найти списания в счёт налога УСН. Выбираете в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• Тип операции → Операция, уменьшающая баланс
• Вид обязательства → Налоги УСН

Должно показаться что-то подобное:

Для выполнении задачи по уплате налога УСН за первое полугодие, в окошке «Авансы по налогу УСН» введите сумму справа от операции. В нашем примере это 11 508 ₽, так как именно этот платёж был за 1 квартал 2023 года. Платёж за 4 квартал 2022 года в рамках этой задачи нам не интересен.

Подобным образом можно найти списания в счёт патента, НДФЛ или взносов за сотрудников.

Взносы ИП нужно искать немного иначе:

• Перейдите в раздел «Отложенная переплата» → «Прочие налоги и сборы». Если раздела нет, узнать сумму получится только в налоговой.
• После зажмите клавиши Ctrl+F — откроется строка поиска
• Напишите в строке КБК — 1821020200001 0000 160 , это фиксированные взносы. Если платили 1% с доходов свыше 300 тыс ₽, найдите ещё сумму с КБК — 18210203000010000160
• Ниже подсветятся зарезервированные суммы страховых взносов ИП, их сумму нужно указать в задаче

Если ничего нет, стоит подать заявление на зачёт взносов. Это можно сделать по звонку в налоговую или напрямую из Эльбы. Задача на отправку заявления находится в разделе Отчётность справа. Когда сумма будет зарезервирована, укажите её в задаче

Как выполнить задачу по УСН «Доходы»

Сперва нужно узнать ранее уплаченные суммы взносов и авансов по УСН, они понадобятся для правильного расчёта текущего налога. Найти их можно в личном кабинете ФНС — расскажем о каждом платеже отдельно.

Страховые взносы ИП . Безопаснее всего уменьшать налог УСН только на зарезервированные взносы ИП, так у налоговой точно не возникнет вопросов. Чтобы найти сумму:

• Зайдите в личный кабинет на сайте налоговой​ → Детали
• Перейдите в раздел «Отложенная переплата» → «Прочие налоги и сборы». Если раздела нет, узнать сумму получится только в налоговой.
• После зажмите клавиши Ctrl+F — откроется строка поиска
• Напишите в строке КБК — 1821020200001 0000 160 , это фиксированные взносы. Если платили 1% с доходов свыше 300 тыс ₽, найдите ещё сумму с КБК — 182 1 02 03000 01 0000 160
• Ниже подсветятся зарезервированные суммы страховых взносов ИП за 1 полугодие, их сумму нужно сложить и указать в поле «Страховые взносы за себя». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении.

Если ничего нет, стоит подать заявление на зачёт взносов. Это можно сделать по звонку в налоговую или напрямую из Эльбы. Задача на отправку заявления находится в разделе Отчётность справа . Когда сумма будет зарезервирована, укажите её в задаче в поле «Страховые взносы за себя».

Страховые взносы за сотрудников . Здесь поиск немного отличается. Перейдите в раздел «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• ​ Тип операции → Операция, уменьшающие баланс
• КБК → 18210201000010000160

Вы увидите в списке уплаченные взносы за 2023 годНужно сложить все уплаченные взносы и вписать в поле «Страховые взносы за сотрудников». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении. Авансы по УСН. Нужно найти уплаченный налог УСН за первый квартал. Для этого перейдите в раздел «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• Тип операции → Операция, уменьшающая баланс
• Вид обязательства → Налоги УСН

Найдите операцию за 2023 год — год можно увидеть в поле «Основание». В нашем примере это 11 508 ₽. Ниже может быть оплата налога УСН за 2022 год, но для задачи она не понадобится.

Скопируйте сумму и вставьте в поле «Авансы по налогу УСН»

Как только вы впишите все учтённые суммы, Эльба рассчитает актуальную сумму налога и подготовит платёжку по налогу УСН на следующем шаге.

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли взносы в Переплате и учтённые в счёт УСН авансы. Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

Как выполнить задачу по УСН «Д-Р»

Сперва нужно узнать ранее уплаченную сумму аванса по УСН, она понадобятся для правильного расчёта текущего налога.

Найти сумму можно в личном кабинете ФНС. Для этого перейдите в раздел Детали

Далее откройте раздел «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• Тип операции → Операция, уменьшающая баланс
• Вид обязательства → Налоги УСН

Нужно найти уплаченный налог УСН за первый квартал 2023 года — год можно увидеть в поле «Основание». В нашем примере это 11 508 ₽. Ниже может быть оплата налога УСН за 2022 год, но для задачи она не понадобится.
Скопируйте сумму и вставьте в поле «Авансы по налогу УСН»

Как только вы впишите все учтённые суммы, Эльба рассчитает актуальную сумму налога и подготовит платёжку по налогу УСН на следующем шаге.

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли взносы в Переплате и учтённые в счёт УСН авансы. Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

Как выполнить задачу по оплате патента

Сперва нужно узнать ранее уплаченные суммы взносов ИП и сотрудников, если они есть. Суммы понадобятся для правильного расчёта патента. Безопаснее всего уменьшать патент только на зарезервированные взносы ИП, так у налоговой точно не возникнет вопросов.

Страховые взносы ИП. Чтобы найти зарезервированную сумму взносов:

• Зайдите в личный кабинет на сайте налоговой​ → Детали
• Перейдите в раздел «Отложенная переплата» → «Прочие налоги и сборы» . Если раздела нет, узнать сумму получится только в налоговой.
• После зажмите клавиши Ctrl+F — откроется строка поиска
• Напишите в строке КБК — 1821020200001 0000 160 , это фиксированные взносы. Если платили 1% с доходов свыше 300 тыс ₽, найдите ещё сумму с КБК — 182 1 02 03000 01 0000 160
• Ниже подсветятся зарезервированные суммы страховых взносов ИП за 1 полугодие, их сумму нужно сложить и указать в поле «Страховые взносы за себя». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении.

​ Если ничего нет, стоит подать заявление на зачёт взносов. Это можно сделать по звонку в налоговую или напрямую из Эльбы. Задача на отправку заявления находится в разделе Отчётность справа . Когда сумма будет зарезервирована, укажите её в задаче в поле «Страховые взносы за себя».

Страховые взносы за сотрудников. Здесь поиск немного отличается. Перейдите в раздел «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• ​Тип операции → Операция, уменьшающие баланс
• КБК → 18210201000010000160

Вы увидите в списке уплаченные взносы, их нужно будет сложить (кроме операций с пометкой Сторно). Выглядят операции примерно так:

Когда сложите операции, впишите сумму в задаче в поле «Страховые взносы за сотрудников» → «Уменьшить сумму на патент»

Как только вы впишите все учтённые суммы, Эльба рассчитает актуальную сумму патента и подготовит платёжку на следующем шаге.

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли учтённые взносы в Отложенной переплате. Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

Как выполнить задачу по оплате взносов за ИП

Сперва нужно узнать ранее уплаченные суммы взносов, чтобы Эльба учла их при расчёте. Найти взносы можно в личном кабинете ФНС, для этого:

• Зайдите в личный кабинет на сайте налоговой​ → Детали
• Перейдите в раздел «Отложенная переплата» → «Прочие налоги и сборы» . Если раздела нет, узнать сумму получится только в налоговой.
• После зажмите клавиши Ctrl+F — откроется строка поиска
• Напишите в строке КБК — 1821020200001 0000 160 , это фиксированные взносы. Если платили 1% с доходов свыше 300 тыс ₽, найдите ещё сумму с КБК — 182 1 02 03000 01 0000 160
• Ниже подсветятся зарезервированные суммы страховых взносов ИП, их нужно сложить и указать в задаче в поле «Уже уплачено». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении.

Если ничего нет, стоит подать заявление на зачёт взносов. Это можно сделать по звонку в налоговую или напрямую из Эльбы. Задача на отправку заявления находится в разделе Отчётность справа . Когда сумма будет зарезервирована, укажите её в задаче в поле «Страховые взносы за себя».

Как только вы впишите сумму в задаче, Эльба рассчитает сумму фиксированных взносов, останется только «Оплатить или скачать платёжки».

Чтобы оплатить взносы позже, нажмите «Заплатить сумму в следующем квартале».

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли взносы в Отложенной переплате. Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

Как выполнить задачу по оплате взносов с зарплаты

Сперва нужно узнать ранее уплаченные суммы взносов, чтобы Эльба учла их при расчёте текущих взносов . Для этого перейдите в личный кабинет ФНС, раздел «Детали» → «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• ​Тип операции → Операция, уменьшающие баланс
• КБК → 18210201000010000160

Вы увидите в списке уплаченные взносы, их нужно будет сложить и вписать в задаче в поле «Единый страховой взнос» → «Сумма выплат». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении. Выглядят операции примерно так:Как только вы впишите все учтённые суммы, Эльба рассчитает актуальную сумму взносов за сотрудников и подготовит платёжку на следующем шаге.

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли единые взносы за сотрудников в Отложенной переплате . Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

Как выполнить задачу по оплате НДФЛ

Сперва нужно узнать ранее уплаченные суммы НДФЛ, они понадобятся для правильного расчёта текущего налога. Найти сумму можно личном кабинете ФНС. Для этого перейдите в раздел «Детали» → «Платежи.Операции» и выберите в фильтре:

• Срок уплаты → с начала года по текущий день
• Тип операции → Операция, уменьшающая баланс
• Вид обязательства → Налог на доходы физических лиц

Найдите все операции за 2023 год — год можно увидеть в поле «Основание». Сложите суммы и впишите в задаче в поле «Уплаченный НДФЛ». Если увидите запись с пометкой сторно — не учитывайте их при сложении.

Как только вы впишите все учтённые суммы, Эльба рассчитает актуальную сумму налога на следующем шаге.

Если личный кабинет не работает или там всюду пустые поля, то придётся связываться с налоговой по телефону. Спросите, есть ли НДФЛ с зарплаты сотрудников в Отложенной переплате . Если разобраться во время звонка не получится, остаётся только обратиться в налоговую лично.

На что ещё обратить внимание в ЛК

Важно следить за сальдо ЕНС. Это показатель того, есть ли у вас долги, переплаты или всё в порядке. Сальдо ЕНС = зачисленная сумма — долги, известные ФНС. Может быть три состояния:

• Сальдо нулевое. Все деньги с ЕНС списаны в счёт прошлых платежей, задолженности нет.
• Сальдо положительное — переплата. Её можно зачесть или вернуть, но если она небольшая — рекомендуем оставлять, будет подушкой безопасности.
• Сальдо отрицательное — долг. Любой платёж будет списан в счёт этого долга. В таком случае сначала надо заплатить долг, а после перечислять текущие платежи.

Как искать переплаты за 2022 год

В начале 2023 года ФНС учитывала все переплаты на ЕНС, но их также можно было возвращать или переносить в счёт налогов. Если вы подавали заявление на зачёт переплаты в счёт налога — впишите сумму в соответствующей задаче.

Найти переплату можно в личном кабинете, она будет отображаться в разделе с налогом, в котором вы зачли переплату.

Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года: что такое и как платить в 1С:УНФ

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты.
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

• налоги и авансовые платежи по ним
• страховые взносы
• сборы
• налоговые пени, штрафы и проценты.

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

• взносы за сотрудников на травматизм
• госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
• административные штрафы
• другие редкие сборы.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С:УНФ

Реализована возможность учета расчетов с бюджетом — едином налоговом счете, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В 1С:УНФ формировать и сдавать регламентированную отчетность через сервис 1С — Отчетность могут индивидуальные предприниматели на УСН и патенте. Именно для таких ИП становится обязательным с 1 января 2023 года единый налоговый платеж.

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Документом так же возможно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет, а также другие операции по ЕНС. Документ автоматически заполняется в задачах календаря налогов и отчетности. Также может быть сформирован вручную.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

Давайте рассмотрим по шагам, как формировать и оплачивать ЕНП в 1С:УНФ. А также поясним, когда формировать и как отправлять уведомления.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Задолженность по налогам, которые с 2023 г. перечисляются на ЕНС

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

Вид налога в документах «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге»

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Сальдо по Единому налоговому счету

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС. В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

ЕНП и ЕНС — что нужно знать в 2023

С января 2023 года все организации и ИП должны перейти на новую систему уплаты налогов и сборов: Единый налоговый счет (ЕНС) и Единые налоговые платежи (ЕНП). В 2022 г. эту систему добровольно могли использовать компании и ИП, которые хотели поучаствовать в ее тестировании, в новом году это стало обязательным требованием. В данной статье расскажем подробнее о ЕНС и ЕНП, о самых распространённых ошибках при работе с ними, а также приведем примеры, как уменьшить размер налога к уплате для патентной и упрощенной систем налогообложения.

Содержание скрыть

Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)

ЕНС — это счет, на котором учитываются все налоги, взносы, штрафы и пени.

Открывать этот счет в налоговой не нужно, инспекция сама автоматически его создает для каждого налогоплательщика. Налоговая формирует баланс счета (положительное или отрицательное сальдо) на основании данных по поступившим и учтенным платежам.

Ранее в сверке с налоговой по каждому налогу и взносу была своя строка, на которой отдельно учитывались суммы самого налога, пени, штрафа и неустойки. Теперь же все идет одной суммой без привязки к какому-то определенному налогу.

Если налоговая автоматически не скинула налогоплательщику информацию о состоянии ЕНС, следует обратиться в инспекцию за справкой о наличии сальдо (форма утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@Форма по КНД 1160082). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика (для ИП, для юрлица), по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота, лично или по почте.

Сейчас в некоторых налоговых отмечаются задержки или технические проблемы по выдаче такой информации. Это может быть связано с большим объемом данных или с тем, что еще не всё было готово технически.

На ЕНС отражаются все перечисленные средства для оплаты обязательств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП).

Самое основное для понимания принципа работы ЕНС – очередность списания:

1. Недоимка по налогам.
2. Текущие налоги.
3. Пени и штрафы.

Реквизиты для уплаты ЕНП

Ранее платежи в бюджет уплачивались в налоговую по месту регистрации компании и ИП, по КБК определенных налогов, с привязкой к ОКТМО. Теперь все платежи уплачиваются по единым реквизитам.

Сейчас платежи перечисляются в одну налоговую с единым кодом бюджетной классификации (КБК). Они одинаковые для всех компаний и ИП.

Единый налоговый платеж уплачивается в Управление Федерального казначейства по Тульской области. Почему выбрана конкретно эта УФК и область не ясно. Ранее необходимо было уплачивать в налоговую по месту учета налогоплательщиков. Возможно, это было сделано для того, чтобы ИФНС на местах перераспределили свой функционал на другие направления.

Реквизиты УФК по Тульской области для перечисления ЕНП:

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

БИК банка получателя: 017003983

Номер счёта банка получателя: 40102810445370000059

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Номер казначейского счёта:03100643000000018500

Код бюджетной классификации: 18201061201010000510

Важно! Для правильного учета платежей, отправленных на ЕНС по таким единым реквизитам, требуется обязательная подача Уведомления о ЕНП (подробнее расскажем об этом дальше). Без уведомления ФНС не сможет понять, за что было заплачено, а поэтому и обязанность по уплате налога не будет считаться выполненной.

В связи с тем, что многие еще не готовы сразу перейти на новые правила, налоговая до конца 2023 года разрешила уплачивать налоги и сборы раздельными платёжками, указывая конкретные КБК для налогов и взносов (п. 12-14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ). Важно при этом не забыть в платежном поручении или квитанции указать статус плательщика «02». Такие платежи тоже попадут на ЕНС, но не потребуется дополнительно подавать никаких уведомлений для того, чтобы понять, какой именно налог или сбор был оплачен. Такая платежка сама по себе будет являться уведомлением.

Сроки уплаты ЕНП

Для ЕНП установлена единая дата платежа – до 28-го числа месяца. Налогоплательщик должен сам правильно рассчитать сумму налога к уплате, но может причислить сумму и больше необходимого по текущим обязательствам, это не запрещается.

Вроде ничего сложного, одни плюсы: платить все сразу по единым реквизитам должно стать проще, срок для уплаты сдвинулся, переплату по налогам можно зачесть или вернуть быстрее. Правда есть одно огромное «НО», а именно уведомления по ЕНП.

Уведомления по ЕНП

Уведомления нужны для распределения налогов и взносов по платежам, срок представления деклараций которых не наступил – т.е. авансовых платежей по налогам. (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В нем пять реквизитов: КБК, КПП, ОКТМО, период и сумма. Оно многострочное, можно указывать несколько налогов и взносов за период.

Порядок заполнения и подачи уведомления прописан в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047, а Письмо от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ уточняет срок подачи уведомлений.

Срок представления уведомлений – до 25-го числа каждого месяца.

Обязательным условием правильной обработки уведомления является указывание в нем верного периода уплаты налога.

На примере НДФЛ:

Компания выплачивает своим сотрудникам аванс 24-го числа текущего месяца и окончательную заработную плату 10-го числа следующего месяца. Выплаты за февраль и март, таким образом, выглядят так:

а) 24.02 – аванс за февраль;

б) 10.03 – заработная плата за февраль;

в) 24.03 – аванс за март;

г) 10.04 – заработная плата за март.

При подаче уведомления о ЕНП в марте, которое подается по 27-е число (так как 25-е марта выпадает на субботу), в уведомление необходимо будет включить суммы НДФЛ, которые были удержаны с выплат сотрудникам в период с 23.02 по 22.03 (т.е. с выплат «а» и «б»). Код налогового периода для таких платежей в уведомлении указывается как 21/03. При этом денежные средства для оплаты НДФЛ в составе единого платежа должны быть отправлены в бюджет до 28-го марта.

При подаче уведомления о ЕНП, которое подается до 25-го числа в апреле, в уведомление уже включаются суммы НДФЛ с выплат за период с 23.03 по 22.04 («в» и «г»). Код налогового периода в этот раз будет указан в уведомлении как 31/01. Сам НДФЛ же на ЕНС должен быть перечислен до 28-го апреля.

Налогоплательщик, выплачивая сотруднику платеж «в» имеет право перечислить удержанный НДФЛ хоть в этот же день (24.03), как делал это раньше, но в мартовское уведомление с кодом 21/03 его включать не нужно.

Вот подробный список периодов и соответствующих им кодов для платежей по различным налогам, а также срок подачи уведомления за каждый из периодов.

Подать уведомление можно:

• через личный кабинет организации или ИП на сайте ФНС;
• через ТКС с использованием ЭЦП;
• в бумажном виде по почте или лично.

Действующим законодательством не предусмотрен специальный штраф за нарушение срока подачи уведомлений. ИФНС, конечно, может применить пункт 1 статьи 126 НК РФ – штраф в размере 200 рублей за непредоставленный документ. Однако, на нашей практике пока таких случаев не было.

Опять же, непредставление уведомления может привести к начислению пеней по налогам и взносам, даже если они были оплачены.

Проблемы ЕНП – основные ошибки при подаче отчетности

Самой главной проблемой для многих бухгалтеров в этой новой системе стала подача уведомлений. В установленной форме уведомления не предусмотрена возможность корректировок. В связи с этим, как оказалось, неправильное указание суммы или периода стало самой распространенной ошибкой.

Исправить её налоговики советуют подачей либо обнуленной формы по тем налогам или взносам, которые были отражены неверно, и подачей верного уведомления с исправленной суммой по обязательствам или периоду. Либо просто подать уточненное уведомление за период с верной суммой налога. Необходимо будет следить за разъяснениями и изменениями практики таких корректировок.

В связи с введением новой системы учета платежей по налогам и сборам важно уточнить, как изменился порядок уменьшения авансовых платежей по УСН на суммы ранее уплаченных страховых взносов. Особенно актуально это для ИП на УСН доходы и ПСН.

Раньше все было предельно просто: ИП на УСН оплатил в марте часть фиксированных страховых взносов за текущий год, а также дополнительный 1% страховых взносов за прошлый – он уже может уменьшить размер авансового платежа по УСН за первый квартал, который должен будет заплатить в апреле. Ничего дополнительно делать для этого не требовалось. Больше так, к сожалению, не получится.

Срок для уплаты по фиксированным взносам за 2023 г. – 9-е января 2024 года, даже если заплатить их полностью в марте, налоговая учтет их на ЕНС только в первом квартале 2024 года, а соответственно и уменьшить УСН к уплате можно будет только после этого.

Но есть 2 варианта, как уменьшить авансовые платежи по УСН и ПСН уже сейчас в 2023 году:

Первый вариант – для тех, кто еще ни разу не подавал уведомление о ЕНП. В таком случае страховые взносы необходимо платить с указанием не общего, а соответствующего им КБК. Важно также не забыть указать в платежном поручении статус плательщика «02». В таком случае ФНС должна будет автоматически понять, что платеж поступил для оплаты страховых взносов. Если такие платежи совершены до 31-го марта 2023 года, авансовый платеж по УСН можно смело уменьшать на их сумму. НО! платеж по УСН в таком случае также должен быть совершен по специальному КБК и с указанием статуса плательщика «02», чтобы не возникало обязанности подавать уведомление о ЕНП.

Второй вариант подойдет для тех, кто уже оплатил страховые взносы по единому КБК в составе ЕНП. Для уменьшения авансового платежа по УСН на сумму таких страховых взносов необходимо до конца соответствующего квартала подать в ФНС заявление о зачете. В апреле необходимо будет только доплатить остаток авансового платежа по налогу (также по единому КБК), а также подать уведомление о ЕНП на эту сумму. Если оплаченные ранее страховые взносы полностью покрывают авансовый платеж по налогу, доплачивать и подавать уведомление уже не потребуется.

Пример 1. Как уменьшить налог по УСН 6% на фиксированные взносы.

1) ИП без работников перечислил платежи (2 платежа на ОМС и ОПС.) 30-го марта 2023 года в счет уплаты фиксированных взносов за 2023 год– 11 460 ,50 руб. (45 842 руб. за год / 4) по определенным обязательным КБК, ОКТМО для этих взносов (без подачи уведомления).

Сумма авансового платежа за 1 кв. составила 100 000 руб.
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов: 100 000 руб. — 11 460 ,50 руб. = 88 539,50 руб.

Авансовый платеж по УСН также уплачивается по КБК налога УСН не в составе ЕНП.

2) Если же ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год– 11 460 ,50 руб. (45 842 руб. за год / 4) одной суммой в составе ЕНП без привязки к налогам и взносам, то эти взносы лучше заплатить до 29-го марта 2023 г., (не в крайний день).

Чтобы уменьшить авансовый платеж на эту сумму ему нужно будет обязательно подать до 31-го марта 2023 г. заявление о зачете этих сумм в счет досрочного погашения взносов.Заявление о распоряжении путем зачёта суммой денежных средств утверждено приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Авансовый платеж в сумме 88 539,50 руб. платится в составе ЕНП по сроку для уплаты налога, и обязательно подается Уведомление.

Только в этом случае налог будет правильно рассчитан и отражен в декларации.

К сожалению, существует вероятность, что взносы, перечисленные раньше срока, будут учтены для уменьшения налоговых платежей (возникших за более ранний период), т.к. любая даже небольшая недоимка, даже если ошибочная по другим налогам или взносам будет списана Налоговой со счета ЕНС в первую очередь, в том числе и из той суммы, на которую подали заявление.

У ИП и физического лица единый счет ЕНС и нет деления на налоги предпринимателя и физика. Задолженность может образоваться по уплате личных налогов, таких как: транспортного, имущественного или других, о которых забыли или не были в курсе.

Поэтому ИП, чтобы избежать этого, важно следить за состоянием положительного сальдо ЕНС.

Пример 2. Как уменьшить налог на патенте на фиксированные взносы.

Для ИП без работников на патенте ситуация почти аналогична, что и для УСН 6%.

ИП уплачивает 15-го марта фиксированные взносы за 2023 год – 45 842 руб. по сроку 9-го января 2024 года (перенос с 31 декабря 2023 года) одной суммой в составе ЕНП без привязки к налогам и взносам. Налог по патенту можно уменьшить не более чем на 45 842 руб.

Чтобы уменьшить сумму налога по патенту, предпринимателю надо до 31 марта 2023 года подать в ИФНС по месту учета 2 заявления:

1) заявление о зачете перечисленной суммы ЕНП в счет будущего платежа по страховым взносам;
2) уведомление об уменьшении суммы к уплате (Приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218).Такое уведомление можно подать или до, или после срока платежа по патенту (п. 7 письма Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148).

Если такое уведомление подано до уплаты налога по патенту, то заплатить разрешено уже меньше с учетом вычета.

Коротко о ЕНП и ЕНС:

• В 2023 г. все вынуждены работать по новым правилам налоговых платежей. Отказаться от ЕНП налогоплательщики не могут.
• В связи с новым порядком по оплате сдвинулись сроки сдачи отчетности и сроки перечислений в бюджет.
• Поменялись формы платежных поручений как в составе ЕНП, так и по отдельным КБК.
• Были введены новые формы документов, а именно: уведомления об исчисленных суммах и заявление о зачете налогов.
• В связи с новыми правилами ИП стало сложнее рассчитывать и уплачивать налоги, ведь всегда есть риск, что подача уведомлений или заявлений будет неверно отражена налоговой.
• Из-за сложностей, с которыми столкнулись налогоплательщики, ФНС запустила сервис, в котором можно более подробно узнать, как и что необходимо уплачивать в рамках ЕНП. (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/ ).
• Также ФНС обещала до 1-го мая 2023 года не штрафовать организации и ИП, если налоги, сборы, взносы уплачены не своевременно только за периоды 2022 г. Штрафы могут будь только в том случае, если нарушение выявит проверка ФНС.