41 и 71 лицевой счет
Подборка наиболее важных документов по запросу 41 и 71 лицевой счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Бюджет:
- 41 лицевой счет
- 71 лицевой счет
- 7990
- Администратор доходов
- Администрирование доходов
- Показать все
- Бюджет:
- 41 лицевой счет
- 71 лицевой счет
- 7990
- Администратор доходов
- Администрирование доходов
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендации Минфина по составлению бухгалтерской отчетности за 2022 год
(Мухин С.)
(«Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1) Лицевые счета. При формировании годовой бухгалтерской отчетности автономные учреждения должны учитывать движение и остатки денежных средств по всем открытым им счетам (лицевым и расчетным). Также подлежит раскрытию информация об операциях по лицевому счету для учета операций неучастников бюджетного процесса (коды лицевого счета 41, 71), в том числе о лицевых, расчетных счетах с нулевыми показателями на отчетную дату.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 191н
(ред. от 23.05.2023)
«Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19693) Для показателей лицевых счетов с типом 41, 71 графа 4 заполняется в обязательном порядке, графа 3 заполняется в случае, если учредителем является главный администратор средств бюджета, в рамках которого осуществляются операции на соответствующих лицевых счетах.
Минфина России N 02-06-07/121653, Казначейства России N 07-04-05/02-31103 от 12.12.2022
«О дополнительных критериях по раскрытию информации при составлении и представлении годовой консолидированной бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2022 год» При формировании годовой бухгалтерской отчетности бюджетные (автономные) учреждения должны учитывать движение и остатки денежных средств по всем открытым им счетам (лицевым и расчетным), а также подлежит раскрытию информация об операциях по лицевому счету для учета операций неучастников бюджетного процесса (код лицевого счета 41, 71), в том числе о лицевых, расчетных счетах с нулевыми показателями на отчетную дату.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2022 году
В чем вообще разница между стандартным расчетным счетом компании в банке и лицевым счетом в казначействе? Разница в том, что деньги с расчетного счета можно переводить на нужды компании в свободном режиме, в то время как деньгами с казначейского счета можно пользоваться только при строгих условиях и далеко не на все цели. Средства, находящиеся на казначейском счете бюджетные, по закону они не принадлежат Поставщику (подрядчику, исполнителю), он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно на строго определенные цели.
Основная задача казначейского счета – контроль целевого расходования бюджетных средств. Разберем поподробнее все этапы расчетов с казначейством.
1. Поставщик (подрядчик, исполнитель) не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его казначейском счете. Разрешение на перевод средств с казначейского счета дает Федеральное казначейство. Расходовать денежные средства можно только на ограниченный перечень направлений. Данный перечень во вложении. При заключении контракта с Заказчиком компании необходимо четко знать структуру расходов на которые пойдут средства от контракта. Все эти расходы должны быть реальными и документально подтвержденными. На первом этапе мы бы рекомендовали сформировать перечень направлений на которые будут расходоваться средства, учитывая долю прибыли. Размер прибыли может определяться в самом контракте при его заключении. По государственному оборонному заказу, например, установлено, что норма прибыли не может превышать 20% от цены контракта. Важно то, что документально неподтвержденные расходы Поставщика (подрядчика, исполнителя) перечислению не подлежат, даже если контракт им исполнен. Остатки средств с казначейского счета в таком случае переводятся в доход бюджета.
2. После распределения всех направлений расходов, с возможностью их документального обоснования, Поставщик (подрядчик, исполнитель) формирует документы, являющиеся основанием для распоряжения средств с казначейского счета. Основанием для осуществления платежей с казначейского счета являются следующие документы:
1) Контракт. Его можно не предоставлять, если он был предоставлен в казначейство при открытии лицевого счета.
2) Товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг). Документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров должны быть подписаны уполномоченными лицами со стороны Заказчика и со стороны Поставщика (подрядчика, исполнителя) – эти лица должны быть указаны в контракте и в карточке образцов подписей, которая была передана в казначейство для открытия казначейского счета.
3) Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213. Данная форма отображает направление расходов, на которые будут направлены денежные средства. Перечень расходов, как говорилось выше, жестко ограничен. Деньги с казначейского счета разрешено переводить на:
- оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- возмещение произведенных расходов;
- оплаты обязательств по накладным расходам;
- заработную плату, командировочные расходы работников;
- расчеты по налогам, страховым взносам;
- приобретение услуг связи, коммунальных услуг, электроэнергии, аренды, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров;
- перечисления прибыли.
4) Платежное поручение. В платежном поручении обязательно должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета и детализированный код и наименование выплат согласно Перечню направлений расходования бюджетных средств.
5) Дополнительно, в качестве обоснования, может быть запрошена справка о распределении накладных расходов (форма в учетной политике) и выписка из регистров аналитического учета (Приложение N1 к Приказу № 4н от 10.01.19г.).
По каждому из вышеперечисленных документов нужно проверить, чтобы обязательно был указан уникальный идентификатор контракта – это обязательный реквизит для казначейства, по которому происходит отслеживание бюджетных средств.
3. Документы направляются в казначейство на проверку через Портал СУФД.
4. Казначейство во время проверки может запросить дополнительные документы, подтверждающие раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств. К таким документам согласно Приказа Минфина России от 25.12.2019 N 255н относятся Расчет накладных расходов и Расходная декларация. Ведение раздельного учета – обязанность получателя бюджетных средств. За нарушение ведения предусмотрена серьезная административная ответственность.
5. Перевод денежных средств Казначейством.
До момента полного исполнения контракта и подписания окончательных Товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг) переводить на свой расчетный счет прибыль запрещается. Федеральное казначейство переводит с казначейского счета прибыль компании только после получения подписанных с обеих сторон товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг). Как уже было сказано выше – компании обязательно соблюдать установленную норму прибыли. Если остатков на счете после выполнения контракта будет больше, чем норма прибыли – никто эти деньги компании не вернет.
41 и 71 лицевой счет в казначействе в чем разница
Вы получили государственный заказ с казначейским сопровождением или субсидию. Все хорошо! Вас интересует только одно: «Как поскорее открыть лицевой счет в казначействе?» А должно бы: «Как забрать деньги с лицевого счета в казначействе?» Потому что, чтобы в дальнейшем благополучно перечислить средства с казначейского счета, необходимо продумать схему оплаты поставщикам и включить определенные формулировки в контракт с вашим заказчиком еще на этапе его согласования. Расскажем обо всем по порядку.
Как открыть лицевой счет в казначействе
Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе
Как ТОФК санкционирует расходование средств. Образец заполнения сведений об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213)
Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе
Закрытие лицевого счета в казначействе
Казначейские проверки
Список основных нормативных документов при казначейском сопровождении
Но, сначала поздравляем! У вас появились новые обязанности: вести специальный раздельный учет, указывать в документах ИГК, уведомлять контрагентов об их обязанностях, своевременно отвечать на запросы контролирующих служб и т.д.
Итак, как открыть лицевой счет в казначействе
Для открытия лицевого счета надо обратиться в территориальный орган Федерального казначейства – ТОФК. Как правило, каждое ТОФК публикует на своем сайте порядок открытия лицевых счетов, формы документов, к кому и по какому вопросу обращаться. Юридическим лицам, КФХ, ИП открывают единый лицевой счет с кодом «71» (первые две цифры из 11). Порядок открытия и формы документов в Приказе Федерального казначейства от 22 декабря 2021 г. № 44н. Единый лицевой счет открывается один раз по первому гос. контракту, но по каждому бюджету бюджетной системы РФ отдельно. На второй и последующие контракты открываются разделы лицевого счета. Каждому разделу присваивается уникальный код — аналитический код раздела. Кто обязан открывать казначейский счет в 2023 году здесь
-
— государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» (далее — ГИИС «Электронный бюджет»);
— единой информационной системы в сфере закупок (далее — ЕИС), если сведения o государственном (муниципальном) контракте подлежат включению в реестр закупок. В Приказе Минфина от 19.07.2019 N 113н указаны сведения, вносимые в реестр контрактов и соответствующие им коды.При отсутствии технической возможности, информация и документы формируются на бумажном носителе и представляются в ТОФК по месту нахождения клиента.
В 2023 году задействован еще один тип счета — с кодом «41» для операций со средствами федеральных автономных учреждений (ФАУ) и получателей субсидий не подлежащих казначейскому сопровождению по пп. 3, 4, 6 и 7 статьи 242.27 БК РФ. Зачисление таких средств, а также оплата обязательств, осуществляется без процедуры санкционирования, в пределах общего остатка средств на лицевом счете. Нюансы казначейского сопровождения 2023, здесь
Как подключиться к ГИИС «Электронный бюджет»:
1. Получить (при отсутствии) для каждого пользователя системы квалифицированные сертификаты электронной подписи должностного лица (пояснения в Письме Казначейства от 25.08.2023 N 95-09-11/15-377).
2. Оформить заявку на выдачу средств криптографической защиты информации (если ранее не получали СКЗИ для работы в ГИИС «Электронный бюджет»).
3. Подать в ТОФК пакет документов:
— заявка на выдачу средств криптографической защиты информации (СКЗИ);
— доверенность для получения средств криптографической защиты информации (при необходимости);
— пустой CD-R или DVD-R диск для записи дистрибутивов специального программного обеспечения и документации к ним.
4.Настроить автоматизированное рабочее место (АРМ) для работы на портале ПОИБ СОБИ.
5.Для входа в личный кабинет пройти по ссылке https://eb.cert.roskazna.ru.Пакет документов на открытие казначейского счета :
1. Карточка образцов подписей к лицевым счетам (форма в Приказе от 17 октября 2016 г. № 21н). Карточка может быть заверена нотариально, либо оформлена в присутствии уполномоченного должностного лица ТОФК (в этом случае представляется оригинал или нотариально заверенная копия учредительного документа, и документа, подтверждающего полномочия лица, которому предоставляется право подписи).
2. Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета.
3. Государственный контракт (контракт, договор, соглашение), подлежащий казначейскому сопровождению, или выписка, если контракт, содержит гос. тайну или сведения ограниченного доступа (документ-основание). Если документ-основание подлежит размещению в ГИИС «Электронный бюджет» или ЕИС, в ТОФК направляется информация с использованием информационных систем. Если нет — копия, заверенная заказчиком либо нотариально. Об обязательных условиях договора ГОЗ здесь.
4. Документы для оформления усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭП).
5. Доверенность на получение расчетных, кассовых и других документов на бумажном носителе (в случае получения лицом, не включенным в карточку образцов подписей).Счет в ТОФК можно зарезервировать. Причем зарезервировать лицевой счет может как исполнитель, так и заказчик. Исполнитель предоставляет Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета, а заказчик Перечень участников казначейского сопровождения для резервирования лицевых счетов (Приложения №1,2 к Приказу 44н). Можно согласовать контракт с заказчиком до открытия лицевого счета в ТОФК, а после его открытия подписать дополнительное соглашение об изменении реквизитов.
Для открытия последующих разделов единого лицевого счета «71» в ТОФК предоставляется только документ-основание.
ТОФК вправе приостановить открытие лицевого счета либо отказать в его открытии после проведения бюджетного мониторинга (статья 242.13-1 БК РФ). Как его проводят и какие есть исключения здесь.
Деньги на лицевом счете казначейства бюджетные. Они не принадлежат поставщику (исполнителю) госконтракта, он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно строго на цели, определенные в договоре. Целевое использование подтверждается первичными документами и раздельным учетом, выполненным в соответствии с требованиями законодательства. Подробнее о раздельном учете ГОЗ и ГОС здесь.
Формулировки 2023, которые лучше предусмотреть в контракте с заказчиком на этапе подписания, чтобы в дальнейшем работать с казначейством без проблем.
+7 911 006 72 37 info@apbhelp.ru
НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ: формулировки в договор, варианты оплаты, формы, отчеты, обоснование затрат, раздельный учет в «1С:Бухгалтерия» и т.д.Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе.
Средства с лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса разрешается расходовать в соответствии с требованиями ст.242.23 БК РФ, и соответствующего постановления, в 2023 году №2024 от 24.11.2021 с учетом №2438 от 26.12.2022 и № 448-ФЗ от 21.11.2022.
Но для начала надо точно знать какими средствами вы на самом деле распоряжаетесь, это гособоронзаказ (ГОЗ) или просто госзаказ (ГОС). В 2021 году и ранее под гособоронзаказ принималось отдельное постановление, начиная с 2022 года постановление одно на ГОЗ и ГОС (тем не менее определить можно, подробнее здесь ):
Госзаказ (ГОС),
единственный поставщик, субсидияГособоронзаказ (ГОЗ) 2022-2023 год Постановление от 24 ноября 2021 г. № 2024 2021 год Постановление от 15 декабря 2020 г. N 2106 Постановление от 18 декабря 2020 г. N 2153 2020 год Постановление от 23 декабря 2019 г. N 1765 Постановление от 25 декабря 2019 г. N 1819 2019 год Постановление от 30 декабря 2018 г. N 1765 Постановление от 28 декабря 2018 г. N 1702 2018 год Постановление от 30 декабря 2017 г. № 1722 Постановление от 28 декабря 2017 г. № 1680 Правила работы в сфере гособоронзаказа (ГОЗ) гораздо жестче, подробнее здесь .
Бюджетные средства нельзя использовать в качестве взноса в уставный капитал, размещать в депозиты или иные финансовые инструменты (если это не является целью контракта).
-
— оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
— возмещения произведенных расходов (части расходов);
— оплаты обязательств по накладным расходам;
— выплат в соответствии с валютным законодательством РФ;
— расчетов по оплате труда;
— расчетов по социальным выплатам;-
— приобретения услуг связи по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи и почтовых отправлений, коммунальных услуг, электроэнергии, гостиничных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания, в целях аренды, осуществления работ по переносу (переустройству, присоединению) принадлежащих участникам КС инженерных сетей, коммуникаций, сооружений, а также в целях проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, проведения строительного контроля уполномоченным федеральным органом исполнительной власти или подведомственным ему государственным учреждением в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности, осуществления страхования в соответствии со страховым законодательством, в целях приобретения услуг по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами;
— перечисления прибыли.
-
— окончательный расчет по договору на закупку товаров (не аванс) после представления документов, подтверждающих поставку товаров;
— по договору на приобретение строительных материалов и оборудования, включенных в сметную документацию на строительство (реконструкцию, техническое перевооружение), капитальный ремонт ОКС (в том числе авансовые платежи). Для проведения оплаты исполнитель формирует и предоставляет в ТОФК специальный перечень, который согласовывает с государственным или муниципальным заказчиком (либо с получателем субсидии);
— по договору, предметом которого является строительство (реконструкция), капитальный ремонт ОКС, при представлении в ТОФК документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг, а также реестра документов, подтверждающих затраты, произведенные подрядчиком в целях выполнения оплачиваемых работ (но не в рамках субсидии или субвенции). Форма реестра в Постановлении № 2438 от 26.12.2022.В отдельных случаях, при казначейском сопровождении целевых средств, средств, получаемых юр. лицами и ИП, осуществляется еще и банковское сопровождение здесь .
Тонкости казначейского сопровождения на этапе заключения контракта и в процессе его выполнения.
+7 911 006 72 37 info@apbhelp.ru
НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ: формулировки в договор, варианты оплаты, формы, отчеты, обоснование цены и затрат, раздельный учет в «1С:Бухгалтерия» и т.д.Как ТОФК санкционирует расходование средств
-
Обязательные условия контракта при базовом казначейском сопровождении здесь.
Обязательные условия контракта при расширенном казначейском сопровождении здесь.-
— перечисления прибыли, размер которой условиями контракта не определен;
— расширенного казначейского сопровождения с проведением экономического обоснования затрат;
— перечисления накладных расходов в размере, превышающем 25 процентов от цены контракта;
— наличия сведений ограниченного доступа или составляющих государственную тайну.В случае неутверждения заказчиком верхнего уровня Сведений, неоформления разрешения на утверждение Сведений и ненаправления участнику казначейского сопровождения уведомления об отказе в утверждении Сведений с указанием причины в установленный срок, Сведения утверждаются:
— исполнителем, при условии исполнения в полном объеме обязательств по государственному (муниципальному) контракту или в случае его расторжения при условии представления в ТОФК дополнительного соглашения о расторжении, подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в объеме исполненных обязательств;
— государственным (муниципальным) заказчиком исполнителю (не головному) на основании его обращения о предоставлении разрешения на утверждение Сведений.3. Копии первичных (сводных) учетных документов (подтверждающие документы).
4. Платежное поручение.
5. Иные документы.Образец заполнения Сведений об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213)
Сведения об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213) Скачать форму в word
В Сведениях указываются источники поступления и направления расходования целевых средств.
Направления расходования целевых средств Укрупненный код Выплаты персоналу 0100 Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель 0200 Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов и основных средств и прочих активов (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель 0300 Выплаты по договорам финансовой аренды (лизинга) объектов основных средств, связанных непосредственно с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг 0400 Капитальные вложения 0410 Выплаты по перечислению средств в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, вкладов в имущество другой организации 0420 Выбытие со счетов авансовых платежей по контрактам (договорам) 0610 Выбытие со счетов средств обособленным (структурным) подразделениям 0620 Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты (по договорам займа) 0630 Выплаты за счет процентов 0631 Выплаты по перечислению средств по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга) 0632 Выплаты за счет доходов, поступивших за счет вознаграждения по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга) 0633 Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации 0810 Налог на добавленную стоимость 0811 Страховые взносы на обязательное социальное страхование 0813 Иные выплаты 0820 Накладные расходы 0888 Выплата прибыли 0999 Выплаты по окончательным расчетам 0991 Выплаты по перечислению остатков целевых средств в доход бюджета 1000 Выплаты по перечислению дебиторской задолженности в доход бюджета 2000 Первая цифра кода «0» может быть изменена на:
«6» — для расчетов по гос.контрактам с единственным поставщиком (подрядчиком), определенным в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона 44 ФЗ;
«8» — для выплат за фактически поставленные товары (работы, услуги);
«9» — для возмещения ранее произведенных фактических расходов.Новый перечень направлений расходования целевых средств скачать
В платежном поручении должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета, код источника поступления целевых средств, детализированный код и наименование выплат (приложения N 2,3 к Приказу от 17.12.2021 N 214н).
Образец платежного поручения 2023
-
1. Ваш лицевой счет, ;
2. Код направления расходования с детализацией (в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 17.12.2021 № 214н);
3. Код источника поступления целевых средств;
4. Реквизиты (номер, дата) контракта, на основании которого открыт лицевой счет;
5. Реквизиты договора с организацией, которая указана получателем средств в этом платежном поручении;
6. Реквизиты документа-основания (товарная накладная, акт приемки-передачи, универсальный передаточный документ и т.п.), подтверждающего факт выполнения (частичного выполнения) обязательств по контракту (договору) с организацией, которая указана получателем средств в этом платежном поручении;
7. Краткое содержание операции, в соответствии с кодом направления расходования и документами-основаниями (контрактом (договором) и товарной накладной (актом приемки-передачи, универсальным передаточным документом и т.п.);
8. При наличии аналитический код, связанный с реализацией инфраструктурных проектов;
9. При наличии уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации).-
— расшифровка к распоряжению, содержащая информацию об источниках финансирования авансового платежа , в случае перечисления иных средств, на которые не распространяются требования о казначейском сопровождении или субсидии.
-
— нескольких детализированных кодов по различным налогам и сборам. В этом случае одновременно с платежным поручением в ТОФК надо предоставить расшифровку по форме Приложения № 14 к Приказу № 214н от 17.12.21, с указанием в назначении платежа реквизитов расшифровки. А выплаты, связанные с перечислением единого страхового взноса, можно отражать в Сведениях по укрупненному коду «0813», в платежном поручении по детализированному коду «0813 001».
— если принято решение о неприменении детализации при осуществлении единого налогового платежа, в платежном поручении указывается детализированный код «0810 004».ТОФК может отказать в проведении операции с лицевого счета, если она числится в классификаторе признаков финансовых нарушений. В частности, с 22.03.23 грозит предупреждение при приобретении одноименного товара (работы, услуги) на основании двух и более договоров, заключаемых с одним производителем на сумму, не подлежащую казначейскому сопровождению, подробнее здесь.
При расширенном казначейском сопровождении ТОФК дополнительно проверяет распоряжение и обосновывающие документы на соответствие сумме, подтвержденной ТОФК, при проведении проверок, предусмотренных пп.1 п.2 ст.242.24 БК РФ, подробнее здесь.
Рекомендации по составлению Сведений об операциях с целевыми средствами, структуры цены, платежных поручений.
+7 911 006 72 37 info@apbhelp.ru
НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ: формулировки в договор, варианты оплаты, формы, отчеты, обоснование цены и затрат, раздельный учет в «1С:Бухгалтерия» и т.д.Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе
Для выплат при завершении сторонами государственного контракта применяются коды:
— 0999 «Выплата прибыли»
— 0991 «Выплаты по окончательным расчетам . «, но только если получено Уведомление о полном исполнении контракта головным исполнителем. При этом стоимость фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не включается в сумму выплат по коду 0991.Как получить денежные средства? Что делать? Можно перечислить остаток средств по трем направлениям расходования средств:
1. Как прибыль.Для контрактов ГОЗ в размере, не превышающем размера прибыли, установленного законом № 275-ФЗ от 29.12.12. В любом случае, если прибыль больше 25% (до 22.03.23 было 20%) цены договора, подлежащей уплате в текущем финансовом году с лицевого счета, операция может быть приостановлена, подробнее здесь.
2. Как возмещение произведенных расходов.
3. Как оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, услуг).НО! По первым двум статьям расходов можно сделать оплату с лицевого счета в Казначействе только при наличии определенных формулировок в контракте. И вот здесь вам захочется вернуть время вспять и переделать договор с заказчиком. Но увы, будет поздно.
Возможность применения третьей статьи расходов тоже ограничена.
Проблемные места в договоре в части казначейского сопровождения. Формулировки, защищающие интересы исполнителя.
info@apbhelp.ru, тел. +7 911 006 72 37 НТЦ АПБ.
Закрытие лицевого счета в казначействе.
-
а) реорганизации (ликвидации) юридического лица, прекращения деятельности ИП, КФХ;
б) при исполнении (расторжении) государственного контракта, договора, соглашения и (или) отсутствия операций на лицевом счете в течение двух лет;
в) изменении типа учреждения;
г) изменении структуры номера лицевого счета;
д) в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.При наличии на закрываемом счете остатка денежных средств, в ТОФК предоставляется заявление, а также расчетный документ на перечисление остатка средств по назначению.
Раздел на лицевом счете закрывается казначейством по заявлению участника казначейского сопровождения об исполнении обязательств по документу-основанию или расторжении договора. В случае непредставления такого заявления, и (или) отсутствия операций на разделе на лицевом счете в течение двух лет, закрытие раздела на лицевом счете осуществляется ТОФК на основании информации в ГИИС «Электронный бюджет».
Казначейские проверки.
Казначейство проводит бюджетный мониторинг, в результате которого возможен запрет, отказ или приостановление операции, подробнее здесь. При расширенном казначейском сопровождении кроме подтверждающих документов ТОФК может проверить:
— сроки и объем выполненных работ, услуг, поставки товара;
— фактический объем поставленных товаров (работ и услуг)с применением фото-, видео- и аудиотехники, измерительных приборов;
— соответствие фактических затрат данным раздельного учета ФХД, отраженным в информационных системах, в которых осуществляется ведение бухгалтерского и управленческого учета, первичным документам и расходной декларации, в том числе с проведением анализа экономической обоснованности затрат. Подробнее здесь.Термины и определения ГОЗ. Общие положения здесь.
Термины и определения ГОЗ. Ценообразование здесь.
Термины и определения ГОЗ. Раздельный учет здесь.
Понятно, что какие-то варианты выполнения гос.контракта сулят неизбежную проверку и проблемы с оплатой. Важно знать тонкости работы с госзаказом:
Во-первых, есть ключевые фразы, которые надо вписать в договор с заказчиком.
Во-вторых, есть нюансы, которые следует обсудить с поставщиками до оформления документов. В-третьих, есть алгоритм работы с ГОЗ и ГОС, включающий калькулирование цены (подробнее здесь ), прибыли, ведения раздельного учета, оформления первичной и отчетной документации и т.д. Это большой объем работы. И лучше сразу знать, куда именно и как прикладывать ваши усилия, чтобы не переделывать эту работу в дальнейшем. Перечень вопросов здесьСовсем нетривиальная ситуация сложилась с раздельным учетом.
Во-первых, раздельный учет в гособорнзаказе (ГОЗ) отличается от учета госзаказа (не ГОЗ).
Во-вторых, есть отличия в раздельном учете средств, полученных на основании государственных контрактов при банковском и казначейском сопровождении.
В-третьих, раздельный учет в госзаказе и гособоронзаказе существенно отличается от бухгалтерского и налогового (другой состав затрат, порядок распределения накладных расходов, фин. результат). Подробнее здесьЗатраты на продукцию ГОЗ должны быть оправданы. О том, как обосновать затраты здесь.
НТЦ АПБ : info@apbhelp.ru, тел. +7 911 006 72 37   Контакты
Сопровождение ГОЗ и ГОЗ: пояснения, схемы, формы, шаблоны, раздельный учет в «1С:Бухгалтерия», меры по снижению рисков и т.д. Стоимость работ.
Что такое казначейский счет и как с ним работать?
Любая коммерческая компания в ходе своей деятельности имеет право привлекать государственные средства и пользоваться ими в рамках обозначенной программы. Также можно принимать участие в тендерах, выполнять государственные заказы, например, по созданию оборонных сооружений, строительству дорог. На реализацию таких проектов выделяются средства из государственного бюджета.
Поступление бюджетных средств осуществляется через специально уполномоченный орган – казначейство.
Хотя структура и формат казначейского счета отличается от обычных расчетных счетов коммерческих компаний, система Офисофф позволяет работать с такими счетами.
Выданные суммы тщательно контролируется специальными органами относительно целевого применения. Именно с целью полного контроля движения бюджетных средств при деятельности коммерческой компании и создается отдельный расчетный счет — казначейский. То есть, что такое казначейский счет — это счет, который предназначен для обслуживания определенных видов деятельности и облегчения процесса контроля со стороны Федерального казначейства.
Что собой представляет казначейский счет?
Казначейский лицевой счет — это специальный расчетный счет. Его формирование возможно только через местный отдел казначейства. На него перечисляются исключительно бюджетные средства, в других целях этот счет не используется.
Бюджетные средства могут использоваться не только коммерческими, но и государственными организациями, для оплаты работы сотрудников, выплаты по целевым программам, финансирование в которых происходит именно за счет таких денежных средств. Это — основное отличие такого вида счетов, работа с ними происходит по установленному алгоритму.
Для чего открывается казначейский счет?
Открытие казначейского счета позволяет максимально детально контролировать расходование бюджетных средств. Целевое использование определяется:
- условиями положений заключенного контракта;
- нормами актуального законодательства.
Кроме целевого назначения бюджетных средств, важно, чтобы расходование было рациональным и целесообразным в соответствии с поставленными задачами. Этот фактор также принимается во внимание при проверке представителями ФК.
В каких случаях коммерческой компании нужно открыть счет в казначействе?
Конкретные требования и условия, в соответствии с которыми открытие такого типа счета обязательно:
- заключение контракта с государством для выполнения заказа в сфере оборонной промышленности;
- сумма контракта, заключенного коммерческой или некоммерческой организацией с государством, составляет не менее 100 млн руб., что включает в себя авансовый платеж для реализации задачи, назначенные субсидии, зачисление на счет инвестиционных средств;
- предусмотрено внесение бюджетных средств в уставной капитал компании;
- компания выступает исполнителем по госзаказу или любому другому контракту, по которому условиями договора предусмотрен контроль через казначейский счет. Аналогичная ситуация, если компания будет выполнять функции субподрядчика;
- компания является исполнителем или субподрядчиком по контракту ремонтно-строительных работ, в этом случае предусмотрено использование денежных средств, которые проходят через счета Фонда капитального ремонта РФ, привлекаются средства за счет взносов, внесенных владельцами помещений и квартир в многоэтажных зданиях;
- компания получила субсидии, использование которых по условиям договора и нормативно-правовых актов возможно только через казначейский счет.
Как правило, открытие казначейского счета для ИП и частных компаний происходит в двух формах — 41 и 71. Чаще всего открывается именно 71 счет . Стоит понимать, что порядок открытия и набор документов, необходимых для таких счетов, будут отличаться. Требования относительно того, с каким именно кодом нужно открыть счет, необходимо уточнить в бухгалтерии заказчика. Счет 41 обычно открывается в случае субсидирования по соглашению, в котором не предусмотрено обеспечение обязательств со стороны казначейства, что бывает достаточно редко. Второй случай, когда может открываться именно этот счет, — если компания выполняет роль соисполнителя, субподрядчика, а на головного исполнителя уже открыт лицевой счет именно с этим кодом.
Срок проверки документов для открытия счета в казначействе
В соответствии с нормативно-правовой базой все документы, которые подал представитель компании, выигравшей тендер, должны быть проверены в срок 2 рабочих дней с момента их подачи. То есть не позднее, чем на третий день после подачи документов, казначейский лицевой счет должен быть открыт.
Приостановка или отказ в оформлении такого счета происходит, если:
- проверяющим специалистом выявлены нарушения в оформлении документов;
- пакет предоставленных документов не соответствует установленному перечню необходимых документов.
При открытии казначейского счет данные о компании вносятся в Сводный реестр. Уточнить внесение этих данных можно не только через Сводный реестр, код можно получить на Едином портале БС РФ.
Как работает казначейский счет?
Сразу после открытия счета невозможно пользоваться им для проведения транзакций. То, как работать с поставщиками с казначейским счетом, будет обусловлено кодом счета и определенным алгоритмом необходимых действий, установленных в правовом порядке.
Прежде чем использовать открытый счет, необходимо еще прояснить разницу, что такое обычный казначейский счет, а что такое единый казначейский счет:
- Обычный казначейский счет открывается под конкретного участника системы платежей, осуществляемых из бюджетных средств. Такие счета имеют уникальную структуру и всегда начинаются с цифры 0. Открытие такого счета предназначено для использования федеральных средств, которые находятся во временном распоряжении у коммерческих, бюджетных, автономных организаций.
- Единый казначейский счет открывается для территориальных органов ФК, субъектов РФ сектора муниципального образования, а также органов управления внебюджетным фондом.
Кто обязан открыть казначейский счет?
Наличие такого счета в соответствии с законом № 390-ФЗ от 06.12.2021 предусмотрено, если:
- будет выполняться поставка товаров, выполнение работ или оказание других услуг по госконтрактам, если общая сумма заказа составляет от 100 млн руб.;
- необходимо проводить расчеты по госконтрактам на сумму более 600 000 руб., если закупка осуществляется у единственного поставщика.
Заключение любого контракта по государственному тендеру обязывает коммерческую организацию открыть казначейский счет для контроля целевого назначения выделенных в рамках проекта денежных средств. Также этот счет непременно будет присутствовать в бюджетных организациях, деятельность которых осуществляется за счет средств из Федерального казначейства. Практически все ситуации, в которых юридическим лицам необходимо иметь открытые счета в казначействе, приведены в таблице ниже.
- Компания-исполнитель работает по условиям закона «О государственном оборонном заказе».
- Коммерческая фирма заключила контракт на сумму свыше 100 миллионов рублей.
- Заключение соглашений на выделение бюджетных инвестиций: субсидии на оплату коммунальных услуг, покупка проездных для льготных категорий граждан.
- Компания получила разрешение на получение взносов в их уставной капитал или имущество
- Фирма выступает субподрядчиком или соисполнителем услуг, предусмотренных условиями договоров.
- При заключении контрактов с фондом проведения капитальных ремонтов многоквартирных домов (при этом средства поступают от уплаченных налогов собственников квартир).
- Нормативно-правовыми актами установлено положение о предоставлении казначейского сопровождения на проведение субсидирования.
- Обслуживание местных и государственных бюджетов страны.
- Для поступления средств в государственную систему и их перераспределения.
- Ведение трансакций денег, которые находятся во временном распоряжении.
- Выполнение операций с госсредствами, как бюджетных, так и автономных учреждений.
- Проведение транзакций с коммерческими компаниями, которые не являются участниками государственных контрактов.
Как открыть счет в казначействе?
При оформлении первого государственного контракта открывается единый лицевой счет. На последующие контракты дополнительно оформляются отдельные разделы первичного лицевого счета. Открытие счета происходит только на основании уже подписанного контракта. Если же он еще не подписан, но уже утвержден, в этом случае осуществляется резервирование лицевого счета в ФК. Так как чаще всего открывается счет с кодом 71, необходимо знать четкую процедуру его оформления. Она состоит из нескольких этапов:
- Подача документов, которые являются законным обоснованием для формирования счета в Федеральном казначействе.
- Подключение к инфосистеме “Электронный бюджет”.
- Настройка доступов к системе и счету.
На первом этапе происходит резервирование и затем формирование счета или же сразу его открытие. Для этого необходимо корректно собрать весь предусмотренных актуальными правовыми нормами пакет документов и подать их в ТОФК. Стандартный набор документов включает в себя:
1. Заявление установленного образца по форме КФД 0531368.
2. Карточку с образцами подписей, которая должна быть заверена нотариусом.
3. Контракт на государственный заказ.
Документы подает непосредственно гендиректор компании-подрядчика или же ИП.
Система Электронный бюджет
Любые транзакции с выделенными бюджетными средствами будут проводиться через казначейский счет исключительно в рамках программы “Электронный бюджет”. Обязательно нужно учитывать эти нюансы оплаты с казначейского счета. Соответственно, второй этап оформления отдельного счета — это собственно подключение к этой системе, интеграция в нее счета. Чтобы процесс был успешно завершен, необходимо выполнить следующий ряд действий:
- подать заявку в инфосистему ФК с прошением о включении компании в реестр;
- подать заявку, по которой будет выполнено получение средств защиты информации (СКЗИ). Эту заявку подают одновременно с диском, на который будут выполнены записи.
Эти действия тоже выполняет лично индивидуальный предприниматель или генеральный директор компании, с которой заключен контракт по государственному тендеру. Формирование ключей и доступов, лицензий для работы в системе “Электронный бюджет” выполняется представителями ТОФК в течение 5 рабочих дней. Все коды, доступы, ключи выдаются лично в руки тому, кто подавал заявки. По закону не предусмотрена возможность их выдача третьему лицу, даже при наличии доверенности. В зависимости от территориального оформления счета, последовательность действий может несколько отличаться. Например, в г. Москва все происходит в один этап, а в Московской области — в два. Поэтому четкую очередность действий необходимо уточнять непосредственно на сайте ТОФК и в представительстве, где будет оформляться счет.
Получение доступов — это не конечный этап. После этого необходимо будет на основании полученных данных сделать подключение ко всем компонентам ЭС, которые потребуются для дальнейшей работы со счетом. Для этого подается еще одна (отдельная) заявка. В ней будут прописаны все права компании, которые распространяются на возможность создания, подачи, внесения изменений в документы системы. Сокращение алгоритма действий, например, посредством одновременной подачи документов на СКЗИ и настройку доступов не предусмотрено. Все этапы выполняются последовательно. Но на последнем этапе есть возможность делегировать полномочия для подачи заявки уполномоченному представителю.
Важно помнить, что все действия процедуры должны быть выполнены максимально корректно. В случае нарушения установленных норм или же ошибок в документах в открытии казначейского счета будет отказано.