Как поменять адрес в патенте ип

Как изменить адрес в патенте ИП

Любой предприниматель осуществляет деятельность по какому-то адресу. Это может быть его ателье, магазин, ларек с цветами или автосервис.

Адрес этого объекта указывается при получении патента, если ИП решил применять ПСН, и он учитывается при расчете его стоимости. Но как быть, если этот адрес меняется? Нужно ли уведомлять налоговую? Об этом читайте в данной статье.

1. Что делать ИП при смене адреса на ПСН

Нужно понимать, что в данной ситуации имеется в виду не смена прописки предпринимателя, а именно изменение места ведения его деятельности.

Например, получая патент, ИП открыл три ателье, в которых работало 6 человек. Исходя из этого, ФНС рассчитала ему определенную стоимость патента. ИП получил право работать именно по указанным адресам с шестью наемными работниками. Однако через пару месяцев два зала пришлось закрыть из-за окончания аренды, а третий переехал в помещение на соседнюю улицу. Сотрудников осталось лишь трое.

Получается, что изначально патент был оплачен, исходя из стоимости аренды трех залов и 6 работников, а остался лишь один зал и 3 человека, и адрес изменился. В этом случае ИП имеет право на перерасчет и возврат уплаченных денег.

Адрес места ведения деятельности влияет на стоимость патента и вести бизнес предприниматель вправе только по указанным в нем адресам с заявленным количеством работников.

Поэтому при любых изменениях места положения бизнеса ИП обязан сообщить об этом налоговой. Такие ситуации регулируются письмом Минфина РФ № 03-11-09/53236 от 05.07.2021.

Хотите внести изменения в ИП?

С нашим автоматическим сервисом вы можете подготовить необходимые документы и сразу направить их в налоговую с изменениями. Это быстро, удобно и бесплатно. Если онлайн-подача не подходит, можно сохранить подготовленные документы на компьютер и подать самостоятельно.

2. Как правильно изменить адрес на патенте ИП

Нужно понимать, что уведомление ФНС в данном случае — это не право, а обязанность ИП. По закону ему надлежит сообщать о любых подобных изменениях заранее. Налоговая должна получить эти сведения за 10 дней до смены адреса. Нельзя начать деятельность в другом месте на патенте, не сообщив об этом в ФНС заранее. Заявление на перерасчет стоимости патента (его форму и порядок заполнения) можно найти на сайте ФНС в разделе о процедуре перехода на ПСН.

2.1 Куда обратиться для изменения адреса в патенте ИП

Подать заявление нужно в инспекцию по месту жительства ИП. Варианты подачи такие же, как при регистрации в ФНС:

• Онлайн,
• Лично в налоговую,
• Через представителя по нотариальной доверенности,
• У нотариуса,
• В МФЦ,
• Ценным письмом по почте или с курьером.

Налоговая обязана рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней и выдать новый патент либо отказать в выдаче.

2.2 Что будет с прежним патентом

При смене адреса старый патент перестает действовать. ИП получает новый и имеет право на перерасчет по предыдущему патенту. Для этого нужно написать ещё одно заявление и направить его в ФНС. Определенной формы для этого нет, оно пишется в свободной форме.

Вот информация по данному вопросу, опубликованная на портале налоговой.

Что делать, если изменились показатели на патенте

Известно, что стоимость патента зависит от физических показателей. И иногда какой-то показатель меняется: например, предприниматель нанимает еще одного сотрудника, увеличивает площадь торгового зала или покупает транспортное средство. В этом случае возникают вопросы.

Прежде чем что-либо предпринимать, нужно убедиться, что изменение физического показателя действительно повлияет на стоимость патента.

Изменение показателя не всегда влияет на стоимость патента

Если вы приняли на работу нового сотрудника, а занимаетесь торговлей и стоимость патента зависит от площади торгового зала, то количество сотрудников роли не играет. Хотя всегда следует помнить о том, что применять патентную систему налогообложения имеют право ИП, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период и по всем видам предпринимательской деятельности 15 человек (ст. 346.43 НК РФ).

Региональные законы вводят особые требования

Иногда региональные законы устанавливают диапазон физических показателей для расчета стоимости патента. Например, вводят одну стоимость для патента с количеством сотрудников от 1 до 3 и другую для количества сотрудников от 4 до 5. Если показатель меняется в рамках диапазона, стоимость патента остается прежней.

Проверить, изменится ли стоимость патента в конкретном случае, можно с помощью калькулятора.

Бывают патенты, которые вообще не зависят от физических показателей. Например, в Москве стоимость патента на парикмахерские услуги для всех одинаковая.

Что делать, если стоимость патента изменилась

Нужно подать заявление на новый патент с актуальными показателями, а от старого отказаться.

На практике это происходит так: вы подаете заявление на новый патент и прикладываете к нему еще одно заявление, составленное в свободной форме, в котором просите старый патент аннулировать и вернуть за него деньги. Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности с новыми физическими показателями.

В случае с изменением численности работников, площади, транспортных средств, можно не отказываться от старого патента, а купить новый патент в дополнение к старому на разницу физических показателей. Допустим, был патент на три машины, вы приобрели еще одну. Вам нужно купить еще один патент на одну машину. В целом получается, что у вас два патента на одну деятельность, которые покрывают все физические показатели.

Изменение количества торговых точек, а не площади торгового зала. Если ИП решил открыть новый магазин, то ему нужно будет переоформить старый патент и купить патент на новый магазин. Второй патент точно придется оформить, есть вы собираетесь открыть новый магазин в другом регионе. Например, у вас есть магазин в Екатеринбурге, но вы собираетесь открыть новый магазин в Челябинске. В этом случае вам придется купить новый патент, а не переоформлять старый, потому что он будет рассчитываться от другого потенциального дохода.

Старый магазин переезжает на другой адрес. Если меняется адрес магазина, то нужно брать новый патент, а не переоформлять старый. Так придется поступить даже в том случае, если магазин останется на той же территории и стоимость рассчитываться будет так же. Во-первых, это необходимо, потому что в патенте должен быть актуальный адрес торговой точки. Во-вторых, переезд наверняка повлияет на изменение физического показателя. Сложно найти помещение с такой же площадью, что и раньше.

Пересчет патента при уменьшении физических показателей

Ситуация, когда в предпринимательской деятельности уменьшается количество используемых объектов, прокомментирована в Письме Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236:

Индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности.
При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера

Как внести изменения в патент

Если индивидуальный предприниматель меняет род деятельности или переезжает на новый адрес, старый патент будет действовать только по месту прежней прописки и виду деятельности.

Предприниматель имеет право скорректировать патент. О том, как внести изменения в патент для ИП, мы и расскажем в этой статье.

Основы применения ПСН

Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.

Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.

Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:

• если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
• если количество сотрудников превысит 15 человек;
• если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.

Кроме того, патент действует от 1 до 12 месяцев и только на территории того субъекта РФ, где он получен. О том, как изменить патент для ИП, поговорим ниже.

Внести любые изменения в ИП можно через онлайн-сервис. Читайте подробно, как это как это сделать.

Как скорректировать патент ИП

Внесение изменений в патент ИП напрямую невозможно: придётся покупать новый и пересчитывать старый. Это позволит скорректировать его в меньшую сторону. Порядок разъяснили только в 2021 году (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@).

1. Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
2. Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.

Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.

Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
№ 26.5-1.

Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.

Что делать при смене прописки ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя происходит по месту постоянной прописки физического лица. Что делать при смене прописки ИП, куда сообщать и надо ли заново становиться на налоговый учёт?

Регистрационный учёт предпринимателей

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки. Если же предприниматель получил патент, то ему надо обратиться еще и в налоговую инспекцию по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.

Надо ли заявлять в свою инспекцию о смене прописки

Если ИП сменил прописку, сообщать об этом в свою ИФНС не требуется. Согласно статье 85 Налогового кодекса в 2023 году сведения об изменении места жительства предпринимателя передаются Федеральной миграционной службой, а не самим физическим лицом. Срок сообщения в ИФНС ведомством таких сведений — десять рабочих дней.

После получения данных о новой прописке предпринимателя налоговая инспекция должна внести эти сведения в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней. Получается, что после пятнадцати рабочих дней со дня смены места жительства можно проверить, действительно ли в реестр внесена соответствующая запись. Это можно сделать быстро и бесплатно с помощью сервиса от ФНС, который формирует сведения из ЕГРИП.

Если же вас, по какой-то причине, не устраивает такой длительный срок или новые сведения в реестре не отображены (внесены ошибочны), то о смене адреса ИП можно сообщить самостоятельно. Для этого заполняется форма Р24001.

После того, как ИП поменял прописку, он может быть переведён в налоговую инспекцию в другом муниципальном образовании. Регистрационное дело налогоплательщика передается в новую ИФНС тоже без его участия. Новые ИНН и ОГРН при смене прописки не выдаются, поэтому идти в инспекцию не требуется.

С помощью специалистов 1С:БО

Надо ли обращаться в фонды и органы статистики

Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.

Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.

Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.

Кого надо уведомить о новом месте жительства

Как видим, изменение прописки предпринимателя не требует от него каких-либо регистрационных действий по уведомлению госорганов. Однако, если ИП получил лицензию, то её придется переоформить. Указание на это есть в законе «О лицензировании». Для переоформления лицензии надо обратиться в орган, её выдавший, с оригиналом и квитанцией об уплате госпошлины (от 600 до 2600 рублей, в зависимости от вида лицензии).

Если у ИП открыт расчётный счёт, то надо сообщить в банк о новых реквизитах. Перечень документов, необходимых для этого, уточняйте в банке. Как правило, достаточно написать заявление в свободной форме и представить копию паспорта.

Кассовый аппарат надо перерегистрировать, если изменится место его установки. Но часто бывает так, что это не требуется, потому при переезде ИП касса остается в том же магазине или салоне красоты, что и раньше.

Что касается контрагентов, то необходимость их уведомления зависит от принятого стандарта делового оборота. Часто партнёры указывают в договорах и актах только ИНН и ОГРН предпринимателя, тогда без этого можно обойтись.

И ещё раз кратко о том, что делать предпринимателю при смене прописки в паспорте:

1. Самостоятельно заявлять в инспекцию об изменении места жительства не требуется, но стоит убедиться, что новый адрес внесен в ЕГРИП. Иностранцы должны сами сообщать о смене адреса.
2. Если предпринимателя не устраивает достаточно долгий срок внесения данных в ЕГРИП в автоматическом режиме, в инспекцию может быть подана форма Р24001.
3. Информацию о новом адресе в фонды и органы статистики передаёт налоговая служба. ИП-работодатели должны уведомить ФСС о смене прописки.
4. При переезде в другое муниципальное образование предпринимателя ставят на учёт в другую ИФНС, поэтому желательно перед сменой адреса разобраться с уплатой налогов и взносов. Для этого можно запросить сверку расчётов с инспекцией по старому адресу.
5. При наличии выданной лицензии её надо переоформить, обратившись в лицензирующий орган с оригиналом и квитанцией об уплате пошлины.
6. При необходимости сообщите о смене места жительства предпринимателя в банк и контрагентам.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.