Какие банки работают с аусн

Для организаций и предпринимателей в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане действует спецрежим «Автоматизированная система налогообложения». Плательщики на АУСН вправе использовать счета, открытые только в уполномоченных кредитных организациях, включенных в реестр ФНС России (иметь счета в других банках нельзя, пп. 29 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). В настоящее время их всего 9:

АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие»
ПАО «Промсвязьбанк»
АО «АЛЬФА-БАНК»
АО «Тинькофф Банк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО АКБ «АК БАРС»
ООО «БЛАНК БАНК»

Уполномоченная кредитная организация передает контролерам сведения об операциях по счетам налогоплательщиков, а также может:

направлять в налоговую инспекцию уведомление о применении АУСН;
исчислять НДФЛ при получении от налоговых агентов сведений о выплате дохода своим сотрудникам;
перечислять налог в бюджет.

Смотрите также

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как бизнесу работать на АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников.

Кажется, что бизнесу на новом налоговом режиме будет проще вести отчетность и получится сэкономить на бухгалтере. Так, для ИП и компаний с сотрудниками бухгалтер нужен, только чтобы готовить отчетность за сотрудников.

В чем суть нового налогового режима

Часть ИП и компаний уже работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить всего один налог с коммерческих заработков — с продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ. Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП платит их еще и за себя.

Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали новую систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает сумму налога — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.

Какие особенности АУСН

АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. У ИП на АУСН нет обязанности платить за себя фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.

Обнулили тарифы страховых взносов за сотрудников. ИП и компании не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2023 году работодатели платят фиксированную сумму — 2217 ₽ за весь штат сразу, это общая сумма за весь год.

Освобождение от взносов не скажется на пособиях для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — государство компенсирует фондам нужные суммы из бюджета.

Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но считать налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.

Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и отменили такую отчетность:

налоговую декларацию;
6-НДФЛ;
РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
ЕФC-1 кроме подразделов 1.1 и 1.2.

Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:

декларация по НДС, если ввезли товар из стран ЕАЭС;
ЕФС-1 с подразделом 1.1;
ЕФС-1 с подразделом 1.2.

Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Выездных налоговых проверок не будет, как и проверок СФР. Остальные проверки могут быть, например применения онлайн-касс.

Когда и как можно перейти на АУСН

АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.

Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но, вероятно, если он будет успешным, срок могут сократить и распространить АУСН на всю страну раньше. Например, так было с налоговым режимом для самозанятых — сначала его ввели в четырех регионах, а позже с НПД запустили для всей страны.

Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.

Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.

Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 9 января 2024 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2023 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.

Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Тинькофф Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.

При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.

Кто может перейти

На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:

общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
годовой доход до 60 млн рублей;
нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте.
нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.

Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.

Как начисляется налог

Налоговые ставки отличаются от тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог придется чаще — каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост расходов в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.

Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес сам выбирает, как будет платить налог — с доходов или с прибыли.

В законе есть перечень запретных расходов для АУСН. Остальные расходы учитывать можно, если они нужны для бизнеса.

Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату расходов, нужно обязательно выбивать чеки ККТ, иначе налоговая не зачтет расходы. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.

Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы относят тоже к расходам.

Налоговая ставка — 8% для АУСН «Доходы» и 20% для АУСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить в трех случаях:

если по итогам года бизнес получит убыток;
налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.

Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно будет уплатить до 25 октября.

Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая

На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая инспекция и банк. Вот как это будет выглядеть.

Налоговая инспекция сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.

Налоговая получает данные не от всех банков, а только от тех, которые подключены к работе с новой налоговой системой. Если ваш банк не участвует в системе АУСН, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.

Список банков-участников есть на сайте ФНС. Тинькофф входит в перечень банков, которые работают с автоматизированной упрощенкой.

Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой инспекции.

Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.

Обязанности участников на АУСН

Передавать информацию в банк о сотрудниках для расчета НДФЛ — персональные данные, сумму доходов и стандартных вычетов

Передавать информацию в налоговую о доходах и расходах бизнеса

Передавать информацию о сотрудниках клиента — персональные данные, сумму доходов и стандартных вычетов

Что выбрать: АУСН или УСН

Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше, зато точно правильно.

Сравнение условий на УСН и АУСН в 2023 году

УСН	АУСН
Налоговые ставки	УСН «Доходы минус расходы»:

— до 15% — доход до 188,5 млн рублей и до 100 сотрудников;
— 20% — свыше 188,5 до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников

Пример расчета

Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2023 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.

Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.

С 1 июня 2023 года федеральный МРОТ — 16 242 ₽.

Платежи предпринимателя за год на УСН

Платежи в бюджет	Расчеты
Страховые взносы в пределах МРОТ по стандартному тарифу за одного сотрудника	16 242 × 30% = 4872 ₽
Страховые взносы свыше МРОТ по льготному тарифу за одного сотрудника	60 000 − 16 242 = 43 758 ₽

Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.

Платежи предпринимателя за год на АУСН

Платежи в бюджет	Расчеты
Доход за год	5 000 000 ₽
Налог на АУСН «Доходы»	5 000 000 × 8% = 400 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя	0 ₽
Дополнительные страховые взносы с дохода выше 300 000 ₽	0 ₽
Страховые взносы за двух сотрудников	0 ₽
Взнос на травматизм	2217 ₽
Общий платеж за год	400 000 + 0 + 0 + 2217 = 402 217 ₽
Остаток денег ИП после уплаты налогов и взносов	5 000 000 − 402 217 = 4 597 783 ₽

В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.

Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:

ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.

Эти выводы могут поменяться, если изменятся правила расчетов на АУСН.

На что обратить внимание

На АУСН есть такие нюансы.

Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет — при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.

Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной схеме.

Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.

АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.

Банки могут брать оплату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.

Главное

АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Это новый налоговый режим, который заработал с 1 июля 2022 года. Пока он действует только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.

Возьмем бухгалтерию на себя

Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
Напомним вам обо всех налогах и взносах

Для применения АУСН счета должны быть открыты только в определенных ФНС России банках

Налоговая служба на своем официальном сайте напомнила о порядке применения спецрежима АУСН. Так, предприниматели, перешедшие на применение АУСН, должны использовать в работе только те счета, которые были открыты в уполномоченных банках. Перечень таких банков определен ФНС России, и в него входят АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк ВТБ, ПАО АКБ «АК БАРС» и ООО «БЛАНК БАНК».

Банки берут на себя такие функции, как выплата зарплаты сотрудникам, расчет НДФЛ на основании полученных от налоговых агентов сведений, перечисление налогов на основании предоставленного налогоплательщиками права на получение реквизитов для формирования платежных документов и уплата налогов в бюджет. Также банки передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разметив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе, а также корректировки по таким операциям.

Напомним, что право на переход на спецрежим с 1 января 2023 года получили уже действующие организации и ИП. До этого стать плательщиками АУСН могли только вновь созданные компании и предприниматели. Эксперимент по применению АУСН продлится до 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Какие банки уже работают с плательщиками АУСН

05.07.2022 распечатать С 1 июля 2022 г. заработал новый спецрежим Автоматическая УСН. ФНС сообщила, какие банки работают с теми, кто его применяет.

Экспериментальный спецрежим

зарегистрированы в одном из субъектов, где проводится эксперимент. Пока это Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область;
все зарплаты выплачиваются исключительно в безналичном порядке;
налогоплательщик не пользуется иными налоговыми режимами.

Этот спецрежим предназначен для микропредприятий и ИП с численностью сотрудников не более 5 человек и годовым доходом не более 60 миллионов рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Для работы налогоплательщик вправе выбрать систему исчисления объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка: при системе «доходы» она составит 8%, при «доходы минус расходы» – 20%.

Как рассчитывать и уплачивать налог при АУСН

Налог при АУСН считает налоговая инспекция. Сведения, необходимые для расчетов, поступают из трех источников:

1. Контрольно-кассовая техника, работающая в онлайн-режиме.

2. Уполномоченная кредитная организация, где открыт расчетный счет налогоплательщика.

3. Личный кабинет налогоплательщика, куда будут заноситься сведения, не проходящие через ККТ или расчетный счет.

Уполномоченным банком может быть не любой банк, а только тот, который присоединился к информационному обмену с налоговиками и содержится в специальном реестре ФНС.

Доходы и расходы в целях исчисления налога признаются кассовым методом, т. е. по оплате. Это значит, что авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

Налоговым периодом для АУСН установлен календарный месяц.

Исчисление и уплата налога происходит по итогам одного месяца следующим образом:

1. Инспекция в течение 15 дней после окончания налогового периода будет уведомлять налогоплательщика о налоговой базе, исчисленном налоге, сумме вычета в виде торгового сбора и размере налога, подлежащего уплате в бюджет.

2. Инспекторы будут высылать уведомление о рассчитанном налоге с приложением реквизитов для его перечисления и банку.

3. Налог должен быть перечислен в бюджет до 25 числа второго месяца после окончания налогового периода.

Какие банки уже работают с новыми спецрежимниками

По правилам АУСН работать с этим режимом вправе только банки, вошедшие в специальный реестр, составленный ФНС.

На сайте налоговой опубликован перечень банков, которые уже вправе работать с новой системой налогообложения. В него вошли пять кредитных организаций:

Какие банки работают с аусн