Как получить налоговый вычет самозанятому
Речь идет не о привычном вычете при крупных тратах. Какие вычеты положены самозанятым, читайте в нашей статье!
Все больше людей оформляет статус самозанятого, в этом есть определенные выгоды. Но имеются и относительно негативные стороны: в частности, самозанятые не всегда могут воспользоваться всеми бонусами и привилегиями, которые положены тем, кто имеет официальный доход с выплатой НДФЛ. Очень часто возникают вопросы, положен ли самозанятым налоговый вычет (то есть возврат НДФЛ за крупные траты типа недвижимости, образования, лечения, фитнеса, добровольного страхования жизни и так далее). Разберемся, какие формы поддержки есть для самозанятых и как ими можно воспользоваться. А самое главное, все-таки может ли самозанятый получить налоговый вычет?
О каком вычете речь
Когда говорят о налоговом вычете для самозанятых, нередко имеют в виду не совсем тот же вычет, который положен людям с доходами, из которых выплачивается НДФЛ. В случае с самозанятыми речь может идти о пропорциональном уменьшении налога на определенную сумму (10 000 рублей).
Этот налоговый вычет дают один раз (он не обновляется каждый год).
По сути, пока не исчерпана сумма вычета, с доходов от физических лиц можно платить 3% налога (в общем случае 4% налога платит самозанятый), а с доходов от юридических лиц можно платить 4% (в общем случае 6%).
Самое приятное, что для получения такого вычета не нужно ничего дополнительно оформлять, ждать одобрения и даже считать что бы то ни было самостоятельно. Программа все посчитает сама, а право на вычет будет присвоено автоматически. Размер вычета фиксированный, на него ничего не влияет.
А что с «обычными» вычетами?
Что касается вычетов, при которых возвращается НДФЛ после крупных трат, самозанятому такие по закону не положены, так как у него, по сути, нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
Получить вычет, тем не менее, можно, если у человека есть другой доход, с которого уплачивается НДФЛ (и он должен быть в тот период, за который получается вычет).
Например, самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, в этом случае работодатель будет платить НДФЛ. Кроме того, НДФЛ самозанятый может заплатить самостоятельно в некоторых случаях, например если он продавал автомобиль или получал дорогой подарок от компании.
Налоговый вычет при продаже имущества
Возможно получение налогового вычета самозанятым не при покупке, а при продаже квартиры. Если крупным имуществом человек владел меньше определенного срока (три года или пять лет для недвижимости), ему нужно будет заплатить НДФЛ при продаже. Есть способ этот налог уменьшить. Есть «условный вычет» размером в 1 млн для недвижимости и 250 000 рублей для другого вида имущества. Если стоимость в целом вообще меньше этой суммы, то НДФЛ не платится, а если больше, то НДФЛ начисляется на разницу между реальной ценой и указанными суммами вычета. А если человек изначально сам это имущество покупал (и может подтвердить это официально), он заплатит налог на сумму, которая получится как разница между доходами и расходами.
Инвестиционный вычет
Самозанятые имеют также право на инвестиционный вычет на продажу ценных бумаг и сделки с ценными бумагами. Идея в том, что в общем случае пришлось бы заплатить НДФЛ с этих действий, а вычет дает возможность «сэкономить» эту сумму.
Подведем итог!
Получить вычет за покупку недвижимости, обучение, лечение, фитнес самозанятый не может, если у него нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ. Но есть возможность воспользоваться специальной льготой, сокращающей налоги, которая также называется вычетом.
Кроме того, самозанятые, как и все граждане, имеют в некоторых случаях право на вычет при продаже имущества или действиях с ценными бумагами.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать
С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.
Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.
Как работает налоговый вычет
У нового спецрежима есть свой налоговый вычет. Но это не тот, что позволяет вернуть НДФЛ или что дают при продаже имущества. Это сумма, которую государство как бы выделяет авансом для уменьшения налога, — 10 тысяч рублей.
Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.
Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.
Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.
То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.
Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц
| Доход за месяц | Начислено (4%) | Вычет (1%) | Налог к уплате | |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 50 000 ₽ | 2000 ₽ | 500 ₽ | 1500 ₽ |
| Февраль | 60 000 ₽ | 2400 ₽ | 600 ₽ | 1800 ₽ |
| Март | 70 000 ₽ | 2800 ₽ | 700 ₽ | 2100 ₽ |
| Апрель | 80 000 ₽ | 3200 ₽ | 800 ₽ | 2400 ₽ |
| Май | 100 000 ₽ | 4000 ₽ | 1000 ₽ | 3000 ₽ |
| Июнь | 100 000 ₽ | 4000 ₽ | 1000 ₽ | 3000 ₽ |
| Июль | 150 000 ₽ | 6000 ₽ | 1500 ₽ | 4500 ₽ |
| Август | 200 000 ₽ | 8000 ₽ | 2000 ₽ | 6000 ₽ |
| Сентябрь | 400 000 ₽ | 16 000 ₽ | 1900 ₽ | 14 100 ₽ |
| Октябрь | 200 000 ₽ | 8000 ₽ | Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился | 8000 ₽ |
Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц
| Январь | |
| Доход за месяц | 50 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2000 ₽ |
| Вычет (1%) | 500 ₽ |
| Налог к уплате | 1500 ₽ |
| Февраль | |
| Доход за месяц | 60 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2400 ₽ |
| Вычет (1%) | 600 ₽ |
| Налог к уплате | 1800 ₽ |
| Март | |
| Доход за месяц | 70 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 2800 ₽ |
| Вычет (1%) | 700 ₽ |
| Налог к уплате | 2100 ₽ |
| Апрель | |
| Доход за месяц | 80 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 3200 ₽ |
| Вычет (1%) | 800 ₽ |
| Налог к уплате | 2400 ₽ |
| Май | |
| Доход за месяц | 100 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 4000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1000 ₽ |
| Налог к уплате | 3000 ₽ |
| Июнь | |
| Доход за месяц | 100 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 4000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1000 ₽ |
| Налог к уплате | 3000 ₽ |
| Июль | |
| Доход за месяц | 150 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 6000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1500 ₽ |
| Налог к уплате | 4500 ₽ |
| Август | |
| Доход за месяц | 200 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 8000 ₽ |
| Вычет (1%) | 2000 ₽ |
| Налог к уплате | 6000 ₽ |
| Сентябрь | |
| Доход за месяц | 400 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 16000 ₽ |
| Вычет (1%) | 1900 ₽ |
| Налог к уплате | 14 100 ₽ |
| Октябрь | |
| Доход за месяц | 200 000 ₽ |
| Начислено (4%) | 8000 ₽ |
| Вычет | Лимит 10 000 ₽ исчерпан: вычет закончился |
| Налог к уплате | 8000 ₽ |
Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% просто придет уведомление на 4%. Если у вас небольшие доходы, то миллион наберется не скоро — а время вычета не ограничено. Его остаток не сгорает через год или два. Пока 1% от ваших доходов не достигнет 10 тысяч рублей, налог будет уменьшаться.
Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на еженедельную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Может ли самозанятый получить налоговые вычеты?
На имущественный и социальные налоговые вычеты может претендовать любой налоговый резидент РФ, который получает доход, облагаемый по ставке 13 % (НДФЛ). А может ли самозанятый получить налоговый вычет, если он платит налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке? При определённых условиях — может! В статье расскажем, когда самозанятый имеет право на налоговый вычет.
Самозанятость и трудовой договор
Вести деятельность в статусе самозанятого удобно, и для некоторых такое решение становится наилучшим. Нет отчётности, льготная налоговая ставка, можно самостоятельно контролировать и регулировать свой доход. Самозанятый может оформлять все документы с заказчиками электронно, тратя на это минимум времени. Однако закон не запрещает физическим лицам вести деятельность в статусе самозанятого и одновременно работать по трудовому договору, получая официальный доход и уплачивая с него НДФЛ. Единственное условие — в этом случае работодатель не может быть заказчиком услуг самозанятого. Предположим, что ИТ-специалист Иван Котов трудоустроен в компанию «Х», его трудовая функция — разработка сайтов. В свободное от основной работы время он может предоставлять аналогичные или другие услуги в качестве самозанятого. Но его работодатель — компания «Х» — не может пользоваться его услугами в статусе самозанятого. Иначе у ФНС могут возникнуть вопросы. Получается, что Иван по основному виду деятельности уплачивает НДФЛ, а по дополнительному — НПД. Соответственно, являясь плательщиком НДФЛ, он может получить любые налоговые вычеты. При их расчёте доход по самозанятости учитываться не будет.
Самозанятость и договор ГПХ
Аналогично предыдущему примеру, самозанятый может оказывать дополнительные услуги по договорам ГПХ как физическое лицо, в том числе и своему текущему работодателю (если нет риска подмены трудовых отношений). Главное, проследить, чтобы в договоре не было упоминаний о том, что исполнитель является самозанятым. В этом случае работодатель не будет рассматривать его как плательщика НПД и удержит НДФЛ с вознаграждения. Следовательно, с данного дохода самозанятый может получить налоговые вычеты, как и любой другой плательщик НДФЛ, работающий по трудовому договору.
Самозанятость и иные доходы, облагаемые НДФЛ
Самозанятый получил доход от продажи недвижимости, не используемой в предпринимательской деятельности, с которого должен уплатить НДФЛ.
В этом случае в текущем налоговом периоде он может получить социальный налоговый вычет, например, за обучение или лечение, но в пределах уплаченного НДФЛ.
Если самозанятый в этом году решит купить недвижимость, то он может получить и имущественный вычет (в том числе, за ипотеку и уплаченные проценты), также в пределах уплаченного НДФЛ.
Самозанятый получает доход от сдачи недвижимости в аренду и платит НДФЛ.
В этом случае самозанятому доступны любые налоговые вычеты, как плательщику НДФЛ.
Самозанятый имеет банковский вклад и получает по нему проценты.
С 2021 года доход в виде процентов за минусом определённого лимита облагается НДФЛ.
К примеру, самозанятый имеет депозит в банке с ежемесячной капитализацией процентов. За 2021 год по депозиту начислено 70000 рублей. Налоговая база в этом случае будет определяться, согласно ст. 214.2 НК РФ.
На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25 %. Необлагаемый НДФЛ доход составляет:
1 000 000 * 4,25 % = 42 500 рублей
Рассчитываем налогооблагаемую базу:
70 000 — 42 500 = 27 500 рублей
Именно с этой суммы необходимо заплатить НДФЛ 13 %:
27 500 * 0,13 = 3 575 рублей
Уплатить налог в этом размере нужно до 1 декабря 2022 года. В пределах этой суммы самозанятый может получить налоговый вычет. Например, гражданин потратил на лечение 80 000 рублей. В этом случае он может получить налоговый вычет в размере:
80 000 * 0,13 = 10 400 рублей
Но поскольку в налоговом периоде он уплатил НДФЛ в размере 3 575 рублей, он может вернуть за лечение не более этой суммы. То есть налоговый вычет будет выплачен не полностью.
Самозанятый ведёт инвестиционную деятельность и получает доход от инвестиций.
Доход от инвестиций облагается НДФЛ по ставке 13 %, если сумма дохода не превышает 5 млн рублей, и 15 %, когда доход более 5 млн рублей. Налог начисляется, когда инвестор фиксирует свою прибыль на брокерском счёте (продаёт купленные активы). Уплатив НДФЛ в таком случае, самозанятый тоже может получить имущественный или социальные налоговые вычеты.
Дополнительные доходы, к которым нельзя применить налоговый вычет
Такими доходами являются:
- дивиденды от участия в организациях;
- выигрыши, полученные от участия в азартных играх и лотереях.
Важно знать: социальные налоговые вычеты по сумме нельзя перенести на следующий налоговый период. А вот имущественный налоговый вычет можно переносить до тех пор, пока сумма уплаченного налога не покроет сумму НДФЛ, рассчитанную с расходов на покупку квартиры или другой жилой недвижимости.
Переходите на обмен электронными документами с контрагентами в сервисе «Подписант». Подключение бесплатно.
Налоговый вычет для самозанятых граждан
Новый режим для самозанятых вызывает немало вопросов. В первую очередь они касаются налогообложения: как считать, сколько платить, положен ли налоговый вычет самозанятым в 2023 году, имеются ли дополнительные льготы и т.д. Об этом мы и поговорим в нашей статье.
Кто такие самозанятые
- 4% — если оплата за работу/услуги поступила от физлица;
- 6% — если доход самозанятого был получен от организации или ИП.
Важно! Официальная работа по трудовому договору — не препятствие для того, чтобы быть самозанятым. Единственное ограничение состоит в том, что налогоплательщик на таком режиме не имеет права нанимать сотрудников и должен работать самостоятельно.
Налоговый вычет 10 тыс. рублей
Налоговый вычет самозанятые могут получить в двух вариантах: в виде льготы или на общих основаниях. Первый существует как отдельная преференция — бонус для сокращения налоговой нагрузки — и составляет 10 тыс. рублей.
Применяется бонус следующим образом. Самозанятый обязан со своего дохода платить налоги — 4% или 6%. Если налогоплательщик использует сумму в размере 10 тыс. рублей, то расчет налога будет иным:
- 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физлица;
- 4% — если оплата поступила от организации или ИП.
Иванов получил за услуги 40 тыс. от физлица. Налог 1600 (40 000 * 4%). Но после применения вычета налог составит 1200 (40 000 * 3%). Разница в 400 рублей спишется с бонусного счета, и у Иванова остается 9 600, которые он использует в будущем.
Пониженные ставки действуют, пока самозанятый не исчерпает положенные 10 тысяч. После окончания лимита налоговые ставки будут действовать по-стандартному — 4% и 6%.
При самозанятости данный налоговый вычет в виде бонуса предоставляется только один раз. Даже при остановке деятельности и последующем восстановлении статуса самозанятого получить бонус повторно не удастся.
Другие вычеты самозанятому
Если самозанятый дополнительно работает по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ, он может претендовать на налоговые льготы на общих основаниях.
Фото: Перечень налоговых вычетов в Российской Федерации
Стандартный налоговый вычет при самозанятости точно также снижает налогооблагаемую базу. В результате уменьшается НДФЛ к уплате. В этом случае речь идет о налоговой базе, которую физическое лицо заработало не в качестве самозанятого, а получило по трудовому договору с компанией, или как иные доходы.
Если 13% уже были уплачены, их можно вернуть по окончании налогового периода в течение трех лет, для чего необходимо собрать документы для ИФНС и оформить декларацию 3-НДФЛ. Если же год еще не закончился, самозанятый налоговый вычет может оформить через работодателя, отменив на какое-то время уплату 13% в бюджет государства.
Главный специалист по налогообложению
Успейте реализовать свое право на имущественные, социальные и другие льготы, если уплачиваете НДФЛ по ставке 13%. Обращайтесь к нашим экспертам: за 2 дня мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и отправим в ИФНС.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ