Как вести бухгалтерию на маркетплейсах

Как вести учет продаж на маркетплейсах

Учет товаров – это непростое и зачастую затратное занятие и учет продаж на маркетплейсах – не исключение. В этой статье мы разберемся что из себя представляет учет продаж через маркетплейс и каковы его особенности.

Агентский договор с маркетплейсом и учет комиссионной торговли

Когда вы начинаете работать с маркетплейсом, вы заключаете договор с площадкой. Все крупные площадки (Ozon, Wildberries, Yandex Market и так далее) работают по агентским договорам. Это значит, что агент (площадка) производит юридически значимые действия от имени принципала (продавца).

В случае с маркетплейсами агент может совершать следующие действия:

Продажа товаров продавца. Маркетплейс дает продавцу доступ к своей платформе с большим количеством потенциальных покупателей и множеством инструментов для продажи товаров.
Реклама товара на своей платформе. Площадка может продвигать товары продавца с помощью рекламных акций, промо акций и распродаж.
Хранение товаров на складе. При желании продавец также может взять хранение товаров на себя или воспользоваться услугами сторонних операторов (фулфилмент компании).
Доставка товаров на пункты выдачи/получателю. Как и в случае с хранением товаров на складе, продавец может осуществлять доставку самостоятельно или отдать её на аутсорс.
Прием денег. Маркетплейс получает деньги за товары от покупателей и передает их продавцу, оставляя себе процент с продажи каждого товара (комиссия).
Возврат товаров. Если покупатель недоволен качеством товара или не нуждается в товаре по другим причина, то площадка занимается оформлением возврата товара.

Все эти действия оплачиваются продавцом, эти транзакции называются комиссиями. Несмотря на то, что все крупные отечественные площадки работают по агентским договорам, есть некоторые нюансы, уникальные для каждого маркетплейса. Например, Ozon совершает сделки от своего имени, в то время как Wildberries заключает сделки от имени продавца.

Особенности учета продаж на маркетплейсах

Независимо от того, от чьего имени производится сделка, маркетплейс лишь выступает в роли посредника. Он предоставляет платформу, логистику и продвижение, всем остальным занимается продавец.

При реализации товаров через онлайн площадку используются следующие стандартные проводки для комиссионной продажи (Дт – дебет, Кт – кредит):

Дт 45.01, Кт 41.01 – товар передан площадке для реализации.
Дт 90.02.1, Кт 45.01 – стоимость списанных товаров была списана.
Дт 60.01, Кт 76.09 – здесь отражена комиссия, полученная маркетплейсом за услуги платформы.
Дт 44.01, Кт 60.01 – услуги посредника без НДС (налог на добавленную стоимость).
Дт 51, Кт 76.09 – маркетплейс перечислил продавцу сумму за товары с вычетом комиссии площадки.

Единственное отличие от продажи товаров напрямую заключается в том, что после доставки товара на склад маркетплейса до получения товара покупателем себестоимость товара указывается на счете 45 «Товары отгруженные».

Расчеты с площадкой по переводу денег за товары и вознаграждение за услуги посредника удобнее всего вести через счет 76. Мы рекомендуем завести два отдельных субсчета под разные типы платежей

01 (расчеты с агентом за товары).
02 (расчеты с агентом за вознаграждение).

Организации, ИП (индивидуальный предприниматель) и самозанятые могут заниматься продажами товаров через онлайн площадки, но в каждом случае есть свои ограничения:

ИП и организации могут работать по ОСНО (общей системе налогообложения) или УСН (упрощенная система налогообложения).
ИП также могут работать по НПД. Эта форма налогообложения является единственным вариантом для самозанятых, занимающихся продажей собственных товаров.

При работе по агентскому договору продавцу не нужно выдавать чек покупателю, этим занимается посредник (площадка). У каждого маркетплейса есть своя касса; в каждом чеке указаны реквизиты и агента (маркетплейс), и принципала (продавец).

Поскольку площадка является посредником между продавцом и покупателем в документообороте отсутствуют накладные, которые выдаются поставщиком при отгрузке. Также не оформляются счета и акты при перемещении товаров в других ситуациях.

Вместо вышеупомянутых документов используются акты приемки товаров и отчеты о продажах. Эти документы являются подтверждением, что обе стороны выполнили свои обязательства по договору.

В случае с Ozon документы передаются через ЭДО (электронный документооборот). ЭДО обязателен для компаний и предпринимателей, работающих по схеме FBO и тех, кто продает маркированные товары и ювелирные изделия. Всем продавцам, которые работают с ЭДО, нужно получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). ЭЦП можно заказать у операторов ЭДО.

При работе с Wildberries селлеры могут работать без ЭДО, размещая документы в личном кабинете продавца. Этот вариант подходит для тех, кто работает без НДС. Для всех остальных лучше формировать документы через ЭДО. У Wildberries свои требования к оформлению ЭДО, которые стоит внимательно изучить заранее.

Налоговый учет при работе с маркетплейсами через ОСНО

В случае с ОСНО юридические лица (компании) должны платить налог на прибыль (20% от стоимости), в то время как ИП платят НДФЛ. В обоих случаях выручка от реализации товара переходит в состав дохода как только покупатель становится собственником товара.

Кроме того, продавцы обязаны начислять налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже товаров независимо от типа организации. Его можно приравнять к НДС, который продавец оплатил поставщику и к НДС с вознаграждения агента.

Датой зачисления выручки считается день, когда товары отгрузили со склада маркетплейса.

Рассмотрим особенности ОСНО и как будут выглядеть стандартные проводки при продаже через маркетплейс. Компания, работающая по ОСНО приобрела товар за 60 рублей (с учетом НДС) и продала его на маркетплейсе за 120 рублей (с НДС). Площадка удержала комиссию в размере 10% от стоимости товара (12 рублей).

Начисление задолженности агента по переводу выручки, поступившей от покупателей.

Перевод денег от агента продавцу.

Начисление вознаграждения маркетплейса.

Входной НДС продавца с вознаграждения агента.

Перечисление вознаграждения агенту.

Налоговый учет при работе с маркетплейсами через УСН

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом – в момент поступления или снятия денег со счета продавца.

При использовании УСН продавец может выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. При низком уровне расходов лучше выбирать «Доходы»; если же у вас высокий процент расходов, то «Доходы минус расходы» – более выгодный вариант.

Если маркетплейс сразу же удерживает вознаграждение за свои услуги, то многие начинающие продавцы считают полученную сумму доходом и не учитывают комиссию при ведении учета. Это серьезная ошибка, поскольку продавец получает прибыль от покупателя, а площадка всего лишь выступает посредником. Следовательно, доход по УСН – это вся стоимость товара, оплаченная покупателем.

Для этих расчетов мы используем тот же пример из раздела про ОСНО. Если вы используете объект «Доходы», то налог нужно считать с выручки.
УСНд = 120 * 6% = 7,2 рублей.

При использовании объекта «Доходы минус расходы» вам нужно предварительно вычесть из выручки доходы (закупочную цену товара и вознаграждение площадки).
УСНдр = (120 — 60 — 20) * 15% = 7,2 рублей.

В данном случае суммы двух типов УСН совпали, но это случается довольно редко.

Подробнее о ведении налогового учета продаж на маркетплейсах читайте тут.

Вывод

Учетом продаж через маркетплейс: главные моменты.

Маркетплейс служит в роли посредника между продавцом и покупателем. Площадка дает продавцам готовую систему для продвижения их товаров; взамен, продавцы платят комиссии за оказанные услуги.
Важно решить по какой схеме поставки товаров вы будете работать: FBO или FBS. Для продавцов с большим ассортиментом дешевых и популярных товаров больше подойдет FBO – площадка берет на себя логистику, вам нужно лишь оформлять товары. Продавцы с менее востребованными товарами могут выбрать FBS, поскольку эта схема – более гибкая и менее затратная.
Изучайте условия работы для разных типов организаций. Важно знать чем ОСНО отличается от УСН, кто может ими пользоваться и какой вариант лучше всего подходит вам.
Фулфилмент компании могут значительно снизить ваши расходы на логистику, поскольку их тарифы обычно ниже, чем комиссии маркетплейсов.
Пользуйтесь программами по автоматизации. С их помощью вы можете значительно уменьшить количество усилий и времени, необходимых для учета продаж на маркетплейсах. Кроме того, вы можете пользоваться готовыми шаблонами для карточек товаров и синхронизировать данные по остаткам на складе с личным кабинетом маркетплейса. Наша компания на протяжении многих лет занимается разработкой удобных решений для предпринимателей и мы с радостью вас проконсультируем.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Ведение бухгалтерии на маркетплейсах: особенности и варианты

Открыть магазин на маркетплейсе и загрузить товары на витрину это начало пути. Чтобы каждый рубль был на счету, а кредит не превышал дебет, необходимо вести бухгалтерию продаж на маркетплейсах. Можно вести учет самостоятельно, но это требует определенных знаний и времени. Другой вариант — использовать аутсорсинг бухгалтерии для маркетплейсов. И третий вариант — автоматизация процессы от и до. Что лучше и экономичнее, рассказываем в статье.

SelSup — это программа учета для маркетплейсов, которая бережет деньги продавцов и помогает зарабатывать больше. Увеличивать прибыль позволяют инструменты аналитики, учета товаров и операций, сборки заказов и поставок. API интеграции с маркетплейсами, 1С, Честным знаком, банками и службами доставки облегчают работу селлеров по всем направлениям. Бесплатный период — 7 дней.

В этой статье:

Зачем вести бухгалтерию на маркетплейсах
Налоги на маркетплейсах и учет для ОСНО, УСН и НПД
Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО
Налоговый и бухгалтерский учет при УСН
Налоговый и бухгалтерский учет при НПД
Минусы 1С для бухгалтерского учета на маркетплейсах
SelSup — программа для учета на маркетплейсах и не только

Зачем вести бухгалтерию на маркетплейсах

Бизнес требует точности и достоверности. Сделать прогноз или принять верное управленческое решение можно только с опорой на факты. Поэтому продавцам на маркетплейсах необходимо вести учет товара на маркетплейсах и отслеживать движение денег.

Аналитика по товарам в SelSup

Выдержка из отчета о прибылях и убытках в SelSup

Продавцы с большим стажем в розничных продажах иногда пренебрегают учетом либо по привычке ведут бухгалтерию в блокноте. Но торговля на маркетплейсах кардинально отличается от продаж офлайн, поэтому стандартный подход не работает.

Особенности бухгалтерии продаж на маркетплейсах:

Временные разрывы между операциями.

Разберемся на примере. В офлайн магазине обычно так: покупатель заплатил деньги, продавец отдал товар и тут же списал его. Все четко и понятно.

На маркетплейсах иначе: продавец отгрузил товар на склад, но списать его пока нельзя, потому что он не продан. Потом товар заказали — вроде продажа уже близко. Но вскоре товар снова вернулся на склад — не выкупили. Продажа сорвалась, а продавец еще заплатил маркетплейсу за логистику туда и обратно. В итоге после нескольких поездок товар выкупили.

При продажах на маркетплейсах продавцу нужно аккуратно вести учет товаров, чтобы одновременно не допустить заказов на нулевой остаток, перезатаривания склада и удержания товаров.

Подсчет прибыли тоже требует сноровки. Продавцу нужно учесть все свои затраты на перемещения, комиссию маркетплейса как агентское вознаграждение, штрафы, которые он мог получить, себестоимость товара и потом из этого всего вычислить прибыль. Шагов в разы больше, чем в рознице.

Плавающие комиссии маркетплейсов.

Если в традиционной торговле продавец знает заранее, сколько он заплатит поставщику или арендодателю, то с продажами на маркетплейсах дело обстоит иначе. Маркетплейсы берут комиссии за продажу и логистику, которые:

регулярно обновляются,
рассчитываются от цены и габаритов товара, загрузки складов,
комиссия может измениться даже в моменте, когда вы уже едете на склад.

Все комиссии Вайлдберриз здесь.

Вычислить размер комиссии за конкретный товар, отгрузку или за период вручную крайне сложно. Для этого понадобится собрать все отчеты о реализации товара, акты приема-передачи и дополнительные документы.

Онлайн площадки раз в 2 недели или раз в месяц выгружают в личный кабинет продавца отчеты о реализации товаров. По сути там есть вся необходимая информация, но разобраться с ней может далеко не каждый. Чтобы понять свой заработок за месяц, надо перелопатить множество файлов и сводок.

В статье рассказали, как анализировать отчет Вайлдберриз. Читать.

Это основные моменты, которые отличают ведение бухгалтерии для маркетплейсов от традиционной торговли. Они одинаковы для всех продавцов. Отличия связаны с формой налогообложения.

Налоги на маркетплейсах и учет для ОСНО, УСН и НПД

При продажах на маркетплейсах можно применять те же режимы налогообложения, что и в рознице, кроме патента.

Налоговый кодекс запрещает применять патентную систему налогообложения в онлайн торговле. Как вариант, можно совмещать ее с упрощенной системой. В этом случае учет придется вести отдельно и его станет больше.

Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО

Общая система налогообложения требует выделять НДС и сдавать обязательную отчетность в налоговую. Она сложнее, чем для УСН.

ООО на ОСНО сдают:

бухгалтерский баланс,
декларацию по НДС,
декларацию по налогу на прибыль,
форму 6-НДФЛ, если есть сотрудники в штате,
расчет по страховым взносам,
персонифицированные сведения о физических лицах,
уведомление об исчисленных суммах налогов.

Перечень отчетов для ИП на ОСНО чуть меньше. В обязательном порядке нужно сдавать 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Если есть сотрудники, то приходится еще подавать отчетность по заработной плате и о персонифицированных сведениях. Еще предпринимателям на ОСНО обязательно нужно вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Книгу не сдают в налоговую, но ее могут запросить для проверки в любой момент.

На ОСНО без помощи бухгалтера не обойтись. Продавцы прибегают к двум вариантам: аутсорсинг бухгалтерии маркетплейсов или установка 1С и наем штатного бухгалтера.

Интеграция маркетплейсов с 1С поможет не раздувать штат, сберечь бюджет и повысить производительность. В личном кабинете SelSup один менеджер может вести все онлайн площадки, а бухгалтер будет заниматься проводками в 1С. Клиенты SelSup поступают именно так.

Все данные для бухгалтера будут прилетать в 1С автоматически. Вы будете точно знать свои продажи расходы и прибыль. Не придется тратить время на ручной труд — внесение каждой продажи в 1С.

Налоговый и бухгалтерский учет при УСН

Упрощенная система налогообложения требует меньше усилий. Продавец может справиться самостоятельно. Выделять НДС не нужно, сдавать кучу отчетов тоже. Если нет сотрудников, то всего-то требуется одна декларация в год. Еще нужно подавать уведомления о списании с ЕНС и вести КУДиР.

При расчете налога по УСН главное не запутаться в суммах. При торговле на маркетплейсах доходом считается стоимость проданного товара, включая комиссию маркетплейса. Доходы и расходы принимаются к учету по факту — по дате отчета о реализации. Это называется кассовый метод начисления.

С УСН любой продавец может справиться самостоятельно. Остается только наладить учет товаров и финансов для управленческого учета — чтобы на складе и в деньгах был порядок. В качестве выхода встречается два варианта — аутсорсинг бухгалтерии и автоматизация маркетплейсов.

Аутсорсинг бухгалтерии для маркетплейсов обходится продавцам в среднем от 4000 до 10 000 рублей. Может быть и больше, когда много товаров, большие обороты или требуется что-то особенное. Такую стоимость на ведение бухгалтерии маркетплейсов под ключ мы нашли на одном из агрегаторов услуг.

Автоматизация маркетплейсов дешевле, учитывая, что продавец получает больше функций за почти те же деньги. Например, SelSup стоит от 7500 рублей в месяц при ежемесячной оплате. За эти деньги селлер получает комплексную автоматизацию торговли с аналитикой и готовыми интеграциями.

SelSup автоматически считает налог по УСН «доходы минус расходы» и заодно автоматизирует аналитику продаж на маркетплейсе, финансовый учет, обработку заказов, поставок и даже работу с поставщиками. Автоматизация позволяет вести бухгалтерию на маркетплейсах в удобном формате, сократить время на операции и повысить прибыль за счет достоверной и своевременной аналитики.

Налоговый и бухгалтерский учет при НПД

Почти все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми, которые платят налог на профессиональный доход. Самозанятые продают товары собственного изготовления, раз в месяц получают выплаты от площадок и оформляют чеки в приложении «Мой налог».

По итогу периода самозанятый на маркетплейсе может объединить все продажи в один чек с детализацией. С суммы продаж он платит 4% за товары, реализованные физическим лицам, и 6% за те, что проданы юрлицам.

Самозанятые продавцы не сдают декларации и отчеты, поэтому вести бухгалтерию на маркетплейсах можно только для себя — чтобы ничего не терялось и каждая копейка была под контролем.

Самозанятым SelSup тоже поможет автоматизировать бизнес на маркетплейсе: быстрее отгружать заказы покупателям и просматривать аналитику продаж. Будете знать, какие из ваших авторских товаров пользуются спросом и приносят доход.

Минусы 1С для бухгалтерского учета на маркетплейсах

1С — привычный и знакомый всем инструмент для ведения бухгалтерии. Программу используют розничные магазины и продавцы маркетплейсов. Но, как мы уже выяснили, офлайн и онлайн торговля сильно отличаются друг от друга. Кроме того, у каждого продавца на маркетплейсе есть свой личный кабинет, где он обязан вести продажи: обрабатывать заказы, обновлять остатки, цены, общаться с покупателями.

Минусы бухучета маркетплейсов с помощью 1С связаны с наличием двух параллельных систем учета. Вот какие сложности бывают:

Селлерам приходится каждый шаг отражать в личном кабинете на маркетплейсе и в 1С. Например, взяли заказ в обработку — сменили статус на маркетплейсе и в 1С. Отгрузили товар на склад — снова сменили статусы. Пришел отчет от маркетплейса — нужно перепечатать его в 1С.

Если с 1С работает бухгалтер, а с личным кабинетом — менеджер, то постоянно нужно передавать информацию. Из-за жонглирования данными что-то может потеряться или исказиться. Ошибки грозят штрафами и снижением рейтинга магазина.

1С помогает селлерам в ведении бухгалтерии маркетплейсов: учете, проводках, отчетности. Однако, отчетность это не аналитика. В 1С нет графиков, диаграмм или данных по маржинальности товаров. Отчасти аналитика есть в личном кабинете маркетплейса, но там ее тоже недостаточно, например, юнит-экономики или аналитики по расходам там нет.

Один маркетплейс — один личный кабинет.

Порядка 20% селлеров торгуют сразу на двух и более площадках. От этого им приходится еще сложнее в плане учета. Нужно дублировать операции в 1С, обновлять информацию на Вайлдберриз, на Озон и как-то не запутаться во всем этом. Некоторые нанимают менеджеров для каждой площадки и бухгалтера для 1С, но тогда часть прибыли уходит на ФОТ.

1С это не облачный сервис. Программу нужно обслуживать, обновлять, иногда чинить. Интеграция 1С с маркетплейсами работает корректно, только если регулярно обновлять софт. Все это требует финансовых затрат.

Избавиться от трудностей с ведением бухгалтерии для маркетплейсов помогает автоматизация, в частности — программа для интеграции с маркетплейсами SelSup.

SelSup — программа для учета на маркетплейсах и не только

Как мы выяснили, вести бухгалтерию на маркетплейсах можно вручную. В этом случае придется жертвовать либо временем либо деньгами. Экономичнее и легче доверить продажи программе.

SelSup интегрируется со всеми маркетплейсами и 1С. Сервис автоматически получает данные с онлайн площадок о заказах, результатах поставки, продажах. Все данные собираются в единый личный кабинет. Отчеты о реализации загружаются в SelSup, а потом передаются в 1С. Не нужно ничего копировать вручную.

Кроме бухгалтерии, SelSup автоматизирует торговлю на маркетплейсах и по другим направлениям. В распоряжении селлеров быстрая сборка заказов, печать этикеток, интеграция с Честным знаком, загрузка выписок из банка, прямые договоры со службами доставки. Изучить возможности программы можно бесплатно в течение 7 дней.

Подписывайтесь на нас на других ресурсах:

Как вести бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

На современном этапе развития торговли преобладают две магистральные тенденции: первая – торговля уходит с рынков, вторая тенденция – торговля стремится в интернет. Цифры кричат об этом: в ряде федеральных округов на рынки и ярмарки приходится уже менее 2-3 процентов розничного оборота. А торговля на современных электронных рынках, которые называют маркетплейсами, практически удваивается по отношению к предыдущим годам. Число продавцов, пришедших на маркетплейсы, за последнее время увеличилось в три раза. В этой статье расскажем о том, на какой основе строится работа с электронными торговыми площадками, как вести налоговый и бухгалтерский учет на маркетплейсах.

Каждый второй россиянин совершает покупки в маркетплейсах.

Из 143, 4 млн граждан России за минувший год практически половина совершала покупки на электронных торговых площадках. Судя по данным исследования Тинькофф eCommerce, рынок маркетплейсов один из самых динамичных в России. Вот лишь некоторые его цифровые характеристики.

в 3 раза выросло число продавцов на маркетплейсах за год: со второго квартала 2021 года по второй квартал 2022 года,

около 220 тысяч предпринимателей малого и среднего бизнеса торгуют на маркетплейсах,

для 33 % продавцов продажи на маркетплейсах являются основным источником дохода,

15% — средний процент комиссии маркетплейсов. Однако комиссия может колебаться в зависимости от товарной группы, габаритов товара и др. от 2% до 60%,

80% составил годовой рост числа заказов у пятерки крупнейших маркетплейсов,

более70 миллионов россиян покупали товары на маркетплейсах в 2022 году.

Рынок в интернете

Маркетплейс в переводе с английского значит рынок. Термин маркетплейс получил такую современную расшифровку: это платформа электронной коммерции, онлайн-магазин электронной торговли, предоставляющий информацию о продукте или услуге третьих лиц и осуществляющий продажу товара или услуги третьих лиц. Проще говоря, это торговля через посредника посредством электронной площадки в интернете.

Регулирует отношения продавца и посредника Гражданский кодекс РФ, глава 52. «Агентирование». В частности, статья прописывает детали агентского договора между сторонами, агентского вознаграждения, ограничения агентским договором прав принципала и агента и др. Согласно ГК, одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. В абсолютном большинстве случаев при работе с электронными торговыми площадками используется комиссионная схема учета продаж на маркетплейсах.

Схема процесса продажи товаров, нюансы бухучета и др. стороны взаимоотношений между сторонами определяются в договоре, у каждой торговой площадки свой договор, условия могут варьироваться в зависимости от схемы доставки, способа оплаты и др. Подробности далее в статье.

Схема работы маркетплейса: 5 основных этапов

Продавец (селлер или принципал) формирует партию товара и отправляет ее на склад маркетплейса (агента). Доставку он может выполнить сам, привлечь стороннего перевозчика, а может — с помощью транспортной службы агента (маркетплейса). При любом виде транспортировки продавец формирует транспортную накладную для склада маркетплейса.
Маркетплейс сверяет товар с накладной, направляет продавцу акт приемки. На основании акта приемки делается бухгалтерская запись Дебет 45 Кредит 41 (43) на сумму фактической себестоимости товара. Когда товар будет готов к продаже, описан и, возможно, прорекламирован, покупатель может его найти на маркетплейсе.
Покупатель совершает покупку посредством сделанного на маркетплейсе заказа. Оплата может осуществляться в момент заказа, при получении в пункте выдачи, курьеру. Как правило средства уходят на счет агенту. Покупатель получает электронный чек.
Товар доставляется покупателю. Доставку может осуществлять как агент, так и сам продавец, его исполнитель, почта.
Из оплаченной суммы агент минусует свое вознаграждение и оставшуюся сумму перечисляет продавцу. Выплаты продавцу происходят не с каждого реализованного товара, а с определенной периодичностью. Практика показывает, что крупные маркетплейсы переводят средства продавцам 2-4 раза в месяц, то есть еженедельно, через 14 дней и т.п.
Агент по итогам периода передает продавцу отчет о реализованных товарах, доходах от продажи и размере комиссии. На основании этих отчетов продавец ведёт дальнейший учёт.

СБИС Бухгалтерия и учет – универсальный инструмент бухгалтера. Протестируйте его бесплатно в течение двух недель. Оставьте заявку на демо-доступ прямо сейчас.

Топ-5 маркетплейсов и их объем продаж

Первая пятерка маркетплейсов выглядит так:

Wildberries,
Ozon,
AliExpress Россия,
«Сбермегамаркет»,
«Яндекс.Маркет».

По информации, опубликованной в издании «Ведомости», во II квартале 2022 года объем продаж пяти гигантов перевалил за 400 млн заказов и 500 млрд руб. Рост числа заказов за год составил 80%, рост в деньгах оценивается в 73%.

Какая доля рынка принадлежит 5 крупнейшим маркетплейсам:

69% — по количеству заказов,

44% — по выручке.

Какие налоговые системы позволяют выйти на электронные торговые площадки

Теоретически на маркетплейс могут выйти представители всех форм хоздеятельности: и юрлица, и индивидуальные предприниматели, и самозанятые. Но есть ряд серьезных ограничений по спецрежимам и виду деятельности.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. То же правило действует для индивидуальных предпринимателей на налоге на профессиональный доход. Есть важная ремарка: доработанные товары относятся к собственной продукции. Хороший пример для иллюстрации — это цветы. Продажа закупленных цветов считается перепродажей, а вот продажа букетов из этих цветов уже является реализацией собственной продукции.

ИП на ПСН тоже не могут продавать продукцию на маркетплейсах — торговля через электронные системы коммуникации не подпадает под определение розничной торговли в целях применения патента.

Подытожим: самозанятым, реализующим покупные товары, и ИП на патенте дорога на маркетплейсы перекрыта. Открыта дорога на маркетплейсы юрлицам и ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) и на УСН (упрощенке). А также ИП на НПД и самозанятым, реализующим продукцию собственного или доработанного производства.

Доходом на упрощенке признается полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эта сумма указывается в отчете, который предоставляет маркетплейс продавцу. Плательщики УСН «Доходы» с 6-ю процентным налогом исчисляют его именно с этой общей суммы. Упрощенцы на системе «Доходы минус расходы» с 15-ти процентным налогом уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Плюсы и минусы работы на электронных торговых площадках:

низкий порог вхождения,
доступ к большой клиентской аудитории.

высокая конкурентность, необходимо искать свою нишу и свою уникальность,
высокая агентская комиссия площадок (по оценке продавцов),
сложности в коммуникациях с площадками.

Как устроена бухгалтерия маркетплейсов

Продажа через маркетплейсы – это продажа через посредника. Учет ведется по комиссионной схеме, которая свидетельствует, что продавец работает через посредника, уплачивает за его услуги (реклама, продажа, в случае необходимости – возврат, логистика и т.п.) вознаграждение.

Именно этот нюанс отражается в ведении бухгалтерского учета этого вида торговли. Учет на маркетплейсах отличается от учета традиционной розничной торговли тем, что в нем отражаются вознаграждение маркетплейса за посредничество и выручка, полученная от расчетов с покупателями. Обмен документами с электронными торговыми площадками проходит в электронном виде.

После доставки товара на складские помещения посредника и до момента оплаты товара покупателем себестоимость товара указывается на бухгалтерском счете 45 «Товары отгруженные».

Используются следующие стандартные проводки для комиссионной торговли:

Дт 45.01 Кт 41.01 — товар передан для реализации маркетплейсу,
Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списана себестоимость проданных товаров,
Дт 60.01 Кт 76.09 — отражается удержанная комиссия маркетплейса,
Дт 44.01 Кт 60.01 — посреднические услуги без НДС,
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за вычетом вознаграждения.

Как упростить учет работы на маркетплейсе?

Активно продаете свои товары на популярных маркетплейсах (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет) или через других комиссионеров? В СБИС можно одним документом легко оформить продажи по отчету маркетплейса.

Как это сделать?

1. Достаточно загрузить отчет в формате *.xls, а программа СБИС:

создаст правильные проводки,
спишет себестоимость реализованных комиссионером товаров,
создаст исходящие счета-фактуры по реализациям.
или заполните отчет вручную на вкладке «Товары и услуги».

2. Если вы плательщик НДС, СБИС создаст исходящие счета-фактуры автоматически во вкладке «Продажи с НДС», и они попадут в книгу продаж.

Мы настроим электронный документооборот с маркетплейсами через СБИС (например, с Вайлдберриз и Озон). СБИС разработал специальные сервисы для ведения учета на маркетплейсах, упрощающие и ускоряющие взаимодействие с площадками.

В ЭДО для маркетплейса продавец одним документом оформляет перемещение товара на склад, другим — продажи по отчету торговой площадки. Через СБИС транспортные накладные и документы реализации можно отправлять прямо из своей учетной системы. Это особенно удобно при большом количестве заказов.

Начинающему предпринимателю, да и опытному в ситуации законодательных налоговых перемен с 2023 года, будет в помощь решение СБИС Электронная отчетность, которое позволяет сдавать отчетность по актуальным формам и вовремя. Новый календарь отчетности и уплаты налогов будет всегда под рукой.

СБИС Бухгалтерия и Учет автоматически создаст закрывающие документы на основании выставленных и оплаченных счетов, автоматизирует ввод данных по накладным. В СБИС учет рабочего времени выполняется автоматически, а подсчет среднесписочной численности сотрудников осуществляется с учетом всех нюансов. Программа сама формирует нужные проводки, списывает стоимость проданного товара, на ОСНО начислит НДС.

Если вы не хотите допустить ошибки при переходе на новые правила налогообложения и отчетности с 2023 года – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

АБТ Сервисы для бизнеса

Специалисты нашей компании помогут сдать электронную отчетность, подключат к электронному документообороту, настроят оборудование и окажут техническую поддержку. Мы используем программное обеспечение из реестра Российского ПО.

Подключиться Заказать консультацию

Обеспечим сдачу отчетности в любой контролирующий орган
Техническая поддержка 24/7
Выгодные тарифы

Как вести бухгалтерию на маркетплейсах: нюансы, обзор и особенности настройки программ для учета

При выходе на маркетплейс важно разобраться в вопросах системы бухгалтерского и налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать оборот денежных средств и товара. Точная бухгалтерия – основа для любого бизнеса в e-commerce. Далее подробнее рассмотрим и разберемся с некоторыми особенностями работы и бухучета на торговых онлайн-платформах.

Что нужно знать о работе маркетплейса для учета

Большинство крупных торговых площадок работает по системе фулфилмента. Это комплекс операций по доставке заказов покупателю.

Его услуги включают:

хранение товаров;
упаковку и маркировку заказа по установленным требованиям;
комплектацию и формирование предложения, включая сбор отдельных элементов с других складов;
проверку целостности и качества продукции;
доставку грузов на склады и в пункты приема;
работу с документацией.

Основные схемы работы с поставщиками товаров:

FBS – отгрузка со склада продавца. Собранный и полностью упакованный товар поставщик самостоятельно доставляет покупателю, передает в пункт приема или сортировочный центр для дальнейшего процесса доставки.
FBO – отгрузка со склада маркетплейса. Продукция передается на склад торговой площадки, где далее осуществляется хранение, сборка, доставка и обработка возвратов.

Покупатель – физическое или юридическое лицо, приобретающее товары через платформу. На Wildberries право на покупку имеют только физические лица.

Поставщиками на маркетплейсах могут быть:

юрлица;
индивидуальные предприниматели;
физлица – самозанятые, которые реализуют свою продукцию через площадку.

По статистике их соотношение примерно такое:

15% – физлица;
15% – ООО;
70% – ИП.

Самозанятый – физическое лицо на специальном налоговом режиме НПД (налог на профессиональный доход).

Главные характеристики режима:

Сбыт товара собственного производства.
Реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке, запрещена.
Доход за год не должен превышать 2,4 миллиона (в рублях).
Отсутствие сотрудников.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Преимущества НПД:

не нужна отправка отчетов;
расчет налога выполняется автоматически в приложении «Мой налог»;
нет фиксированных страховых взносов;
налоговый вычет – 10 000 рублей;
онлайн-касса не требуется.

Недостатки режима в статусе физического лица:

нет возможности открыть расчетный счет;
нельзя оформить декларацию соответствия или сертификат на товар.

Ставки налога:

4% – продажа физическим лицам;
6% – юридическим.

С 1 января 2020 года Wildberries перешел на новую форму контроля – налоговый мониторинг. Это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговым органам доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета.

Доступ к площадке дается удаленно, взамен компанию освобождают от камеральных и выездных проверок за этот период. Следует учитывать, что в таких условиях инспекция может в любой момент проверить партнеров, посмотреть отчет о продажах, проконтролировать и сверить сумму дохода, который учитывается при расчете налогов.

Налоговая ставка при получении денежных средств от маркетплейса прописана в договорах и зависит от того, кому реализуется товар. Поэтому на старте стоит внимательно изучить договор.

Нужно ли применять онлайн-кассу при работе с маркетплейсами

Самозанятые (плательщики НПД) освобождены от обязательного применения онлайн-кассы. В день поступления денежных средств от маркетплейса достаточно сформировать чек в приложении и оплатить налог до 25 числа следующего месяца.
Юридическим лицам и ИП онлайн-касса также не требуется. Кассовый чек выдает агент. Однако касса может понадобиться на маркетплейсах, которые не выполняют функцию платежного агента. Все зависит от условий, прописанных в договоре.

Какой ОКВЭД использовать ИП при работе с торговой площадкой

Если основным видом деятельности партнера является работа на онлайн-платформе и выручка составляет более 70%, нужно использовать ОКВЭД 47.91 – «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».
Если продавец занимается производством продукции или товара, тогда необходимо применять:

14.11 «Производство одежды из кожи»;
14.14 «Производство нательного белья».

Действующие системы налогообложения ИП на маркетплейсах:

НПД;
упрощенная система налогообложения УСН «Доходы» – 6%;
УСН «Доходы минус расходы» – 15%;
общая система налогообложения используется редко.

Работая на маркетплейсе, нельзя использовать патент на розничную торговлю. Регионами субъектов ставки могут быть понижены, для производственной сферы возможны налоговые каникулы.

Селлеру необходимо правильно определить базу для расчета налога в зависимости от выбранной системы налогообложения:

УСН «Доходы» и НПД – налоговая база равна доходу.
УСН «Доходы минус расходы» – определяется вычетом из дохода расходов, которые экономически обоснованы и документально подтверждены.

При работе на торговых площадках важно верно определить доход по закрывающим документам.

Информация, которая требуется для корректного ведения учета на маркетплейсах

Регистрация партнера – организационно-правовая форма, система налогообложения, ОКВЭД.
Оформление для начала работы на площадке – список необходимых финансовых документов, регистрация ЛК.
Нюансы при регистрации ИП – страховые взносы, пособия, добровольное страхование в ФСС.
Работа с платформой – учет продаж, налогов, товаров на комиссию, способы самостоятельного учета.
Маркировка продукции на торговой площадке.
Социальный контракт и помощь от государства.
Работа в программе 1С.
Учет передачи товаров на комиссию 1С.
Отчет комиссионера за оплаченный товар.
Учет возвратов и входящих УПД на услуги маркетплейса.
Налоговый учет.
Учет взаиморасчетов (корректировка долга), утилизация товара.
Отражение поступления денежных средств от агента за товар в 1С.

Документы необходимые для бухгалтерии, которые обычно находятся в личном кабинете партнера на платформе:

Отчет о реализации.
УПД по удержанной комиссии.
УПД по услугам (доставка, хранение).
Акт взаимозачета.

Программное обеспечение для учета

Для ведения бухгалтерии на маркетплейсах разработаны специальные учетные системы, в которых можно фиксировать:

перемещение номенклатуры со своего склада на складские помещения торговой площадки;
отчеты посредника;
учет получения денежных средств от агента;
удержание комиссии платформы.

Наиболее популярные программы для учета:

«1С: Бухгалтерия»;
«Моё дело».

Обзор функционала программы «Мое дело»

Данное программное решение подходит для самозанятых. Разработка имеет удобный функционал для работы. Он включает:

учет по агентской системе;
анализ и контроль остатков на складах;
формирование и отображение отчетов посредника.

Система совместима с популярными онлайн-маркетами: Ozon, Wildberries, Lamoda и «Яндекс.Маркет». Для других платформ есть возможность обмена данными через excel-файл. Продавцу нет необходимости делать постоянные апгрейды и доработки.

Принцип работы:

1. Ввод ИНН контрагента во вкладке «Комиссионеры и маркетплейсы». Программа автоматически создаст склад на счете 45 «Товары отгруженные».

2. Когда продукт перемещается на склад агента, нужно создать УПД с типом «Перемещение на склад комиссионера». Есть возможность автоматической загрузки номенклатуры через Excel.

3. Продажу товара на площадке в учетной системе необходимо отображать с помощью загрузки отчета посредника.

4. После перечисления денежных средств маркетплейсом за проданный товар программа учета обновит данные.

Настройка программного обеспечения 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0

1. Активизация пункта «Комиссионная торговля»: меню «Главная» → опция «Функциональность программы».

2. Настройка раздела «Управление зачетов авансов и погашение задолженности»: раздел «Главная» → вкладка «Функциональность программы» → подраздел «Расчеты».

3. Создание контрагента онлайн-площадки и настройка договоров:

договор с типом «С комиссионером (агентом) на продажу». Нужно указать метод расчета вознаграждения, и выставить процент. Для расчетов используется счет 76.09 «Расчеты с покупателями и авансы полученные»;
договор «С поставщиком услуг» (доставка, хранение и прочие). В этом случае используется счет 60.01 (60.02).

4. Передача продукции на комиссию. Частая ошибка – оформлять операцию через счет 90.01 «Выручка», как при обычной продаже. А необходимо использовать счет 45 «Товары отгруженные». Отражается документом «Реализация: Товары, услуги, комиссия». При этом налогооблагаемого дохода не возникает.

5. Возврат товаров комиссионером. Причины возврата: при приемке номенклатуры – расхождение по количеству, брак. Нужно оформить возврат по документу продажи: «Реализация: Товары, услуги, комиссия» → «Создать на основании» → «Возврат товара от покупателя».

6. Отражение реализации продукции маркетплейсом. Проводится документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах». В доходах отражается общая сумма продажи за вычетом возвратов.

7. Проведение услуг комиссионера.

8. Поступление денежных средств от агента. Необходимо создать, заполнить и провести документ «Поступление на расчетный счет» на основании данных банковской выписки.

9. Корректировка долга. Раздел «Продажи» → документа «Корректировка долга». Отражается «Акт о зачете встречных однородных требований» на сумму за услуги хранения и доставке.

10. Проверка контрольных точек. Аналитический анализ «Акта-сверки» и оборотно-сальдовой ведомости по счетам 41, 45, 60, 76, 90.

11. Налоговый учет (УСН «Доходы»). Налоговая база равна общей сумме реализации минус возвраты.

Бухгалтерские проводки по реализации товаров на платформе

1. Отражение отгрузки комиссионеру – Дт 45.01 Кт 41.

2. Проведение отчета агенту о продажах на сумму:

себестоимости реализованных товаров – Дт 90.02.1 Кт 45.01;
удержанного комиссионного вознаграждения из выручки – Дт 60.01 Кт 76.09;
проданной номенклатуры – Дт 76.09 Кт 90.01.1;
комиссионного вознаграждения – Дт 44.01 Кт 60.01;
НДС – Дт 19.04 Кт 60.01.

3. Учет услуг маркетплейса (УПД) – Дт 44 Кт 60.01.

4. Поступление денежных средств от торговой площадки (банковская выписка) – Дт 51 Кт 76.09.

5. Корректировка долга (акт взаимозачета) Дт 60.01 Кт 76.09.

5 распространенных проблем в бухгалтерии для партнеров торговых платформ

Обработка возвратов

Большинство селлеров предоставляет возможность покупателям возвращать товары, которые не подходят, повреждены или не работают по каким-либо причинам. Исследования показывают, что благоприятная политика возврата может повысить лояльность к бренду и привести к реконверсиям. Но корректное проведение возвратов в бухгалтерии – сложный процесс, который требует внимания к деталям и профессионализма.

Ручной ввод данных

При каждой продаже необходимо учитывать несколько моментов: налог с продаж, комиссионные сборы платформы, количество проданных запасов, стоимость доставки и многое другое. Ручной ввод этих данных становится затруднительным по мере роста бизнеса. Некоторые партнеры передают этот процесс на аутсорсинг бухгалтеру. Ручное заполнение – серьезная проблема, поскольку требует много времени и чревато ошибками. Автоматизация может помочь продавцам решить эту проблему.

Несвоевременное оформление документов и отчетности

Проблема заключается в том, что продавцы вовремя не оформляют финансовые документы. Многие предприниматели считают учет и бухгалтерию обременительной и откладывают ее до конца отчетного периода. Это зачастую приводит к высокой неточности бухгалтерского учета, а в крайних случаях – к немалым штрафам от налоговой.

Управление запасами

Управление запасами – непростая задача для продавцов, независимо от величины бизнеса. Новые продукты и каналы продаж только усложняют ситуацию.

Необходимо отслеживать продукцию, которая есть на складе, её цену и количество. Каждая продажа изменяет общее количество запасов. Возвраты, поступающие обратно на склад, также влияют на запасы. Запасы – основа денежного потока любого продавца, поэтому важно держать их под особым контролем. Партнеры могут использовать автоматизированные и интегрированные системы управления запасами, которые можно масштабировать. Эти системы предоставят самые точные данные.

Поиск бухгалтера, который разбирается в тонкостях ведения учета на торговой площадке

Найти бухгалтера, который понимает, как работают маркетплейсы, особенно с точки зрения комиссий, нелегко. Рекомендуем нанимать специалиста, который имеет опыт с такими платформами. Чтобы не тратить время на изучение особенностей деятельности и отработку навыков.

Выводы

Бухгалтерия играет важную роль в ведении бизнеса. Она помогает отслеживать доходы/расходы и обеспечивать соблюдение законодательства, предоставляет количественную финансовую информацию, которую можно использовать в процессе принятия деловых решений.

Бухгалтерский и налоговый учет при реализации товаров через маркетплейсы имеет много нюансов. Во многом они зависят от выбранной схемы доставки, налогового режима, способа оплаты заказа. Продавцу важно наладить систему учета и контроля, учитывая все особенности деятельности на таких площадках. Оптимальное решение в данном случае – выбрать качественное ПО и найти опытного бухгалтера. Это поможет избежать ошибок и связанных с ними проблем.

Получите максимум
от продаж на маркетплейсах —
без лишних сервисов
и табличек

Дотянитесь до 65+ млн покупателей,
управляйте заказами и отгрузками,
анализируйте выручку и расходы на каждой площадке — в одном окне

Возможно вам также будет интересно:

Рентабельность продаж: что это такое и как рассчитать

Узнайте, что такое рентабельность продаж и по каким формулам она рассчитывается. Расскажем, как проанализировать расчёты и повысить рентабельность. Для успешного.

Как выбрать принтер для печати этикеток для маркетплейсов

Штрих-коды и этикетки для маркетплейсов можно напечатать как на обычном принтере, так и на специальном. Печатать на обычном принтере нерентабельно.

Коды ОКВЭД для интернет торговли

Любой вид деятельности имеет свои особенности. Торговля в сети — не исключение. При регистрации бизнеса эти нюансы учитываются с помощью.

Как перейти с ИП на самозанятость

Для осуществления предпринимательской деятельности бизнесмены могут оформить ИП или зарегистрироваться как самозанятые и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), не.