Вновь созданная организация какие отчеты сдавать

Порядок и сроки представления отчетности вновь созданной организацией

Порядок и сроки представления отчетности в налоговую инспекцию вновь созданной организацией Управление ФНС России по Тамбовской области информирует Организация становится участником налоговых правоотношений с момента своей государственной регистрации, то есть, когда приобретает права и обязанности налогоплательщика. Одна из обязанностей плательщика согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ, Кодекс) – представление налоговых деклараций (расчетов). Они подаются в налоговую инспекцию по месту учета, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Причем данную обязанность следует исполнять, даже если хозяйственная деятельность еще не началась. Вновь созданная организация должна представлять декларации (расчеты) по каждому налогу (сбору), плательщиком которого она признана. Обязанность плательщика сдать декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями законодательства об этом налоге, в соответствии с которыми лицо отнесено к числу его плательщиков. Организация, являющаяся плательщиком конкретного налога, представляет налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от наличия налоговой базы по этому налогу и результатов расчета суммы налога к уплате по итогам отчетного или налогового периода. В отличие от бухгалтерского учета, где действуют особые правила представления отчетности для организаций, созданных после 1 октября календарного года, налоговым законодательством подобные преимущества предусмотрены только для тех фирм, которые зарегистрированы в декабре. Допустим, организация была создана после начала календарного года, но до 1 декабря. Первый налоговый период для нее — отрезок времени со дня создания до конца данного года. Датой создания считается день государственной регистрации. Для организаций, созданных с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом признается время со дня создания до конца следующего календарного года. При выполнении определенных условий организация, не осуществляющая финансово-хозяйственной деятельности, вправе отчитываться по упрощенной форме. Подобное право закреплено в п. 2 ст. 80 НК РФ. Этим правом можно воспользоваться лишь при одновременном выполнении двух условий. Во-первых, организация является плательщиком по одному или нескольким налогам, но не имеет по ним объектов обложения в отчетном или налоговом периоде. Во-вторых, она не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках или в кассе. Данные требования распространяются и на вновь созданные организации. Даже при соблюдении указанных условий единая (упрощенная) налоговая декларация представляется только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. Ее форма и Порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Она представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, девятью месяцами или календарным годом. Налог на прибыль организаций Налоговый период по налогу на прибыль для всех плательщиков — календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года либо месяц, два, три месяца и так далее до окончания календарного года для организаций, уплачивающих налог исходя из фактически полученной прибыли. Так сказано в ст. 285 НК РФ. Декларации по налогу на прибыль представляются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода, а по итогам календарного года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ). Новая организация, зарегистрированная с 1 января по 30 ноября включительно, представляет налоговые декларации в общем порядке. Предприятие, созданное в течение декабря, отдельную декларацию за этот календарный год не сдает. Первый отчетный период для нее — I квартал следующего года. В декларации за этот период отражаются суммы за I квартал, а также за декабрь прошлого года. Налог на добавленную стоимость С 1 января 2008 г. налоговым периодом по НДС для всех налогоплательщиков является квартал (ст. 163 НК РФ). Декларацию по НДС вновь созданные организации представляют в общем порядке — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Учитывая, что налоговый период по НДС — квартал (в 2007 г. — месяц или квартал), оснований для удлинения первого налогового периода по этому налогу для новых фирм, зарегистрированных в декабре, нет. Ведь такая возможность в соответствии с п. 4 ст. 55 НК РФ не предусмотрена в отношении налогов, по которым налоговый период — календарный месяц или квартал. Напомним, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой данного налога. Этим правом можно воспользоваться, если соблюдены два условия. Во-первых, общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. Во-вторых, налогоплательщик в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев не совершал операций по реализации подакцизных товаров. Так сказано в ст. 145 НК РФ. В ней также изложен порядок освобождения. Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанностей плательщика НДС, налоговые декларации по данному налогу не представляют. Исключение — случаи, когда указанные плательщики исполняют обязанности налогового агента, предусмотренные в ст. 161 НК РФ, либо выставляют своим покупателям счета-фактуры с выделением в них суммы НДС. В этих ситуациях они обязаны подать декларацию по НДС в общем порядке. Налог на имущество организаций Налоговым периодом по этому налогу признается календарный год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 379 НК РФ). Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 375 НК РФ). Среднегодовая (средняя) стоимость имущества рассчитывается в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ и зависит от общего количества месяцев отчетного (налогового) периода. Под среднегодовой понимается средняя стоимость за календарный год, а не за период деятельности организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. При ее исчислении необходимо учитывать общее количество месяцев в календарном году. Аналогично, определяя среднюю стоимость имущества за отчетные периоды, следует брать в расчет количество месяцев в I квартале, полугодии или 9 месяцах календарного года. Единый социальный налог (ЕСН), взносы на обязательное пенсионное
страхование (ОПС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговым периодом по ЕСН является календарный год, отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 240 НК РФ). Сроки представления отчетности по ЕСН установлены в п. п. 3 и 7 ст. 243 НК РФ. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, новые фирмы подают в налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по ЕСН за I квартал, полугодие или 9 месяцев. По итогам календарного года не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляется налоговая декларация по ЕСН. Сдавать налоговую отчетность по ЕСН обязаны все вновь созданные организации, которые начисляют выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым, авторским договорам. Новые организации, пользующиеся льготами по ЕСН в соответствии со ст. 239 НК РФ либо не имеющие по итогам отчетного (налогового) периода суммы ЕСН к уплате или доплате, отчитываются по данному налогу в общем порядке. Организации, созданные с 1 по 31 декабря и начислявшие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, отдельную декларацию по ЕСН за этот календарный год не сдают. Показатели за декабрь они включают в налоговую декларацию за год, следующий за годом регистрации, и в расчет авансовых платежей за I квартал следующего года. Первую отчетность по ЕСН они представляют не позднее 20 апреля года, следующего за годом создания. Кроме того, по окончании отчетного периода (I квартала, полугодия или 9 месяцев календарного года) новые предприятия подают в налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Основанием служит п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (далее – Закон № 167-ФЗ). В п. 1 ст. 23 Закона № 167-ФЗ определено, что расчетный период для страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – календарный год. Чтобы отчитаться за этот период, надо не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, представить декларацию по страховым взносам (п. 6 ст. 24 Закона № 167-ФЗ). Организации, зарегистрированные в декабре, не подают декларацию за этот календарный год, так как первым расчетным периодом для них является время со дня создания по 31 декабря следующего календарного года. Показатели за декабрь страхователь включает в расчет авансовых платежей за I квартал следующего года и отражает их в составе данных за январь. В Законе № 167-ФЗ не предусмотрена возможность представления единой (упрощенной) декларации по страховым пенсионным взносам. Поэтому, даже если нет объекта обложения страховыми взносами и соблюдены остальные требования п. 2 ст. 80 НК РФ, организация в общем порядке представляет нулевой расчет авансовых платежей или нулевую декларацию по страховым взносам в ПФР. Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, получающие доходы. Организации, выплачивающие доходы сотрудникам или другим физическим лицам, являются лишь налоговыми агентами. Они исчисляют НДФЛ, а также удерживают его из доходов плательщика и перечисляют в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). По окончании календарного года налоговые агенты представляют в инспекцию по месту учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в течение налогового периода, и суммах начисленного и удержанного в этом периоде налога. Указанные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Каких-либо особенностей для вновь созданных организаций действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Поэтому любая новая фирма, выплатившая физическим лицам доходы, представляет сведения по форме №2-НДФЛ в общем порядке. Дата ее регистрации роли не играет. Транспортный и земельный налоги Новые организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, облагаемые транспортным налогом, признаются плательщиками данного налога. Это закреплено в ст. 357 НК РФ. Объекты налогообложения перечислены в ст. 358 Кодекса. Если у вновь созданной организации один или несколько земельных участков, принадлежит ей на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, она уплачивает земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ). Организация не освобождается от его уплаты, если ее права на земельные участки не зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 № 122-ФЗ, а сами участки были выделены после вступления в силу указанного Закона на основании соответствующих актов органов государственной власти или местного самоуправления. Налоговым периодом по транспортному и земельному налогам признается календарный год (п. 1 ст. 360 и п. 1 ст. 393 НК РФ). Отчетные периоды по этим налогам в 2007 г. различались. По транспортному налогу это I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ), а по земельному — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ). С 1 января 2008 г. отчетные периоды по земельному налогу — I, II и III кварталы календарного года. По земельному и транспортному налогам отчитываются только их плательщики. Они сдают декларации в общем порядке, поскольку особенностей для организаций, созданных в течение календарного года, по этим налогам не предусмотрено. По окончании календарного года новые фирмы — плательщики транспортного налога подают декларацию по транспортному налогу. Она представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Вновь созданные организации — плательщики земельного налога сдают декларацию по данному налогу в инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Сроки представления годовых деклараций по транспортному и земельному налогам — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 и п. 3 ст. 398 НК РФ). По окончании каждого отчетного периода организации рассчитывают авансовые платежи по транспортному налогу и представляют налоговые расчеты по ним не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. п. 2 и 3 ст. 363.1 НК РФ). Аналогичный порядок действует и по земельному налогу. По окончании каждого отчетного периода они представляют налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу. Срок установлен в п. 3 ст. 398 НК РФ — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Бухгалтерская отчетность Организация составляет бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года. Квартальная бухгалтерская отчетность представляется в течение 30 дней по окончании квартала, а годовая — не позднее 90 дней по окончании года. Отчетным годом для всех организаций считается календарный год, то есть период с 1 января по 31 декабря включительно. В отношении организаций, созданных в течение календарного года, применяются особые нормы ст. 14 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Если организация была зарегистрирована в период с 1 января по 30 сентября текущего года включительно, то ее первым отчетным годом считается период со дня госрегистрации по 31 декабря включительно. Для предприятий, созданных 1 октября либо после этой даты, первый отчетный год — период с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года. Вновь созданная организация не освобождается от представления бухгалтерской отчетности, даже если в отчетном периоде она не вела финансово-хозяйственной деятельности. Результаты деятельности фирмы отражаются в ее бухгалтерской отчетности независимо от наличия или отсутствия объекта обложения по какому-либо налогу. Основные правила составления отчетности и требования к ее формам приведены в Приказе Минфина России от 22.07.2003 № 67н. Организации, за исключением кредитных, страховых и бюджетных, представляют бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет об изменениях капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма № 4) и Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5). В состав бухгалтерской отчетности включается также аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность, и пояснительная записка. Заключение аудиторов входит в состав отчетности, если организация подлежит обязательному аудиту в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ. Фирмы, проводящие аудит отчетности по собственной инициативе, могут прилагать к годовому отчету аудиторское заключение. Отдел налогообложения прибыли (дохода)
Управления ФНС России по Тамбовской области

Отчетность вновь созданной организации

Новая организация/ИП становятся участниками налоговых правоотношений, как только ФНС вносит запись в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. С этого момента вновь созданная компания обязана представлять налоговую (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ) и бухгалтерскую отчетность в общеустановленные сроки. Список отчетности зависит от системы налогообложения.

В этой статье:

• Первая отчетность вновь созданной организации
• Налоговая отчетность вновь созданной организации и предпринимателя
• НДС
• Налог на прибыль
• НДФЛ
• УСН
• Единая упрощенная налоговая декларация
• Бухгалтерская отчетность
• Прочая отчетность
• Как отчитаться быстро и без ошибок

Первая отчетность вновь созданной организации

До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.

Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.

Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.

Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой

Налоговая отчетность вновь созданной организации и предпринимателя

Если компания работает на общей системе налогообложения, придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

При наличии объектов налогообложения необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на имущество. Срок отправки декларации — 30 марта года, идущего за отчетным.

Если у новой компании есть транспорт или земля, необходимо вовремя уплачивать авансовые платежи и налоги. Отчетность по этим объектам отменена с 2020 года.

НДС

Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки отчетности по квартальным налогам (в том числе и по НДС) для вновь созданных организаций зависят от даты регистрации фирмы (ст. 55 НК РФ).

Вариант № 1. Компания или ИП открыты не позднее чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ). Первый налоговый период исчисляется со дня регистрации фирмы до конца квартала, в котором создано юридическое лицо или ИП. Для ООО, открытого 16 июня 2021 года, первым отчетным периодом станет промежуток с 16.06.2021 по 30.06.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за II квартал. Отправить отчет необходимо до 25.07.2021 включительно.

Вариант № 2. Компания или ИП зарегистрированы менее чем за 10 дней до конца квартала. Тогда первый налоговый период исчисляется со дня регистрации до конца квартала, идущего за кварталом создания юридического лица или ИП. Для ООО, открытого 28 июня 2021 года, первым налоговым периодом станет промежуток с 28.06.2021 по 30.09.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за III квартал. Отправить отчет необходимо до 25.10.2021 года включительно.

Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде, даже при отсутствии операций по покупке и реализации в текущем налоговом периоде.

Посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок отчета — 20-ое число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль

Организации на ОСНО платят налог на прибыль и сдают соответствующую декларацию. ИП по данной форме не отчитываются.

Порядок отчетности и сроки зависят от способа, который выберет организация (ст. 289 НК РФ). Можно уплачивать налог и сдавать декларацию ежеквартально, а можно ежемесячно. По умолчанию идет первый вариант, где отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Если новая компания решит платить налог раз в месяц, следует уведомить об этом ИФНС. Также необходимость отчитываться ежемесячно может возникнуть в силу закона, если выручка превысит установленные лимиты (ст. 286 НК РФ).

Декларации подаются до 28 числа месяца/квартала, идущего за отчетным.

Если компания создана в первые одиннадцать месяцев года, первым налоговым периодом считается период с даты государственной регистрации до конца календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ). Отчетный период начнется с момента регистрации фирмы и завершится в установленный статьями кодекса срок. Допустим, ООО «Ветер» основано 12.05.2021. Подать первую декларацию по прибыли следует по итогам полугодия до 28.07.2021 включительно.

Если компания основана в декабре, налоговый период захватит следующий календарный год. Например, фирма внесена в ЕГРЮЛ 17.12.2021, значит, налоговый период в целях расчета налога на прибыль будет с 17.12.2021 по 31.12.2022. Первым отчетным периодом для такой организации станет I квартал 2022 года. Таким образом, сдать декларацию придется до 28.04.2022. В документ следует включить доходы и расходы, отраженные в учете с момента регистрации компании.

НДФЛ

Отчетность по НДФЛ сдается в случае, когда в отчетном (налоговом) периоде была выплата доходов. Первым налоговым периодом по НДФЛ считается период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года (пп. 3.5 ст. 55 НК РФ). При создании фирмы 13.08.2021 налоговый период будет такой: 13.08.2021 — 31.12.2021.

Налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ. Сведения подаются за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Годовой отчет ИФНС ждет до 1 марта года, идущего за отчетным. Сведения за остальные периоды подают до конца месяца, идущего за отчетным периодом. ООО «Чемпион» создано 14.08.2021, первый отчет нужно сдать по итогам девяти месяцев до 31.10.2021 включительно (при условии, что были выплаты).

До недавнего времени ИП отчитывались по форме 4-НДФЛ. В настоящий момент форма упразднена. Предприниматели отчитываются о доходах только по форме 3-НДФЛ. Если ИП внесен в ЕГРИП в 2021 году, первый отчет по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля 2022 года включительно.

УСН

Первым налоговым периодом по УСН считается период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года. При создании фирмы 13.08.2021 налоговый период будет такой: 13.08.2021 — 31.12.2021. Сдавать декларацию по УСН компаниям следует до 31 марта включительно, ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Единая упрощенная налоговая декларация

Если у компании/ИП в отчетном квартале не было прибыли, движений по счетам и в кассе и отсутствуют налогооблагаемые операции, можно подать упрощенную декларацию вместо отдельных деклараций по каждому налогу.

Отчитаться по такой форме нужно до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Предположим, что 17.08.2021 года зарегистрировано новое ООО «СТМ». Система налогообложения ОСНО. В течение третьего квартала деятельность не велась, операций по покупке и реализации товаров не было, обороты по расчетному счету согласно выписке нулевые. У компании нет специфичных налогов. Руководитель собирался отчитаться, сдав нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль. Бухгалтер ООО «СТМ» предложил сдать единую декларацию, включив в нее все данные. По сути декларация также вышла нулевая, но вместо двух деклараций в ФНС представлена одна обобщенная.

Бухгалтерская отчетность

Сдают бухгалтерскую отчетность по итогам года. В состав отчетности входит баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

При регистрации компании до конца сентября первую бухгалтерскую отчетность нужно подать по итогам работы с момента регистрации по 31 декабря текущего года (ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ). Срок сдачи отчетности — 31 марта.

Если фирма внесена в реестр в течение IV квартала, первую бухгалтерскую отчетность можно сдать более чем через год. ООО «Лучик» открыто 12.10.2021 года. Первый баланс и приложения будут включать данные за период с 12.10.2021 по 31.12.2022. А направить отчеты в ИФНС нужно будет только в 2023 году. При желании можно сдать баланс раньше, сформировав его по итогам работы в 2021 году.

Прочая отчетность

Помимо отчетности по налогам существует отчетность по страховым взносам. Первую отчетность новые компании (ИП) должны сдать за расчетный (налоговый) период, в котором произошла регистрация фирмы.

Расчет по страховым взносам сдается по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки подачи расчета — 30-ое число месяца, наступившего после отчетного периода. ООО «Мир» зарегистрировано 19.04.2021 года. Расчет по взносам нужно подать до 30.07.2021 включительно. Последующие отчеты ООО «Мир» направит в ИФНС не позднее 30.10.2021 и 30.01.2022.

В Фонд Соцстраха необходимо сдавать форму 4-ФСС. Сроки сдачи зависят от способа формирования отчета. Если компания отчитывается на бумажном носителе (разрешено при численности до 25 человек), 4-ФСС подается до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. При электронной отчетности сроки увеличиваются на пять дней. ООО «Фишка» создано 15.09.2021, сдать 4-ФСС нужно до 20.10.2021 (на бумаге) или до 25.10.2021 (электронно).

Страхователи ежемесячно должны отчитываться в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М. Срок подачи формы — 15-ое число. При регистрации фирмы в июне, первый отчет нужно сдать до 15 июля включительно.

На работников подается форма СЗВ-СТАЖ. Первый раз такую форму следует сдать по итогам первого рабочего года. При создании фирмы в 2021 году сдать форму нужно до 1 марта 2022 года. Если работник принесет заявление о назначении ему пенсии, отчитаться придется в течение трех дней.

Еще один отчет, который необходимо сдать, называется СЗВ-ТД. Как только в компании появится первый трудоустроенный человек, следует направить эту форму. На представление данных у компании есть совсем немного времени: отчитаться нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем издания кадрового приказа. Следует отметить, что директор также признается работником, поэтому при отсутствии иных сотрудников в компании не забудьте отправить СЗВ-ТД на руководителя. Впоследствии сдавать СЗВ-ТД нужно при кадровых перемещениях сотрудников (прием, увольнение, перевод). Допустим, ООО «Бриз» зарегистрировано во вторник 24.08.2021. В этот же день с директором заключен трудовой договор. Сдать форму СЗВ-ТД нужно во вторник или в среду.

До 15 апреля ежегодно нужно сдавать в ФСС заявление о подтверждении вида деятельности. Если фирма открыта в 2021 году, первый отчет отправится в фонд только в 2022 году.

Работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда. Отчет о проведенных мероприятиях представляют в виде декларации. У новой компании есть год, чтобы провести оценку мест. Оценку проводят специальные аккредитованные организации. Когда будут официальные результаты спецоценки, следует отправить декларацию. На это отводится 30 дней.

Следует соблюдать сроки сдачи отчетности. По истечении установленных законодательством сроков контролирующие органы вправе применять штрафные санкции.

Как отчитаться быстро и без ошибок

Любую отчетность можно отправить электронно с помощью системы Контур.Экстерн. Вы можете быть уверены в актуальности деклараций, расчетов и прочих форм, потому что все отчеты обновляются автоматически. Удобная навигация системы дает возможность быстро найти и заполнить нужный отчет. Система укажет на арифметические и логические ошибки, выделив их цветом. После внесения исправлений вы сможете отправить отчет в контролирующий орган. Подписать отчеты можно с помощью сертификата электронной подписи. В Экстерне видно весь процесс от отправки отчета до его принятия. Если по какой-то причине контролирующий орган не получил отчет, вам придет уведомление.

Отчетность вновь созданной организации

Бизнес зарегистрирован, и один из первых вопросов, которые возникают по бухгалтерии, — в какие сроки и в каком составе сдать первую отчетность. Есть ситуации, когда налоговая ждет отчеты от новичка не сразу по итогам первого квартала/года работы, а дает больше времени на первый отчет: документ требуется сдать впервые только по окончании второго квартала/года работы. В статье расскажем, по каким отчетам есть такие особенности и как отчитаться в зависимости от месяца регистрации.

Возможных вариантов три. Выбирайте свой по дате регистрации компании (ИП):

• в январе — сентябре;
• в октябре или ноябре;
• в декабре.

Что вы узнаете

• Какая отчетность вновь созданной организации (ИП) сдается впервые по итогам второго квартала (года) работы
• Как отчитываться, если зарегистрировали компанию (ИП) в период с января по сентябрь
• Как отчитываться, если зарегистрировались в октябре или ноябре
• Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре
• Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)
• Частые вопросы

Какая отчетность вновь созданной организации (ИП) сдается впервые по итогам второго квартала (года) работы

В этом разделе мы перечислили отчеты, по которым действует следующая особенность: если зарегистрировали бизнес в последних числах квартала (года), то не придется сразу отчитываться за остаток такого квартала (года). Этот период времени войдет в отчет по итогам следующего квартала (года). Как именно действует указанное исключение по конкретным отчетам, смотрите далее.

Среди «особенных» отчетов вы не встретите отчетность за работников. Весь блок отчетности по сотрудникам нужно сдавать вне зависимости от того, когда наняли персонал: в начале квартала (месяца) или в конце. Например, даже если ИП нанял первого сотрудника 31 марта, отчетность за 1 квартал за сотрудника нужно сдать в полном объеме. Исключение: отчет 6‑НДФЛ — его можно не подавать, если с начала года не было выплат физлицу. Юрлица отчитываются, даже если директор — единственный сотрудник.

Сдавать отчетность в госорганы со СБИС

Декларация по НДС, если зарегистрировались в последние 10 дней квартала

По общему правилу компании и ИП отчитываются по НДС за квартал, но для вновь созданных компаний (вновь зарегистрированных ИП) предусмотрен особый порядок (п. 3.1 ст. 55 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

• если фирму (ИП) открыли не позднее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается сразу по окончании первого квартала работы;
• если фирму (ИП) открыли менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается по окончании второго квартала работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего квартала.

ООО «Ласточка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 14 марта 2023 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 1 квартала, за период с 15 по 31 марта.

ООО «Чайка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 24 марта 2023 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 2 квартала, за период с 24 марта по 30 июня.

Сдавать отчеты по НДС по общему правилу нужно, если работаете на ОСНО или ЕСХН. Такая обязанность также может быть у компаний (ИП) на УСН, если они выступают в роли налоговых агентов или по собственной инициативе выставили контрагенту счет‑фактуру с выделенным налогом.

Декларация по налогу на прибыль при открытии компании в декабре

По общему правилу компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль по окончании года, но для вновь созданных компаний предусмотрен особый порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):

• если фирму открыли в период с 1 января по 30 ноября, первый годовой отчет по прибыли подается сразу по окончании первого года работы;
• если фирму открыли в декабре, то первый годовой отчет по прибыли подается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.

ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30 ноября 2023 года. Первую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2023 года, за период с 30 ноября по 31 декабря 2023.

ООО «Сова» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 27 декабря 2023 года. Первую годовую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2024 года, за период с 27 декабря 2023 по 31 декабря 2024.

Декларация 3‑НДФЛ от ИП на ОСНО, который зарегистрирован в декабре

По общему правилу ИП на общем режиме налогообложения отчитываются по налогу на доходы физлиц за год, но для вновь зарегистрированных предпринимателей действует специальный порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):

• если ИП открыли в период с 1 января по 30 ноября, первая декларация по форме 3‑НДФЛ подается сразу по окончании первого года работы;
• если ИП открыли в декабре, первая декларация 3‑НДФЛ подается по окончании второго года работы, за период со дня регистрации бизнеса до конца следующего года.

ИП Орлов зарегистрирован в ЕГРИП 30 ноября 2023 года. Первую декларацию по форме 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2023 года, за период с 30 ноября по 31 декабря 2023.

ИП Дроздов зарегистрирован в ЕГРИП 27 декабря 2023. Первую декларацию 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2024 года, за период с 27 декабря 2023 по 31 декабря 2024.

Бухгалтерская отчетность организации, которая создана после 30 сентября

По общему правилу компании сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую по окончании года, но для вновь созданных организаций предусмотрен особый порядок (п. 3 ст. 15 Закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ):

• если фирму открыли в период с 1 января по 30 сентября, первая бухгалтерская отчетность подается сразу по окончании первого года работы;
• если фирму открыли в 4 квартале (с 1 октября по 31 декабря), то первая бухгалтерская отчетность сдается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.

ООО «Чайка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 24 марта 2023 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2023 года, за период с 24 марта по 31 декабря 2023.

ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30 ноября 2023 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2024 года, за период с 30 ноября 2023 по 31 декабря 2024.

Как отчитываться, если зарегистрировали компанию (ИП) в период с января по сентябрь

Если зарегистрировали бизнес в 1–3 кварталах, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказали выше.

График отчетности для ИП, зарегистрированных с 1 января по 30 сентября 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО
Декларация по ЕСХН
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

График отчетности для компаний, зарегистрированных с 1 января по 30 сентября 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО
Декларация по ЕСХН
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Бухгалтерская отчетность	По итогам первого года работы
Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью)	По итогам первого года работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

Как отчитываться, если зарегистрировались в октябре или ноябре

Если зарегистрировали ИП в октябре или ноябре, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказывали в начале статьи.

Если зарегистрировали компанию в октябре или ноябре, помимо отчетов по НДС, особый порядок будет по бухгалтерской отчетности. Ее нужно сдать впервые по итогам второго года работы.

График отчетности для ИП, зарегистрированных в октябре или ноябре 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО
Декларация по ЕСХН
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

График отчетности для компаний, зарегистрированных в октябре или ноябре 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО
Декларация по ЕСХН
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Бухгалтерская отчетность	По итогам второго года работы
Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью)	По итогам первого года работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре

Регистрация бизнеса в последний месяц года влияет на следующие отчеты.

Отчетность компаний и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО). Компании, зарегистрированные в декабре, сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам второго года работы, включая в отчет данные за декабрь первого года работы. Аналогичное правило — для предпринимателей в отношении декларации по форме 3‑НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность. Для всех компаний, зарегистрированных в декабре, независимо от системы налогообложения, — особый порядок по бухгалтерской отчетности. Впервые ее нужно сдать по итогам второго года работы.

Отчетность по НДС (если нет освобождения по налогу). Для всего бизнеса предусмотрена специфика по отчетам по НДС. Если в 2023 году зарегистрировали фирму (ИП) до 18 декабря, придется сдать первый отчет по НДС сразу за 4 квартал 2023. Если регистрация пришлась в 2023 году на 18 декабря или более позднюю дату, первый отчет по НДС сдавайте по итогам 1 квартала 2024 за период со дня создания бизнеса по 31 марта 2024.

График отчетности для ИП, зарегистрированных в декабре 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по ЕСХН
Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО	По итогам второго года работы
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

График отчетности для компаний, зарегистрированных в декабре 

Отчет	Когда сдавать первую отчетность
Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения
Декларация по УСН	По итогам первого года работы
Декларация по ЕСХН
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО	По итогам второго года работы
Прочая отчетность
Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу)	По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы
Бухгалтерская отчетность	По итогам второго года работы
Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью)	По итогам первого года работы
Отчетность за работников
Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1	Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг)
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1	По итогам первого квартала работы
Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую	По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается
Расчет страховых взносов (РСВ)	По итогам первого квартала работы
Расчет по форме 6‑НДФЛ	По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу
Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1	При выходе работника на пенсию или, при наличии некоторых категорий работников, — по итогам первого года работы

Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)

Есть несколько поводов в обязательном порядке перейти на электронную сдачу отчетности:

• Бухгалтерская отчетность компаний — сдается строго в электронном виде.
• Наличие наемных сотрудников. При найме персонала, скорее всего, придется сдавать отчеты за работников в электронном виде, так как критерий по численности работников для таких отчетов невысок.
• Отчетность по НДС. Исключения, когда можно отчитаться по этому налогу на бумаге, — для узкого круга лиц. Бумажные декларации по НДС могут подавать налоговые агенты, которые работают на специальных налоговых режимах, например, УСН, или освобождены от уплаты НДС. Условие: компания (ИП) не относится к крупнейшим, а среднесписочная численность работников в отчетном периоде не превышает 100 человек. Также компания (ИП) не должна выступать посредником, который выставляет счета‑фактуры от своего имени (п. 3 и 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Критерии сдачи отчетности в электронном виде для вновь созданных организаций (ИП)

Сведения по форме ЕФС‑1:

• о трудовой (иной) деятельности;
• взносах на травматизм;
• страховом стаже

• Налогоплательщики НДС;
• Налоговые агенты, кроме тех, кто работает на спецрежимах или освобождены от НДС (при выполнении некоторых других условий);
• Спецрежимники — неплательщики НДС, которые по своей инициативе (просьбе контрагента) выставили счет‑фактуру с выделенным налогом (п. 3 и 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)

Электронная отчетность через СБИС — возможность отчитаться быстро, удобно и без ошибок в любые госорганы.

• СБИС сформирует персональный календарь отчетности в электронном виде. В нем будут указаны только те отчеты, которые актуальны именно для вас.
• Перед отправкой система проверит отчеты в налоговую, Соцфонд по алгоритмам госорганов и предупредит о возможных ошибках.
• Позволяет отслеживать статус отчета и оперативно узнавать, когда он получен.

Попробовать СБИС Отчетность

Какую отчетность должны сдавать вновь созданные организации

Вы зарегистрировали фирму в конце года. Наверняка задавались вопросом – следует ли сдавать отчетность. И если сдавать то, что именно и куда.

В таблице приведены формы отчетности и сроки сдачи

Организация зарегистрирована с 1 по 31 декабря

Декларация по НДС

Расчет среднесписочной численности работников

Расчетная ведомость ФСС

Подтверждение основного вида деятельности

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1)

Не нужно сдавать:

• Декларация по налогу на имущество
• Декларация по налогу на прибыль
• Бухгалтерская отчетность

Организация зарегистрирована со 2 октября по 30 ноября

Декларация по НДС

Расчет среднесписочной численности работников

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на имущество (если на балансе числятся основные средства)

Расчетная ведомость ФСС

Подтверждение основного вида деятельности

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1)

Не нужно сдавать:

• Бухгалтерская отчетность

Остальные организации сдают отчетность в полном объеме

Декларация по НДС

Расчет среднесписочной численности работников

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на имущество (если на балансе числятся основные средства)

Расчетная ведомость ФСС

Подтверждение основного вида деятельности

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1)

Отчеты в статистику

Какие отчеты нужно сдавать в статистику, зависит от вида деятельности организации. Для разных видов деятельности предусмотрены отдельные формы, например, для организаций, работающих в сфере медицины, туризма, занимающихся ВЭД, торгующих подакцизным товаром и т.д.

Для разъяснений мы рекомендуем обратиться в свой статистический орган.

Кроме специально предусмотренных статистических форм, все организации по итогам года обязаны сдать формы бухгалтерской отчетности.

Добавить комментарий

Комментарии

-1 #2 Артур Ловчий 04.06.2014 16:09
при подаче документов нужно указывать юрадрес фирмы? www.adres495.ru
+9 #1 Мария 01.11.2013 00:52

Здравствуйте. мы зарегистрировал и 000 для оказания парихмахерских услуг в августе 2013 года, но пока деятельность не ведем, не можем найти помещение. Режим для нащей ооо не определен. Подскажите какую отчетность нам сдавать за 3 кв 2013 года и нужно ли писать письма что мы пока не ведем деятельность. и в какие органы. Заранее спасибо

Новые публикации

Комментарии

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Спасибо Вам за Вашу работу. Очень доступно .

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Супер! Все просто и понятно. Спасибо.

Контакты

Москва: +7 (495) 181-51-73, +7 (495) 776-83-73

Почта: info@paruscbp.ru

Оферта Политика в отношении защиты и обработки персональных данных

© Центр бухгалтерской практики «Парус», 2003 — 2023

Бухгалтерское обслуживание и бухгалтерские услуги в Москве и МО. Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Юридические услуги: регистрация, внесение изменений, ликвидация.

Мы используем cookies для сбора обезличенных персональных данных.
Они помогают настраивать рекламу и анализировать трафик.
Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь на сбор таких данных.