Договор обмена товарами: что прописать, как платить налоги + шаблон
Предприниматели могут работать по бартеру — платить продавцу не деньгами, а своим товаром. Так можно, если оба согласны. Бартер товаров оформляют договором мены.
На какой бартер подойдёт договор мены
По договору мены предприниматели могут обмениваться только товарами. То есть продуктами, стройматериалами, мебелью и машинами. А вот услугами, дебиторкой и товарными знаками — нет.
✅ Представим, что ИП Иванов хочет закупить у ИП Петрова джем для завтраков в своей кофейне. У Иванова нет денег на расчётном счёте. Он предлагает Петрову расплатиться партией кофейных зёрен, и тот соглашается. Это бартер товаров, его оформляют договором мены.
❌ Если Иванов предложит расплатиться услугой кейтеринга для корпоратива Петрова, договор мены не подойдёт. На обмен услугами надо заключить достаточно заковыристый договор. Юристы называют его «смешанный договор купли-продажи и оказания услуг». Его отличие в том, что товар можно взять, а от услуг отказаться и потребовать деньги. И весь смысл бартера пропадает.
Обмен товарами бывает двух видов:
— Равноценный — когда стоимость товаров примерно одинаковая. Здесь стороны ничего друг другу не платят;
— Неравноценный — если один товар дороже другого. Тогда одна сторона доплачивает разницу в цене.
С договора мены предприниматель платит налог, как будто он продал товар за деньги. Про учёт бартера на УСН расскажем ниже.
О чём договориться при обмене товарами
Чтобы бартер состоялся, надо подписать договор мены, составить спецификации и передать товары по накладным. Заполним все документы вместе.
Проверить в договоре надо следующее.
Предмет договора
Предмет — это по поводу чего стороны договорились.
Предмет пишут в первом пункте договора. По договору мены предприниматели обмениваются товарами насовсем. В тексте это будет звучать так:
В соответствии с настоящим договором каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой.
Каждый предприниматель считается продавцом своего товара и покупателем встречного. На деле это значит, что если в товаре найдётся брак, включатся правила для купли-продажи. Поставщик бракованного товара будет обязан заменить его на нормальный или компенсировать ремонт.
Описание товаров
Из договора мены должно быть понятно, какими товарами обмениваются.
Подробно расписать товар удобнее в отдельном документе — спецификации. Товаров у нас два, поэтому спецификацию заполняют на каждый. Под каждой спецификацией оба предпринимателя расписываются.
Для образца мы заполнили спецификацию на кофейные зёрна. Спецификация на джем будет такая же.
Если из договора непонятно, каким товаром меняются, бартер считается несогласованным. Любая сторона может в любой момент дать заднюю без штрафов и пени. Но тут может выйти так, что один товар уже отдали. Его надо вернуть. Или заплатить деньгами — если товар уже переработали, например, пустили джем на пирожки.
Товары равноценны или нет
По умолчанию товары на бартер равноценны. Даже если их стоимость не совпадает цифра в цифру.
Кофейные зёрна из нашего примера по спецификации стоят 50 000 ₽. Представим, что партия джема вышла на 48 500 ₽. Разные цены — это не значит, что за более дорогой товар надо доплачивать. Джем и зёрна в нашем случае равноценны.
Для страховки пишем такую фразу:
Товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, мена товаров производится без доплаты.
❗ Чтобы товары считались неравноценными, это нужно прямым текстом прописать в договоре. Плюс указать, сколько и в какой срок сторона доплачивает. К примеру, пишем в спецификациях, что зёрна стоят 50 000 ₽, а джем 30 000 ₽. И получатель зёрен обязан доплатить 20 000 ₽.
В договоре это условие будет выглядеть так:
Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 разницу в стоимости обмениваемого товара в сумме 20 000 рублей в течение двух дней с момента подписания настоящего договора.
Если получатель дорогого товара затянет с доплатой, на долг набегут проценты по ключевой ставке, начиная со следующего дня после поставки.
Кто платит за доставку и упаковку
По умолчанию каждая сторона несёт все расходы по передаче своего товара.
Например, Иванов обязан сам оплатить перевозку товара до склада Петрова. А Петров — перевозку и упаковку банок в специальную тару для стекла.
Но если нужно, все расходы можно переложить на одну из сторон. Например, Иванов привозит зерна и на своей машине забирает джем.
Срок передачи и место доставки
Товарами можно обменяться в один день или в разные сроки. К примеру, Иванов привозит зёрна сейчас, а Петров свой товар только через месяц. Так можно. По месту доставки тоже договариваются.
Сторона-1 обязана доставить товар до 30 июля 2021 года Стороне-2 по адресу склада: г. Екатеринбург, улица Ленина, дом 5.
Такой же пункт будет для доставки второго товара.
На передачу каждого товара оформляют товарную накладную.
Момент поставки товаров очень важен.
Если товары доставляют не одновременно, возникает так называемое встречное исполнение. И тут срабатывает такое правило. Если первый товар опаздывает, доставку второго товара можно отложить или вообще отменить бартер. При одномоментном бартере отказаться от товара на ходу нельзя.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Как платить налог при обмене товарами
Полученный по бартеру товар предприниматель обязан включить в доход по УСН — ст. 154 НК РФ.
Цену товара берут из договора. Если её нет, смотрят рыночную на такой товар и берут ее. Продажу заносят в КУДиР в дату поставки товара по накладной.
К примеру, Иванову 5 августа 2021 привезли джем на 48 500 ₽. В этот же день он внесёт 48 500 ₽ в книгу.
Предприниматели на УСН Доходы минус расходы могут списать отданный по бартеру товар в расходы при соблюдении общих условий. Подробно про учёт расходов мы рассказывали в отдельной статье.
Статья актуальна на 26.05.2022
Продолжайте читать
Уведомление Роспотребнадзора о начале деятельности
Договор безвозмездного пользования: как бесплатно отдают машины, помещения и оборудование + шаблон
Торговать репликами известных брендов — это законно?
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Что такое мена. Объясняем простыми словами
Мена — сделка, по договору которой каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
По сути, мена представляет собой две сделки купли-продажи каждого объекта по одинаковой цене, но оформлена в одном договоре и осуществляется без оплаты. Но если обмениваемые объекты неравноценны, то допустимо установить доплату за более дорогой.
Мена применяется только в отношении имущества. Нельзя передать таким образом услуги, результаты работ или право требования.
Пример употребления на «Секрете»
«Кротов получил квартиру ещё в 2006 году. Жильё ему отдала мэрия Москвы по договору мены. Всю жизнь чиновник провёл на госслужбе».
(Из новости о том, как чиновник Правительства РФ Андрей Кротов оказался [владельцем квартиры за $5 млн] (https://secretmag.ru/news/chinovnik-pravitelstva-okazalsya-vladelcem-kvartiry-za-usd5-mln.htm).)
Нюансы
Договор мены регулируется Гражданским кодексом РФ. Но при договоре мены недвижимости учитываются также нормы жилищного и земельного законодательства.
При мене действуют те же правила налогообложения, что и при продаже. Каждый из объектов обмена рассматривается как продаваемый товар, который оплачивается не деньгами, а предоставлением другого товара. А каждая сторона выступает продавцом одного товара и покупателем другого и, соответственно, уплачивает налоги с полученного дохода, то есть процент от указанной в договоре стоимости переданного имущества.
Факт
Иногда такие сделки называют бартером. Но понятие бартера, в отличие от договора мены, не имеет закреплённого в законодательстве определения.
Договор мены недвижимого имущества
Мена – одна из самых древних форм коммерческого взаимоотношения. Сегодня это понятие почти вытеснили сделки купли-продажи, но в некоторых случаях мена недвижимого имущества является самым выгодным и простым способом изменить свои жилищные условия или совершить выгодный обмен коммерческой недвижимостью.
Понятие и предмет договора мены недвижимого имущества
Согласно статье 130 ГК Российской Федерации к недвижимому имуществу относятся земельные участки, строения, здания. Все объекты, неотделимо связанные с землей, перемещение которых невозможно без разрушения. К данной категории относятся как жилые помещения, так и объекты нежилого фонда, гаражи, подвалы, части строений. Согласно этой статье и определяется предмет договора мены.
Мена недвижимого имущества – это обмен недвижимым имуществом между его собственниками. То есть, полноправный владелец объекта передает права на его владение другому лицу. Взамен он получает в собственность равноценный по ценности объект недвижимости.
Не стоит путать мену с обменом. Второй – это фактически переезд с одного места жительства на другое, без передачи прав на недвижимость. Чаще всего обмен осуществляется между арендаторами объектов, которые принадлежат государству. При этом перезаключаются оба договора найма. Таким образом, мена регулируется Гражданским Кодексом, а обмен Жилищным Кодексом.
Обменять собственное жилье на государственное невозможно, как и совершить сделку в обратном направлении.
Особенности мены и условий договора
Несмотря на некоторую схожесть с договором купли-продажи, документ, регламентирующий мену, существенно отличается. В этом случае каждая физическая сторона является и продавцом и покупателем. Согласно с этим, в обязанности сторон входит передача другому участнику сделки в собственность объекта, который не обременен никакими обязательствами. К таким может относиться;
- право на пользование объектом третьего лица;
- залог;
- совместное владение и др.
Этот фактор очень важен, поэтому к оформлению договора обязательно подключать грамотного нотариуса или даже запросить у него типовой образец. Узнать о проблемных объектах он может из общей базы, к которой имеют доступ только лицензированные юристы.
Это поможет избежать непростой ситуации, когда после заключения соглашения мены имущество, переданное в собственность одной из сторон, отчуждается третьими лицами. Если это происходит вследствие обстоятельств, возникших до заключения сделки, то пострадавший имеет право вернуть себе имущество, которое было объектом соглашения с его стороны. Это возможно только в том случае, если подобная возможность была учтена нотариусом при составлении юридического документа.
Так же в договоре должны быть указаны и другие условия. Это могут быть любые пункты, которые одновременно не противоречат определению договора мены и законодательству РФ. Это может быть ремонт, которому подлежит помещение или другие улучшения жилищных условий.
Если правом пользования жилым домом, квартирой или объектом нежилого фонда обладают другие лица на законном основании, то для заключения договора необходимо их согласие. В этом случае в документе обязательно указать перечень тех членов семьи или близких людей, которые могут так же пользоваться новой собственность владельца, как и той, которую он обменял.
Если на жилой площади прописаны несовершеннолетние, то для мены подлежит оформить документ от органов опеки. Получить их согласие возможно только в том случае, если количество квадратных метров, не уменьшится, а в идеале, если жилищные условия в процессе мены у несовершеннолетнего улучшатся.
Все эти обстоятельства обязательно должны быть учтены, в противном случае, документ может быть признан недействительным.
Мена с доплатой – цена вопроса
Выше было сказано о равноценной мене недвижимого имущества. В некоторых случаях объекты могут быть неравноценны по стоимости. Для таких сделок предусмотрен договор мены с доплатой.
Доплата – компенсация одной из сторон меньшей стоимости ее имущества. Она может быть осуществлена как денежными средствами, так и другими ценностями:
- дополнительные строения;
- движимое имущество;
- ценные бумаги, товар и др.
Определяют размер компенсации и ее форму после оценки обоих объектов сделки. Чаще всего для этого привлекается независимый оценщик. В определении размеров доплаты есть много нюансов. Особенно если речь идет о земельных участках или частях объекта, например доли собственности в квартире.
Владельцев недвижимости привлекает сделка мены в связи с не обложением ее налогом. Отчисления в казну предусмотрены в случае получения прибили, а это соглашение равноценное и материальной выгоды не предусматривает. Если одна из сторон сделки должна совершить доплату, то разница обязательно облагается налогом.
Стараясь избежать уплаты налогов, некоторые владельцы недвижимости, которую будут менять, договариваются о сумме компенсации разницы между собой. При этом, они не вносят ее в договор мены недвижимого имущества. Это дает возможность избежать уплаты налогов, но и представляет некоторый риск. Если сделка заключается без присутствия нотариуса, то гарантий нет, что владелец большего объекта после заключения сделки получает причитающуюся ему доплату. Это условие еще один повод обращения к юристу при составлении и подписании документов.
Возможны и более серьезные нарушения, от которых профессиональный нотариус с высокой квалификацией отговорит своих клиентов – слишком очевидная, неравнозначная мена баз доплаты. Например, меняет свое имущество владелец хорошей квартиры в центре города на старый дом в отдаленной деревне без доплаты. По такой сделке могут возникнуть серьезные вопросы у разных органов, в том числе налоговой.
Документ, необходимые для заключения договора и вступления в права собственности
Для заключения сделки мены каждая сторона должна предоставить целый пакет соответствующих документов:
- документы, свидетельствующие о том, что обе стороны являются владельцами своих объектов мены;
- паспорта помещений;
- выписка из домовой книги с обеих сторон, для нотариального заверения копию лицевого счета участников сделки;
- копии документов всех участников сделки и лиц, включенных в договор (паспорта, свидетельства о рождении, браке, разводе).
Нотариус может запросить и другие документы, так как почти каждый случай индивидуален. Важно понимать, что от того, насколько правильно, полно составлен договор, зависит, как быстро он вступить в силу и права на собственность всеми участниками сделки будут подтверждены соответствующими свидетельствами.
Для их получения в областной Росриестр нужно подать следующий пакет:
- договор мены, нотариально заверенный;
- документы участников сделки, которые подавались для заключения договора (паспорта, свидетельства о рождении, браке, разводе);
- квитанция, свидетельствующая об оплате государственной пошлины;
- заявление.
В этом списке самый главный документ – это договор и его содержание. От его грамотного составления зависит, будут ли возникать вопросы у сотрудников Росриестра к вашей сделке.
Преимущества работы с профессионалом
В юриспруденции мало получить соответствующее образование. Нужно обязательно иметь лицензию на работу нотариусом в обозначенном территориальном округе. Это дает не только профессиональную возможность заверять договора мены и другие документы, но и учитывать все условия при их составлении.
Нетипичные случаи мены требуют углубленных знаний порядка оформления документов и их регистрации. К таким ситуациям можно отнести сделки по мене жилых помещений на земельные участки или обмен частями квартир. Нужно знать, что в последнем случае должен быть оформлен отказ других проживающих в квартире от выкупа меняемой доли. Такое предложение по закону в первую очередь делается. Не имя соответствующего документа, будущий владелец может столкнуться с серьезными проблемами, вплоть до обращения в суд. И не исключено, что сделка обмена будет признана недействительной.
Если вы хотите грамотно, выгодно и быстро поменять квартиру, дом, земельный участок или объект нежилого фонда на равноценное или неравноценное по цене имущество, то поможет вам в этом нотариус Иванов Борис Сергеевич. Оказание всех услуг, связанных с нотариальным сопровождением сделок, в том числе по мене, и помощь в сборе и оформлении необходимых пакетов документов. Записывайтесь на прием и заключайте договора правильно, при необходимости, запросите образец.
| Нотариальное действие | Тариф по НК | Услуги ПТХ | |
|---|---|---|---|
| 1 | Договор купли-продажи, мены, дарения недвижимого имущества (квартир, нежилых помещений, земельных участков, жилых домов и т.д.): не подлежащие обязательному нотариальному удостоверению |
Несовершеннолетние освобождаются от взимания платы за УПТХ при отчуждении или недвижимого имущества пропорционально их доле в праве на отчуждаемую недвижимость с учётом распределения платы между сторонами договора. При этом размер льготы рассчитываются от половины платы за УПТХ, которую уплачивают отчуждающая сторона. Например, если по договору ½ доля отчуждается несовершеннолетним, и ½ -совершеннолетним лицом, то льгота составит ¼ от полного размера платы за УПТХ (половина от платы, уплачиваемой отчуждающей стороной). |
|
| супругу, родителям, детям, внукам | |||
| а) до 10 000 000 руб. вкл. | 3 000 руб. плюс 0,2 % оценки недвижимого имущества (суммы сделки); | 8 000 руб. В случае отчуждения нескольких объектов недвижимого имущества в одном договоре – за каждый последующий объект, начиная со 2-го +2000 руб. При этом общий размер УПТХ по договору не может превыщать 16 000 руб. |
|
| б) свыше 10 000 000 руб. | 23 000 руб. плюс 0,1 % суммы сделки, превышающей 10 000 000 руб., но не более 50 000 руб.; |
8 000 руб. В случае отчуждения нескольких объектов недвижимого имущества в одном договоре – за каждый последующий объект, начиная со 2-го + 2000 руб. При этом общий размер УПТХ по договору не может превышать 16 000 руб. | |
Что такое договор мены?
Договор мены — это один из самых древних гражданско-правовых договоров, который предшествовал договору купли-продажи. По его условиям каждая из сторон обязуется передать в собственность другой один товар в обмен на другой (п. 1 ст. 567 ГК РФ).
Участниками договора могут выступать лица, обладающие правом собственности или другим правом на имущество. Каждая из сторон признается продавцом того товара, который она обязана передать, и покупателем того товара, который она обязуется принять в обмен.
Статья по теме
Что может выступать товаром?
Предметом договора мены могут быть товары, свободные от обременения — автомобили, квартиры, жилые дома, земельные участки, ценные бумаги, акции и т.д.
Какой должна быть цена товара?
Если в договоре отсутствуют положения о цене товара, то предполагается обмен равноценным товаром. Если предметом обмена являются неравноценные товары, то одна из сторон согласно условиям договора должна оплатить разницу в ценах. Оплата разницы должна быть произведена непосредственно до или после передачи товара, имеющего более низкую цену.
Как оформлять договор?
Договор мены может заключаться как в простой письменной форме, так и через нотариально оформленный документ. В документе должны быть прописаны права и обязанности сторон, срок исполнения договора и условия договора.
Форма договора может быть устной в случае:
- если цена обмена между гражданами менее 10 МРОТ;
- если договор исполняется при его заключении.
Во всех остальных случаях договор должен быть совершен в письменной форме (ст. 152-162 ГК РФ).
Вопрос-ответ
Кто должен заверить договор мены?
Законодательство разрешает не заверять у нотариуса договор мены, однако в отношении его должна быть проведена обязательная государственная регистрация, причем при обмене жилого помещения подлежит регистрации и сам договор мены помещения, согласно статье 558 ГК РФ. Регистрацию осуществляют органы юстиции, которые расположены на том территориальном участке, где проходила сделка.
В какие сроки происходит обмен?
Передача товаров по договору мены не обязательно должна быть одномоментной. Договор определяет сроки передачи обмениваемых товаров, и они могут не совпадать — сначала свою обязанность по передаче товара исполняет одна сторона, а через некоторое время — другая.
Когда товар становится собственностью покупателя?
Право собственности на обмениваемые товары переходит сторонам одновременно, после того как обязательства по передаче товаров исполнены обеими сторонами.
Можно расторгнуть договор мены?
Да, можно. Расторгнуть договор можно, если обмен товарами не является одномоментным и сроки передачи товаров не совпадают. Исполнение обязательств в более поздний срок дает право отказаться от исполнения договора и требовать возмещения убытков.
Смотрите также:
- Несет ли магазин ответственность за сумку, украденную из камеры хранения? →
- Права потребителя: что делать, если вас обманули. Онлайн с юристом →
- Что делать, если купленный автомобиль оказался в залоге? →