Оплата услуг самозанятых от юридического лица: что нужно учитывать
Платить самозанятому за оказанные услуги простым переводом на карту нельзя — налоговой нужны документы, подтверждающие расходы. Разбираемся, как правильно провести оплату самозанятому, чтобы не привлечь внимания проверяющих органов.
Основания для оплаты
Основаниями для проведения оплаты самозанятому являются выполненные работы или оказанные услуги, но только те, которые подпадают под закон о налоге на профессиональный доход (НПД). Характер и объём работ/услуг прописаны в договоре, а факт выполнения подтверждается актом выполненных работ/оказанных услуг.
Также исполнитель может выставить счёт через приложение «Мой налог». Он не подтверждает факта оказания услуг, но может быть удобен при проведении оплаты.
Рассмотрим подробнее эти документы: какие из них обязательны, какие — нет и как они правильно оформляются.
Договор с самозанятым
С самозанятыми можно заключить только договор гражданско-правового характера. Каких-либо специальных требований к порядку заключения нет, поэтому нужно руководствоваться общими положениями Гражданского кодекса.
Единственное существенное ограничение — запрет на заключение договора с самозанятым, трудовые отношения с которым прекратились менее 2 лет назад. Это сделано специально, чтобы недобросовестные работодатели не подменяли трудовые отношения гражданско-правовыми и не уклонялись таким образом от уплаты налогов.
Что обязательно должно быть указано в договоре с точки зрения оплаты:
Способ оплаты
наличными или по безналичному расчёту
Сроки оплаты
например, не позже 3 дней с момента принятия выполненных работ или услуг
Условия предоплаты
предусмотрена она или нет, в каком объёме, в какие сроки совершается.
Самое важное — указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) и обязан сообщить об изменении своего статуса.
Обратите внимание: в соответствии с Письмом ФНС России письменная форма договора необязательна, если услуга оказывается по исполняемой в этот же момент сделке. Например, вы купили готовые пирожные у самозанятого кондитера и в момент покупки получили чек. В таком случае факт заключения договора будет подтверждаться оплатой выполненной работы и чеком. Однако при долговременном сотрудничестве лучше всё равно составлять договор, чтобы избежать споров и разногласий.
- Акт содержит больше сведений об оказанных услугах или выполненных работах, чем чек, в котором есть ограничение по количеству символов. В некоторых случаях это помогает избежать претензий от налоговой. Даже если наличие чека обязывает налоговую принять расход, более подробный акт, где указаны этапы, сроки, состав работ или услуг, снимет вопросы.
- Акт документирует объём и качество выполненных работ. При приёмке заказчик может указать в нём претензии к исполнителю, выявленные дефекты и недостатки. В дальнейшем это поможет в спорах и послужит основанием требовать устранения недостатков или компенсации ущерба.
- Документ является признаком гражданско-правовых, а не трудовых отношений, поэтому риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые уменьшается.
Счет на оплату
Самозанятый не обязан выставлять его, но по просьбе заказчика может сделать это в личном кабинете «Моего налога». В счёте обязательно должны быть реквизиты сторон, наименование работ/услуг и их стоимость. По счёту бухгалтеру будет проще сделать перевод, особенно если контрагентов много. Если счёта нет — ничего страшного, это не повлияет на подтверждение расходов.
Должно стать лучше, но это не точно: что белорусы думают о новом налоге
С 2023 года самозанятые Беларуси смогут перейти на новый налог – на профессиональную деятельность. Эта форма налогообложения может стать альтернативой для нынешних ИП, а также для ремесленников. Владельцев агроэкоусадеб пока в этот список не внесли, полный перечень видов деятельности, по которым можно будет применять новый налог, Совет Министров еще не утвердил. Чем ближе 2023 год, тем больше люди волнуются. Мyfin.by узнали у читателей, как они относятся к новой системе налогообложения, чего опасаются, и попросили налогового консультанта ответить на их вопросы.
Никаких фиксированных сумм? Платить 10% от дохода и те постфактум?
34-летний мастер по маникюру Юлия Семенцова удивилась, узнав о новом налоге. Слухи вокруг изменений только подогревали волнение, но все оказалось не так страшно.
– Я уже привыкла не ждать чего-то хорошего от новостей. Много слухов ходило: люди предполагали, что самозанятых обяжут делать огромные взносы в пенсионный фонд или установить кассовое оборудование. В общем, что все изменится к худшему. Но, если я правильно понимаю, налог на профессиональный доход, наоборот, будет работать многим на пользу.
К примеру, я живу в Витебске. И сейчас каждый месяц плачу 208 рублей единого налога как самозанятая, которая оказывает парикмахерские и косметические услуги. А с 2023 года смогу платить 10% от дохода. То есть никакой фиксированной суммы – размер налога будет зависеть от того, сколько денег я заработаю, – делится своими размышлениями Юлия. Самозанятую волнует еще один момент: как будет определяться налоговая база для отчислений.
– Как будут высчитывать размер моего дохода? Прописан ли в законе минимальный доход или минимальная ставка налога, которую все равно нужно будет обязательно платить?
На вопрос Юлии и других читателей отвечает налоговый консультант, член Экспертного совета Палаты налоговых консультантов Ольга Дудко:
Ольга Дудко
Налоговый консультант
– Ставки налога на профессиональный доход (НПД) будут устанавливаться строго в процентах (статья 381 п.2):
- 10% будут платить физические лица, получающие выручку от своих клиентов – других физлиц и от иностранных организаций или иностранных ИП.
- Также налог по ставке 10% будет применяться к выручке от белорусских организаций или ИП, но только в пределах 60 тыс. рублей в течение календарного года.
- Если выручка от всех белорусских организаций и ИП превысит порог в 60 тыс. рублей, придется уплачивать налог по ставке 20%.
Для впервые зарегистрированных в качестве плательщиков НПД установлена льгота: первые 2 тыс. рублей выручки налогом облагаться не будут (статья 381 п.3). Если этот вычет не использован полностью в текущем календарном году, то оставшаяся сумма льготы переносится на следующий.
Предоставлять льготу будет налоговый орган после отражения выручки в приложении «Налог на профессиональный доход». Через внесение записей и формирование чеков в приложении и будут учитываться все доходы. Подробный порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход» описан в постановлении Совета Министров. Опишем его в упрощенном варианте.
- При каждом получении денежных средств от клиента надо будет провести принятую сумму через приложение.
- Приложение сформирует чек, который нужно будет передать клиенту в электронном виде или на бумажном носителе.
- Электронный чек может быть отправлен как на электронную почту клиента, так и посредством SMS либо загружен на смартфон, планшет или ПК с помощью сканера QR-кодов.
- Важно помнить, что чек должен быть сформирован в приложении и передан в налоговые органы в момент совершения покупки. Если деньги от клиента поступают безналом через мобильные системы оплаты, QR-коды, электронные кошельки или другими способами, у продавца есть запас времени. В таких случаях чек должен быть сформирован в приложении не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем покупки.
Например, клиент пришел на маникюр 22 августа и расплатился за оказанную услугу картой. Провести эту выручку через приложение вы должны не позднее 7 сентября.
Как уведомить налоговые органы о переходе с единого налога на НПД?
Во время общения с предпринимателями заметили общую тенденцию – самозанятые, чьи доходы слишком малы для регистрации ИП, оценивают новый налог позитивно. А предприниматели, которые никого не нанимают, уже подумывают о переходе на НПД.
Например, 32-летний фотограф Татьяна Меленкова сейчас уплачивает единый налог – 245 рублей. Больше всего расстраивает, что такую сумму необходимо перечислять не по итогам месяца, а наперед.
– Для меня это неподъемно – я только начинающий фотограф, зарабатываю немного. На уплату одного налога нужно провести условно 4 съемки, и только с пятой и последующих уже может быть прибыль. Чего добиться трудно, потому что стабильной записи наперед как таковой нет.
А с новым налогом, кажется, должно стать получше, – рассуждает Татьяна. Ей интересно, можно перейти с единого налога на уплату НПД прямо в приложении «Налог на профессиональный доход»?
Ольга Дудко
Налоговый консультант
– Уведомить налоговый орган о начале или окончании применения НПД в приложении можно тремя способами:
- через учетную запись и пароль доступа к личному кабинету плательщика;
- на основании данных документа, удостоверяющего личность, с помощью сервиса межбанковской системы идентификации;
- через операторов мобильной связи на основании данных документа, удостоверяющего личность, и номера мобильного телефона.
При этом, если в полученном уведомлении налоговый орган видит, что физлицо собирается вести деятельность, для которой применение НПД не предусмотрено, налоговая инспекция в течение одного рабочего дня должна уведомить отправителя, что применение НПД ему не разрешено. Это защитит человека от нарушения закона.
НПД или ремесленный сбор – что выгоднее?
35-летняя ремесленница Ольга Зубова рада, что теперь есть альтернатива ремесленному сбору. Теперь женщине остается только решить, какую систему расчета выбрать.
– С одной стороны, введение НПД мне нравится тем, что в него войдут отчисления в ФСЗН, а значит, будет зачтен стаж для пенсии. Когда я была ремесленником полный рабочий день, взнос можно было платить по своей инициативе. А когда доход за месяц низкий, то его оставляешь на текущие расходы и материалы, ФСЗН из статей расхода выпадает. Соответственно, и стаж для пенсии пропадает.
С другой стороны, сейчас я совмещаю ремесло с основной работой по найму, и организация делает за меня отчисления в ФСЗН. Изделия, что я мастерю и продаю, почти не приносят дохода. Так что мне выгоднее платить раз в год ремесленный сбор и не платить в ФСЗН, – в итоге определяет для себя Ольга. Немного подумав, мастерица уточняет: «А можно ли будет перед началом нового календарного года переходить от ремесленничества к уплате НПД или наоборот? Исходя из ожиданий о реализации изделий в грядущем году?»
Ольга Дудко
Налоговый консультант
– Ремесленники вправе выбирать между уплатой налога или сбора. Но есть условие. Так как ремесленный сбор на будущий год оплачивается до 28 декабря текущего года (статья 372 п.2 НК), вы должны принять решение до этой даты.
Уведомление о том, что в 2023 году вы планируете прекратить уплачивать ремесленный сбор, необходимо подать в налоговый орган в письменном виде либо в электронном – через Личный кабинет плательщика на сайте nalog.gov.by. А уведомление о том, что вы планируете перейти на НПД, нужно отправить в приложении «Налог на профессиональный доход».
Те же самые процедуры, только в обратном порядке, необходимо провести при прекращении НПД (уведомление в приложении) и возврату к ремесленному сбору (на сайте в личном кабинете или письмом в налоговый орган).
Если вы изначально планируете продолжать уплачивать ремесленный сбор, нужно уведомить об этом налоговую (в письменном виде либо в электронном) и до 28 декабря произвести оплату за 2023 год.
То есть выбрать систему налогообложения на будущий год нужно до конца текущего. Неподанное уведомление и неуплата сбора до 28 декабря лишает права применять эту систему налогообложения. Только начинающие ремесленники могут подать уведомление и оплатить сбор за день до старта своей деятельности. Перейти на уплату НПД в течение года, за который уплачен сбор, уже нельзя.
Еще один важный нюанс, который стоит учитывать при выборе наиболее выгодной системы налогообложения. Если вы уплачиваете ремесленный сбор и в качестве источника дохода указываете ремесленную деятельность, но ваши расходы в разы превысят доходы, налоговые органы проведут дополнительную проверку.
В случае, если ваши доходы преодолеют отметку в 6 200 рублей – стократный размер ремесленного сбора, вас обяжут доплатить в казну государства 10% от суммы превышения.
Например, в ходе камеральной проверки вы декларируете выручку в размере 10 000 рублей. Значит, сумма доплаты составит (10 000–6 200)*10%=380 рублей. Уведомление на доплату пришлет налоговый орган по результатам проверки.
Хочу обратить внимание, что перечень видов деятельности, по которым можно применять новый налог, еще на утверждении Совета Министров. Лучше сперва дождаться официального опубликования, найти свой вид деятельности в списке, а уже после принимать решение.
А есть ли выгода от НПД для пенсионеров?
Среди ремесленников немало людей пенсионного возраста. Например, 58-летняя Юлия, узнав про изменения в налоговой системе, увидела в них возможность добрать необходимый для пенсии стаж. Но вот вопрос: не скажется ли это на размере пенсионных выплат?
– Может, мне даже выгоднее перейти на НПД. Во-первых, доход не такой и большой и зависит от сезона. Во-вторых, мне три года не хватило для трудовой пенсии. Я всю жизнь жила в деревне, держала двух-трех коров, большое хозяйство. И воспитывала троих детей. Работать могла только на полставки социальным работником. Если из нового налога будут отчисления в ФСЗН, это решит мою проблему. Но будут ли для работающих пенсионеров – плательщиков НПД уменьшать размер выплат?
Ольга Дудко
Налоговый консультант
– У людей, достигших пенсионного возраста и уплачивающих НПД, будет сохраняться вся сумма пенсии, в отличие от пенсионеров, работающих в найме или в качестве ИП.
По общему правилу, такие лица получают пенсии, рассчитанные исходя из заработка с применением коэффициента 1,3 к средней зарплате работников по стране. Все суммы сверх и превышающие коэффициент 1,3 пенсионерам-работникам или ИП не выплачиваются, пока они не завершат эту деятельность. Для пенсионеров – плательщиков НПД Законом «О пенсионном обеспечении» такая норма не предусмотрена.
Также они вправе использовать льготы. В целом 60% из суммы налога будет перечисляться в ФСЗН для формирования пенсионного стажа и накоплений. Но плательщикам, уже получающим пенсии, это не нужно. Для них ставка НПД может быть уменьшена до двух пятых от установленной величины, то есть 4% вместо 10% (либо 8% при доходе выше 60 тыс. рублей).
Применять эту льготу могут и физические лица, получающие иные виды пенсий, в том числе по инвалидности, потере кормильца и прочие. Но льготу можно не использовать и в добровольном порядке платить взносы в ФСЗН для формирования большего стажа и накопления пенсии – это решать только вам.
В отличие от ИП, мамы детей до 3 лет, которые находятся в декретном отпуске, а также учащиеся и студенты дневных отделений, которые имеют доход и уплачивают НПД, не освобождаются от уплаты взносов в ФСЗН и, соответственно, снизить ставку налога возможности не имеют.
Публикации налоговых консультантов
Как самозанятый платит налог с продаж на маркетплейсе
Сразу ответим коротко. Ставка налога будет 4 % с продаж физлицам, даже если деньги пришли от маркетплейса. Налог надо считать с суммы продажи товара, а не с той, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Продажу в приложении можно аннулировать, если покупатель вернул товар. Теперь объясним всё подробно.
Ставка налога с продаж на маркетплейсе
Маркетплейс — это посредник между самозанятым продавцом и его покупателями. С маркетплейсом работают по договору поручения, комиссии или агентскому. Продавать свои товары и услуги через посредника самозанятому можно.
С продаж физлицам через маркетплейс ставка налога будет 4 %, или 3 % — если ещё не истрачен налоговый вычет при регистрации. Это пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/74629. Минфин сказал про услуги, но, очевидно, что товаров это тоже касается.
С продаж юрлицам и ИП, а также если товары выкупил сам маркетплейс, ставка налога будет 6 %, или 4 % — если не потрачен налоговый вычет.
Пробить выручку в «Мой налог» надо отдельно по продажам физлицам и юрлицам и ИП. Это нужно, чтобы в приложении отразилась нужная ставка налога. Выделить продажи из отчета маркетплейса придётся самостоятельно.
Чтобы пробить продажу юрлицу или ИП, нужен их ИНН. Однако если покупатель не сообщает ИНН, то налоговая позволяет такую позицию пробить как продажу физлицу — такой ответ есть в Базе знаний по НПД.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Комиссия маркетплейса из выручки не вычитается
Налог самозанятого платят с дохода от продажи товара или услуги.
Как выручку в «Мой налог» надо внести сумму, которую заплатил покупатель. То есть надо пробить всю выручку, а не только деньги, которые пришли на карту от маркетплейса за вычетом комиссий. Сумму выручки с продаж надо смотреть в отчёте маркетплейса.
Из суммы продажи нельзя вычесть комиссию маркетплейса и любые другие расходы, например, за хранение товара или рекламу. На режиме НПД расходы не учитываются. Это следует из ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ, и такое пояснение налоговой есть в Базе знаний по НПД.
Когда нужно внести выручку в «Мой налог»
Пробить чек на продажу надо не позднее девятого числа месяца, следующего после продажи. Самому пробивать продажу не надо, если посредник сам передал сведения в налоговую — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Чек из «Мой налог» покупателям с маркетплейсов посылать не надо. При продаже через посредника самозанятый освобождён от выдачи чеков по ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Пробить чек можно на каждую продажу товара или одной общей суммой из отчёта. Лучше пробивать продажу каждого товара. Так без проблем получится аннулировать чек, если покупатель вернул товар.
Как отразить в «Мой налог» возврат денег покупателю
Иногда выходит так: покупатель вернул товар, а мы ему деньги. Если эти деньги уже отражали в приложении, то нужно сделать корректировку. На сумму возврата уменьшится выручка и автоматом уменьшится налог за месяц, в котором изначально была продажа возвращённого товара. Такую же корректировку можно сделать, если вбили слишком большую сумму выручки. Это порядок из ч. 3 и 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ.
Для корректировки надо аннулировать чек и указать причину, в нашем случае — «возврат товара покупателем». Такой чек останется в приложении с отметкой об аннуляции.
Статья актуальна на 09.06.2022
Продолжайте читать
Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения
Платежное поручение по УСН для ИП в 2023 году: образец заполнения, сроки и реквизиты
Как уменьшить налог УСН
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Часто задаваемые вопросы (FAQ) о международных налоговых вопросах физических лиц
В Налоговое управление ( IRS ) поступили следующие часто задаваемые вопросы, касающиеся налога на экспатриацию (Английский), отчетности о зарубежных финансовых счетах (Английский), исключения из доходов, заработанных за рубежом (Английский), заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ) и других общих вопросов касательно международного федерального налогообложения, затрагивающих индивидуальных налогоплательщиков. Ответы на эти вопросы представляют собой общие запросы и не являются юридически значимыми.
На этой странице…
- Общие часто задаваемые вопросы
- Почтовые адреса
- Статус подачи документов и иждивенцы
- Обменные курсы
- Уведомления
- Владельцы «грин карты»
- Исключение доходов, полученных за рубежом (Форма 2555)
- Экспатриация: Лица, ранее имевшие гражданство, и лица, постоянно проживающие в стране в течение длительного времени
- Заявление на получение индивидуального налогового идентификационного номера IRS ( ITIN ) — форма W -7
- Удержание с доходов из американских источников
- Отчетность по зарубежным финансовым счетам
- Топ часто задаваемых вопросов для граждан и иностранцев США, проживающих за рубежом
Общие часто задаваемые вопросы
1. Я гражданин США, живущий и работающий за пределами Соединенных Штатов в течение нескольких лет. Нужно ли мне по-прежнему подавать налоговую декларацию в США?
Да, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, проживающим за пределами США, ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете. Однако вы можете претендовать на определенные исключения из иностранного дохода (Английский) и/или налоговые вычеты по налогу на доходы, полученных за рубежом (Английский). См. подробнее публикацию 54, Руководство по налогообложению граждан США и иностранцев, проживающих за рубежом (Английский).
2. Я уплачиваю подоходный налог в другой стране. Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах в США, даже если я не живу в Соединенных Штатах?
Вы должны подавать декларацию о доходах в США, работая и проживая за границей, за исключением случаев, когда вы отказываетесь от статуса обладателя грин-карты, подав форму I -407 в Службу граждан и иммиграции США, или отказываетесь от гражданства США при определенных обстоятельствах, описанных в положениях о налоге на экспатриацию (Английский). См. подробнее Публикацию № 519, Налоговое руководство США для иностранцев.
3. Каков срок подачи налоговой декларации в США? (обновлено 2 августа 2022 года)
Срок подачи федеральной декларации о доходах физических лиц обычно наступает 15 апреля каждого календарного года. Ваша декларация считается поданной своевременно, если конверт надлежащим образом адресован и отправлен по почтовому штемпелю не позднее 15 апреля. Подробнее об этом в публикации 17 Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц), часть 1 — Когда я должен подавать декларацию?.
Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или законный праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Если вы не можете подать декларацию к установленному сроку, вы можете запросить продление срока подачи. Для того, чтобы получить автоматическое продление срока подачи декларации на 6 месяцев, вы должны подать форму 4868 Заявление на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу в США (Английский) до установленной даты подачи декларации. Более подробную информацию см. в инструкциях к форме 4868 (Английский).
Однако, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, который:
- проживает за пределами США и Пуэрто-Рико, и ваше основное место работы или место службы находится за пределами США и Пуэрто-Рико; или
- находится на военной или военно-морской службе за пределами США и Пуэрто-Рико на дату подачи декларации, разрешается автоматическое продление на 2 месяца до 15 июня для подачи декларации и уплаты причитающегося налога.
Если вы используете это автоматическое продление на 2 месяца, вы должны приложить к своей декларации заявление, объясняющее, какая из двух ситуаций дает вам право на продление. Подробнее см. публикацию 54, Руководство по налогообложению граждан США и иностранцев, проживающих за рубежом (Английский).
4. Я недавно узнал, что должен подать декларации о доходах за предыдущие годы. За сколько предыдущих лет я должен подать декларацию? (обновлено 2 августа 2022 года)
Вы, как гражданин США или иностранец-резидент, должны подать декларацию о федеральном подоходном налоге за любой налоговый год, в котором ваш валовой доход равен или превышает стандартный вычет. Более подробную информацию см. в разделе Нужно ли подавать документы? Инструкции к форме 1040 (и 1040- SR ) за соответствующий налоговый год.
Для иностранцев-нерезидентов см. раздел «Кто должен подавать» Инструкции к форме 1040- NR , Налоговая декларация о доходах иностранцев-нерезидентов США (Английский) за соответствующий налоговый год.
Как правило, необходимо подавать декларации за последние шесть лет. Это будет зависеть от фактов и обстоятельств вашей ситуации. См. подробнее Налогоплательщики США, проживающие за пределами Соединенных Штатов (Английский), и что делать, если вы не подали декларацию о доходах.
5. Каков статус моего возврата? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Вы можете проверить статус любого ожидаемого вами возврата уже через 24 часа после подачи электронной декларации или через 4 недели после подачи бумажной декларации. Если вы включили форму 8379, Пособие для пострадавшего супруга (Английский), подождите 11 недель, если вы подали декларацию в электронном виде, или 14 недель, если вы отправили декларацию по почте.
Подробнее смотрите в разделе Информация о возврате.
6. Я заполнил свою налоговую декларацию, и у меня есть остаток к уплате. Как оплатить налоговую задолженность? (обновлено 2 августа 2022 года)
Налоговое управление США предлагает несколько вариантов оплаты, и некоторые из них могут включать комиссию за обработку. Смотрите подробнее в разделе Оплата онлайн.
7. Как я могу получить выписку за текущий или предыдущие годы? (обновлено 2 августа 2022 года)
Вы можете заказать копии налоговых документов, включая выписки из налоговых деклараций прошлых лет, информацию о налоговых счетах, справки о зарплате и доходах, а также письма о подтверждении факта отсутствия подачи деклараций. Подробности можно узнать в разделе Получение выписки.
Или
Доступ к информации о вашем индивидуальном счете, включая баланс, платежи, налоговые записи и многое другое. Подробнее см. в разделе Ваш онлайн-аккаунт.
8. Как мне найти специалиста по подготовке налогов, если я живу за границей? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Налоговое управление опубликовало справочник с возможностью поиска, в котором перечислены специалисты по подготовке документов в вашем регионе. Подробнее смотрите на странице Справочник IRS о специалистах по подготовке федеральных налоговых деклараций с указанием полномочий и отдельными квалификациями (Английский).
9. Существуют ли другие онлайн-ресурсы, призванные помочь налогоплательщикам, особенно проживающим за рубежом, выполнить свои налоговые обязательства в США? (обновлено 2 августа 2022 года)
Да, существует множество ресурсов, посвященных вопросам международного налогообложения физических лиц для налогоплательщиков, проживающих за рубежом. Например:
- В разделе Международные налогоплательщики содержится информация, призванная помочь налогоплательщикам, проживающим за рубежом, иностранцам-резидентам, иностранцам-нерезидентам, резидентам территорий США и иностранным студентам;
- В разделе Видео для международных налогоплательщиков (Английский) представлены короткие видеоролики для международных налогоплательщиков; и,
- Интерактивные инструменты для международных налогоплательщиков (Английский) содержат общие вопросы и ответы по налогам для международных физических лиц.
Почтовые адреса
1. По какому почтовому адресу следует подавать форму 1040 или форму 1040-SR из-за рубежа? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Если вы живете в другой стране и подаете бумажную форму 1040 или форму 1040- SR . Для получения почтовых адресов посетите раздел Международный — Куда подавать форму 1040 Адреса для налогоплательщиков и специалистов по налогообложению (Английский).
2. По какому почтовому адресу следует подавать форму 1040? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Статус подачи документов и иждивенцы
1. Я гражданин США, состоящий в браке с иностранцем-нерезидентом. Каков мой статус подачи документов, и могу ли я требовать освобождения от налогов для своего супруга-иностранца (своей супруги- иностранки)? (обновлено 2 августа 2022 г.)
В целом, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, состоящим в браке с иностранцем-нерезидентом, вы считаетесь «Супружеской парой, подающей налоговые декларации раздельно», если вы не имеете права на другой статус подачи документов. Если вы оплачиваете более половины расходов на содержание дома для себя и соответствующего требованиям ребенка или другого родственника, вы можете претендовать на статус основного кормильца.
Примечание. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года, см. раздел Отмена индивидуальных вычетов (Английский).
2. Я являюсь налогоплательщиком США, проживающим за границей, и у меня есть ребенок, который родился за границей. Могу ли я заявить своего ребенка в качестве иждивенца в своей налоговой декларации? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Как правило, вы можете заявить соответствующих лиц в качестве своих иждивенцев. Для того, чтобы быть вашим иждивенцем, соответствующее требованиям лицо должно быть гражданином США, подданным США, иностранцем-резидентом США или резидентом Канады или Мексики в течение некоторой части календарного года, в котором начинается ваш налоговый год.
Дети обычно являются гражданами или резидентами той же страны, что и их родители. Если на момент рождения ребенка вы были гражданином США, то ваш ребенок, как правило, является гражданином США. Это актуально, даже если второй родитель ребенка является иностранцем-нерезидентом, ребенок родился в другой стране, и ребенок проживает за границей с другим родителем.
Вы должны указать в декларации номер социального обеспечения ( SSN ) каждого иждивенца. Если ваш иждивенец является иностранцем-нерезидентом, который не имеет права на получение номера социального обеспечения, вы должны указать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ( ITIN ) иждивенца вместо SSN .
Обменные курсы
1. Какой курс обмена валюты следует использовать при конвертации иностранной валюты в американскую для целей подачи налоговой декларации в США?
У Налогового управления нет официального обменного курса. Как правило, принимается любой установленный обменный курс, который используется последовательно.
В случае единичной операции, например, продажи бизнеса, которая произошла в один день, используйте обменный курс на этот день. Однако если вы получаете доход регулярно в течение налогового года, вы можете перевести иностранную валюту в доллары США, используя среднегодовой курс обмена валюты за налоговый год.
Если установлено более одного обменного курса, используйте тот, который соответствует фактам и обстоятельствам на постоянной основе. Подробнее см. на странице Иностранная валюта и курсы обмена валют (Английский).
Уведомления
1. В своей налоговой декларации я указал позицию, основанную на договоре о подоходном налоге США. Однако я получил письмо, в котором говорится, что моя позиция, основанная на договоре, недействительна. Что я могу сделать?
Позвоните по телефону, указанному в полученном вами письме, чтобы получить конкретную информацию о вашей ситуации.
Примерами причин, по которым вы могли получить письмо, могут быть следующие:
- Если вы придерживаетесь позиции, что какая-либо статья дохода освобождена от налога США или имеет право на более низкую ставку налога в соответствии с договором США о подоходном налоге (позиция, основанная на договоре), вы обычно должны раскрыть эту позицию в форме 8833 и приложить ее к своей декларации. Исключения из требования о раскрытии информации см. в Инструкции, прилагаемой к форме 8833 Раскрытие позиции по возврату на основе соглашения в соответствии с разделом 6114 или 7701( b ) (Английский).
- Если вы являетесь налоговым резидентом как в США, так и в другой стране в соответствии с законодательством каждой из них, вы должны использовать положения договора о подоходном налоге, чтобы заявить о налоговом резидентстве только в одной стране. Если вы заявляете о налоговом резидентстве в стране, в которой вы не имеете права заявлять о резидентстве, или информация в вашей налоговой декларации не подтверждает эту позицию, ваша позиция, основанная на договоре, может быть отклонена.
2. Что означает уведомление, которое я недавно получил от IRS и в котором говорится, что я должен гораздо больше денег за свою налоговую декларацию, которую я уже подал?
Если вы получите письмо или уведомление от Налогового управления, в нем будет объяснена причина такого письма и даны инструкции. С подобными письмами и уведомлениями можно разобраться просто, без необходимости звонить или посещать офис Налогового управления США.
Полученное вами уведомление касается конкретного вопроса, связанного с вашим счетом или налоговой декларацией. Как правило, IRS направляет уведомление, если считает, что вы должны доплатить налог, вам причитается больший возврат, если есть вопрос по вашей налоговой декларации или требуется дополнительная информация. За более подробной информацией см. раздел Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США.
3. Как Налоговое управление США (IRS) рассчитывает проценты и штрафы?
Как правило, проценты начисляются на любой неуплаченный налог с даты подачи декларации (без продления) до даты оплаты. Подробнее см. тему 653 Уведомления и счета Налогового управления, взимаемые штрафы и проценты.
Существуют различные виды штрафов и различные методы их расчета. Более подробную информацию можно найти в публикации 17 Ваш федеральный подоходный налог.
Владельцы грин карты
1. Каковы мои обязанности как владельца грин-карты, если я отсутствовал в США в течение длительного периода времени?
Как обладатель грин-карты, вы, как правило, обязаны подавать декларацию о доходах в США и сообщать о доходах по всему миру независимо от того, где вы живете.
Однако, если вы откажетесь от своей грин-карты или Служба граждан и иммиграции США ( USCIS ) определит, что вы отказались от своей грин-карты, и заберет ее у вас, вам нужно будет следовать требованиям для нерезидентов США для подачи формы 1040- NR , Налоговая декларация о доходах иностранца-нерезидента США (Английский). См. подробнее Публикацию № 519, Налоговое руководство США для иностранцев.
2. Я долгое время был резидентом Соединенных Штатов до сдачи своей грин-карты. Каково мое обязательство по подаче налоговой декларации в США?
Вы являетесь долговременным резидентом с точки зрения федерального налогообложения доходов США, если вы были законным постоянным жителем США (обладателем грин-карты) по крайней мере в течение 8 из последних 15 налоговых лет, заканчивающихся в год окончания вашего проживания. При определении того, соответствуете ли вы 8-летнему требованию, не учитывайте ни один год, в течение которого вы считаетесь резидентом иностранного государства в соответствии с налоговым соглашением, и не отказывайтесь от договорных льгот.
Если вы являетесь долгосрочным резидентом, сдавшим свою грин-карту, вы можете облагаться налогом на экспатриацию. Пожалуйста, ознакомьтесь с положениями о налоге на экспатриацию в публикации 519, Налоговое руководство США для иностранцев и в последующих вопросах. В целом, положения о налоге на экспатриацию применяются к гражданам США, которые отказались от своего гражданства, и долгосрочным резидентам, которые прекратили свое проживание. Применяемые правила зависят от даты экспатриации.
Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если в одном и том же налоговом году вы были одновременно иностранцем-резидентом и иностранцем-нерезидентом. Двойной статус не относится к вашему гражданству; он относится только к вашему статусу резидента в Соединенных Штатах.
- В течение той части года, когда вы являетесь иностранцем-резидентом, ваш доход облагается налогом из всех источников: внутри и за пределами США.
- Начиная с того момента, как вы отказались от своей грин-карты, ваш доход облагается налогом только из американского источника.
3. Я являюсь обладателем грин-карты. Могу ли я заявить о резидентстве в иностранном государстве в соответствии с налоговым соглашением и получить льготы по налоговому соглашению? (обновлено 2 августа 2022 года)
Как обладатель грин-карты, вы являетесь налоговым резидентом США. Однако определение резидентства в соответствии с налоговым законодательством США не отменяет определения резидентства в налоговых соглашениях. Если вы являетесь налогоплательщиком с двойным резидентством (резидент США и другой страны в соответствии с налоговым законодательством каждой страны), вы все равно можете претендовать на льготы в соответствии с соглашением о подоходном налоге.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами должно содержать положение, предусматривающее разрешение конфликтующих заявлений о резидентстве («правило тайбрейк»). Если вы считаетесь резидентом другой страны в соответствии с правилом «тайбрейк» и претендуете на льготы по соглашению как резидент этой страны, то при расчете подоходного налога в США вы считаетесь иностранцем-нерезидентом. Для других целей, кроме расчета налога, вы будете рассматриваться как резидент США.
Если вы являетесь налогоплательщиком с двойным резидентством и претендуете на льготы по соглашению как резидент другой страны, вы должны подать декларацию в установленный срок (включая продления), используя форму 1040-NR, и рассчитать свой налог как иностранца-нерезидента. Вы также должны приложить полностью заполненную форму 8833, если вы определяете свое резидентство в соответствии с налоговым соглашением и получаете платежи или доход на общую сумму более $100 000. Возможно, вам также придется приложить форму 8938, о чем говорится в разделе «Другие формы, которые вам, возможно, придется подать» в главе 7 публикации 519 Налоговое руководство США для иностранцев. Более подробную информацию относительно предоставления отчетности о льготах по соглашениям см. в разделе «Отчетность о заявленных льготах по соглашениям» в главе 9 Публикации 519, Налоговое руководство США для иностранцев.
Если вы являетесь долгосрочным резидентом и претендуете на льготы как резидент другой страны в соответствии с налоговым соглашением, вы можете быть обложены налогом на экспатриацию. Пожалуйста, ознакомьтесь с положениями о налоге на экспатриацию в публикации 519, Налоговое руководство США для иностранцев и в последующих вопросах.
Исключение доходов, полученных за рубежом (Форма 2555)
1. Какие вычеты и/или зачеты допускаются в моей налоговой декларации как гражданина США, проживающего и работающего в другой стране?
Гражданам США и иностранцам-резидентам, проживающим за пределами США, обычно предоставляются те же вычеты, что и гражданам и резидентам, проживающим в США. Если вы выплатили или начислили иностранному государству налоги на доход от иностранного источника и подлежите налогообложению в США на тот же доход, вы можете получить либо налоговый зачет за зарубежный налог, либо постатейный вычет по соответствующим иностранным налогам. Однако, если вы воспользуетесь правом на исключение доходов, полученных за рубежом, ваш налоговый зачет или вычет по иностранному налогу будет уменьшен.
Если вы имеете на это право, вы можете потребовать налоговый зачет за зарубежный налог, причитающийся и уплаченный за рубежом, подав форму 1116 вместе с налоговой декларацией США. Подробнее смотрите в публикации 514 Налоговый зачет за зарубежный налог для физических лиц (Английский).
Вы также можете иметь право на исключение для дохода, полученного за рубежом. Подробнее см. раздел «Доход, полученный за рубежом и жилье: Исключение — вычет» в публикации 54, Руководство по налогообложению граждан США и иностранцев, проживающих за рубежом (Английский). Обратите внимание, что для исключения зарубежного заработка, исключения зарубежного жилья и вычета зарубежного жилья, доход, полученный за рубежом, не включает в себя какие-либо суммы, выплачиваемые Соединенными Штатами или их учреждениями своим сотрудникам. Сюда входят суммы, выплачиваемые как из ассигнованных, так и из неассигнованных средств.
2. Если мой доход, полученный за рубежом, ниже пороговой суммы исключения дохода, полученного за рубежом, должен ли я по-прежнему подавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в США?
Да, поскольку исключение дохода, полученного за рубежом, является добровольным, вы должны подать налоговую декларацию, чтобы претендовать на его получение. Не имеет значения, если ваш доход за рубежом ниже порога исключения доходов, полученных за рубежом.
Существуют определенные требования, которым вы должны соответствовать, чтобы иметь право претендовать на исключение дохода, полученного за рубежом. Подробнее см. раздел «Доход, полученный за рубежом и жилье: Исключение — вычет» в публикации 54, Руководство по налогообложению граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за рубежом (Английский).
3. Должен ли я иметь налоговый адрес в иностранном государстве, чтобы претендовать на исключение дохода, полученного за рубежом? (обновлено 2 августа 2022 года)
Да. Для получения права на исключение доходов, полученных за рубежом, вы должны иметь налоговый адрес в иностранном государстве и быть гражданином США или иностранцем-резидентом. Вы также должны быть либо истинным (в целях налогообложения) резидентом иностранного государства или государств в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год, либо физически находиться в иностранном государстве или государствах не менее 330 полноценных дней в течение любого периода из 12 следующих друг за другом месяцев. Граждане США могут претендовать на исключение иностранного дохода в соответствии с любым из этих критериев. Иностранцы-резиденты США должны соответствовать требованиям проверки на физическое присутствие, если они не являются гражданами или подданными страны, с которой у США действует договор о подоходном налоге. В этом случае иностранцы-резиденты США также могут претендовать на исключение доходов, полученных за рубежом, в соответствии с критерием «истинного» проживания.
Ваш налоговый адрес должен находиться в иностранном государстве или государствах в течение всего периода вашего «истинного» проживания или физического присутствия. Для этой цели период вашего физического присутствия — это 330 полноценных дней, в течение которых вы находитесь в иностранном государстве или странах, а не 12 последовательных месяцев, в течение которых эти дни имели место.
4. В течение многих лет я работал за границей и подавал заявку на исключение дохода, заработанного за рубежом, используя форму 2555. Я каждый год прохожу проверку на физическое присутствие. Можете ли вы объяснить разницу между так называемой проверкой физического присутствия и проверкой истинного проживания? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Для получения права на исключение доходов, полученных за рубежом, вы должны иметь налоговый адрес в иностранном государстве и быть гражданином США или иностранцем-резидентом. Вы также должны быть либо истинным (в целях налогообложения) резидентом иностранного государства или государств в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год (проверка истинного проживания), либо физически находиться в иностранном государстве или государствах не менее 330 полноценных дней в течение любого периода из 12 следующих друг за другом месяцев (проверка физического присутствия).
Граждане США могут претендовать на любую из этих категорий, но для иностранцев-резидентов США существуют специальные определения по каждой категории.
Проверка физического присутствия
Для того, чтобы соответствовать этому критерию, вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом, который физически находится в иностранном государстве или странах не менее 330 полноценных дней в течение любого периода из 12 следующих друг за другом месяцев. Под полноценным днем подразумевается 24-часовой период, который начинается в полночь.
Проверка на истинное проживание
Для того, чтобы соответствовать этому критерию, вы должны являться одним из следующих лиц:
- гражданин США, который является истинным резидентом иностранного государства или государств в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год (с 1 января по 31 декабря, если вы подаете декларацию за календарный год), или
- иностранец-резидент США, являющийся гражданином или подданным страны, с которой у США действует договор о подоходном налоге, и являющийся истинным резидентом иностранного государства или государств в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год (с 1 января по 31 декабря, если вы подаете декларацию за календарный год).
Являетесь ли вы истинным резидентом иностранного государства, зависит от вашего намерения относительно продолжительности и характера вашего пребывания. Свидетельством вашего намерения могут быть ваши слова и поступки. Если они противоречат друг другу, ваши поступки имеют больший вес, чем ваши слова. Как правило, если вы отправляетесь в иностранное государство с определенной временной целью и возвращаетесь в США после ее выполнения, вы не являетесь истинным резидентом иностранного государства.
Эти две проверки отличаются тем, что одна основана исключительно на физическом присутствии, а другая — на намерениях налогоплательщика.
5. Можно ли исключить иностранные пенсии по форме 2555? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Иностранные пенсии не могут быть исключены по форме 2555. Иностранный заработанный доход для целей исключения иностранного заработанного дохода не включает пенсии и аннуитетные доходы (включая пособия по социальному обеспечению и пенсионные пособия и льготы для сотрудников железнодорожного транспорта, рассматриваемые как социальное обеспечение). Подробнее см. раздел «Доход, полученный за рубежом и жилье: Исключение — вычет» в главе 4 публикации 54, Руководство по налогообложению граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за рубежом (Английский).
6. Когда я должен использовать учетную ведомость налога на иностранный заработанный доход при расчете подоходного налога в США? (обновлено 2 августа 2022 г.)
Если вы заявили об исключении иностранного заработка, исключении жилья или жилищном вычете в форме 2555, вы должны рассчитать свои налоговые обязательства, используя учетную ведомость налога на иностранный заработок (для строки 16) в Инструкциях к форме 1040 и 1040- SR или программное обеспечение для подготовки подоходного налога.
Экспатриация: Лица, ранее имевшие гражданство, и лица, постоянно проживающие в стране в течение длительного времени
1. Каково предназначение формы 8854« Первоначальное и ежегодное информационное заявление об экспатриации» и где я могу получить эту форму? (обновлено 2 августа 2022 года)
Положения о налоге на экспатриацию применяются к гражданам США, отказавшимся от своего гражданства, и к долгосрочным постоянным жителям ( владельцам грин-карт), которые прекратили свое пребывание в США. Форма 8854 используется лицами, выехавшими за границу, для информирования Налогового управления о своей экспатриации и подтверждения того, что они выполнили все федеральные налоговые обязательства за 5 налоговых лет, предшествующих дате их экспатриации. Подробнее см. в разделе О форме 8854 Первоначальное и ежегодное заявление об экспатриации (Английский).
Для получения более подробной информации о положениях о налоге на экспатриацию см. раздел «Налог на экспатриацию» в разделе «Как облагается налогом доход иностранцев» Публикации 519, Руководство по налогообложению для иностранцев, проживающих в США.
2. Я аннулировал свой статус иностранца-резидента США (отказался от грин-карты), и мне сказали, что, возможно, мне все еще придется предоставить некоторые документы в Налоговое управление. Не могли бы вы объяснить?
Если вы являетесь иностранцем-резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, ваш доход, как правило, облагается подоходным налогом США только в отношении доходов из американских источников. В некоторых случаях определенные доходы из иностранных источников облагаются налогом в США. См. подробнее в публикации 519, Налоговое для иностранцев, проживающих в США.
О требованиях и процедурах, связанных с прекращением статуса резидента США, см. раздел «Налог на экспатриацию» в разделе «Как облагаются налогом доходы иностранцев» публикации 519 Руководство по налогообложению в США для иностранцев и Инструкции к форме 8854 Первоначальное и ежегодное информационное заявление об экспатриации (Английский).
Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS – Форма W -7
1. Кому необходимо подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)? (обновлено 2 августа 2022 года)
Вам нужен ITIN , если вы не имеете права на получение номера социального обеспечения, но вы должны указать идентификационный номер налогоплательщика в налоговой декларации или информационной декларации США. Подробнее см. раздел Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
2. Когда и как подавать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)?
Вам нужен ITIN , как только вы будете готовы подать декларацию о федеральном подоходном налоге, поскольку вам нужно будет приложить декларацию к вашему заявлению. Для того, чтобы подать заявление на получение ITIN , заполните форму W -7 Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS . Необходимые документы и место подачи заявления см. в соответствующей Инструкции к форме W-7. Подробнее см. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика( ITIN ).
Существуют исключения из требования о включении налоговой декларации США в форму W -7. Например, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, имеющим право на получение льгот по снижению удержаний в соответствии с договором о подоходном налоге, вы можете подать заявление на получение ITIN без необходимости прилагать федеральную декларацию о доходах. Полный список исключений из требования приложить декларацию о доходах см. в таблице исключений в Инструкции к форме W -7.
3. Я — иностранец-нерезидент, проживающий в другой стране, и я буду получать лицензионный доход из американских источников. Нужно ли мне получить ITIN?
Как правило, лицензионный доход из источника в США, выплачиваемый иностранцу-нерезиденту, облагается 30% федеральным подоходным налогом США. Если вы претендуете на пониженную ставку федерального подоходного налога США на лицензионный доход от источника в США в соответствии с налоговым соглашением, вам следует получить ITIN и предоставить его налоговому агенту, удерживающему налог, в форме W -8 BEN , Сертификат иностранного статуса бенефициарного владельца для удержания налогов у американского источника (Английский). Форма W-8 BEN не подается в Налоговое управление США.
Согласно Таблицам исключений в Инструкциях к форме W -7, в частности Исключению 1( d ) «Удержание с пассивного дохода третьими лицами», физические лица, получающие лицензионные выплаты в течение текущего налогового года и обязанные предоставить ITIN агенту, удерживающему налог, для целей удержания налога и/или требований отчетности, должны представить подписанное письмо или документ от агента, удерживающего налог, подтверждающий, что ITIN необходим для осуществления выплат в течение текущего налогового года, которые подлежат информационной отчетности IRS или удержанию федерального налога. Образец подписанного письма см. в разделе Образец письма от агента по удержанию налогов в публикации 1915, Понимание вашего индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS ( ITIN ) (Английский) PDF .
4. Я – иностранец-нерезидент, проживающий за рубежом. Мне сообщили, что я унаследовал некоторую сумму денег в Соединенных Штатах. Исполнитель просит меня предоставить идентификационный номер налогоплательщика. Достаточно ли предоставить им идентификационный номер иностранного налогоплательщика?
Нет. При заполнении формы 1041 Налоговая декларация по подоходному налогу для имущества и трастов США исполнитель (душеприказчик) обязан включить в нее таблицу К -1 (форма 1041) для каждого бенефициара. В таблице К -1 должен быть указан идентификационный номер налогоплательщика.
Кроме того, наследник или бенефициар из числа иностранцев-нерезидентов, желающий претендовать на применение пониженных ставок федерального подоходного налога США на выплаты из наследства в соответствии с налоговым договором, должен подать исполнителю наследства форму W -8 BEN , Сертификат об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в США (Английский), в которой должен быть указан идентификационный номер налогоплательщика ( ITIN ). См. раздел Налоговая декларация о доходах с наследства — форма 1041 в публикации 559 Наследники, исполнители завещания и администраторы (Английский). Форма W -8 BEN не подается в Налоговое управление США.
Если у наследника или бенефициара нет номера социального обеспечения, он/она должен/должна подать заявление на получение ITIN в IRS . Информацию о подаче заявления на получение ITIN см. в Форме W -7 и Инструкциях.
5. Я отправил заявление на получение ITIN с формой W-7 и нотариально заверенной копией моего заграничного паспорта. Однако мое заявление не было принято из-за предоставления нотариально заверенной копии. Почему не была принята нотариально заверенная копия? (обновлено 2 августа 2022 года)
IRS обновила процедуры, влияющие на процесс подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ). Налогоплательщикам и их представителям следует ознакомиться с этими изменениями, которые более подробно разъясняются в Пересмотренных стандартах подачи заявлений на получение ITIN .
6. Может ли мое консульство или посольство заверить мои документы?
Вы можете запросить заверенную копию документов в посольстве или консульстве. Однако в разных странах услуги могут отличаться, поэтому мы рекомендуем вам обратиться в соответствующее консульство или посольство для получения конкретной информации.