Как составить акт выполненных работ самозанятому

Акт выполненных работ для самозанятых

Документ может понадобиться в момент сдачи работы самозанятого. До оплаты заказчик проверяет качество, соответствие условиям договора и установленным срокам. Если с ними все в порядке – обе стороны подписывают акт.

Должен ли самозанятый выставлять акт выполненных работ

В законе №422-Ф3 нет прямых указаний на то, что самозанятый должен в обязательном порядке предоставить акт выполненных работ. В нем заинтересованы заказчики – ИП и юрлица. Акты документально подтверждают расходы и фиксируют факт выполнения работы в конкретные сроки.

Когда нужен акт выполненных работ

• Если работа проходит в несколько этапов: акт фиксирует количество задач и их сроки.
• Если в договоре услуги описаны обобщенно: в акте самозанятый может детализировать список и содержание работ, чтобы избежать вопросов от налоговой к заказчику.
• Если самозанятый по какой-либо причине аннулировал чек (заказчик перевел не ту сумму или исполнитель ошибся в заполнении чека): акт может подстраховать обе стороны.
• Если самозанятый выполнил работу некачественно: заказчик сможет доказать недочеты только в случае их фиксации в акте.

Как самозанятому сделать акт выполненных работ

В акте нужно указать данные исполнителя и заказчика (наименование и ФИО, реквизиты, ИНН), выписать название услуг, дату передачи и сумму.

Образец акта выполненных работ для самозанятых 2022

Акт выполненных работ для самозанятого. Как его составить

Самозанятый освобожден от множества документов — есть мнение, что он может выставить только чек из приложения. Однако одним чеком не стоит ограничиваться. Отношения с исполнителем лучше зафиксировать письменно в договоре, а результаты выполнения работ или оказания услуг подтвердить актом.

Почему нужен акт, разве недостаточно чека?

Есть позиция Минфина, который считает, что самозанятому достаточно чека, акт он может не делать (письмо Минфина России от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). Однако той же организации, чтобы подтвердить расходы, этот акт нужен.

Самому самозанятому, в случае судебных тяжб с заказчиком, при наличии подписанного акта будет проще доказать, что услугу он оказал. Поскольку чек составляется в одностороннем порядке, никто его больше не подтверждает, а акт все-таки подписывают обе стороны.

Если опираться строго на закон, то согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ достаточно только чека, как подтверждения оказания услуг. Что касается реальной судебной практики по подтверждению расходов, то, например, в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ФНС в пункте 4 указывает, что:

«Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты».

Кроме того, само наличие акта с детальным перечислением выполняемых работ послужит доказательством, что отношения с самозанятым не подменяют трудовые. Иными словами, что самозанятый выполняет не трудовую функцию, вне зависимости от результата, а исполняет конкретные задачи заказчика.

Акт важен для внутреннего учета компании. Во-первых, это помогает отнести определенные расходы на конкретный департамент. К примеру, услуги по организации рекламной акции в соцсетях — это расходы маркетинга, а перевозка товара покупателю — отдела доставки.

Во-вторых, если речь о каких-то ремонтных работах, особенно, если дело касается основных средств, то компании нужно обоснование для изменения, первоначальной стоимости. Переоценка ОС происходит, если проводилась модернизация или реконструкция оборудования или иного имущества.

Также в акте фиксируются разногласия по выполнению работ или качеству оказанной услуги. Кстати, это тоже послужит доказательством, что тут нет подмены трудовых отношений. Если вы выставляете обоснованную претензию, требуете от самозанятого исполнения обязательств, возмещения ущерба или выплаты неустойки — ни о каких трудовых отношениях, конечно, и речи не идет.

Однако, подтвердить работу только актом, без чека от самозанятого — нельзя. Чек должен быть обязательно, акт является лишь дополнительным, но не основным документом учета расходов.

Получить полный комплект закрывающих документов по самозанятым вы можете через сервис Qugo. Безопасные сделки, выплаты, электронный документооборот — все максимально удобно и просто как для заказчика, так и для исполнителя.

Платформа для работы с самозанятыми

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Получите образец договора с самозанятым

Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:

Что должен содержать акт выполненных работ

В случае с самозанятым никаких принципиальных отличий от такого же акта с другим контрагентом, акт выполненных работ не имеет. В нем также стоит обозначить стороны, упомянуть договор, по которому оказаны услуги, перечислить сами услуги и объем их выполнения, а также указать, за какой конкретный срок этот акт составлен.

Нужно указать стоимость услуг, поскольку акт — это одно из оснований для оплаты.

Особенно нужно быть осторожными с периодичностью выставления акта. Если у вас договор на какие-то длительные работы, например, исполнитель — бухгалтер, который восстанавливает учет организации, лучше разбить задание и, возможно, оплату на несколько этапов. Но каждый этап — это не временной промежуток, а определенный объем задач.

К примеру, неправильно писать в договоре:

1. Обработка первичных документов, сортировка, внесение в базу 1С, заполнение справочников;
2. Формирование регистров учета, расчет налогооблагаемой базы.
3. Формирование отчетности, сверка с отчетами, переданными в ФНС, ФСС, ПФР, при необходимости составление корректирующей отчетности.
4. Формирование архива бумажных документов, подшивка, составление реестров, личных дел сотрудников.»

В этом случае и стоимость каждого этапа будет различной. Если же самозанятый будет ежемесячно формировать акты на одинаковые суммы, то это может стать косвенным признаком фактически трудовых, а не гражданско-правовых отношений.

Как правило, то, что исполнитель является самозанятым, указывается в договоре, но это можно указать и в акте.

Налоговая рекомендует компаниям, для подтверждения расходов, понесенных в пользу самозанятого, расписывать детально в акте все оказанные услуги.

О том, какие реквизиты обязательно должны быть в чеке от самозанятого, мы подробно рассказывали в этой статье.

Образец акта о выполненных работах

Этот образец приведен просто для ознакомления, мы не настаиваем на его обязательном использовании. Всегда можно составить свой вариант.

Если у вас возникли другие вопросы о взаимодействии с самозанятыми — загляните в другие статьи нашего блога. Мы регулярно рассказываем об актуальных изменениях и разбираем сложные моменты.

Платформа для работы с самозанятыми

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Получите образец договора с самозанятым

Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:

• #акт выполненных работ
• #оказание услуг
• #самозанятые
• #налог на профессиональный доход
• #Qugo

Как составить акт выполненных работ для самозанятых?

Часто возникают вопросы, нужно ли подписывать с самозанятыми акты приёмки выполненных работ, оказанных услуг? Ведь по закону единственный обязательный документ для плательщика НПД — это чек. Если акт нужен, то есть ли особенности его составления? Ответим на самые частые вопросы в этой статье.

Нужен ли акт, если есть чек?

Строго говоря, нет: по закону плательщик НПД обязан предоставить только чек. Однако в ответе на вопрос, какие закрывающие документы предоставляет самозанятый для ООО, ФНС в письме №СД-4-3/2899 от 20.02.2019 г. упомянула акт как полезный дополнительный документ. По мнению ФНС, акт можно оформлять в сделках с плательщиком НПД и помочь отразить налоговые расходы именно в том периоде, в котором они были совершены. Например, предоплата была сделана в одном месяце, а услуга оказана в другом, что подтверждается актом.

Для организаций акт на услуги самозанятого важен и по другим причинам:

• он подтверждает, что договор с плательщиком НПД действительно является гражданско-правовым , а не подменяет трудовой: в нём детально перечисляются выполненные работы;
• в случае строительных, ремонтных работ он необходим в учёте, чтобы переоценить стоимость основных средств — это делается на основании акта;
• в нём можно зафиксировать претензии по поводу оказанной услуги или выполненных работ , чтобы в дальнейшем была возможность подать в суд на недобросовестного исполнителя;
• на основании акта бухгалтер сможет определить, к какой статье расходов в учёте нужно отнести выплаты самозанятому. По чеку, где услуги и работы обычно описываются очень коротко, это сделать труднее.

Что делать, если самозанятый считает, что не должен составлять акт?

Часто самозанятые не предоставляют акт, мотивируя это тем, что они не знают, как его заполнить, у них нет принтера, чтобы его распечатать, и так далее. Во многих случаях это правда: например, штукатур-отделочник, который совсем недавно оформил самозанятость, скорее всего, действительно никогда не сталкивался с оформлением таких документов. Не зря налоговый учёт для самозанятых предельно упрощён, чтобы открыть своё маленькое дело в этом статусе мог любой человек, не напрягая себя вопросами документов и учёта.

Компания в этом случае может:

• подготовить акт самостоятельно, исполнителю останется только его подписать;
• заключить сделку с исполнителем через Qugo — здесь акты по каждой выполненной задаче формируются автоматически, что существенно экономит время.

Также дополнительной мотивацией для самозанятого должен стать тот факт, что акт ему тоже необходим — для собственной юридической безопасности. Акт служит дополнительным подтверждением того, что услуги были оказаны, а работы – выполнены. Такое подтверждение может понадобиться плательщику НПД, если заказчик попробует оспорить в суде выполнение условий договора, или не оплатит работу — тогда уже вы подадите в суд и предъявите подписанный клиентом акт. Чек не сможет в этом случае служить доказательством: ведь его выписывает сам исполнитель, а подпись заказчика на нём не предусмотрена.

Обязателен ли чек, если есть акт?

Чек входит в перечень закрывающих документов по самозанятым, но если уже есть договор и акт, обязательно ли юрлицу нужно требовать его от плательщика НПД?

Да, нужно. Об этом, например, говорится в том же письме ФНС №СД-4-3/2899 от 20.02.2019 г. Чек нужен, если вы планируете включать выплаченные самозанятому суммы в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Без него ФНС такие расходы не примет.

Приемка заказчиком работы — что указать в акте

Заключаемый с самозанятым лицом акт приёмки работ или услуг по форме не отличается от аналогичных актов, которые вы подписываете с юрлицами или ИП. Реквизиты те же: дата и номер договора, наименование сторон, дата составления акта, перечень работ, услуг, период их выполнения, общая стоимость. В перечне выполненных работ и услуг желательна разбивка — отдельно указанная стоимость каждого пункта перечня.

Однако нужно помнить, что в случае с самозанятыми ФНС и другие инстанции при проверках особо обращают внимание на то, чтобы договор ГПХ с плательщиком НПД по факту не являлся заменой трудового договора. Признаком такой подмены при длительном сотрудничестве с самозанятым может послужить, например, составляемый ежемесячно акт, особенно, если каждый раз «закрывается» одна и та же сумма. Сути договора ГПХ больше соответствуют акты, которые заключаются по завершении определенного объема работ, а не периода. Логично, что у таких актов «рваный» график заключения — они не составляются в конце каждого месяца, — и сумма в них будет разная.

К примеру, вы заказываете тексты у самозанятого копирайтера. «Закрывать» актом каждый месяц отработанные им часы или количество написанных знаков подозрительно напоминает трудовые отношения. А вот акт на «Написание текстов для раздела «Холодильники», 55 тысяч знаков», — звучит логично.

Образец акта выполненных работ самозанятого

Акт необязательно должен быть именно таким, это просто образец.

Составляем акт приема выполненных (произведенных) работ Самозанятым гражданином

Самозанятость прочно вошла в предпринимательскую жизнь страны. Основные документы, которые позволяют оформлять отношения между самозанятыми и Заказчиками их работ, практически ничем не отличаются от документального сопровождения коммерческих сделок между ИПешниками и юридическими лицами.

Например, акт выполненных работ для самозанятых составляется по общему правилу и так же необходим предпринимателю для подтверждения их качества и количества со стороны Заказчика.

Образцы, формы, шаблоны (2023 год)

Акт выполненных работ с самозанятым (пустой бланк в формате word)
Акт приема-передачи работы (заполненный образец 2023, word) Наглядный пример ниже на странице ↓

Юридическая сторона вопроса

Должны-ли вообще самозанятые оформлять (предоставлять) акт выполненных работ и услуг? Нужен-ли такой документ для ведения деятельности предпринимателями данного уровня или от него можно отказаться? В законодательстве нет прямого утвердительного ответа на этот вопрос. Однако мы посмеем утверждать, что на практике такая бумага необходима обеим сторонам сделки.

Давайте вспомнить статью ГК РФ под номером 720 (новая редакция). В ее пунктах описаны правили и требования к сдаче работы от Исполнителя Заказчику. В частности, в ней указано, что Заказчик должен принять произведенные Исполнителем работы в установленные договором сроки и в случае выявления недостатков незамедлительно сообщить об этом Исполнителю и сделать отметки в каком-либо сопровождающим сделку документе. Именно такая отметка может стать доказательством некачественно выполненного задания в том случае, если конфликт не получится решить мирно, и он выйдет на другой уровень. Т.е. при таком варианте развития событий документ нужен Заказчику.

Соответственно, если ваш Заказчик подписал акт без оговорок по качеству, то он навряд ли сможет впоследствии ссылаться на какие-либо недостатки и предъявлять претензии самозанятому гражданину впоследствии. Если конечно, эти самые недостатки не были скрыты умышлено. При данном варианте составление сдаточно-приемного акта очень даже полезно для самозанятого.

Если Заказчиком является организация, то документ составлять (выставлять) придется, в том числе и для проведения сделки по бухгалтерским проводкам ИП или ООО (ст. 252 НК РФ).

Правила составления акта

Законодательством не предусмотрена обязательная унифицированная форма для составления акта выполненных работ или услуг между самозанятым и предприятием, или самозанятым и физическим лицом. Поэтому документ придется составить самостоятельно, опираясь на требования закона и на особенность тех работ, которые выполняет самозанятый гражданин. Впрочем, мы подготовили для вас уже готовый образец бланка, который вы можете скачать, поправить в зависимости от ваших требований и впоследствии выдать Заказчику.

Форма и образец (как оформить)

Как мы указали ранее, документ может оформлен в свободной форме, но важно в бланке выписать все необходимые реквизиты. Это уже требование закона.

Например, нужно указать

• данные Заказчика и Исполнителя (ФИО). Считаем, что полные данные (реквизиты контрагентов (реквизиты предприятия, или паспортные данные физического лица)) нужно указывать только в самом договоре,
• порядковый номер документа,
• дату его составления,
• ссылку на заключенный договор (номер и дату),
• после принятия работы стороны должны подписать бумагу, с расшифровкой своей подписи.

Впрочем, посмотрите наш образец и сделайте также.

С юридическим лицом

С физическим лицом

Содержательная часть документа может отвечать только требованиям Заказчика и Исполнителя, и по нашим предположениям, должна содержать перечень выполненных работ с указанием их количества и стоимости.

Понятно, что акт после подписи должны получить обе стороны сделки, поэтому он составляется в 2-экземплярах.

Есть претензии

Если есть претензии со стороны Заказчика по качеству и количеству произведенных по договору работ, то целесообразно отразить их составляемой бумаге. Поэтом форма документа должна содержать 3-5 пустых строчек, в которых может быть кратко описана причина конфликта и дата устранения проблемы.

Как вариант, Заказчик может не подписывать документ до исправления недостатков исполнителем. Однако, в этом случае, сроки выполнения задач, прописанных в договоре, будут перенесены и это уже большой минус для Исполнителя, так-как эти самые сроки всегда закреплены в условиях договора и за их несоблюдение, как правило, могут последовать штрафные санкции.

Договор и акт

Акт подтверждает выполнение определенных работ (услуг), обозначенных в заключенном между сторонами договоре. Соответственно, в документе эти работы (количество и качество) должны быть перечислены, приняты и соответственно подписаны сторонами контракта.

Если договор между контрагентами не заключен в письменной форме, то и делать (составлять акт) на выполнение работ не имеет смысла. Если возникнут разногласия между сторонами конфликта, то их будет разрешать суд, опираясь на устные показания сторон, нормы ГК РФ и существующую судебную практику.

Надеемся, что в вашем бизнесе до этого не дойдет. Удачи.

Федор Попов, юрист-правовед

• 123244 просмотра