На что можно тратить деньги по гособоронзаказу
Подборка наиболее важных документов по запросу На что можно тратить деньги по гособоронзаказу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Имущественные права:
- Актив
- Безвозмездная передача имущественных прав НДС
- Виды вещных прав
- Главная вещь и принадлежность
- Денежные средства это
- Показать все
- Имущественные права:
- Актив
- Безвозмездная передача имущественных прав НДС
- Виды вещных прав
- Главная вещь и принадлежность
- Денежные средства это
- Показать все
- Закупки:
- 14.12.30.190
- 141 КОСГУ
- 17 12 14
- 17.12.14
- 17.12.14.119
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О государственном оборонном заказе» В целях недопущения нецелевого использования денежных средств по государственному оборонному заказу предусмотрен ряд ограничений по операциям с такими специализированными счетами, делающих использование бюджетных средств по контракту до его полного осуществления всеми субподрядчиками невозможным.»
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 8.3 «Режим использования отдельного счета» Федерального закона «О государственном оборонном заказе» «Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что истцом не был открыт отдельный счет для перечисления денежных средств по договору в рамках государственного контракта, как того требует подпункт 7 части 2 статьи 8 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ (далее — Закон), подлежит отклонению, так как, согласно подпункта «з» пункта 1 части 1 статьи 8.3 Закона N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» режим использования отдельного счета предусматривает списание денежных средств только на отдельный счет, за исключением списания денежных средств с такого счета на иные банковские счета в целях оплаты иных расходов, на сумму не более трех миллионов рублей в месяц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
«Заработная плата»
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
(«АйСи Групп», 2023) Также более логичным является безавансовый способ начисления и выплаты заработной платы для организаций, на которые распространяются требования Федерального закона от 29.12.2012 N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе». Такие организации, в частности, вправе использовать денежные средства, находящиеся на отдельном счете (счет, открытый исполнителю в уполномоченном банке для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу), для оплаты труда только при условии одновременной уплаты НДФЛ и страховых взносов (подп. «а» п. 3 ст. 8.4 Закона N 275-ФЗ).
Статья: О банковском сопровождении расчетов по государственному оборонному заказу опорным банком для оборонно-промышленного комплекса
(Апарышев И.В.)
(«Оборонно-промышленный комплекс: вопросы права», 2020, N 6) В 2015 г. Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее — Федеральный закон N 275-ФЗ) претерпел существенную корректировку , направленную на повышение финансовой дисциплины по использованию денежных средств, выделенных государственным заказчиком для выполнения государственного оборонного заказа.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 47
(ред. от 15.07.2022)
«О Правилах ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности» 4) «Списание в рамках контракта, руб. коп.» — общая сумма денежных средств, списанных с отдельного счета организации в рамках исполнения контракта в соответствии с режимом использования отдельного счета, установленным статьей 8.3 Федерального закона «О государственном оборонном заказе», на дату составления отчета;
«Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022) Таким образом, взыскание Минобороны России денежных средств с исполнителя государственного оборонного заказа, который не выполнил возложенные на него соответствующим контрактом обязательства, фактически является взысканием в доход Российской Федерации, поскольку такие денежные средства имеют конкретное целевое назначение, определенное нормативным актом о федеральном бюджете и актом Правительства РФ, а также не могут быть использованы Минобороны России для обеспечения иных потребностей в сфере своей деятельности.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Спецсчет по гособоронзаказу
Спецсчет по гособоронзаказу: как открыть и куда можно и нельзя потратить деньги
Что такое спецсчет по гособоронзаказу? Можно ли использовать обычный счет в банке? Какие требования к спецсчетам? Как можно расходовать средства на этом счету?
Вокруг 275-ФЗ много нюансов, которые должны соблюдать все участники ГОЗ. В этом есть свои плюсы и минусы. Так как этот закон создан для осуществления закупок для нужд армии России, и требования предъявляют к участникам более жесткие: от требований в документации о закупке, лицензиях до приемки товара и его оплаты. Чтобы стать участником гособоронзаказа, нужно пройти сложную процедуру получения различных разрешающих документов, аккредитации на специализированной площадке, открытия спецсчетов. Но в результате такой участник получит огромную выгоду для себя и профессиональный авторитет.
Сделав выводы из всего сказанного, поставщику для участия в тендерах по гособоронзаказу нужно открыть спецсчет. Как это сделать, разберемся ниже.Что такое спецсчет по гособоронзаказа
Это специальный расчетный счет в банке, который участник закупки по ГОЗ открывает для участия в тендерах и заключения контрактов с Минобороны РФ, а также МЧС, ФСБ, МВД и ФСИН.
Не каждый банк может открыть такой спецсчет. Перечень уполномоченных банков, имеющих лицензии на такие счета, размещен на сайте Центробанка РФ, который можно изучить и просмотреть. Информацию о банках обновляют ежемесячно.Как открыть спецсчет по гособоронзаказу
У каждого уполномоченного банка свои условия и требования открытия спецсчетов по гособоронзаказу. Но такие условия регламентированы инструкцией Центробанка РФ (Инструкция от 30.05.2014 № 153-И).
Как воспользоваться деньгами на спецсчете по гособоронзаказу Главный вопрос всех участников тендеров по ГОЗ – как пользоваться деньгами на спецсчету? И на какие нужды их можно тратить? У поставщика не так много возможностей потратить деньги со спецсчета. Денежные средства можно израсходовать на нужды конкретного гособоронзаказа.
Разберем несколько ситуаций, когда можно тратить деньги со спецсчета, а когда нельзя.Когда можно потратить деньги гособоронзаказа
Можно потратить деньги на оплату налогов по конкретному контракту гособоронзаказа. Также можно оплачивать авансирование субподрядчикам по контракту. Выплатить зарплату своему персоналу за работу по контракту, на рекламу и приобретение железнодорожных билетов (приказ от 11.12.2018 № 259 н).Когда нельзя потратить деньги гособоронзаказа
Нельзя тратить деньги на:
• выдачу кредитов другим организациям;
• погашение кредитов, если только это не кредиты по конкретному гособоронзаказу;
• перечисление средств физлицам без обоснования;
• вклад в капитал других юрлиц; • пожертвования и благотворительные взносы;
• иностранную валюту и различные ценные бумаги, драгоценности и монеты;
• договоры об уступке (переуступке) права требования;
• обеспечение исполнения контракта.
Если деньги со спецсчета по гособоронзаказу будут использованы в таких или иных целях, то операции на счету могут приостановить.
В итоге его открывают только для того, чтобы производить взаиморасчеты между заказчиком и поставщиком в рамках конкретного оборонзаказа.Когда закроют спецсчет по гособоронзаказу
Спецсчет закрывает уполномоченный банк, как только получит уведомление от заказчика, что контракт исполнен и закрыт. Бывают случаи, когда контракт исполнен, а уполномоченный банк уведомление от заказчика не получил. Но на спецсчету еще остались не использованные деньги, как в этой ситуации быть поставщикам? В таком случае эти деньги можно расходовать на разрешенные операции по спецсчету (например, на оплату труда работникам поставщика).Выводы
Участие в тендерах по гособоронзаказу со стороны выглядит сложно. Но реально, все процедуры схожи с обычными государственными закупками по 44-ФЗ. Отличием будет только, высокий контроль и порядок получения и использования денежных средств по гособоронзаказу.Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Бухгалтерия по гособоронзаказу (ГОЗ) по всем правилам
Ведущий бухгалтер компании НПП «Химметпродукт» Анжела Матюшко расскажет об опыте работе с гособоронзаказом: что нужно для участия, как работать со спецсчетами, как делать возмещение затрат и почему не стоит бояться проверок.
Анжела трудится бухгалтером уже больше девяти лет, в компании НПП «Химметпродукт» более пяти лет. Организация занимается продажей металлопроката и химико-металлургического сырья. Работа ведется с юридическими лицами и ИП. Компания также является поставщиком в рамках государственных закупок (госзакупок) и государственных оборонных заказов (ГОЗ). Так как организация коммерческая, основная работа проводится с расчетными и кредитными счетами в банке. Особая категория счетов – это специальные счета для работы в рамках ГОЗ по 275-ФЗ. Именно о них сегодня пойдет речь.
Курс повышения квалификации «Госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ»
Полное погружение в вопросы закупок с тестами и практикой: вы научитесь искать выгодные закупки, пользоваться тендерными площадками, составлять заявки на участие и готовить пакет документов.
После прохождения курса выдаем официальное удостоверение о повышении квалификации на 72 часа и вносим его в реестр ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Станьте специалистом, который поможет бизнесу заработать больше! Записаться
Что такое ГОЗ
- Полная прозрачность сделки в цепочке «госзаказчик-уполномоченный банк-головной исполнитель-исполнители».
- Строгое обоснование цены контракта.
- Отчетность по первому требованию.
«Компания НПП „Химметпродукт“ поставляет металлопрокат и другое сырье в рамках ГОЗ с 2019 года. Началось все с того, что постоянные клиенты проводили тендерные закупки, и компания приняла в них участие. С точки зрения бухгалтерии пришлось разбираться в тонкостях ведения ГОЗ самостоятельно. Это было непросто, возникало много вопросов».
Кто участвует в ГОЗ?
Заказчик в ГОЗ – государство, в лице федеральных органов исполнительной власти в лице Минобороны. Головной исполнитель – юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и заключившее с государственным заказчиком контракт.
Исполнитель – организация (предприниматель), которая входит в кооперацию головного исполнителя. Могут быть первого, второго, третьего и т. д. порядка.
В соответствии с законом головной исполнитель для начала должен определить состав исполнителей, обосновать участие каждого из них в ГОЗ, выбрать уполномоченный банк, предоставить возможность государственным заказчикам осуществлять контроль за исполнением госконтракта и обосновать формирование цен. Использование денежных средств при исполнении ГОЗ строго контролируется многочисленными органами: прокуратура, казначейство, Банк России, ФАС, Минобороны и т. д.
По требованию органов предприятие должно быть готово предоставить информацию о контрагентах, отчетность и информацию о затратах в течение пяти дней. Так гарантируется прозрачность и защищенность всех расчетов.
«Главное для владельца бизнеса и бухгалтера не волноваться и не бояться контроля со стороны органов. Для прокуратуры чаще всего это рядовая проверка, а не поиск нарушений. Они тоже заинтересованы в исполнении контракта и их прямая обязанность – удостовериться в отсутствии риска срыва ГОЗ».
Банковское сопровождение ГОЗ
Банковское сопровождение ГОЗ осуществляет уполномоченный банк, у которого есть соответствующая лицензия. Банковское сопровождение нужно для обеспечения прозрачности взаиморасчетов, контроля расходования средств.
Со стороны бухгалтерии работу головной исполнитель начинает с выбора уполномоченного банка и открытия отдельного счета. Специальные счета нужны для ведения всех взаиморасчетов по ГОЗ. Отдельный счет в выбранном банке обязаны открывать как головной исполнитель, так и исполнители по всей цепочке кооперации. Если у организации несколько контрактов, то для каждого открывается собственный счет.
Все счета в рамках одного гособоронзаказа связаны одним идентификатором государственного контракта (ИГК). Это цифровой код из 25 цифр, который составляется заказчиком по особым правилам. ИГК указывается во всех документах исполнителей.
«Сама система спецсчетов появилась относительно недавно. Для разъяснения некоторых статей 275-ФЗ обращались в прокуратуру и ФАС. Сейчас вопросы возникают все реже, и мы можем смело работать с 20+ счетов одновременно».
Пошаговая инструкция работы со спецсчетами
1. Чтобы открыть счет в банке, с которым вы еще не сотрудничали, посетите банк и предоставьте пакет документов. Большинство банков запрашивают:
- учредительные документы: устав либо учредительный договор;
- документы, подтверждающие полномочия Представителей Клиента на открытие банковских счетов и распоряжения ими (протокол уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа, доверенность на открытие банковских счетов и пр.);
- карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально);
- заявление на открытие счета;
- анкета клиента;
- анкета налогового резидента;
- копии документов, удостоверяющих личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати;
- дополнительные документы, обязательные для представления в соответствии с отдельным перечнем.
Если у вас уже открыт счет в нужном банке, то пропустите первый пункт, и сразу переходите ко второму.
2. Зарезервируйте спецсчет на сайте банка.
3. Пропишите отдельный счет в договоре, либо в доп. соглашении;
4. После заключения договора подайте заявление на открытие спецсчета в уполномоченный банк. Для этого предоставьте в банк в электронном виде заявление и договор с приложениями. Открытие отдельного счета обычно занимает от одного до трех дней.
Возмещение затрат
Возмещение затрат нужно, когда исполнитель закупил сырье до заключения контракта за счет собственных средств и планирует компенсировать понесенные затраты на расчетный счет компании.
Возмещение затрат возможно, если в договоре или доп. соглашении прописан пункт о возмещении (компенсации) понесенных за счет собственных средств затрат. Важно, чтобы в документах была прописана сумма затрат в точных цифрах до копейки.
Для того чтобы возместить затраты необходимо:
- после того как на спецсчет поступят денежные средства от покупателя, предоставить в банк следующие документы: платежное поручение, договор с покупателем, акт приема-передачи товара, в некоторых банках допускается УПД.
- после того как банк проверит документы, средства поступят на расчетный счет компании в течение от одного до трех дней.
Раздельный учет
Раздельный учет по гособоронзаказу – это отдельная регистрация финансовых результатов по каждому контракту. Его обязаны вести все участники цепочки кооперации, кроме физлиц. Это требование закреплено в 275-ФЗ.
Раздельный учет нужен для контроля себестоимости продукции ГОЗ, регулирования цен и контроля использования денежных средств.
Предприятие должно обеспечить обособленный учет доходов и расходов по каждому госконтракту любым способом для определения финансового результата по госконтракту. Поэтому порядок ведения раздельного учета определяется организацией самостоятельно и отражается в учетной политике.
Исполнители ГОЗ должны отдельно производить аналитическую регистрацию по следующим статьям затрат: доходы, расходы, активы, обязательства и другие объекты учета.
Чаще всего учет ведется в 1С или другой бухгалтерской программе.
Контролирующие органы могут запросить следующие документы для проверки расходования бюджетных средств по ГОЗ:
- расчет суммы накладных расходов (приложение № 1 к приказу № 210н)
- структура цены – расходная декларация (приложение № 2, 3 к приказу № 210н)
- выписка из регистров аналитического учета (приложение № 4 к приказу № 210н)
- · к указанным документам необходимо приложить копии первичных учетных документов.
На что тратить деньги со спецсчета?
Списать деньги со спецсчета просто так не получится. Необходимо указывать идентификатор госзаказа или списывать на отдельный счет.
Чаще всего средства списывают в целях:
- оплаты обязательных платежей в бюджетную систему: налоги, сборы, страховые взносы и пр.;
- компенсации в пределах цены госзаказа понесенных головным исполнителем за счет собственных средств;
- расходов не превышающие 3 млн рублей, если данные расходы не связаны с ГОЗ.
Запрещено списывать со спецсчета на:
- предоставление и возврат ссуд, займов, кредитов;
- перечисление денежных средств физическим лицам (с исключениями) и пр.
Потратьте время, чтобы во всем разобраться, обратитесь к специалистам или в соответствующие органы. Сформировав схему действий, вы сможете участвовать и выигрывать контракты самостоятельно.
- оборонный заказ
- гособоронзаказ
- бухгалтерский учет
- раздельный учет
Гособоронзаказ: какие расходы можно производить в рамках трех миллионов рублей без указания идентификатора государственного контракта?
Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложениюВопрос
Федеральным законом от 30.04.2021 № 133-ФЗ были внесены изменения в Федеральный закон от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», в том числе в части оплат по договорам в рамках 3-х млн рублей с отдельного банковского счета. Так, для оплаты в рамках 3-х млн рублей документы, подтверждающих такую оплату, могут не содержать идентификатор государственного контракта (ИГК). При этом вышеуказанным законом не были внесены изменения или отменены требования в части ведения отдельного учета затрат и отчета по ГОЗ. Возникает вопрос: что именно можно оплачивать в рамках 3-х млн рублей без указания ИГК и возможно ли осуществлять оплату в рамках 3-х млн рублей без указания ИГК на закупку товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для обеспечения конкретного государственного контракта?
Ответ
Исполнитель вправе оплачивать с отдельного счета любые расходы, не превышающие 3 млн руб. в месяц, если данные расходы связаны с исполнением гособоронзаказа. Конкретный перечень этих расходов Законом № 275-ФЗ не установлен. Следовательно, подтверждением связи расходов с выполнением ГОЗ могут являться документы первичного бухгалтерского учета: накладные поставщиков, акты подрядчиков о выполнении работ или оказании услуг, которые контролирующие органы (ФАС) и уполномоченные банки вправе затребовать у исполнителя.
Обоснование
Головному исполнителю, исполнителю для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу в соответствии с условиями государственного контракта в уполномоченном банке открывается отдельный счет (п. 10 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2012 N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее — Закон N 275-ФЗ)). Для отдельного счета установлен особый режим использования. В частности, денежные средства с отдельного счета могут быть списаны только на отдельный счет, за исключением ряда случаев, к которым относятся оплата головным исполнителем расходов на сумму не более 5 млн руб. в месяц и оплата исполнителем расходов на сумму не более 3 млн руб. (пп. «з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 Закона N 275-ФЗ). Суть специального режима данного счета заключается в том, что списание денежных средств с него допускается только на другие отдельные счета, открываемые в рамках исполнения государственного оборонного заказа, для осуществления выплат лицам, входящим в кооперацию головного исполнителя. Изъятия из данного правила перечислены в пп. «а» — «з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 Закона N 275-ФЗ и содержатся в перечне исключений, изложенных в ст. 8.4 упомянутого Закона (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.12.2018 N 303-ЭС18-10508). При этом пп. «з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 Закона N 275-ФЗ не содержит конкретного перечня расходов, а также каких-либо запретов или ограничений, кроме ограничения по сумме. Таким образом, затраты, связанные с выполнение ГОЗ, могут быть любые. Исполнителю только требуется подтвердить, что они имеют отношение к ГОЗ. Режим отдельного счета, открытого в уполномоченном банке, в силу ст. ст. 8.3, 8.4 Закона N 275-ФЗ исключает возможность направления денежных средств на цели, не связанные с исполнением государственного оборонного заказа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2017 N Ф05-8345/2017).
Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению