Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС
В НК РФ есть отдельная статья, посвященная инвестиционным налоговым вычетам (219.1 НК РФ). Разберемся, сколько раз в год можно пополнять счет, как пользоваться льготой, сколько раз можно подать на налоговый вычет по ИИС в 2023 году, и какие условия должны быть выполнены, чтобы претендовать на возврат денег.
Виды инвестиционных вычетов
- по взносам (тип А);
- по прибыли (тип Б).
Многие задаются вопросом, сколько раз в год можно подавать на налоговый вычет по инвестициям. Сделать это можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение всей жизни не ограничено.
Фото: Сумма вычета по ИИС
Тип А: налоговый вычет по взносам
Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.
Лимит ежегодного налогового вычета по взносам равен 400 тыс. рублей (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, максимальная сумма возврата равна 52 тыс. рублей, то есть 13% от лимита.
Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Но получить вычет по ИИС можно только в пределах 400 тыс. рублей.
Сергеев пополнил инвест счет на 200 тыс. руб. и на следующий год вернул 26 тыс. рублей (13% * 200 000 руб).
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Еще один важный вопрос: сколько раз можно пополнять инвестиционный счет и можно ли получить вычет по ИИС сразу за 3 года? Никаких ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.
В следующем году оформляйте налоговую льготу за предыдущий календарный период или за 3 года, если не делали этого ранее.
Смирнов в течение года внес 500 тыс. рублей и решил оформить налоговый возврат по взносам. Смирнову была одобрена сумма в 400 тыс. рублей, так как установленный лимит ограничен этой суммой, сколько бы средств не было внесено. Поэтому максимальная сумма к возврату 52 тыс. рублей.
Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.
Петров открыл ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. На следующий год он оформил возврат на 52 тыс. рублей и сразу закрыл счет. Так как трехлетний период еще не истек, Петрову нужно будет вернуть 52 тыс. рублей.
Существует еще одно ограничение: сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за тот же год налога. Если годового НДФЛ недостаточно для выплаты полного возврата, остаток на следующий период не переносится и сгорает.
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос
Вы можете получить с ИИС налоговую льготу типа А на всю сумму взносов в пределах 400 тыс. рублей. При возврате налога не забудьте учесть другие расходы: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.
Тип Б: налоговый вычет по прибыли
Инвестиционный вычет типа Б подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.
Но получить вычет по ИИС по прибыли можно только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли тип А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).
Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).
Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.
Как часто можно получать налоговый вычет по ИИС
Инвестиционный налоговый вычет можно заявлять ежегодно и сколько угодно раз в течение жизни. Но только в том случае, если речь идет о типе А, и если в прошедшем налоговом периоде были взносы на счет.
Вносить деньги в течение года можно как одной суммой, так и несколькими платежами.
По типу Б освобождение от уплаты налога с прибыли можно получить не ранее, чем через 3 года после заключения договора на обслуживание ИИС и только после его расторжения.
Фото: Документы на вычет по ИИС
Кто имеет право на инвестиционный вычет
Возврат НДФЛ по по взносам на ИИС (А) положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.
По расходам 2021 г. возврат налога можно оформить по следующим видам доходов:
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
Оплата за оказание услуг
Доход от сдачи в аренду квартиры
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
Некоторые другие доходы
Если у вас нет вышеперечисленных доходов и вы не платили с них налог по ставке 13%, то единственный способ получить с ИИС возврат — использовать тип Б по прибыли.
Налоговый консультант
Помните, что на инвестиционный вычет может претендовать только держатель счета. Близкие родственники — супруги, дети, родители — права на льготу не имеют. Учитывайте это при выборе льготы и обращайтесь к нашим экспертам за налоговой декларацией: мы проверим ваши документы, в 2-дневный срок заполним 3-НДФЛ и отправим в вашу ИФНС.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Сколько должен действовать счет
И еще раз скажем про срок открытия ИИС. Независимо от того, какой вид налоговой льготы вы выберете, ИИС открывается минимум на 3 года. Его нельзя закрыть раньше этого срока и нельзя снимать деньги со счета. Если вы решили закрыть его раньше, то все суммы, выданные по типу А (по взносам), вам придется вернуть.
Обратите внимание! По желанию через 3 года вы можете закрыть ИИС, выбрать другого брокера или продлить договор на обслуживание счета.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления инвестиционного налогового вычета
Частые вопросы
Хочу забрать часть средств из ИИС. Верну ли я потом НДФЛ?
Нет, так как получить налоговый вычет по ИИС можно только в том случае, если до расторжения трехлетнего договора вы не будете изымать средства со счета. В противном случае вы теряете право на возврат налога и будете обязаны вернуть уже полученный НДФЛ.
Может ли ИП делать налоговый вычет по типу А?
Нет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги по ставке 13% или как физическое лицо не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
Жена открыла инвест счет, но она безработная. Могу ли я получить с ИИС за нее?
Нет, на инвестиционный вычет имеет право только держатель счета. Никто из родственников не может получить по ИИС налоговый вычет.
Если максимальный взнос 1 млн рублей, сколько можно вернуть с этой суммы?
Несмотря на то, что максимальный годовой взнос на инвестиционный счет составляет 1 млн рублей, лимит вычета — 400 тыс. рублей. Поэтому вернуть вы можете не более 13% от этой суммы, то есть 52 тыс. рублей.
Заключение эксперта
Из нашей статьи вы узнали, сколько раз можно получить налоговый вычет по инвестиционному счету, кто имеет на него право, как выбрать тип инвестиционной льготы и какие доходы можно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ. Помните, что вычет с ИИС каждый год оформляется по той форме декларации, что действовала в соответствующем году.
Декларацию передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или отправьте онлайн через Личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Инвестирование — многогранная тема, в которой новичку нелегко разобраться. Перед тем как становиться инвестором и открывать ИИС, рекомендуем изучить все нюансы и пользоваться информацией из нашей статьи.
Публикуем только проверенную информацию
Налоговый вычет по ИИС типа А. Вопросы и ответы
В статье поделимся ответами на вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем о нюансах получения вычета типа А по взносам на ИИС, кто может получить такую льготу, за какой временной период можно вернуть налог. Если у вас останутся вопросы, оформите услугу «Налоговый консьерж» для инвесторов и трейдеров, и наши эксперты проконсультируют по вопросам налогообложения инвестиционных доходов, а также подготовят декларацию 3-НДФЛ!
Можно ли получить вычет тип А, если за этот же год платила налог на доход с аренды квартиры?
Вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в отчетном периоде на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляется в отношении доходов, в том числе, от сдачи в аренду собственного имущества. Оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на вычет, а также в упрощенном порядке на основании заявления в ИФНС, сформированного в личном кабинете налогоплательщика, при наличии справки 2-НДФЛ от арендатора.
Расскажите, пожалуйста, условия для получения инвестиционного налогового вычета типа А?
Договор на ведение ИИС составляется на срок не менее трех лет, валюта ИИС — рубль. У вас должен быть только один такой счет. При этом в течение одного месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если вы переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК. В течение времени действия счета вы не должны снимать с него деньги. Можно только совершать торговые сделки с ценными активами — покупать и продавать, иначе право на будет утрачено. А если НДФЛ уже получали, то при досрочном закрытии ИИС налоговый вычет придется вернуть государству и уплатить пени. Вычет по ИИС тип А предоставляется на размер денежных взносов и ограничен суммой 400 тыс. рублей за год. На счет возвращается 13%, то есть до 52 тыс. рублей. Если в справке 2-НДФЛ от работодателя указана налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 15% в размере 400 тыс. рублей, то вы сможете вернуть 60 тыс. рублей (400 тыс. * 15%). Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ, получать официальный доход и платить с него в бюджет 13 или 15% налога.
В 2021 году получала пенсию, доход от продажи облигаций через ИИС и сдавала в аренду квартиру. Могу ли я применить вычет тип А?
Вы можете заявить вычет по ИИС типа А (вычет на взнос), подав декларацию за 2021 год при условии, что пополняли счет в 2021 году. К вычету вы вправе применить доход от сдачи жилья в аренду. Начиная с доходов за 2021 год, нельзя брать для вычета доход от инвестиционной деятельности. Онлайн-сервис НДФЛка.ру предлагает вам помощь в расчете суммы вычета и составлении налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если я получил убыток на ИИС от торговли акциями, могу ли я претендовать на инвестиционный вычет тип А?
Да, можете. Ваш вычет будет зависеть не от финансового результата, а от суммы пополнения счета (но не более 400 тыс. рублей в году) и от вашей официальной зарплаты или иного дохода, входящего в основную налоговую базу. С доходов вы должны платить 13 или 15% налога, так как вы возвращаете свои же уплаченные налоги. Наши налоговые эксперты помогут составить декларацию и решить все спорные вопросы. Взаимодействие с налоговой инспекцией мы берем на себя!
Могу ли я открыть ИИС и внести 400 тыс. рублей в декабре 2021 года, а в январе 2022 года подать декларацию на вычет? Можно ли будет с этих средств возвращать 13% в последующие годы, не пополняя счет?
Да, вы можете открыть ИИС в декабре 2021 года, сделать взнос, а в январе 2022 года подать декларацию на инвестиционный налоговый вычет. По декларации за 2021 год вы получите 13%, то есть 52 тыс. рублей. (400 тыс. * 13%). При этом в 2021 году у вас должен быть доход и удержанный с него подоходный налог в размере 13 или 15%. Деньги вы получите в пределах перечисленного налога с вашего заработка. Для того чтобы возвращать налоги в последующие годы, вы должны, соответственно, делать взносы на ИИС. Вычет предоставляется на сумму внесенных средств, но не более 400 тыс. рублей в году. Чтобы не потерять налоговый вычет, средства со счета нельзя снимать в течение трех лет.
Можно ли получить налоговый вычет по ИИС тип А в следующем году, если не удалось его получить полностью в текущем году?
К сожалению, нет. Вычет предоставляется на основании декларации, поданной за тот в год, в котором вы пополняли ИИС. Если по каким-то причинам вы не смогли полностью воспользоваться вычетом, то на последующие налоговые периоды его переносить нельзя, и остаток пропадает. Перенос остатка возможен только при получении имущественного вычета.
В 2021 не работал, соответственно, налоги не платил. В том же году на ИИС вносил 400 тыс. рублей. Можно ли получить налоговый вычет за 2021 год по справке 2-НДФЛ за 2020 год, в котором я работал?
Нет, нельзя. Любой налоговый вычет, в том числе инвестиционный, можно получить только за тот год, в котором вы делали взнос на ИИС. В этом же году у вас должен быть подтвержденный доход и уплаченный в бюджет НДФЛ в размере 13 или 15%.
В 2022 году планирую закрыть ИИС, которым владею три года и получить налоговые вычеты типа А. Могу ли я подать документы сразу за три года? В предыдущие годы я получал имущественные вычеты и вычеты на лечение. Нужно ли их снова отражать в декларациях?
В 2022 году можно подать декларации за 2019, 2020 и 2021 годы. Инвестиционный налоговый вычет можно получить за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. В вашей ситуации декларации были уже поданы, и вычет по типу А нужно было заявлять сразу в тех же декларациях. Вы можете подать корректирующие декларации за три предыдущих года и добавить в них инвестиционный вычет. Важно помнить о том, что вернуть вновь заявленный налог вы можете только в том случае, если уплаченный вами НДФЛ за соответствующий год вернулся не полностью — есть что «добрать». Это касается тех деклараций, в которых заявлен имущественный и социальный вычеты. Эксперты Онлайн-сервиса НДФЛка.ру готовы проконсультировать и помочь вам в урегулировании любых ситуаций.
За 2019 — 2021 годы получала доход от продажи акций на брокерском счете. Взносы на счет ИИС вносила каждый год в сумме 400 тыс. рублей. Могу ли я получить инвестиционный налоговый вычет типа А по доходу от торговли акциями на брокерском счете?
Получить вычет по типу А от инвестиционного дохода, с которого уплачен налог, можно за 2019 и 2020 годы. Начиная с доходов за 2021 год получить вычет типа А можно при условии, что этот доход относится к основной налоговой базе, с которого платили 13 или 15% НДФЛ, например, зарплата, сдача в аренду недвижимости и т.д. Инвестиционный доход в эту базу не вошел. Поэтому за 2021 год вернуть налог, уплаченный с доходов от продажи акций не получится.
В течение трех лет получала от взносов на ИИС 13% — 52 тыс. рублей. Счет не закрыт. Можно ли дальше получать вычет по ИИС или такая возможность есть только в течение трех лет с момента открытия счета?
Да, вы можете претендовать на инвестиционные налоговые вычеты в течение всего срока действия вашего ИИС. Ограничений по годам нет. При этом вы должны быть официально трудоустроены или иметь другие доходы, входящие в основную налоговую базу (актуально с 2021 года), и платить подоходный налог в размере 13 или 15% в бюджет.
У меня ИИС, и я пользуюсь вычетом по типу А. Должен ли я сам что-то платить в бюджет?
При сделках на ИИС брокер выступает вашим налоговым агентом. Поэтому он автоматически удержит 13% налога с дохода от купонов по облигациям и дивидендов по российским акциям. При закрытии ИИС брокер рассчитает финансовый результат от сделок с ценными бумагами и также удержит НДФЛ. С дивидендов зарубежных акций налог удерживает иностранное государство. Но если ставка налога меньше 13%, то вам потребуется уплатить разницу в российский бюджет. Также необходимо сообщить в налоговую о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. С услугой от НДФЛка.ру «Налоговый консьерж для трейдеров» наш специалист проконсультирует, сделает расчеты и заполнит налоговую декларацию.
Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?
Для ИИС предусмотрены налоговые вычеты: тип А и тип Б. Льгота за долговременное владение (ЛДВ) ценными бумагами — три года и более, предоставляется только в том случае, если у вас открыт обычный брокерский счет. Если вы закроете ИИС через три года и переведете ценные бумаги на простой брокерский счет, то при продаже этих бумаг вы будете вправе применять ЛДВ. Дело в том, что при переводе бумаг со счета на счет, срок владения не прерывается и считается с момента их покупки на ИИС. Если ваш брокер по какой-то причине не применил к вашему доходу ЛДВ, то вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав декларацию 3-НДФЛ. Закажите услугу «Налоговый консьерж для трейдеров», и наши эксперты помогут сделать необходимые расчеты и пояснения.
Можно ли применять одновременно вычеты типа А и Б?
Нельзя. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность использовать только один тип вычета на выбор. Если хотя бы раз использовать вычет на взносы (тип А), то вычет на доход (тип Б) по этому ИИС применить не получится. Если закроете старый и откроете новый ИИС, то у вас снова появится возможность выбора между двумя вариантами.
Как перенести убытки по инвестициям на ИИС, полученные в прошлых годах?
Согласно налоговому законодательству убытки прошлых лет, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на другой ИИС, который вы откроете в будущем.
Подводим итоги:
- С 2021 года вычет по ИИС типа А нельзя применять к инвестиционным доходам, так как они не относятся к основной налоговой базе.
- Вычет по взносам на ИИС предоставляется с суммы пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. рублей. Если в каком-то году взносов не было, налог за этот год вернуть нельзя.
- Инвестиционный налоговый вычет тип А и тип Б одновременно применять нельзя.
- Вычет тип А предоставляется при условии пополнения ИИС, получения официального дохода (с 2021 года по основной налоговой базе), наличия резидентства РФ.
- Прошлогодние убытки, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на открытый в будущем новый ИИС.
- За помощью в оформлении налоговых вычетов, декларировании доходов, решении спорных вопросов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
Зачетный вычет: как получить 52 тысячи рублей за два месяца
Одна из приятных особенностей индивидуального инвестиционного счета (ИИС) — возможность получить налоговый вычет с суммы, размещенной на счете. Если воспользоваться ИИС сейчас, в декабре, то первый налоговый вычет в размере 52 тысяч рублей можно получить уже в феврале, то есть через два месяца. Объясняем, как это сделать.
Напомним, ИИС — это счет для операций на фондовом рынке. Через брокера можно покупать и продавать акции, облигации, паи инвестиционных фондов, валюту, драгоценные металлы. В отличие от обычного брокерского счета, ИИС позволяет получить налоговый вычет, то есть платить меньшую сумму подоходного налога или вернуть уже уплаченный НДФЛ.
Доход от использования ИИС можно получить одним из двух способов:
Вычет на взнос (тип А) — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 тыс. рублей в год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС, при этом максимальная сумма взноса с которой платится налогового вычета составляет 400 тыс. рублей в год. Владелец счета должен иметь официальный доход и платить с него НДФЛ — например, быть официально трудоустроенным.
Допустим, ваш годовой доход (зарплата) составил 300 тыс. рублей — с него уплачен НДФЛ 39 тыс. рублей. Тогда база для вычета составит 300 тыс. рублей, то есть государство вернет 39 тыс. рублей. Максимальный вычет, то есть 52 тыс. рублей, получит тот владелец ИИС, чей доход за год превышает 400 тыс. Все просто — надо заработать не меньше 400 тыс. рублей и внести на счет не меньше 400 тыс. рублей.
Этот тип вычета можно получать ежегодно или разом за три предыдущих года. При закрытии ИИС надо будет уплатить налог с прибыли, которую владелец счета получит от операций с ценными бумагами. Но если вы решите закрыть ИИС раньше чем через три года, то, кроме уплаты НДФЛ с прибыли, придется вернуть обратно весь полученный налоговый вычет.
Вычет на доход (тип Б) позволяет полностью освободить от НДФЛ доход с инвестиционных сделок, осуществленных через ИИС. Ограничений по размеру вычета не предусмотрено и наличие официального дохода не принципиально, однако получить этот тип вычета можно лишь при закрытии счета и не раньше, чем через три года после его открытия. При закрытии счета до истечения трех лет придется уплатить НДФЛ на полученный доход.
Оба типа вычета имеют свои преимущества, но сейчас нас интересует вычет типа А.
Закон не уточняет, сколько времени деньги должны пролежать на ИИС в течении года, за который вы хотите получить вычет. То есть, положив их в декабре (только не тяните до последних рабочих дней) 2022 года, с наступлением 2023 года можно подавать заявление на возврат вычета.
Кстати, с недавних пор у владельцев ИИС появилась возможность упрощенного получения вычета. «Налоговый орган сам формирует необходимое заявление на основе данных, полученных от брокера, и направляет его в личный кабинет налогоплательщика. Подавать декларацию 3-НДФЛ теперь нет необходимости, а срок возврата налога составляет до 15 рабочих дней», — отмечает младший юрист МЭФ Legal Андрей Чугунов.
То есть вам нужно уточнить у брокера или в управляющей компании, осуществляют ли они обмен данными с налоговиками, в противном случае вычет все же придется заявлять, оформляя декларацию в личном кабинете на сайте nalog.ru. Для получения вычета типа А к ней следует приложить документы, подтверждающие перечисление денег на ИИС, например, платежные поручения.
С учетом новогодних каникул и срока рассмотрения заявки, вычет вы получите уже в феврале. Не будем вычислять процент доходности этой операции, поскольку те самые 400 тыс. рублей, с которых получен вычет, должны пролежать на ИСС три года, и их доходность будет равна доходности тех инструментов, в которые они будут вложены. Скажем, в ОФЗ. Если забрать деньги раньше — вычет придется вернуть. Но и в 2024-м, и 2025 году операцию можно повторить: вкладывать в декабре по 400 тыс. рублей и в январе подавать заявку на вычет.
Получить вычет типа Б тоже можно у брокера. При закрытии ИИС надо лишь предоставить справку от налоговиков об отсутствии у вас других индивидуальных инвестиционных счетов. Ведь у одного человека одновременно может быть только один ИИС. Запросить эти данные брокер может у ФНС самостоятельно. Когда он получит подтверждение, то выплатит ваш доход без удержания налога.
Раньше можно было применять вычет типа А к любым доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Но с 2021 года вступил в силу закон ФЗ № 372, который разделяет налоговые базы физических лиц на основную и неосновную. Вычет типа А применяется только к НДФЛ, уплаченным по основной базе. В нее входит зарплата или задекларированные доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (при сдаче квартиры в аренду, оказании каких-либо услуг, продаже недвижимости, начисление процентов по банковским депозитам).
Доходы от операций с ценными бумагами, от дивидендов или от продажи долей не относятся к основной базе. Но иногда брокер не причисляет купоны (то есть доходность) непосредственно к операциям с ценными бумагами, и в справке о доходах и суммах налога они проходят по коду дохода 1011, означающему «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода к основной базе относится, следовательно, вычеты к нему вполне применимы. Поэтому имеет смысл заранее уточнить у брокера, предусматривает ли он вывод купонов с ИИС. Но в большинстве случаев купонные выплаты подпадают под доход с инвестиций, поэтому вычеты к ним не применяются, за исключением вычета типа Б по ИИС.
Следовательно, сэкономить можно двумя путями. Первый — выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом типа А или социальными и имущественными вычетами. Второй вариант — найти брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом типа Б, тогда НДФЛ не возьмут.
При работе с ИИС эксперты рекомендуют в первую очередь определиться со стратегией инвестирования.
«Если вы начинающий инвестор и имеете трудовой доход, то целесообразнее получить вычет типа А, однако если ваша стратегия позволяет вам зарабатывать на инвестиционных сделках более 52 000 рублей в год, то наиболее выгодным будет вычет типа Б», — поясняет юрист Андрей Чугунов.
«Для консервативных инвесторов хороший вариант — ежегодное пополнение ИИС для возврата НДФЛ и покупка на счете инструментов с умеренным риском, например, надежных облигаций, — рекомендует аналитик ФГ «Финам» Юлия Афанасьева. — Для агрессивных игроков может стать более выгодным тип вычета Б. Торгуйте на ИИС по стратегии с подходящим вам уровнем риска и перед концом третьего налогового года сделайте выбор, исходя из доходности ваших инвестиций».
«Завести ИИС в любом случает имеет смысл, — уверен директор Национальной ассоциации специалистов финансового планирования Андрей Паранич. — Предположим, я выбрал вычет типа А, мой ИИС существует уже три года, и я имею право его закрыть. Если на нем есть ценные бумаги, которые я планирую держать при себе дальше, но при этом хочу получить налоговую льготу, то можно перевести активы на обычный брокерский счет и закрыть ИИС пустым, а бумаги продать после трех лет владения ими. Тогда по закону платить налог на полученный доход не придется».
Сегодня обсуждается вероятность того, что ИИС типа А может быть отменен при появлении еще одного типа — комбинированного, в котором будут сочетаться льготы на взнос и на полученный доход. Но пока окончательных решений по этому вопросу не принято.
Налоговые вычеты типов А и Б: чем различаются и кому подходят
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) дает инвестору право получить налоговый вычет типа А или Б. При этом воспользоваться можно только одним: если вы выбрали ИИС с вычетом типа А, то изменить его на тип Б не получится, и наоборот. Рассказываем, в чем разница между вычетами и кому какой будет выгоднее брать.
Вычет типа А, или вычет на сумму, которую вы внесли на счет
Как работает
Дает право получить 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение календарного года.
Сколько денег вернут
Зависит от того, сколько вы положили на счет в течение года и какую сумму налога с дохода физического лица (НДФЛ) заплатили за этот же год. По сути, государство возвращает часть НДФЛ, которую вы уплатили.
Максимум по вычету типа А вернут 52 000 ₽. Чтобы им воспользоваться, нужно выполнить два условия:
- Внести на счет любую сумму в течение года. Если хотите получить максимальный вычет, нужно положить 400 000 ₽. 52 000 ₽ — это как раз 13% от 400 000 ₽. Вносить деньги на счет можно как угодно: частями в течение года или разово
- Уплатить налог на доход. Если в этом году у вас не будет налоговых отчислений, вычет получать не с чего
Посмотрим, как это работает, на примерах
Пример 1
Вы открыли ИИС и внесли на него 200 000 ₽. Допустим, за год вы заработали 504 000 ₽ и заплатили НДФЛ с этой суммы — 65 520 ₽. С вычетом типа А сможете вернуть 26 000 ₽. Если бы вы внесли еще 200 000 ₽ на счет, то смогли бы получить максимальный вычет — 52 000 ₽.
Пример 2
Вы внесли на ИИС в начале года 400 000 ₽. С сентября вы стали работать неофициально и перестали платить НДФЛ. Получается, за 8 месяцев заплатили только 42 000 ₽ налога. Сумма взноса на ИИС (400 000 ₽) позволяет вернуть максимальный вычет. Но НДФЛ меньше 52 000 ₽, поэтому налоговая вернет только 42 000 ₽.
Кому подойдет. Всем, кто платит налог с дохода (НДФЛ). Выбирайте тип А, если вы:
- Официально трудоустроены и работодатель удерживает с вашей зарплаты НДФЛ
- Работаете по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Главное, чтобы по нему были отчисления в налоговую
- Ведете индивидуальную предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. ИП на специальных режимах вычет получить не могут
- Имеете банковские вклады. Налоговая удерживает с вкладчиков 13%, которые можно вернуть с помощью вычета типа А
Важно:
НДФЛ нужно платить ближайшие три года, иначе вычет типа А может оказаться невыгодным. Например, вы открыли ИИС с типом А, первые полгода работали и платили НДФЛ, а потом стали ИП с упрощенной системой налогообложения. Тогда вернуть НДФЛ получится только за тот год, когда вы официально работали.
Чтобы получать вычет, нужно каждый год пополнять счет и не снимать деньги в течение трех лет. Поэтому нужно иметь на руках сумму, которая точно не понадобится в ближайшее время. Не стоит вносить на счет деньги, которые вы отложили на крупную покупку, например машину. Если попадется интересное предложение, вам придется снять средства с ИИС раньше трех лет, и получить вычет уже будет нельзя.
Сколько раз можно получить вычет.
Каждый год, пока открыт счет. Например, вы открыли и пополнили ИИС в 2021 году. В 2022-м можно получить вычет. Пополнили счет уже в 2022 году — имеете право вернуть деньги в 2023-м. Сколько лет держите ИИС, столько раз получаете право на вычет.
Инвестиционные вычеты можно получать вместе с имущественными или социальными. Главное, чтобы хватило НДФЛ, который уплачен за год. Например, работодатель удержал с вас 48 000 ₽ налога. Вы оформили имущественный вычет и вернули себе эти деньги. Значит, получить вычет типа А не получится — сумма уплаченных налогов уже закончилась.
Важно
Налоговая может потребовать вернуть вычет, если вы закроете счет раньше, чем через 3 года после того, как его открыли. Еще придется уплатить пени. По сути, вы можете пользоваться вычетом, но есть риск, что деньги нужно будет вернуть.
Как получить
С 2021 года некоторые банки и брокеры предоставляют налоговой информацию о владельцах ИИС. В этом случае можно получить вычет в упрощенном порядке. Если право на вычет есть, вы увидите об этом сообщение в личном кабинете налогоплательщика. До 20 марта следующего года в кабинете появится предзаполненное заявление, в котором часть информации будет внесена автоматически. Вам останется заполнить пустые строки и отправить заявление на проверку — она займет месяц.
Список банков и брокеров, в которых оформляют вычет в упрощенном порядке, можно посмотреть на сайте налоговой. Если в списке нет вашего банка или брокера, передайте в налоговую:
- декларацию по форме 3-НДФЛ
- справку 2-НДФЛ — ее можно получить в бухгалтерии у себя на работе
- договор об открытии ИИС на сайте брокера в личном кабинете или в приложении, через которое открывали счет
- документы, которые подтверждают, что вы пополняли ИИС (платежные поручения или отчеты брокера, которые можно запросить через личный кабинет)
Отправьте документы через личный кабинет налогоплательщика или отнесите их в налоговую.
Вычет типа Б, или вычет на налог с прибыли, которую вы получите за торговлю бумагами
Как работает
Позволяет не платить налог 13% с дохода, который вы получили на ИИС. Например, вы положили на счет деньги и купили 100 акций по 600 ₽. Через полгода цена одной акции выросла до 700 ₽ — и вы продали все бумаги. Прибыль составила 10 000 ₽. С этой суммы брокер должен удержать налог в 1 300 ₽. Если открыть ИИС с вычетом типа Б, то налог не спишут.
Сколько денег вернут
По факту нисколько — вычет освобождает от налога. Если вы закроете ИИС, то сможете получить всю прибыль, которую заработали. Главное, чтобы счет был открыт минимум три года. Если закрыть его раньше, например через год, налог удержат.
Кому подойдет
Этот вычет не привязан к НДФЛ, а значит, неважно, работаете ли вы официально. Он подойдет, если вы планируете зарабатывать на инвестициях больше 400 000 ₽ в год — тогда вычет типа Б будет выгоднее, чем А.
Сколько раз можно воспользоваться
Один раз, когда будете закрывать счет. Сделать это можно через три года. Если закрыть счет раньше, право на вычет пропадет и придется заплатить 13% с прибыли.
Как получить
1. Через брокера.
Для этого в налоговой нужно взять справку, что вы не оформляли вычет типа А. Чтобы ее получить, напишите заявление в ФНС и приложите договор об открытии ИИС. Справка будет готова через 30 дней — отдайте ее брокеру. Когда будете закрывать счет, налог с вас не удержат.
2. Через налоговую.
Если вы закрыли ИИС и не успели воспользоваться вычетом, брокер удержит с вас налог. Вернуть его можно через ФНС. Понадобятся декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ от брокера, где видно, что с доходов по ИИС удержали налог. Справку нужно запросить у брокера через личный кабинет.
Чтобы понять, какой тип вычета выгоден именно вам, воспользуйтесь калькулятором ИИС на сайте Газпромбанка. Укажите, сколько хотите вносить на счет каждый год, срок ИИС, инструменты инвестирования и посмотрите, прибыль с каким вычетом будет выше. Подать заявку на ИИС можно на этой же странице.
Обновлено: 23 октября 2022
Похожие статьи раздела
Акции и облигации: в чем различия ценных бумаг
Золото как инвестиция: зачем покупать слитки в драгоценных металлах
Квалифицированный инвестор: что дает этот статус и как его получить