Какие налоги платят ооо на общем режиме в 2021 году

ОСНО — общая система налогообложения

УСН, ОСНО, ПСН, НПД, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Подберём оптимальную систему налогообложения

Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения, нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом, под ОСНО понимают совокупность налогов. Подробное сравнение налоговых режимов представлено здесь.

Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения). Она объединяет два разных варианта налогообложения, отличающиеся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов :

• УСН Доходы,
• УСН Доходы минус расходы.

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, в нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2023 г):

Особенности ОСНО

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением льготных категорий налогоплательщиков;
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

• налог на доходы физических лиц по ставке 13% (с дохода более 5 млн рублей в год ставка составляет 15%);
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

• Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
• Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
• Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
• Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения.
• Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Как перейти на ОСНО

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, превысил допустимую численность работников, то все доходы, полученные от патентной деятельности, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.

На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Краткая характеристика налогов на ОСНО

Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без привлечения специалистов очень проблематично. В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам. Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу. Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво. Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное подтверждение.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые были произведены для получения прибыли. Можно ли считать расходы обоснованными, если прибыль в итоге не была получена? Такой вопрос неоднократно становился предметом судебного спора, причем, самых высоких инстанций. Довольно часто суды становятся на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.

Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К подтверждающим документам относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры. Любые неточности или ошибки в заполнении таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.

Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Льготная нулевая ставка предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины. Кроме того, налоговая ставка разнится от 0% до 30% при обложении дивидендов, получаемых организацией от участия в других организациях. Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц

Этот налог платят ИП, работающие на ОСНО. НДФЛ тоже можно назвать сложным для понимания налогом, потому что его платят не только на доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, но и на доходы обычных физических лиц. Налоговые ставки по НДФЛ варьируются от 9% до 35% и по каждой налоговой ставке предусмотрен свой порядок определения налоговой базы.

Если говорить про налог на доходы от предпринимательской деятельности физлица, то по своей сути он аналогичен налогу на прибыль организаций, но ставка его меньше: не 20%, а только 13%. С 2021 года действует дополнительная ставка НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн рублей, которая составляет 15%.

ИП на ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Если же подтверждающих документов нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%.

Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ, т.к. от этого статуса зависит налоговая ставка НДФЛ. Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы нерезидентов облагаются по более высоким ставкам.

Налог на имущество

Различают налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, к которым относятся и ИП. Объектом налогообложения по этому налогу признается только недвижимость, движимое имущество не облагается. Если ИП на ОСНО использует в своей предпринимательской деятельности принадлежащую ему недвижимость, то налог на имущество он будет платить на общих основаниях, как обычное физическое лицо. ИП на специальных налоговых режимах имеют право получить освобождение от уплаты этого налога при соблюдении некоторых условий. Подробнее узнать о налоге на имущество можно здесь.

Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО

И наконец, самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог – НДС. Налог этот является косвенным, и в итоге, его бремя несут конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

• реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
• безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
• передаче имущественных прав на территории РФ;
• выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
• импорте товаров.

Налоговой базой для НДС является стоимость реализуемых товаров, работ и услуг. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный на таможне при импорте. Налоговые ставки при НДС могут составлять 0%, 10%, 20%, кроме того, есть еще и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.

Согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей.

Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО

Налоговый календарь для организаций на общей системе налогообложения выглядит так:

1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 28 июля, 28 августа, 28 сентября соответственно.
2. Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 25 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 25 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
3. Налог на имущество организаций на ОСНО. Декларация подается по итогам года не позднее 25 марта следующего года. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, при этом местные законы вправе их не устанавливать. Если в регионе установлены отчетные периоды, то вносить авансовые платежи по налогу на имущество надо не позже 28-го числа следующего месяца, то есть 28 апреля, июля, октября. Налог по итогам года перечисляют не позже 28-го февраля.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, работающий на ОСНО, должен отчитываться и платить налоги в следующем порядке:

1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 28 июля, 28 августа, 28 сентября соответственно.
2. Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются не позднее 25 числа за каждый отчетный период: 25 апреля, июля, октября соответственно. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.
3. Налог на имущество физических лиц начисляется на недвижимость, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчётности и уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль и на имущество. Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого отчётность сдают не позже 25-го числа, а налог перечисляют не позже 28-го числа соответствующего месяца.

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить же налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Чтобы избежать досадных финансовых потерь, нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерии. Сдача правильной отчетности на ОСНО — не самая простая задача, поэтому, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Надеемся, что нам удалось внести немного ясности в понятие ОСНО и показать, насколько сложным может быть налогообложение на общей системе. Если масштабы и вид деятельности вашего нового бизнеса соответствуют требованиям специальных налоговых режимов, советуем вам начать работу с них.

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

В зависимости от системы налогообложения, юридические лица уплачивают различные налоги в пользу государства. Некоторые из них нужно перечислять всем предприятиям, другие уплачиваются только при условии применения конкретного налогового режима. Разберемся, какие налоги ООО должны платить на разных системах налогообложения.

Какие налоги необходимо платить при любой системе налогообложения

Варианты налоговых режимов, доступных юридическим лицам, зарегистрированным в качестве общества с ограниченной ответственностью:

УСН — упрощенная система налогообложения
ОСН (ОСНО) — общая система налогообложения
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
АУСН — автоматизированная система налогообложения.
Выбор необходимо делать, опираясь на следующие факторы:
количество сотрудников в штате,
оборот компании,
вид деятельности,
структура компании.

Есть ряд налогов, которые платят все компании, не зависимо от системы налогообложения. Разберем каждый из них подробнее.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Если в компании есть штатные работники, за них нужно перечислять НДФЛ. Он рассчитывается со всех доходов, кроме пенсии, государственных пособий, пособий по рождению и уходу за ребенком. Исключение — пособие по временной нетрудоспособности, с него тоже удерживают процент в пользу государства.

Ставки налогов ООО зависят от того, сколько зарабатывает каждый сотрудник.

До 5 млн рублей в год	Больше 5 млн рублей в год
13%	15%

С 2023 года уплачивать НДФЛ необходимо в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28 числа каждого месяца. Раз в квартал работодатель должен отчитаться о доходах и подать декларацию 6-НДФЛ. Сдать документ за текущий квартал нужно до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Страховые взносы за сотрудников

1 января 2023 года правительство ввело новый порядок расчета и уплаты страховых взносов. Работодатели из собственных средств теперь отчисляют в казну по единому тарифу в 30%. Государственные органы самостоятельно распределяют эти деньги по разным категориям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), выплаты на случай временно ограниченной нетрудоспособности.

Некоторые компании уплачивают страховые взносы по сниженным тарифам. Например, для IT-предприятий установлен взнос в размере 7,6%. Двойная ставка предусмотрена для участников Сколково – на выплаты сверх МРОТ для них установлен сниженный тариф 15%. Подробную информацию об актуальных тарифах налоговая служба публикует на своем официальном сайте.

Так же как и НДФЛ, страховые взносы нужно платить в составе ЕНП до 28-го числа каждого месяца. Отчетность по страховым взносам включает в себя уведомления, которые нужно подавать до 25-го числа первого и второго месяца каждого квартала. В третьем месяце работодатель подает расчеты по страховым взносам (РСВ), делать это нужно до 25-го числа.

Стоит обратить внимание на то, что взносы на травматизм оплачиваются отдельно, до 15-го числа каждого месяца. Сумма рассчитывается по ставке от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от вида деятельности организации. Чем выше профессиональные риски, тем больше работодатель должен заплатить за сотрудника.

Регистрация ООО онлайн

Откройте ООО бесплатно
Быстро оформим документы и отправим их в ФНС

Земельный налог

Компании, которые владеют земельными участками, обязаны отчислять земельный налог. Исключение — организации, которые арендуют участок или пользуются им на безвозмездной основе. Также налог могут не платить следующие компании:

состоящие из представителей малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока,
религиозные организации,
ведомства уголовно-исполнительных органов,
участники свободной экономической зоны.

Перечень организаций, которые обязаны платить налог на имущество ООО или освобождены от него, представлен в статье 395 НК РФ.

Сумма к выплате рассчитывается так: кадастровую стоимость объекта нужно умножить на установленную налоговую ставку. В зависимости от срока владения земельным участком для расчетов может применяться коэффициент.

Налоговая ставка	Объект недвижимости
0,3%	Сельскохозяйственные земли, занятые жильем и инженерными коммуникациями, земли для жилищного строительства, занятые в оборонной или таможенной деятельности
1,5%	Другие участки

В течение года землевладельцы вносят авансовые платежи: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Перед этим до 25-го числа необходимо подать уведомление. Налог нужно внести до 28 февраля года, который следует за отчетным. Деньги перечисляются в составе единого налогового платежа.

Транспортный налог

Если у организации в собственности зарегистрированы транспортные средства (ТС), она платит транспортный налог. К ТС относятся:

легковые автомобили (кроме тех, на которых ездят инвалиды),
грузовые автомобили,
автобусы и маршрутки,
мотоциклы и мотороллеры,
самолеты и вертолеты,
техника на гусеничном ходу,
яхты и теплоходы.

Под учет не попадает техника, которая официально находится в угоне. Полный список налогооблагаемого транспорта перечислен в статье 358 НК РФ.

В каждом регионе установлены свои ставки, по которым рассчитывается сумма. Они привязаны к федеральной ставке, но не могут превышать ее больше, чем в 10 раз. Общая сумма к уплате рассчитывается исходя из количества единиц ТС. Налог на транспорт необходимо перечислять раз в год в составе ЕНП до 28 февраля.

Остальные налоги

В зависимости от сферы деятельности компании могут быть установлены и другие налоги, например на недропользование и добычу полезных ископаемых (НДПИ), на игорный бизнес, торговый сбор. ООО выплачивают их независимо от выбранного налогообложения. Для каждой выплаты предусмотрены свои сроки, ставки и прочие условия. Полный список опубликован на информационном портале Федеральной налоговой службы.

Налоги ООО на УСН

Выбрать УСН могут организации, у которых нет филиалов, со штатом не более 130 человек, с доходами до 219,2 млн рублей (123,3 млн рублей в первый год при переходе на УСН).

Режим не зря называют упрощенным: компании отчисляют только один основной налог, который заменяет НДС и налог на прибыль. Работать с УСН можно двумя способами.

Схема УСН	Доходы	Доходы минус расходы
Ставка, если доходы не превышают 150 млн ₽ и численность работников не более 100 человек	6%	15%
Ставка, если доходы равны 150–200 млн ₽, численность компании 101–130 сотрудников	8%	20%
Особенности	Оплата нужна даже в случае убытков	Не нужно платить, если в квартале были убытки, но за год придется уплачивать минимальную ставку в 1%

Деньги необходимо вносить в рамках ЕНП поквартально — до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Раз в год необходимо заполнить и сдать декларацию.

Налоги на ЕСХН

Сельскохозяйственные предприятия могут выбрать для уплаты ЕСХН. Он доступен, если организация получает не меньше 70% своих доходов, реализуя продукцию собственного производства.

Чтобы рассчитать налог для сельхозпредприятия, нужно налогооблагаемую базу умножить на ставку 6%. Из налогооблагаемой базы необходимо вычесть убытки за прошлые периоды, это поможет снизить итоговую сумму. Переводить деньги нужно два раза в год. Авансовый платеж перечисляют 28 июля в текущем отчетном периоде. На следующий год нужно подать декларацию в марте до 25-го числа, а до 28-го — перечислить основной платеж.

С 2019 года сельскохозяйственные компании также должны платить НДС, кроме случаев, когда государство освобождает от них – НК РФ Статья 145. Обычная ставка НДС составляет 20%, но для производителей сельхозпродукции она равна 10%. Вносить деньги нужно тремя платежами по окончании квартала: в апреле, июле и октябре. Подать декларацию нужно до 25-го числа, а уплатить НДС — до 28-го числа.

Налоги при общей системе налогообложения

Больше всего денег платят компании на ОСНО. Как правило, сюда относятся крупные предприятия с большим числом работников, обширными производственными или торговыми площадями, множеством филиалов. По закону им обязательно нужно платить НДС и налог на доходы.

НДС

Общепринятая ставка для ООО составляет 20%, но есть и исключения. Льготную ставку 10% уплачивают компании, которые производят сельхозпродукцию, детские и медицинские товары, некоторые виды продовольствия, печатают книги и газеты или занимаются образовательной и научной деятельностью. Если предприятие производит продукцию на экспорт, оно не платит НДС. Полный список плательщиков НДС и установленных ограничений есть на сайте налоговой службы.

НДС можно уменьшить, если контрагент тоже платит налог на добавленную стоимость. При подаче декларации разрешено высчитывать разницу между входящим и исходящим НДС, уменьшая налогооблагаемую базу. Подавать декларацию нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а вносить платежи — до 28-го числа.

Налог на прибыль ООО

Прибыль — это доходы бизнеса за вычетом расходов. С полученной суммы ООО платят стандартную ставку 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% — в федеральный. Многие организации попадают под льготы, таким образом, могут снизить ставку. Например, участники проекта «Инновационный центр «Сколково» полностью освобождены от уплаты. Льготы регулярно обновляются, лучше проверять список время от времени на сайте налоговой службы.

Компании платят налог на прибыль каждый месяц, раз в квартал, раз в год. Все платежи принимаются не позднее 28-го числа, итоговую годовую оплату надо внести до 28 марта после окончания отчетного периода.

Налогообложение — это сложная система, где важно не допускать ошибок и задержек. Кроме того, законы часто обновляются. Используйте только актуальную информацию, чтобы платить налоги правильно и точно в срок.

Налоги ООО на АУСН

Автоматизированная система налогообложения может применяться ИП и юридическими лицами, зарегистрированными в форме ООО или ИП. Преимущество данного режима в автоматическом расчете налога и сокращении отчетности. На АУСН могут перейти новые юридические лица, если подадут уведомление в течение 30 дней после регистрации бизнеса в налоговой службе. Чтобы уже действующей компании перейти на АУСН, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года, при этом налоговый режим будет применен со следующего года. Чтобы начать применять АУСН, можно воспользоваться помощью банка ВТБ. Он входит в число кредитных организаций, уполномоченных налоговой службой обслуживать бизнес на АУСН.

Налог на АУСН рассчитывается каждый месяц, ставка будет зависеть от того, что выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В первом случае ставка налога составит 8%, во втором – 20%. Если компания платит по системе «доходы минус расходы», то она обязана уплачивать еще и минимальный налог в размере 3% от доходов. Он начисляется в том случае, если в конце года оказывается, что деятельность ООО была убыточна или бизнес принес нулевую прибыль. ООО на АУСН освобождены от НДС, имущественного налога, налога на прибыль, обязательных страховых платежей за сотрудников (кроме вносов за травматизм).

Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, соответствующее уведомление компании получают до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Погасить задолженность перед государством нужно до 25-го числа того же месяца.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2023 году

Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате. К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

Подготовьте документы для регистрации ИП на УСН бесплатно и без ошибок

Наш сервис подготовит для вас уведомление о переходе на упрощенку. Вам надо только заполнить личные сведения. Также вы получите полный пакет документов для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Автоматическая система не совершает ошибок и готовит документы с учетом требований ФНС.

2. Фиксированный налог — ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на патенте. Этот налог не связан с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

ПСН (патентная система налогообложения)

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

• годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
• число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

СП – стоимость патента,

БД – базовая доходность,

12 – количество месяцев в году,

К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,

6 % — налоговая ставка.

ИП на патенте обязан книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

Не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. При наличии персонала, следует отчитываться в ФСС и ПФР за работников.

Регистрируете ИП? Подготовьте все документы бесплатно и за 15 минут

Заполните свои данные, следуя подсказкам нашего сервиса. Далее сервис сам сформируем нужные документы, в том числе уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

• ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
• вы продаете подакцизные или маркированные товары,
• вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
• ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
• работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
• занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

• сайт ФНС,
• мобильное приложение «Мой налог»,
• портал госуслуги,
• уполномоченные банки.

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

Сэкономьте деньги на открытие ИП — подготовьте все документы бесплатно

Просто внесите ваши данные в форму на нашем сайте. Остальное сделает бесплатная программа автоматически. В итоге вы получите полный пакет документов для регистрации ИП с учетом требований ФНС и инструкцию по подаче. Все можно скачать и распечатать.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН. Налог на прибыль исчисляется по формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

  Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

  Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

  1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
  2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
  3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму или ПСН.

  

  Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП бесплатно и самостоятельно.

  Не надо платить специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Просто заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

  6. Обязательные платежи для ИП

  Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

  Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

  Например, размер взносов в 2020 г.:

  • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
  • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

  Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

  Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают

  Другие статьи

  Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

  Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию.

  Какие налоги платят ооо на общем режиме в 2021 году

  

  Официальный сайт

  Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

  • О министерстве
  • Формы документов
  • Административные процедуры
  • Обращения граждан и юридических лиц

  15 февраля 2022

  Все о новой системе налогообложения ИП и самозанятых

  2022 год Беларусь встретила с новым Налоговым кодексом, в котором скорректированы ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей, а также для самозанятых граждан и ограничено применение упрощенной системы налогообложения, которая вообще уйдет в небытие с 1 января 2023-го. В дискуссии о путях развития предпринимательства в конференц-зале «СБ. Беларусь сегодня» приняли участие начальник главного управления налогообложения физлиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, заместитель председателя Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам Национального собрания Петр Вабищевич, председатель Высшего координационного совета Союза юридических лиц «Республиканская конфедерация предпринимательства» Андрей Копыток и профессор экономического факультета БГУ Михаил Ковалев. Кому и сколько «СБ. Беларусь сегодня»: Практически под бой курантов 31 декабря 2021 года был подписан закон, существенно меняющий систему налогообложения индивидуальных предпринимателей. Причем некоторые изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2022-го. Наверное, отдельные нормы реально будут действовать с 1 февраля? А.Ковалевский: Нет, законодательство вступило в силу с 1 января 2022-го. А вот январь – это период, когда индивидуальные предприниматели (ИП) могли перейти на упрощенную систему налогообложения, если их деятельность больше не подпадает под единый налог. Сколько их окажется, станет известно по итогам отчетности за первый квартал. «СБ. Беларусь сегодня»: А скольких представителей малого бизнеса коснулись изменения? А.Ковалевский: На конец 2021 года в Беларуси насчитывалось 273 120 реально работающих ИП. Сумма уплаченных ими налогов – 775,5 миллиона рублей. Если сопоставить ее с налоговыми поступлениями всех плательщиков в 33,5 миллиарда рублей, то это около 2,3 процента. Удельный вес невелик, но нужно учитывать масштабы их деятельности. Некорректно сравнивать индивидуального предпринимателя, который ведет бизнес в ограниченных условиях – не более трех наемных работников и не все виды деятельности – с другими представителям частного сектора экономики. Вклад этой категории плательщиков никогда не был высоким… А.Копыток: Тут важно другое: эти люди обеспечивают свои семьи, что особенно важно в регионах, где есть проблемы с работой, создают рабочие места и занимаются любимым делом. Уже хотя бы поэтому такая форма бизнеса имеет право на существование. Ее просто следует направить в нужное русло и не мешать развиваться, вмешиваясь корректно и осторожно, без резких движений. М.Ковалев: Основной причиной введения института ИП с довольно льготными условиями в бурные 1990-е была высокая безработица и отсутствие товаров в магазинах. Все они занимались торговлей – ездили на московский рынок или в Китай, везли товары, разницу присваивали. Кто сколько захотел, столько и заплатил налогов государству. Постепенно в торговле наведен порядок, пришли крупные сети, ужесточилась конкуренция. Но по-прежнему львиная доля ИП занята в торговле. В промышленности их практически нет. А число их стало стремительно расти – свыше 273 тысяч и плюс около 70 тысяч наемных работников. Цифра приближается к 8 процентам от всех занятых в экономике. При этом валового внутреннего продукта они создают всего 3 процента. Производительность, исходя из этих данных, получается вдвое ниже, чем в среднем по стране. Думаю, на самом деле это не так. Просто по-прежнему ИП не показывают всю свою реальную выручку. И в итоге платят мало налогов. «СБ. Беларусь сегодня»: Уточним – платили… Что изменилось с 1 января? А.Ковалевский: С 2022 года сохранены все три режима налогообложения ИП. Но есть ряд небольших ограничений. Им нельзя, просто уплатив единый налог, как раньше, заниматься определенными видами деятельности. Исключены реализация дополнительных услуг ЖКХ (обслуживание домофонов, например, установка видеонаблюдения), торговля автомототранспортными средствами, дистанционная торговля продовольственными и рядом непродовольственных товаров, деятельность речного и сухопутного пассажирского транспорта (например, маршрутки) и общественное питание. ИП, которые всем этим занимались, теперь могут применять общую систему налогообложения и, если соблюдают определенные критерии, перейти на упрощенную систему налогообложения. «СБ. Беларусь сегодня»: Общая система налогообложения – это сколько? А.Ковалевский: Подоходный налог для ИП – 16 процентов. Но при этом учитываются все расходы, связанные с осуществлением деятельности. Или, как вариант, если предприниматель не вел учет расходов, то у него есть право списать затраты по нормативу 20 процентов. При 20-процентном изъятии из налогооблагаемой базы реальная ставка налога получается 12,8 процента. И ниже, если высокие затраты. Мы с вами, получив зарплату, отчисляем 13 процентов подоходного налога в бюджет. «СБ. Беларусь сегодня»: Сколько ИП платили в 2021 году единый налог? А.Ковалевский: 55,7 тысячи. «СБ. Беларусь сегодня»: Уже известно, кто какую систему налогообложения выбрал? А.Ковалевский: Статистика будет только по итогам первого квартала. «СБ. Беларусь сегодня»: А какое количество ИП платили подоходный налог по общей системе? А.Ковалевский: Всего 16,1 тысячи, а упрощенную систему налогообложения применяли 189,3 тысячи человек. «СБ. Беларусь сегодня»: Очень говорящие цифры – основной или базовой системой пользовались меньше 10 процентов ИП. Может, с ней что-то не так? П.Вабищевич: Если посмотреть, сколько ИП платили налогов за себя и наемных работников в 2021-м по общей системе, то сумма примерно 10 тысяч рублей в расчете на каждого. А те, кто применял упрощенку или единый налог, около 2000 рублей – разница в пять раз! А виды работ и услуг у них могли пересекаться. В таких условиях сложно конкурировать, выстраивать ценовую политику, разный вклад в развитие экономики страны получается. «СБ. Беларусь сегодня»: Но, помимо того, что в некоторых случаях больше невозможно применять единый налог, ставки его в среднем выросли в 2–4 раза. К примеру, читает минский парикмахер 31 декабря 2021 года обновленный Налоговый кодекс и узнает, что единый налог для его вида деятельности завтра увеличивается со 135 рублей до 540 в месяц, а у строителя – со 155 рублей до 478. Почему такой резкий рост? Наверное, это больше всего шокировало… А.Ковалевский: При пересмотре ставок Минфин исходил из доходности бизнеса. Были проанализированы реальные налоговые декларации ИП, учтена их декларируемая выручка, процент изъятия и сделано сравнение с классической ставкой подоходного налога. И такая в среднем получилась сумма. До сих пор на рынке существовала странная конкуренция: ИП – плательщик единого налога отчислял в бюджет в процентном отношении в несколько раз меньшую сумму, чем, к примеру, его же наемный работник, из зарплаты которого удерживается 13-процентный подоходный налог. Право налево «СБ. Беларусь сегодня»: Отлично, справедливость восторжествовала. Но! Поскольку мы не смогли уговорить поучаствовать в дискуссии ни одного индивидуального предпринимателя (многие еще не понимают, что делать дальше), давайте попробуем как-то смоделировать логику их потенциальных действий… А.Копыток: У нас есть информация от ИП о том, что грядет серьезное сокращение и закрытие точек бизнеса. П.Вабищевич: Мы сейчас работаем в регионах, общаемся с представителями местной власти на местах. Нет массового ухода от применения новых ставок. Моя точка зрения – большого движения и закрытия ИП не будет. «СБ. Беларусь сегодня»: И все же. Представим: парикмахер или строитель за годы успешной деятельности очевидно имеет свою клиентуру и вполне может закрыть ИП и уйти в тень. Сделал прическу или отремонтировал квартиру, получил от клиента наличные – и все, никому ничего не обязан. М.Ковалев: Да, у парикмахера отследить доходы не так уж легко. Очень часто работают на дому. А.Ковалевский: Но парикмахеры у нас уже давно выведены из категории ИП. Чтобы законно вести бизнес, им достаточно быть самозанятыми. К слову, перечень самозанятых довольно велик и постоянно расширяется. Налог для парикмахеров в Минске – 226 рублей, в областных городах – 208 рублей, крупных (типа Бобруйска и Борисова) – 121 рубль, в остальных – 82 рубля. Сравните стоимость любой стрижки и поймете, что 82 рубля в месяц – это доход за несколько дней работы. Налог на штукатурно-малярные работы для самозанятых – 292 рубля в Минске, 269 – областные центры, 247 – крупные города и 142 рубля – для иных. М.Ковалев: Подход правильный, что за выдачу патента надо заплатить энную сумму. Кстати, большинство из тех, кто был тунеядцем, на самом деле самозанятые. Вот чего нам действительно не хватает, так это доступной разъяснительной работы. Сегодня надо, чтобы налоговые инспекторы по телевидению, в прессе, на консультациях рассказывали людям, как правильно и сколько (а по сути, и не так уж много) им надо платить налогов. «СБ.Беларусь сегодня»: Хорошая тема. Готовясь к нашей беседе, я звонила в контакт-центр МНС по телефону, указанному на сайте, чтобы получить кое-какие консультации по нюансам налогообложения. И чуть не заснула, ожидая ответа специалиста, обещанного автоответчиком. Да так и не дождалась. Затем дозвонилась в районную налоговую инспекцию, где мне сказали прийти на консультацию в порядке живой очереди. И очередь, надо понимать, была немалая, отвечавший специалист лишь прокомментировал: людей много. Я не стала рисковать здоровьем, пандемия как-никак. Это к вопросу о полноте и доступности информации. Однако мы отвлеклись, вернемся к теме. А что если у ИП-парикмахера был салон красоты? А.Ковалевский: Может продолжать предпринимательскую деятельность и оплачивать подоходный налог, как мы уже обсуждали, по ставке максимум 12,8 процента. «СБ. Беларусь сегодня»: А если решит закрыть бизнес, процедура для ИП сложная? А.Ковалевский: Вопрос не к нам. Этим занимаются исполкомы. Налоговая инспекция, если предприниматель больше двух лет не активен, направит представление в исполком на прекращение его деятельности. А.Копыток: Это проблема. В отношении тех, кто захочет ликвидироваться, не продумана упрощенная система. Например, в России написал заявление – и при отсутствии долгов это происходит в считаные дни. На рынках «СБ. Беларусь сегодня»: Идем дальше. ИП, торгующие на рынках: ставка при реализации хлебобулочных изделий была 88 рублей – стала 352, овощей и ягод – 108 и 354, одежды из натуральной кожи – 315 и 1260 соответственно. Что делать, если, к примеру, кожаные куртки не покупают? А.Ковалевский: ИП, занятые торговлей, в январе имели возможность перейти на упрощенную систему налогообложения – это 6 процентов налога от валовой выручки. Поскольку рентабельность в розничной торговле невысока, а затратная часть иногда достигает 90 процентов от выручки, выгоднее перейти на общую систему налогообложения с учетом затрат. «СБ. Беларусь сегодня»: Но ведь это значит, нужно вести учет, иметь полный пакет документов, да еще чтобы все соответствовали нужным критериям. Не все торгующие на рынках настолько грамотны и сведущи в этом. А.Ковалевский: Режим единого налога был самым спорным, во всем мире от него отказываются. Платить налоги надо от дохода. Это справедливо. М.Ковалев: В мире происходит постепенное выравнивание налогов для ИП и малого бизнеса. В Украине буквально недавно, 7 февраля, «наехали» на программистов, резко ужесточив возможность заниматься программированием в качестве ИП, которых уже было свыше 300 тысяч, и создав некий аналог белорусского ПВТ с ослабленными налогами. В Германии статус ИП скорее похож на наших самозанятых. Ими могут быть врачи, архитекторы, адвокаты, налоговые инспекторы, ремесленники. Но войти в это сословие достаточно сложно. К примеру, ремесленнику нужно пройти экзамен в региональной палате ремесленников. И нельзя сказать, что у них там какие-то льготы по налогам. Привлекает скорее облегченный порядок бухучета до определенного уровня дохода. Думаю, и у нас предприниматели охотнее переходили бы на общую систему налогообложения и не боялись ее, если бы учет был проще. Но с мыслью, что для ИП и малых предприятий налоговая нагрузка будет одинаковой, надо каждому свыкнуться. «СБ. Беларусь сегодня»: А не случится ли так, что, увеличивая нагрузку на предпринимателей, торгующих на рынках, делаем щедрый подарок сетевикам? М.Ковалев: Понятно, если будут равные условия налогообложения, то мелкая торговля с сетями конкуренцию не выдержит. «СБ. Беларусь сегодня»: Как это может сказаться на ценах? М.Ковалев: Не исключаю, что цены на рынках будут выравниваться с магазинными. Но налоги нужны, чтобы платить зарплаты врачам и учителям. Почему ИП платили в разы меньше? Нет – упрощенке «СБ. Беларусь сегодня»: Продолжим о нововведениях. Следующая форма налогообложения, которой они коснулись, упрощенная система (УСН). Что важно знать о ней? А.Ковалевский: Сегодня для ИП ограничено право на применение ее при оказании услуг, кроме прямо прописанных в Налоговом кодексе. Исключение: туристические, здравоохранение, сухопутный транспорт, общепит и программирование. «СБ. Беларусь сегодня»: Что делать людям? А.Ковалевский: Могут перейти на уплату подоходного налога или, если оказывают услуги только гражданам, на единый налог. Это самая массовая категория. Между предпринимателями, занимающимися одинаковыми видами деятельности, сложилась не совсем здоровая налоговая конкуренция. Например, ИП и ООО на упрощенке занимаются одним бизнесом. ИП заплатил 5 процентов выручки, вывел прибыль, покупает дома, машины, ездит на отдых, а учредитель ООО или унитарного предприятия, заплатив 5-процентный налог, перечислит еще 13 процентов подоходного со своей зарплаты или с дивидендов. Итого 18 процентов. Ставка меняется, только если дивиденды не распределяются – больше 5 лет, тогда нулевая. «СБ. Беларусь сегодня»: Почему ограничения коснулись именно услуг? А.Ковалевский: Специфический вид деятельности, который не предполагает материального выражения. В этой сфере много попыток обналичивания средств и ухода от налогов с помощью фиктивных услуг. Налоговые органы это регулярно выявляют и предъявляют доплату налогов. «СБ. Беларусь сегодня»: Полагаете, теперь не будут уходить от налогов, особенно при оказании услуг гражданам за наличные? А.Ковалевский: Это чревато. Клиента может не устроить качество – проинформирует налоговую инспекцию. Не пробиваете по кассе выручку, но продолжаете покупать дорогостоящие вещи, машины, квартиры, путевки на курорты? Тогда должны знать, что у налоговых органов сегодня достаточно информации, чтобы проанализировать ваши доходы и расходы. И методов контроля множество. Много информации есть в интернете, где в принципе сложно замести следы. А занижение выручки и, как следствие, неуплата с нее налогов – это правонарушение. Если сумма неуплаченных налогов превысит 2000 базовых величин, то наступит уголовная ответственность. Прогноз на будущее «СБ. Беларусь сегодня»: А что ждать малому бизнесу в 2023 году? А.Ковалевский: ИП будет запрещено применять УСН. Останется два режима: единый налог и подоходный. И это коснется всех видов деятельности. Вводится новый режим налогообложения – налог на профессиональный доход. Перечень плательщиков определит постановление Правительства. «СБ. Беларусь сегодня»: Чем он интересен? А.Ковалевский: Уплата налога в процентах от выручки, который заменяет и подоходный, и взносы в фонд соцзащиты, по ставке 10 процентов при работе с иностранными организациями и физлицами, с белорусскими компаниями – до 60 тысяч рублей выручки в год, если больше – 20 процентов с суммы превышения. Не надо будет сдавать отчетность, все делается через мобильное приложение, которое скачивается на смартфон пользователя. Появится возможность бесконтактных платежей и виртуального формирования чека, который можно потом выслать клиенту. Сейчас обсуждается вопрос: будет ли переход на профессиональный доход обязательным или у плательщиков останется право выбора? П.Вабищевич: Изменение налогового законодательства должно решать главную задачу – это простота для субъекта и упрощение администрирования. Налог на профессиональный доход – серьезное упрощение. Подобный уже работает в России, предприниматели хорошо к нему относятся. М.Ковалев: Во многих странах ИП не имеют особого налогового статуса. И прямо надо сказать, что одна из причин, почему были предприняты ужесточения, заключается в том, что многие фирмы стали злоупотреблять и с помощью ИП оптимизировать налоги. На мой взгляд, основной формой бизнеса в Беларуси должны стать малые, микропредприятия и самозанятые. «СБ. Беларусь сегодня»: Снижение количества ИП не опасно для экономики? М.Ковалев: Сейчас не те времена. Люди без работы не останутся, те, у кого хорошо получается бизнес, образуют фирму либо станут самозанятыми и в другой форме войдут в статистику. «СБ. Беларусь сегодня»: Андрей Валерьевич, согласны? Кстати, вы недавно попросили о встрече лично Президента, чтобы поговорить о бизнесе. Что хотите ему сказать? А.Копыток: Последняя узкая встреча Президента с руководителями бизнес-союзов была в 2017 году. Конфедерация тогда подавала более 300 предложений, 35 из них вошли в основу ведения бизнеса, в указы, законы и постановления Совмина. Например, прекращена внесудебная конфискация имущества и товаров. Стала возможна только по решению суда. Введен заявительный принцип регистрации бизнеса, процедура ликвидации упрощена. Принята норма о признании задолженности по безнадежным долгам. Снижены, сняты многие запреты и ограничения. Это способствовало улучшению бизнес-среды. Однако сейчас есть вопросы, которые требуют личного вмешательства Главы государства. Но пока, уважаемые коллеги, оставлю их за кадром. Хотел бы высказаться в общем. Мы выступаем с предложением о повышении эффективности использования потенциала предпринимательства для социально-экономического развития страны. Треть рабочих мест и треть налогов обеспечивает малый и средний бизнес, а также около 48 процентов экспорта товаров и услуг. Эти цифры могут быть значительно выше, в том числе за счет расширения географии сотрудничества на международной арене. «СБ. Беларусь сегодня»: Что сейчас происходит с ИП? А.Копыток: Прошло только одно заседание рабочей группы при Минэкономики, где были собраны представители бизнес-ассоциаций, рынков, бизнес-центров, регионов и городов. Настроение такое: будет сокращение ИП и теневая экономика. Реальную картину увидим по итогам второго квартала. Мы отслеживаем ситуацию, кто и как выдержит новую налоговую нагрузку, какая категория какую займет нишу. Готовится Белорусская неделя предпринимательства при поддержке Правительства, к ней мы формируем индекс делового оптимизма и выбираем лучший город и район для бизнеса. Просим в регионах правдоподобно и точно ответить о ситуации в экономике, выполнении программы по развитию предпринимательства и поручений Президента. Бизнес готов к выполнению. Но власть тоже должна его услышать. Это важно для установления доверительных отношений, а в конечном итоге для устойчивого развития экономики суверенной независимой конкурентоспособной Беларуси.

  Похожие публикации:

  1. 4 квартал 2023 года это когда
  2. Qrh что это такое
  3. Как оплачивать услуги интернет банкинг
  4. Как удалить сертификат из другие пользователи