Налоговый календарь для ИП: когда нужно платить, чтобы ничего не нарушить
Это время подачи налоговой декларации индивидуальных предпринимателей по единому налогу.
При этом ИП, впервые начавшие в календарном году деятельность с уплатой единого налога, должны представить декларацию еще до ее начала.
При изменении в отчетном периоде условий осуществления деятельности ИП необходимо подать декларацию по единому налогу с внесенными изменениями не позднее рабочего дня, предшествующего дню изменения условий деятельности.
Если валовая выручка в 40 раз больше суммы уплаченного налога, ИП обязан представить налоговую декларацию в отношении суммы превышения:
- образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
- возникшей во втором квартале – до 1 октября текущего года;
- за третий квартал – до 1 января следующего года;
- в четвертом квартале – до 1 апреля следующего года.
1-е число каждого месяца
Это срок для уплаты единого налога.
ИП, впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, единый налог необходимо заплатить не позднее рабочего дня, предшествующего дню ее начала, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность.
Если в течение месяца, за который уплачен единый налог, изменяются условия осуществления деятельности, ИП обязан произвести доплату разницы между суммой этого налога, исчисленной исходя из новых условий, и уплаченной суммой единого налога не позднее рабочего дня, предшествующего дню таких изменений.
В случае превышения валовой выручки над 40-кратной величиной уплаченного единого налога – доплата единого налога производится в отношении суммы превышения:
- образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
- во втором квартале текущего налогового периода – не позднее 1 октября текущего года;
- возникшей в третьем квартале текущего налогового периода – не позднее 1 января следующего года;
- образовавшейся в четвертом квартале текущего налогового периода – не позднее 1 апреля следующего года.
10-е число каждого месяца
ИП – плательщикам НДС нельзя пропустить выставление электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) за предыдущий месяц.
15-е число любого месяца
Это – срок выставления ЭСЧФ по передаче возмещаемых товаров, работ, услуг, не признаваемых объектом налогообложения НДС.
20-е число каждого месяца
ИП – плательщики НДС, выбравшие отчетным периодом месяц, должны подавать налоговые декларации по НДС.
20-е число любого месяца – время предоставления налоговой декларации по:
- офшорному сбору по операциям, подлежащим обложению сбором в прошлом месяце;
- акцизам;
- НДС – при ввозе товаров из стран содружества ЕАЭС в прошлом месяце (а также его уплаты, подачи на портал заявления о ввозе и выставления ЭСЧФ).
Обратите внимание, что декларации по этим налогам подаются только за тот месяц, в котором был объект налогообложения, без нарастающего итога за год: то есть подавать их далее в течение года при отсутствии объектов налогообложения в следующих месяцах не нужно.
В эту дату, кроме того, необходимо выставлять ЭСЧФ на портал, если отсутствует необходимость их выставления покупателям (в розничной торговле, НДС налоговых агентов по операциям иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ) по операциям, по которым момент фактической реализации наступил в предыдущем месяце.
20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), – подача налоговых деклараций по:
- подоходному налогу ИП;
- НДС для ИП – плательщиков НДС, избравших отчетным периодом по НДС квартал;
- налогу на доходы иностранных организаций по операциям, по которым ИП становятся налоговыми агентами;
- экологическому налогу;
- налогу за добычу природных ресурсов;
- сбору за размещение (распространение) рекламы (отчетный период – квартал, налоговый не установлен);
- сбору с заготовителей.
Декларации по налогу на доходы иностранных организаций, экологическому налогу, налогу за добычу природных ресурсов, сбору с заготовителей подаются при наличии объекта налогообложения в течение квартала без нарастающего итога за год и не подаются в следующих кварталах при отсутствии в них объекта налогообложения.
22-е число любого месяца
Это срок уплаты:
- НДС по декларации, поданной за месяц;
- акцизов;
- офшорного сбора – в исключительных случаях, установленных ч. 2 п. 6 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.
По общему правилу офшорный сбор уплачивается до момента перечисления денежных средств в офшорную зону.
22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить все налоги по декларациям, поданным за квартал.
Публикации налоговых консультантов
24 ноября 2023 года с 11:00 до 13:00 пройдет бесплатный вебинар «Правовые и налоговые асп.
15 ноября 2023 г. 17:03
Елена Игнатович, практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палаты нал.
В какие сроки надо отчитаться ИП на УСН за 2022 год
Предпринимателям на УСН повезло – налоговую декларацию по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.
Более того, сроки сдачи отчётности для ИП на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.
Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф — минимум на 1000 рублей. А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе приостановить операции по расчётному счёту, т.е. заблокировать его.
Важно: если вы уже давно в бизнесе, то привыкли, что срок сдачи декларации по УСН для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Однако в 2023 году отчитаться надо раньше обычного! Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого налоговую декларацию сдают не позже 25-го марта для организаций и 25-го апреля для ИП. Налог по итогам года надо перечислить не позже 28-го марта и апреля соответственно. Все сроки по упрощённой системе можно найти в нашем календаре бухгалтера.
Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.
Особые сроки сдачи декларации УСН
Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:
- добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
- соблюдение требований и ограничений налогового режима;
- продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.
Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.
1. При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.
Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент. И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года. А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление — по форме 26.2-3.
2. При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца в 2023 году немного:
- получение годового дохода свыше 251,4 млн рублей;
- превышение средней численности работников – более 130 человек;
- занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.
3. При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто. Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта. Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 21 февраля 2023 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 марта 2023 года (с учётом выходного дня — 27 марта).
Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.
Крайний срок сдачи декларации *
Общий срок сдачи
25 апреля года, следующего за отчётным годом
При добровольном отказе от УСН
25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление по форме 26.2-8
При нарушении требований УСН
25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
При закрытии ИП
25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП
*Сроки указаны так, как в Налоговом кодексе, правило переноса крайней даты на следующий рабочий день применяется по необходимости.
Надо ли отчитываться по УСН, если деятельность не ведётся
Когда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН? Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию. Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 25 апреля сдать нулевую декларацию за предыдущий год.
Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – единая упрощённая декларация. Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.
Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода. Для упрощенцев это 20 января 2023 года за предыдущий 2022 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.
То есть единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- Налоговых агентов обяжут подавать уведомления и платить НДФЛ дважды в месяц
- Пояснение для банка по 115-ФЗ
- Депутаты предложили облегчить переход предпринимателей на НПД
- Карточка гражданина, подлежащего воинскому учёту – форма № 10
- Снятие с воинского учёта по возрасту
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Регистрация ИП
- Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Внесение изменений
- Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
- Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
- Налоги
- ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
- Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
- Отчётность
- Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
- Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
- Сервисы
- Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
- Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
- Помощь
- Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
- Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Бесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)
отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса
Все новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
© Regberry.ru, 2013–2023
Все права защищены
Входим в группу
компаний «1С»
Отчетность ИП на УСН
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую и социальный фонд России — СФР.
- Подавать уведомления о списании сумм с единого налогового счета — ЕНС — в налоговую.
- В особых случаях — сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
- Сдавать отчет в налоговую по прослеживаемым товарам. Это касается некоторых импортных товаров: мониторов, проекторов, детских колясок и автокресел, холодильников. Отчитываться нужно, если в течение квартала были какие-либо операции с ними: купля-продажа, прием или передача в дар.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Письма для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
Сроки сдачи отчетности
Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 25 апреля следующего года |
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 25 апреля следующего года |
| Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в квартал |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев |
| Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в квартал |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев |
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 февраля — за предыдущий год |
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| 6-НДФЛ | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 февраля — за предыдущий год |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе |
| Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе |
| Персонифицированные сведения о физлицах | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 25 числа следующего месяца |
| Персонифицированные сведения о физлицах | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 25 числа следующего месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, в последний раз, за 2022 год |
| Срок сдачи | До 1 марта 2023 года |
| Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1 | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, в последний раз, за 2022 год |
| Срок сдачи | До 1 марта 2023 года |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, в последний раз, за 2022 год |
| Срок сдачи | До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде |
| 4-ФСС | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, в последний раз, за 2022 год |
| Срок сдачи | До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, после каждого из событий: — прием на работу или увольнение работника; — заключение или расторжение договора ГПХ; — приостановка или возобновление трудового договора; — постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации; — подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки |
| Срок сдачи | При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня. |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, после каждого из событий: — прием на работу или увольнение работника; — заключение или расторжение договора ГПХ; — приостановка или возобновление трудового договора; — постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации; — подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки |
| Срок сдачи | При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня. |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежегодно |
| Срок сдачи | До 25 марта года, следующего за отчетным |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежегодно |
| Срок сдачи | До 25 марта года, следующего за отчетным |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев До 25 января — за предыдущий год |
| Сведения о застрахованных лицах | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В СФР, по мере необходимости |
| Срок сдачи | В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника |
| Сведения о застрахованных лицах | |
| Куда и как часто сдавать | В СФР, по мере необходимости |
| Срок сдачи | В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника |
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По приказу Росстата |
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По приказу Росстата |
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если да — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
| Декларация по косвенным налогам | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Декларация по НДС | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости | |
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным.
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой службы или с помощью сервисов бухгалтерии.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по «упрощенному» налогу. КУДиР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДиР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДиР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Уведомление о списании с ЕНС единого налога появилось с 2023 года. Налоги и взносы, которые платит ИП на упрощенке, кроме взносов на травматизм, теперь обязательно идут на один счет — ЕНС. Предприниматель вносит туда деньги посредством ЕНП — единого налогового платежа. При этом не указывает, что и в каком размере он хотел заплатить. Если срок сдачи декларации по налогу не наступил, ИФНС не знает, какую сумму списать в счет уплаты этого налога. Получится, что ИП не заплатил аванс по УСН вовремя, и налоговая начислит пени.
Когда подходит срок уплаты аванса по налогу по упрощенной системе, ИП должен сообщить налоговой, какую сумму списать с ЕНС в счет уплаты этого налога. Для этого и подают уведомление. В 2023 году еще доступен прежний вариант: уплатить по платежке на аванс, где, в частности, указать КБК и ОКТМО.
Если подать хоть одно уведомление, право уведомлять о налогах платежными поручениями теряется. С 2024 года все должны перейти на уведомления.
Уведомление — многострочная форма, оно позволяет одновременно сообщить о налоге по УСН, страховых взносах и НДФЛ с выплат работникам. По каждому платежу надо заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения трудового договора или договора ГПХ с первым наемным работником ИП становится работодателем и должен сдавать отчеты за работников. Регистрироваться в СФР не нужно, для действующих работодателей это происходит автоматически. В качестве регистрационного номера для сдачи отчетов в СФР пока используется номер регистрации в бывшем пенсионном фонде. Его вы найдете в выписке из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП.
Кроме этого, придется сдать еще несколько отчетов.
6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.
Начиная с отчета за первый квартал 2023 года действует обновленная форма 6-НДФЛ. В ней указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Еще в 6-НДФЛ указывают удержанные суммы по трем срокам уплаты налога. НДФЛ за 1 квартал указывают по срокам:
- Налог с дохода, удержанного с 1 января по 22 января.
- Налог с дохода, удержанного с 23 января по 22 февраля.
- Налог с дохода, удержанного с 23 февраля по 22 марта.
Во втором и третьем квартале тоже будет по три суммы, а в четвертом — четыре. Четвертым сроком будет период с 23 по 31 декабря.
Приложения к годовому отчету 6-НДФЛ — справки о доходах и суммах налога каждого работника.
Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если ИП вручил покупателю неденежный приз за выигрыш в рекламной лотерее. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В нем показывают, сколько выплат ИП начислил сотрудникам и какова сумма страховых взносов с них. Потом налоговая распределит их на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников. В нее включают сотрудников, оформленных у ИП по трудовому договору или по договору ГПХ. ИП или самозанятых исполнителей по договорам ГПХ не включают.
Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому, если работников много, лучше привлекать бухгалтера.
Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов и НДФЛ. С выплат работникам ИП ежемесячно перечисляет страховые взносы и НДФЛ. С 2023 года НДФЛ и взносы, кроме взносов на травматизм, входят в единый налоговый платеж, который перечисляют одной суммой на единый налоговый счет. Поэтому в тех месяцах, в которых не сдают расчет по страховым взносам, налоговую уведомляют о распределении суммы с ЕНС на страховые взносы. Так делают в феврале, марте, мае, июне, августе, сентябре, ноябре и декабре. В апреле, июле, октябре и январе подавать уведомления не нужно, потому что взносы распределят по данным РСВ.
НДФЛ в 2023 году платят ежемесячно: до 28 числа за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, а также за 1—22 января. Налог за 23—31 декабря уплачивают до 31 декабря. Cроки сдачи 6-НДФЛ не совпадают со сроками уплаты. Поэтому по НДФЛ подают уведомление по каждому сроку уплаты: по одному с января по ноябрь и два уведомления в декабре.
Уведомление о распределении с единого налогового счета страховых взносов, НДФЛ и авансов по УСН можно подавать одним документом. Главное — уложиться в сроки по каждому налогу и взносу.
В 2023 году вместо уведомлений можете платить НДФЛ и взносы платежками с указанием КБК и ОКТМО, но вы лишаетесь этого права, если подадите хотя бы одно уведомление. С 2024 года все сдают только уведомления.
Персонифицированные сведения по физлицам (ПСФ). Подаются в налоговую каждый месяц — до 25 числа следующего месяца. В ПСФ указывают суммы, начисленные каждому работнику. Первый раз ПСФ сдают за январь 2023.
В отчет включают всех работников, которые оформлены:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в ПСФ, если он не самозанятый или ИП.
Единая социальная форма (ЕФС-1). Подают в СФР с 2023 года. Эта форма заменила отчеты СЗВ‑ТД, 4‑ФСС, ДСВ и СЗВ‑СТАЖ.
ЕФС-1 сдают в трех случаях:
- Произошли кадровые события — например, прием, увольнение, перевод, заявление на электронную трудовую книжку.
- Подаете отчет о страховых взносах на травматизм и о дополнительных взносах на пенсионное страхование.
- Подаете сведения о стаже работников.
Если ИП принял или уволил работника, приостановил или возобновил трудовой договор, заключил или расторг договор ГПХ на оказание услуг, он должен сдать ЕФС‑1 и заполнить в ней только титульный лист, раздел 1 и подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности».
Каждый квартал ИП-работодатель должен сдавать ЕФС‑1 по взносам на травматизм. Срок сдачи: 25 апреля, 25 июля и 25 октября за истекший квартал, 25 января — за истекший год. В этом случае заполняют титульный лист и раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ».
Ежегодно, начиная с отчета за 2023 год, ИП‑работодатель должен сдавать ЕФС‑1 со сведениями о стаже работников — разделом 1 и подразделом 1.2 «Сведения о страховом стаже». Срок — 25 января года, следующего за отчетным. Еще ЕФС‑1 сдают, если работник выходит на пенсию.
Сведения о застрахованном лице — это форма, которую сдают в СФР. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.
Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Если работников больше 10, то формы РСВ, 6‑НДФЛ, ПСФ, ЕФС‑1 можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля). Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке или сознательно выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Последнее бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.
Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.
ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП зарегистрировался, но предприниматель деятельность не ведет и доходы не получает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно учесть в расходах в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2022 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 43 211 ₽. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 43 211 ₽.
В 2023 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 ₽, расходы — 500 000 ₽. При расчете налога за 2023 год можно дополнительно учесть убыток 2022 года — 43 211 ₽.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 43 211) = 38 518 ₽.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В СФР: форму ЕФС-1 ежеквартально по взносам на травматизм и ежегодно — по стажу.
- В налоговую: ПСФ с нулевой зарплатой ежемесячно и нулевой расчет по страховым взносам, РСВ, ежеквартально.
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Форму 6-НДФЛ при нулевой зарплате сдавать не надо — ее сдают, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Иначе он не налоговый агент, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ .
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Если ИП всех уволил, сдавать отчеты не надо.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
| Нарушение | Штраф | Основание для штрафа |
|---|---|---|
| Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ) | 5% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы | ст. 119 НК РФ |
| Опоздание со сдачей отчета ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм | 5% от суммы взносов, исчисленной к уплате за отчетный квартал за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы | ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ |
| Непредставление КУДиР по требованию налоговой | 200 ₽ | ст. 126 НК РФ |
| Опоздание со сдачей 6-НДФЛ | 1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочки | ст. 126 НК РФ |
| Ошибки в 6-НДФЛ | 500 ₽ за каждый расчет | ст. 126.1 НК РФ |
| Непредставление уведомления о списании НДФЛ или страховых взносов с ЕНС | 200 ₽ | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Непредставление персонифицированных сведений о физлицах (бывшая СЗВ-М ) | 200 ₽ | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Непредставление ЕФС-1 с разделом 1 и подразделом 1.1 (бывшая СЗВ-ТД ) | 300—500 ₽ | ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| Непредставление ЕФС с разделом 1 и подразделом 1.2 (бывшая СЗВ-СТАЖ ) или представление с ошибками | 500 ₽ за каждого человека, которого следовало указать в форме или данные о котором неверны | ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ |
| Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах | 5000 ₽ | ч. 3 ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ |
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
| Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ) | |
| Штраф | 5% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы |
| Основание для штрафа | ст. 119 НК РФ |
| Опоздание со сдачей отчета ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм | |
| Штраф | 5% от суммы взносов, исчисленной к уплате за отчетный квартал за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы |
| Основание для штрафа | ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ |
| Непредставление КУДиР по требованию налоговой | |
| Штраф | 200 ₽ |
| Основание для штрафа | ст. 126 НК РФ |
| Опоздание со сдачей 6-НДФЛ | |
| Штраф | 1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочки |
| Основание для штрафа | ст. 126 НК РФ |
| Ошибки в 6-НДФЛ | |
| Штраф | 500 ₽ за каждый расчет |
| Основание для штрафа | ст. 126.1 НК РФ |
| Непредставление уведомления о списании НДФЛ или страховых взносов с ЕНС | |
| Штраф | 200 ₽ |
| Основание для штрафа | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Непредставление персонифицированных сведений о физлицах (бывшая СЗВ-М ) | |
| Штраф | 200 ₽ |
| Основание для штрафа | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Непредставление ЕФС-1 с разделом 1 и подразделом 1.1 (бывшая СЗВ-ТД ) | |
| Штраф | 300—500 ₽ |
| Основание для штрафа | ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| Непредставление ЕФС с разделом 1 и подразделом 1.2 (бывшая СЗВ-СТАЖ ) или представление с ошибками | |
| Штраф | 500 ₽ за каждого человека, которого следовало указать в форме или данные о котором неверны |
| Основание для штрафа | ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ |
| Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах | |
| Штраф | 5000 ₽ |
| Основание для штрафа | ч. 3 ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ |
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.
Когда подавать декларацию ип
Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:
Декларация 3-НДФЛ
Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.
Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ
Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.
Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с , если по декларации налог отсутствует.
Ч.1 ст. 119 НК РФ
Декларация об НДС
Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:
- за прошлый год — до 25 января текущего;
- за I квартал года — до 25 апреля;
- за II квартал — до 25 июля;
- за III квартал — до 25 октября.
Ч. 5 ст. 174 НК РФ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
Декларацию индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.
ИП на УСН
Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 25 апреля текущего года.
ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на ЕСХН
С 2023 года декларацию за прошлый год (в том числе за 2022) нужно подавать до 25 марта текущего.
ФЗ от 14.07.2022 N 263
За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.
Ч. 1 ст. 119 НК РФ
ИП на патенте без сотрудников
Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.
Для ИП с сотрудниками
Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. С 1 января 2023 года вся отчётность, которую предприниматели сдавали раньше, объединяется в одну форму — ЕФС-1, которая включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форма СЗВ-М отменяется с 1 января 2023 года.
За 2022 год отчитываться нужно по прежними формам и в прежние сроки, но уже в единый Социальный фонд России. Какие отчёты ИП с сотрудниками предстоит сдать в последний раз в 2023 году за 2022 год:
— Ежемесячная СЗВ-М — направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк утверждён постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры — как трудовые, так и гражданско-правовые.
— Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдаётся по окончании года до 1 марта следующего. В отчёте передаются сведений о стаже застрахованных лиц. Также он сдаётся предпринимателем при выходе его работника на пенсию.
— Форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).
— 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Форма утверждена приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80.