Как ответить на требование налоговой о зарплате работников ниже МРОТ и ниже среднеотраслевой зарплаты?
Добрый день. Налоговая прислала требование о зп ниже мрот и ср зп в субъекте по соответствующей отрасли. Сотрудники у меня на 0,5 ставки. Такое объяснение я ужже писала. Но как объяснить, что ниже отраслевой? Так же просят предоставить График работы по людям, с указанием должностей, ставки. Это табель? не могу понять какой именно график работы. Пожалуйста, подскажите.
У меня такой же вопрос
г. Новосибирск 92 580 баллов
Добрый день.
Цитата (July-yas88): Но как объяснить, что ниже отраслевой?
Никак. Ни один законодательный акт РФ не содержит требования выплачивать заработную плату не ниже среднеотраслевой.
Цитата (July-yas88): Так же просят предоставить График работы по людям, с указанием должностей, ставки.
Требование по какой статье НК? Если 88, то какой отчет и за какой период?
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
July-yas88 Автор вопроса
Naaatta, Здравствуйте, спасибо з а отклик. Да, 88 , Расчет по страховым квартальный 2023 за 3 месяца
г. Новосибирск 92 580 баллов
п. 8.6 ст. 88 НК РФ — при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Запрос каких либо других документов в рамках камералки по РСВ не правомерен. Соответственно, никаких графиков вы им предоставлять не обязаны.
г. Электросталь 24 878 баллов
Цитата (July-yas88): Но как объяснить, что ниже отраслевой?
Добрый день! Я на подобные требования обычно отвечаю так:
Касаемо средней заработной платы работников поясняю, что на данный момент в ООО «. » должностные оклады установлены на возможном высоком для организации уровне. ООО «. » является предприятием малого бизнеса, микропредприятием (дата включения в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – . г.), поэтому не может конкурировать с крупными предприятиями нашей отрасли, в т.ч. и по уровню заработной платы. При наличии возможностей и повышении объемов заказов оклады работников будут повышены.
Как ответить на требование ФНС по зарплате ниже среднеотраслевой и МРОТ
Если работодатель сдаст РСВ или 6-НДФЛ с нарушенными контрольными соотношениями по зарплате, из налоговой поступит требование. Так бывает, если средний заработок по отчету оказался ниже среднеотраслевого или МРОТ. Но не всегда это объективно, например, соотношение нарушается и при неполном рабочем дне сотрудников. Как реагировать на требование и что отвечать — разбираемся с экспертами.
В этой статье:
- Когда могут запросить пояснение
- Как проверить, соответствует ли зарплата МРОТ
- Как проверить, соответствует ли зарплата среднеотраслевой
- Как реагировать на требование из налоговой
- Как составить пояснение по зарплате
- Что будет, если не ответить налоговой
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Когда могут запросить пояснение
Каждый квартал бухгалтер сдает РСВ и 6-НДФЛ по сотрудникам. Там указаны и общая сумма выплат в рамках трудовых отношений, и количество получателей. Сопоставив их, можно узнать среднюю зарплату в организации. Если она окажется ниже МРОТ или среднеотраслевой, из налоговой поступит требование о представлении пояснений.
В РСВ для проверки зарплаты предусмотрены контрольные соотношения 2.6 и 2.7 из Письма ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@. Их нарушение говорит о возможном занижении базы для расчета страховых взносов.
В 6-НДФЛ аналогичные контрольные соотношения 1.6 и 1.7 из письма ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Их нарушение говорит о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.
Как проверить, соответствует ли зарплата МРОТ
Среднюю зарплату каждого сотрудника нужно сравнивать с МРОТ. В 2022 году федеральный МРОТ с 1 января по 31 мая составлял 13 890 рублей, с 1 июня — 15 279 рублей. При этом нужно учитывать региональный коэффициент, если он установлен в регионе, и сам региональный МРОТ. Например, в Москве МРОТ равен 23 508 рублей в месяц — сравнивать надо с этой суммой.
Важно! Зарплата сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Исключение — работа в режиме неполного рабочего времени. За нарушение этого правила работодателю грозит административная и уголовная ответственность.
В РСВ для этого определяют сумму выплат и иных вознаграждений по каждому физлицу, вычитают из нее суммы выплат по гражданско-правовым договорам и делят результат на количество месяцев с начала года. В 6-НДФЛ берут доходы, относящиеся к оплате труда, из приложения № 1 и делят на 12.
Как проверить, соответствует ли зарплата среднеотраслевой
Среднеотраслевая зарплата — это среднемесячная зарплата одного работника в конкретной отрасли, в конкретном регионе.
Показатель публикуется на сайтах региональных отделений Росстата, ИФНС, в статсборниках. Его можно в любой момент узнать через сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Чтобы у инспекции не было вопросов, средняя выплата в целом по организации должна быть не ниже этой суммы.
По РСВ и 6-НДФЛ среднемесячную зарплату на одного работника определяют аналогично МРОТ, но суммируют показатели из всех разделов 3 РСВ и всех справок о доходах из 6-НДФЛ, а не по конкретным физлицам.
Важно! Среднемесячная зарплата одного работника ниже среднеотраслевой — это один из показателей для назначения выездной налоговой проверки (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Как реагировать на требование из налоговой
На требование, поступившее из ИФНС, нужно ответить в течение пяти рабочих дней после получения. Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу.
Пояснение можно составить в свободной форме. В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины. В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например:
- перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;
- прием или увольнение в середине месяца;
- декретный отпуск;
- отпуск за свой счет и пр.
Выше среднеотраслевой зарплата в принципе быть не обязана. Это возможно только в идеальных условиях, когда все в отрасли получают одинаковый доход. Но требования все равно присылают, поэтому «недоплату» надо обосновать. Причинами может быть отсутствие заказов, сезонность производства, отпуска за свой счет, падение спроса, низкая финансовая устойчивость, возросшие затраты.
К пояснениям приложите подтверждающие документы: копии трудовых договоров, штатное расписание, положение об оплате труда, приказы об отпусках и пр.
Если планируете повысить зарплаты до среднеотраслевого уровня в будущем, обязательно укажите, когда собираетесь это сделать.
Все требования — в одной наглядной таблице
Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации
Как составить пояснение по зарплате
Мы подготовили несколько образцов с пояснениями.
Пояснение по зарплате ниже МРОТ из-за режима неполного рабочего времени
Пояснение по зарплате ниже МРОТ из-за болезней и отпусков за свой счет
Пояснение по зарплате ниже среднеотраслевой из-за разной квалификации сотрудников
Компания готова повысить зарплату
Что будет, если не ответить налоговой
Если работодатель проигнорирует требование ИФНС или не ответит на него в течение пяти рабочих дней после приема, ему грозит штраф в размере 5000 рублей (ст. 129.1 НК РФ). Иногда налоговики присылают информационные письма вместо требований. За его пропуск санкций не будет, но если не ответить, то дальше уже, вероятно, последует требование.
Также инспектор может пригласить руководителя в ИФНС для дачи пояснений по зарплате (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). За отказ явиться без уважительной причины грозит штраф от 2000 до 4000 рублей, но в первый раз можно отделаться и предупреждением (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2023) Ответ в налоговый орган с пояснением о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ составьте в свободной форме.
Пояснение в налоговую по зарплате ниже среднеотраслевого уровня.
«____» _________________ 20___ года ООО «РЕЗУЛЬТАТ», получило требование пояснить, почему средняя заработная плата в компании за 20___год ниже среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности.
В связи с получением вышеуказанного требования поясняем, что средняя зарплата в ООО «РЕЗУЛЬТАТ» составляет ______________ руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя ___________ руб.
Среднеотраслевой показатель указан в требовании налоговой.
Далее можно указать причины низкой ЗП, как вариант: — сотрудники работают на неполный рабочий день; — наличие в организации низко квалифицированных специалистов, которые уменьшают среднюю зарплату в компании.
Контрольное соотношение, которое предусматривает сравнение средней зарплаты в компании со среднеотраслевой, не выполняется из-за разницы в окладах обслуживающего персонала и высококвалифицированных специалистов.
В частности существенно ниже среднеотраслевой зарплаты оклады следующих работников:
уборщиц (три штатные единицы) — средняя зарплата за 202__ год 21 500 руб.;
вахтеров (две штатные единицы) — средняя зарплата за 202__год 23 600 руб.;
водителей (пять штатных единиц) — средняя зарплата за 202__ год 32 400 руб.
Зарплата указанных работников соответствует их квалификации и превышает уровень МРОТ.
Резервов для повышения заработной платы в настоящее время у организации нет.
Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы помещения. Поднять цены на продукцию организация не в состоянии т.к., это приведет падению спроса. Компания проводит организационно-штатные мероприятия, направленные на сокращение численности персонала с сохранением размера фонда оплаты труда.
Эффект от проведения этих мероприятий (повышение средней зарплаты) ожидается в конце 202__ года.
Если ФНС не прислала требование о предоставлении документов, подтверждающие документы можно не отправлять.
Или предоставить: расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, ведомости ООО «РЕЗУЛЬТАТ»
Генеральный Директор ООО «РЕЗУЛЬТАТ» _________________ Васечкин П.П.