Какие налоги входят в енп с 2023

ЕНП: какие налоги входят, а какие нет

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»

Какие суммы признаются единым налоговым платежом
ЕНП — это денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом для исполнения совокупной обязанности в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, а также взысканные с него. Перечислить средства может и иное лицо (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК РФ).
Помимо этого, к ЕНП относятся денежные средства, которые учитываются на едином налоговом счете по иным причинам:…
Что еще входит в ЕНП, читайте в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

ЕНП и ЕНС: как платить налоги и взносы в 2023 году

Почти все налоги, сборы и взносы нужно будет перечислять в единый срок на специальный счет. Как устроена новая система платежей и отчетности, расскажем в обзоре.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупная обязанность

ЕНП — это деньги, которые организация или предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет (единый налоговый счет, ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика.

Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые нужно уплатить на конкретную дату.

На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм.

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.

Подробнее о том, как рассчитывают начальное сальдо, см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.

Обязательные платежи, которые перечисляют в составе ЕНП

налог на прибыль;
НДС;
НДФЛ;
страховые взносы. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Социальный фонд России, созданный на базе ПФР и ФСС;
налог на имущество;
земельный налог;
транспортный налог;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
НДД;
налог на игорный бизнес;
налог при УСН;
ЕСХН;
налог на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
налог при АУСН;
госпошлину, на которую суд выдал исполнительный документ.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
налог на профессиональный доход.

фиксированный платеж, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Единый срок платежей

Срок перечисления большинства налогов и взносов на ЕНС — 28-е число месяца. Такие поправки внесли в нормы о сроках уплаты различных налогов и взносов (например, НДС, страховых взносов, налога на имущество).

Периодичность платежей в целом не изменяется.

Самым существенным образом изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.

Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

Исключения — декабрь и январь. В декабре (впервые — в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:

не позднее 28 декабря — налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году — 29 декабря) — налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.

Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

Отметим также разъяснение ФНС о том, что срок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС не меняется.

Для вашего удобства мы будем напоминать о новых сроках платежей до начала каждого месяца.

В разделе «Как заполнить платежку на уплату ЕНП?» на промостранице ФНС вы найдете необходимые реквизиты.

Уведомления о платежах

По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС.

Пример. Не позднее 30 января 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней) нужно уплатить страховые взносы за декабрь и НДФЛ с январских выплат. О сумме взносов уведомлять не нужно, ведь ФНС знает о ней из поданного РСВ за 2022 год. О сумме НДФЛ надо уведомить. ФНС эта сумма неизвестна.

Особый срок предусмотрен для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря, — последний рабочий день. Таким образом, в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить 2 уведомления: одно не позднее 25 декабря, а второе — до 29 декабря включительно.

ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на ЕНС деньги нельзя распределить по бюджетам, что приведет к начислению пеней (промостраница о ЕНС, раздел «Порядок и сроки начисления пеней»).

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение. По нему инспекция должна однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

ФНС рекомендует использовать именно уведомления, а не платежные поручения (промостраница о ЕНС, раздел «Уведомления об исчисленных суммах»).

Списание средств с ЕНС

На основании отчетности, уведомлений, судебных решений и других документов инспекция определит размер совокупной обязанности.

недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления);
налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате);
пени;
проценты;
штрафы.

Если на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств.

Взыскание задолженности по ЕНС

Если баланс ЕНС уйдет в минус, инспекция выставит требование. Если его не исполнить, деньги спишут с банковского счета. Решение об этом разместят в специальном реестре.

Информация о состоянии ЕНС

У инспекции можно запросить справки:

о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Единый срок подачи отчетности

Срок представления отчетности по налогам и страховым взносам — 25-е число месяца. Так, расчет по страховым взносам за 2022 год нужно сдать не позднее 25 января 2023 года.

Периодичность подачи отчетов не изменяется.

Для вашего удобства мы будем напоминать о новых сроках до начала каждого отчетного периода.

Готовые решения по ЕНП и ЕНС

Подробно изучить новые правила вам помогут готовые решения:

Единый налоговый платеж и единый налоговый счет (для коммерческих и бюджетных организаций);
Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (для коммерческих и бюджетных организаций);
Взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафам с 1 января 2023 г. (для коммерческих и бюджетных организаций).

В 2023 году введут единый налоговый платеж. Какие у него плюсы и минусы

В 2023 году предприниматели и бухгалтеры столкнутся с новым инструментом от ФНС. Он называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Эксперты сервиса финансового учета «ПланФакт» рассказывают, как теперь нужно будет уплачивать налоги и страховые взносы

Фото: Shutterstock

Единый налоговый платеж — это про то, что останется один налог?

Нет, предприниматели, как и раньше будут платить НДС, НДФЛ и страховые взносы. Просто сейчас эти платежи платят в определенные дни. Например, страховые взносы — до 15 числа, а НДС — до 25 числа. Когда начнет действовать ЕНП, то компании будут платить все отчисления в бюджет один раз в месяц и сразу всей суммой.

Сейчас некоторые предприниматели уже тестируют единый налоговый платеж на добровольной основе. Однако с 1 января 2023 года его будут платить все компании на любой системе налогообложения.

Как оплатить ЕНП?

Контролирующие органы утверждают, что упрощают уплату налогов и автоматизируют систему. В этом есть доля правды. Если раньше предприниматель или бухгалтер допускали ошибку в реквизитах, то деньги уходили не туда и появлялся долг перед бюджетом.

Теперь ФНС откроет единый счет для перечисления денег. В платежном поручении нужно будет указать ИНН и код бюджетной классификации (КБК). Налоговики сами раскидают деньги по статьям в порядке очереди:

Единый налоговый платеж в 2023 году

С начала 2023 года все граждане России уплачивают налог единым налоговым платежом (ЕНП), сумма разделяется уже после оплаты. Для этого у каждого плательщика появился индивидуальный единый налоговый счет (ЕНС). Рассказываем, зачем нужен этот счет, каким образом и когда теперь вносить платежи.

Что такое ЕНП

Единый налоговый платеж — это новый способ уплаты налоговых, страховых взносов и других обязательных платежей. Он предполагает, что плательщик вносит сумму, чтобы погасить сразу все задолженности. На ЕНП с 2023 года переходят все граждане, предприниматели и компании, а также по желанию — самозанятые.

После перехода на новую систему плательщики пополняют индивидуальный налоговый счет. С начала года такие счета уже автоматически открыли всем гражданам, на них сформирован остаток: если плательщик накопил долг по налогам, баланс будет отрицательным, если есть переплата — положительным.

Налоговая служба (ФНС) называет преимуществом такого подхода более простую уплату налогов. Теперь долги по всем налогам образуют одну-единственную сумму на счете, их можно заплатить за раз и использовать единые реквизиты, а если гражданин переплатил по налогам — вернуть все разом. Это установлено в новом законе № 263-ФЗ.

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Какие входят. Большинство налоговых отчислений оплачивается через ЕНП с 2023 года. Вот на что распространяется новый порядок уплаты:

налог на доходы физлиц;
имущественный, земельный и транспортный налоги;
страховые взносы;
налоги предпринимателей на спецрежимах: УСН, АУСН, ЕСХН, патент;
налог на прибыль;
НДС;
акцизы;
менее распространенные налоги.

Также по желанию плательщика на ЕНС можно перечислять налог самозанятого (НПД).

Какие исключены. Отдельно от ЕНП оплачивают:

взносы на травматизм;
налог на доходы иностранцев на патенте;
государственные пошлины;
штрафы;
менее распространенные сборы.

Как платить единый налоговый платеж в 2023 году

Оплата единого налогового платежа в 2023-м обязательна для всех. Чтобы сделать отчисление, следуйте по шагам.

Узнать задолженность. Чтобы увидеть долг и погасить его, воспользуйтесь онлайн-сервисами:

личный кабинет на сайте nalog.ru,
сервис «Мои Налоги».

Бухгалтеры компании и предприниматели сами сообщают налоговой о суммах списания.

Сформируйте платежку. В ней будут указаны реквизиты, которые едины для всех, но отличается ИНН плательщика и сумма. Онлайн-сервисы создают такую платежку автоматически.

Погасите долг. Пополните свой индивидуальный налоговый счет на нужную сумму — автоматически погасится налоговая недоимка. Это произойдет в определенной последовательности:

Налоговые недоимки, сначала самые старые.
Недавно начисленные налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы.
Пени, проценты и штрафы.

На сайте «Мои Налоги» введите ИНН и адрес почты, нажмите «Проверить налоги»

Вы увидите общий долг по всем налогам

Проверьте сумму и укажите ваше полное имя

Оплатите налог с помощью банковской карты. На почту придет квитанция об оплате

Как изменились сроки уплаты

Раньше у каждого налога был свой срок, чтобы подать декларацию и уплатить. Если раньше платежей было около 60 штук, то сейчас только один ЕНП. Поэтому срок для всех налогов один и тот же.

До 25 числа необходимо подать отчетность, если налог назначают в текущем месяце. После этого на вашем счете сформируются обязательства по уплате налога.

До 28 числа включительно нужно заплатить налог.

Что не изменилось. Три категории налогов и взносов надо оплачивать в те же сроки:

имущественные, земельные, транспортные — до 1 декабря;
страховые взносы предпринимателей — 31 декабря и 1 июля;
взносы на травматизм — 15 числа того месяца, которые следует за отчетным.

На каком счете будут находиться деньги

Внесенные платежи теперь появляются на специальном счете в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. При этом не имеет значения, в каком регионе человек платит налог.

Если же плательщику нужно получить консультацию, он, как и раньше, обращается по месту своего налогового учета.

Уведомление о суммах налогов и взносов: для чего и в какие сроки

Зачем подавать. Уведомления обязательны для предпринимателей и компаний, физлица их не подают. Это касается налогов, для которых нет декларации и налоговая при этом не рассчитывает их сама. Среди них:

налог на доходы физлиц,
на имущество компаний,
страховые взносы,
налоги на спецрежимах УСН и ЕСХН.

Когда подавать. Подать такое уведомление необходимо не позже 25 числа месяца, в котором вам начисляют налог. Для конкретных налогов установлены такие сроки:

налог на доходы физлиц — до 25 числа за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Если платите за период 23-31 декабря, то до последнего рабочего дня года;
взносы — в первом и втором месяце каждого квартала, не позднее 25 числа;
УСН — за 1-3 кварталы не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября;
ЕСХН — за полугодие, до 25 июля;
налог на имущество компаний — 25 февраля, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Уведомление подают одним из трех способов: ч ерез ЛК на сайте nalog.ru, по телекоммуникационным каналам связи с УКЭП или с личным визитом в налоговую инспекцию.

Титульный лист уведомления. В нем указывается ИНН/КПП организации, код налоговой и число листов

Форма уведомления содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму

Как вернуть переплату

Чтобы вернуть всю переплату, налогоплательщик подает заявление одним из четырех способов:

с личным визитом в налоговую,
по ТКС,
через ЛК на сайте nalog.ru,
в декларации 3-НДФЛ.

Налоговая получает заявление и передает в Казначейство поручение на возврат переплаченных денег уже на следующий день. Если у налоговиков нет данных о банковском счете, они дополнительно запросят информацию от банка — срок будет больше.

На счет в банке поступит сумма не больше, чем положительный остаток на ЕНС.

На титульном листе заявления указываем код налоговой инспекции, сумму возврата, а также плательщика

На втором листе указываем данные банковского счета

Что делать самозанятым

Для самозанятых ЕНП необязателен. Они могут продолжить уплачивать налоги как раньше или перейти на новый порядок:

платить через приложение «Мой налог» или уполномоченных партнеров. Пришел расчет — оплатил в срок;
с помощью ЕНП — через ЛК на сайте nalog.ru. Внес деньги — налоговая их разнесла по разным видам налогов.

Самозанятые уплачивают налог за прошлый месяц до 28 числа текущего. Предварительно направлять уведомления не нужно.

Особенности уплаты НДС при ЕНП

Налог на добавленную стоимость (НДС) платят компании, которые ввозят товары, а также организации и предприниматели на общей системе налогообложения. С введением ЕНП предприниматели продолжают декларировать НДС в привычные сроки, но оплачивают в другие.

До 25 числа месяца, которые следует за отчетным кварталом, подают декларацию. Этот срок остался тем же.

До 28 числа каждого из трех месяцев, которые следуют за отчетным, надо оплатить НДС. Для этого индивидуальный налоговый счет пополняют на необходимую сумму. Если 28 число — выходной, оплата переносится на следующий рабочий день, например, на 29 или 30 число.

К примеру, по итогам января-марта 2023 года бухгалтер компании «Невис» перечисляет в налоговую НДС — 300 тыс. рублей. Ему нужно сделать три платежа по 100 тыс. рублей на ЕНС, деньги будут списаны 28 апреля, 29 мая и 28 июня. В мае деньги спишут со счета на день позже, потому что 28 мая — выходной.

Импортный НДС из стран ЕАЭС

Импортеры тоже уплачивают НДС на свой налоговый счет. Срок для них не изменился — до 20 числа того месяца, который следует за месяцем принятия на учет товаров. Налог рассчитывают исходя из декларации по косвенным налогам.

Налоговые агенты по НДС

Раньше налоговый агент выплачивал НДС за иностранца, когда перечислял ему деньги. Теперь агенты уплачивают НДС как все — равными частями до 28 числа каждого из трех месяцев, которые следуют за истекшим налоговым периодом.

Возмещение НДС

Чтоб возместить НДС, организация, как и раньше, подает декларацию. После этого налоговая организует камеральную проверку. Но само возмещение НДС происходит немного иначе, чем раньше:

налоговая признает сумму к возврату частью ЕНП;
если остаток на ЕНС после этого положительный, предприниматель имеет право вернуть себе деньги. Для этого он направляет заявление;
налоговая направляет поручение на возврат в Казначейство.

Деньги должны поступить на счет за три дня, что существенно быстрее, чем раньше.

Вопросы и ответы

В чем преимущества ЕНП над прошлым порядком уплаты налогов?
Налоговая называет несколько преимуществ:

один-единственный платеж в месяц вместо нескольких;
единые реквизиты для всех налогов и территорий;
один срок отчетности;
ускоренный возврат переплаты, который возможен даже по прошествии трех лет;
если плательщику заблокируют счет в банке из-за неуплаты, при положительном балансе ЕНС этот счет должны разблокировать за день.

Как рассчитать сумму ЕНП?
Для этого сложите сумму всех налогов и других отчислений, которые надо оплатить за этот месяц. Важно, чтобы после распределения суммы остаток на ЕНС не был отрицательным. При этом перечислить сумму больше, чем потребуется для оплаты всех налогов, не запрещено.

Как налоговая распределит сумму на ЕНС, если денег недостаточно?
В таком случае налоговая инспекция разнесет сумму по всем неуплаченным налогам и взносам пропорционально.

Что будет, если ИП или компания не отправит уведомление, но оплатит налог?
В этой ситуации налог останется на ЕНС и не зачтется. Будет считаться, что он не уплачен, и по нему будут начисляться пени до того момента, пока предприниматель или компания не подадут уведомление. Также за не поданное в срок уведомление оштрафуют на 200 рублей.

Можно ли вместо уведомления продолжать предоставлять платежки, как раньше?
Да, это разрешено, но только до конца 2023-го. Предприниматель может не направлять в налоговую уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с нужными реквизитами. Но это право пропадает, если плательщик отправил хотя бы одно уведомление.

Запомнить

На ЕНП с 2023 года переходят все физлица, предприниматели и организации, по своему усмотрению — самозанятые.
Налоги теперь уплачивают одним налоговым платежом, сумма разделяется уже после оплаты.
Сроки также едины — до 25 числа включительно подают отчетность, если налог в этом месяце, до 28 числа включительно уплачивают налоговые отчисления.
Предприниматели сами уведомляют налоговую о суммах списания.
Налогоплательщики вносят деньги на единый налоговый счет, он у каждого свой.
Чтобы увидеть долг и погасить его, воспользуйтесь сервисом «Мои Налоги».
Чтобы вернуть переплату, подайте заявление. Вам поступит сумма не больше, чем положительный остаток на налоговом счете.