Когда пришлют налоги в 2023

Налог на недвижимость: когда и за что нужно заплатить

До начала зимы все владельцы недвижимости должны заплатить имущественный налог. О величине этого платежа, существующих льготах и о том, как определяется, сколько нужно заплатить, рассказали эксперты.

За что нужно платить

Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места), поясняет аттестованный налоговый консультант, управляющий партнер ЮРЛ Групп Семен Николаев.

Ставки

Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:

• 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости — за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках нужно ежегодно платить государству.
• 2% — за объекты, которые стоят дороже 300 млн рублей.
• 0,5% — за все остальные объекты.

Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум — в 3 раза).

Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая «пороги» стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.

Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости, говорит Николаев. Если жилье оценивается в сумму:

• менее 10 млн рублей, то налог будет равен лишь 0,1% от его стоимости.
• от 10 млн до 20 млн руб., то ставка вырастает до 0,15 %.
• 50-300 млн руб., налог равен уже 0,3%.

В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.

В 2014 году жители Вологодской области подали в суд заявление, требуя снизить ставку по налогу на имущество, рассказывает эксперт. Они заявили, что местные власти установили слишком высокие ставки налога. Однако суд пришел к выводу, что решение властей не противоречит законодательству.

Как узнать, от какой суммы рассчитывают налог

Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается.

Узнать кадастровую стоимость, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова, можно:

• через интернет. Например, через сервис на сайте Росреестра, где нужно указать адрес квартиры или дома. Можно указать кадастровый номер объекта (указан в документах о собственности);
• заказав выписку из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН) на портале госуслуг. В этом документе также будет указана кадастровая стоимость.

Как рассчитать налог

Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.

Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь 2022 составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.

Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной: налоговые вычеты

Может. Существуют налоговые вычеты, говорит Николаев. Они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно «вычесть», зависит от вида недвижимости:

1. Владелец квартиры или части жилого дома может не платить за 20 кв. м общей площади.
2. Собственник комнаты или части квартиры — за 10 кв.м.
3. Хозяин индивидуального дома вправе вычесть сразу 50 кв.м.

Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры — 40 кв.м, а соседней — 60 кв.м. Одна квартира больше другой в полтора раза. Однако после вычитания «бесплатных» 20 кв.м в одной квартире остается 20 кв.м, за которые нужно заплатить налог, а в другой — 40 кв.м. В итоге во второй квартире сумма налога будет вдвое больше.

Есть ли льготы по имущественным налогам

Да, сумма налога может стать меньше не только из-за налоговых вычетов, но и в случае, когда собственник — льготник.

• федеральные (одинаковые по всей стране),
• местные (устанавливаются местными властями, в одном регионе они есть, в другом нет).

Федеральных льгот не так мало. К льготникам в любом регионе страны, по словам Тютюнниковой, относятся пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, герои Советского Союза и России и другие категории.

«РГ»/Леонид Кулешов/Марина Трубилина

Льготники могут не платить налог на 1 объект недвижимости. Причем льгота действует на один объект каждого вида (льготник, имеющий квартиру, дом и гараж не будет платить ни за один из этих объектов). Если же, допустим, пенсионер является владельцем двух квартир, то за вторую налог придется заплатить.

Важно! Льготник, владеющий несколькими однотипными объектами, должен выбрать, на какую именно недвижимость оформить льготу. Он должен сообщить о своем выборе в налоговую службу в течение года, за который платится налог (те, кто получил налоговое уведомление осенью 2023 года, должны были сообщить о своем выборе до конца 2022 года).

Направить уведомление о выборе можно несколькими способами:

• лично придя в налоговую службу или в МФЦ,
• через личный кабинет на сайте ФНС,
• отправив письмом по обычной почте.

Если уведомление не было подано, то налоговая служба сама определяет, на какой объект распространить льготу — обычно это та недвижимость, налог за которую больше.

Если льготник согласен с таким выбором «по умолчанию», то, в принципе, можно не беспокоиться и уведомлений не подавать. Однако бывают жизненные ситуации, когда владельцу все же стоит озаботиться подачей уведомления. Например, у пенсионера есть две квартиры — в Москве и в маленьком городке. Налог за столичную квартиру больше, поскольку выше ее кадастровая стоимость, но с его уплатой готовы помочь дети, которые живут вместе с пенсионером. А вот квартиру в маленьком городе они давно советуют продать, платить за нее не хотят, и пенсионер сам вносит налоговые платежи за нее. Получается, что пенсионеру выгоднее воспользоваться льготой по уплате налога на квартиру в маленьком городе, для этого нужно подать уведомление.

Иногда льготы устанавливают для определенных видов недвижимости. Так, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения апартаментов, приводит пример Николаев.

Когда и куда должно прийти уведомление о необходимости заплатить налог

Налоговая служба должна направить владельцу недвижимости уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, уточняет Николаев. В нем должен быть расчет стоимости и собственно квитанция для оплаты. То есть уведомления должны были прийти владельцам квартир, домов, дач и гаражей до 1 ноября.

При этом в уведомлении речь может идти о налогах не более чем за три предыдущих года. То есть осенью 2023 года уже не могут прислать требование заплатить налог за 2019 год или еще более давние периоды.

Те, у кого есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте налоговой службы, получат уведомление в электронной форме, бумажное им, как правило, не присылают.

Могут ли вообще не отправить уведомление

Могут. Но это, скорее, исключение из правил, говорит Николаев.

Уведомление не присылают, если:

• сумма налогов менее 100 рублей (сама рассылка при этом обошлась бы дороже),
• к 1 января пройдет более трех лет с года, за который должен был быть уплачен налог. Например, осенью 2023 года не получит уведомления об уплате налога собственник, который продал имущество в 2019 году,
• собственник — льготник и вообще не должен платить налог.

Налоговое уведомление может не прийти и в случае, если у налоговой службы вообще нет сведений о каком-то имуществе гражданина. Однако в этом случае владелец имущества обязан сообщать в налоговый орган о наличии собственности, отмечает Николаев. Это нужно сделать, если налогоплательщик ранее не получал налоговые уведомления и не платил налоги.

Сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) об этом и приложить копии документов о правах на недвижимость нужно один раз до конца следующего года. К примеру, о квартире, купленной в 2022 году, нужно сообщить налоговикам до конца 2023 года. Сделать это можно через МФЦ. Неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если собственник недвижимости имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то уведомление об оплате налога придет только в электронном виде в личный кабинет, говорит Тютюнникова. Бумажное уведомление по почте ему не пришлют. Но если гражданин всё-таки настаивает на получении бумажных уведомлений, он может написать заявление об этом в налоговый орган.

Что делать, если в уведомлении неправильная сумма налога

Понять, верно ли указана сумма налога, можно, зная кадастровую стоимость недвижимости, ставку налога в регионе и существующие здесь льготы.

Для этого можно заказать выписку из Единого госреестра недвижимости о кадастровой стоимости своего имущества, посмотреть Налоговый кодекс и местные законы.

Если, по мнению владельца недвижимости, в уведомлении сумма налога неверная — завышенная или заниженная — нужно письменно сообщить об этом налоговикам.

Бланк заявления о неверной информации в уведомлении может быть приложен к налоговому уведомлению. Если его не прислали, то заявление можно составить в произвольной форме, указав в нем, например, на завышенную кадастровую стоимость, неверную ставку, не учтенный вычет или на свои льготы.

Заявление надо снабдить документами, подтверждающими ошибку (например, добавьте выписку из ЕГРН, где обозначена стоимость жилья, или документ о льготах). Заявление и документы-доказательства нужно подать в налоговый орган, который направил уведомление. В течение месяца со дня регистрации заявления налоговики должны дать ответ.

Когда нужно заплатить налог

Имущественный налог требуется заплатить не позже 1 декабря следующего года, рассказывает Николаев. К примеру, за недвижимость, которой вы владели в 2022 году, нужно заплатить налоги до начала зимы 2023 года.

Особые сроки уплаты налогов установлены для тех, кто находится на военной службе по мобилизации. Им разрешается оплатить налог до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. То есть, например, если владелец недвижимости вернется домой лишь 15 января, то последний день, когда он сможет заплатить налог без пени и штрафа — 28 апреля. Более того, при желании выплачивать налог такой владелец в течение полугода — по одной шестой ежемесячно.

Штрафы для тех, кто не заплатил вовремя

Если до начала зимы налог на имущество не уплачен, владельцу квартиры или дома, вероятно, придется заплатить большую сумму. Собственнику грозит штраф за просрочку — в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, ему могут начислить пени. Пени рассчитываются в зависимости от ключевой ставки. За каждый день просрочки набегает 1/300 ставки ЦБ, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова.

Пример. В начале ноября 2023 года ключевая ставка равняется 15%.

Допустим, владельцу квартиры начислили налог в 2 тыс. руб. Но он решил заплатить эту сумму не в ноябре, а лишь 1 февраля следующего года. В этом случае, помимо 2 тыс. руб., придется внести еще 400 рублей штрафа, а также 62 руб. пеней. Итого — вместо 2 тыс.руб. нужно будет заплатить 2462 рубля.

Что будет, если вообще не заплатить налог

Налоговая служба может взыскать неуплаченную сумму, а также штрафы, пени и расходы. Сначала направляется требование об оплате долга с указанием срока уплаты. Затем может быть возбуждено исполнительное производство, наложен арест на счета. Общий срок исковой давности — три года.

Могут ли за долги по налогам изъять недвижимость? Все зависит от суммы долга, говорит Тютюнникова. Судебная практика по изъятию единственного жилья при соблюдении определенных условий есть, в основном при банкротстве граждан.

Популярные вопросы

Платит ли налог собственник-ребенок?

Ситуация, когда часть недвижимости записана на ребенка, не редкость. Особенно сейчас, когда часть недвижимости нужно оформлять на ребенка, если жилье купили с помощью материнского капитала. При этом за ребенка-владельца платят налоги родители или его законные представители, уточняет Тютюнникова.

Как рассчитывают налог, если у недвижимости несколько собственников?

Если у квартиры или дома несколько собственников, то сумму налога поделят между ними. Налог исчисляется для каждого из владельцев пропорционально его доле в правах на объект, говорит Екатерина Тютюнникова. Если, к примеру, половиной квартиры владеет отец, а по четверти принадлежит двум его сыновьям, то и налог поделят в тех же пропорциях: половину положенной суммы заплатит отец, а по четверти — его дети.

Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить

В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.

• Что такое ЕНП
• Сроки налоговых платежей
  • Налоги, оплачиваемые через единый счет
  • Уплата НДФЛ

  Что такое ЕНП

  Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.

  До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

  Что происходит с этой суммой дальше?

  Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.

  Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.

  Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.

  В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.

  Изначально талант из фразеологизма «зарыть талант в землю» — это денежная единица, использовавшаяся в античные времена.

  Другой факт

  Сроки налоговых платежей

  В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.

  Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.

  Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

  Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.

  Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.

  Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.

  Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.

  Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

  До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.

  ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.

  Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.

  Налоги, оплачиваемые через единый счет

  С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • единый налог при УСН;
  • имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
  • НДПИ и НДД;
  • ЕСХН;
  • акцизы и страховые взносы;
  • госпошлины, по которым есть исполнительный документ.

  Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.

  На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:

  • страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
  • НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
  • госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.

  Уплата НДФЛ

  Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.

  Два ключевых новшества:

  • До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
  • До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ ).

  Когда платить НДФЛ в 2023 году?

  Период удержания

  Срок уплаты

  Срок отправки уведомления

  с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего

  до 28-го числа текущего месяца

  до 25-го числа текущего месяца

  с 23 ноября по 22 декабря

  с 23 по 31 декабря

  до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)

  до последнего рабочего дня года

  с 1 по 22 января

  Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.

  Сроки предоставления отчетности и уведомлений

  Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.

  Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.

  В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?

  • Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
  • Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.

  Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.

  Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.

  ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.

  25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.

  Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.

  Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.

  Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.

  Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.

  Последовательность списания средств с ЕНС

  После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?

  Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.

  Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).

  • Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
  • Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
  • Пени за несвоевременную уплату налогов.
  • Проценты на излишки взысканий.
  • Штрафы.

  Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

  28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.

  • НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
  • НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
  • Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
  • Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).

  Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.

  Как распределит эту сумму ИФНС?

  • 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
  • 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
  • 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
  • 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).

  Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.

  Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!

  Новые отчеты в 2023 году

  2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

  Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.

  • Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.

  У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.

  Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:

  • • на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
    • до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
    • до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.

    Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.

    • Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
    • Утверждена новая форма РСВ ( приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ).
    • Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 ).

    Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.

    Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.

    Как узнать состояние ЕНС

    Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:

    • Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
    • Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
    • Прийти в отделение ФНС и запросить справку.

    Какие справки можно запросить у налоговой?

    • Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
    • Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
    • Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

    Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.

    Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

    Налоговое уведомление — это документ, который налоговые органы направляют налогоплательщикам — физическим лицам.

    

    В этом году оно содержит информацию о налогах за 2022 год:

    • транспортном,
    • земельном,
    • на имущество физических лиц,
    • НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

    Что нужно знать о налоговом уведомлении:

    Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

    Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, оно не направляется.

    Исключение — отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

    Приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.

    Лицам, не имеющим доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.

    Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 1 декабря 2023 года.

    Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

    Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

    Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом

    Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).

    Транспортный налог

    1. При расчете налога применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
    2. Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Земельный налог

    1. Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
    2. Применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.

    Налог на имущество физлиц

    1. Для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты: 0,4 (в 2022 году был 0.2) — для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год; 0,6 (в 2022 году был 0.4) – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год; 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы; 0,6 — в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода.
    2. Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
    3. Применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.

    Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

    Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц

    Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?

    Основные причины:

    Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

    Кроме того, изменение суммы налога может произойти по следующим причинам:

    Транспортный налог

    1. Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
    2. Применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню.
    3. Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

    Земельный налог

    • Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
    • Изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике на сайте Росреестра.
    • Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

    Налог на имущество физлиц

    1. Рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ.
    2. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.
    3. Изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?

    Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?

    Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

    Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

    

    • по транспортному налогу:главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
    • по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

    С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

    Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

    Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

    Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?

    Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

    Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

    Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

    Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

    Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

    Льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий: пенсионеры, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим, владельцам хозстроений до 50 кв.м и т.п. — ст. 407 НК РФ.

    Они распространяются на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.

    Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

    1. квартиры или комнаты,
    2. жилого дома,
    3. помещения или сооружения, указанных в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
    4. хозяйственного строения или сооружения, указанных в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
    5. гаража или машино-места.

    Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме.

    Сделать это можно одним из способов:

    • через Личный кабинет налогоплательщика,
    • почтовым сообщением,
    • при личном обращении в любой налоговый орган,
    • через уполномоченный МФЦ.

    Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?

    Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

    Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

    Все данные о Вашем налогооблагаемом имуществе ФНС России получает от государственных ведомств. Ответственность за правильность и полноту этих данных лежит на соответствующих организациях.

    

    Если информация в Вашем имуществе содержит ошибки, следует обратиться в налоговый орган и направить обращение о внесении изменений.

    Сделать это можно:

    • через Личный кабинет налогоплательщика,
    • при личном обращении в любой налоговый орган,
    • через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»,
    • почтовым отправлением.

    Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы, пересчитает налоги, создаст новое налоговое уведомление, которое разместит в Вашем Личном кабинете налогоплательщика или направит по почте, а также направит Вам официальный ответ.

    Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

    Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

    Что делать, если налоговое уведомление не получено?

    Налоговое уведомление направляется не позднее, чем за 30 дней до 1 декабря.

    Если Вы не получили в этом году налоговое уведомление, проверьте его в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица.

    Это основной способ их направления.

    Есть дополнительные способы:

    • через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)
    • в любой налоговой инспекции лично
    • в бумажном виде через Почту России

    

    Также учтите, что уведомления могут НЕ направляться по почте в следующих случаях:

    Если у Вас есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги. Или есть другие основания, полностью освобождающие Вас от уплаты налога.

    Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 ст. 52 НК РФ.

    Если Вы являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

    Если Вы направили уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

    Что делать, если налоговое уведомление не получено?

    Что делать, если налоговое уведомление не получено?

    Налоговое уведомление через ЕПГУ

    Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?

    • налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ
    • налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@)

    На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.

    Если налоговое уведомление получено через ЕПГУ предусмотрена ли возможность его оплаты на ЕПГУ?

    Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

    Если в налоговый орган представлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ, будут ли налоговые уведомления приходить по почте на бумаге?

    В этом случае налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ (для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики-физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе).

    Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через ЕПГУ?

    К таким документам относятся:

    • Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
    • приказы ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, формы уведомления о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, порядков заполнения таких форм и форматов представления таких уведомлений в электронной форме» и от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@ «Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику-физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг»

    Можно ли направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ или уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ по почте или представить его на бумаге лично?

    Согласно пункту 1.2 статьи 21 НК РФ, такие документы направляются в налоговые органы только в электронной форме через ЛК ЕПГУ.

    Как прекратить получать налоговые уведомления через ЕПГУ?

    Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ налогоплательщики-физические лица направляют в налоговые органы с использованием ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). По истечении трех дней со дня представления такого уведомления в налоговый орган налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому кабинету.

    Налоговое уведомление через ЕПГУ

    Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Подробно

    Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы ( (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

    В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

    Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

    В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

    Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме личный кабинет налогоплательщика, начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

    В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

    Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

    Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.

    Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц Подробно

    Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).

    При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

    • при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет руб., и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет). Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых средней стоимостью от 3 млн. руб. не используется – основание – Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
    • применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
    • применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
    • применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022;
    • для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
      • 0.4 (в 2022 году был 0.2) – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
      • 0.6 (в 2022 году был 0.4) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
      • 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
      • 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

      Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

      Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество? Подробно

      Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

      Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

      1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
      2. применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2022 года;
      3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

      Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

      1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
      2. изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
      3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

      Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

      • рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ. Например, в 10 регионах (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость используется третий год, при расчете налога будет применен коэффициент 0.6 (был в 2022 г. – 0.4);
      • изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
      • 3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

      Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении? Подробно

      Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

      • по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
      • по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

      С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

      Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении? Подробно

      Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

      Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

      Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».

      С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

      Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

      Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

      С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

      Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

      1. квартира или комната;
      2. жилой дом;
      3. помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
      4. хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
      5. гараж или машино-место.

      Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

      С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

      Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

      Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

      Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

      Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация? Подробно

      Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

      Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

      Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

      1. для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;
      2. для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

      По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

      При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

      Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

      Как платить налоги через единый налоговый счет: все о правилах и сроках

      

      С 1 января 2023 года все налоговые платежи физлиц и бизнеса перешли на новый механизм оплаты. У обычных граждан, юрлиц и индивидуальных предпринимателей появился Единый налоговый счет (ЕНС). Объясняем, как работает эта система и что изменится для физических лиц по имущественным налогам.

      Что такое Единый налоговый счет

      Единый налоговый счет (ЕНС) — это, по сути, кошелек налогоплательщика. Если у вас есть ИНН, то с 1 января 2023 года у вас есть и этот счет. Ничего дополнительного делать не нужно. Чтобы посмотреть баланс Единого налогового счета, нужно зайти на сайт nalog.ru — это можно сделать через «Госуслуги» с помощью ЕГАИС либо с помощью электронной подписи. Работа с ЕНС также доступна в приложении «Налоги ФЛ». Таким способом физлица могли оплачивать свои налоги еще с 2019 года в виде авансового кошелька, но теперь это единственный способ.

      Как пополнить Единый налоговый счет

      Пополнить счет можно через банк, личный кабинет на сайте ФНС или в приложении, а также наличными через МФЦ или по почте. При переводе или в платежном документе указывается только ИНН — этого достаточно, так как налоговый кошелек привязан именно к нему. Пополнить ЕНС можно и за других людей. Тогда в платежных документах или в форме перевода нужно указать ИНН человека, за которого вносится платеж. Поэтому вы сможете заплатить налоги за своих несовершеннолетних детей или пожилых родственников. Однако потребовать возврата средств вы не сможете. У счета есть три статуса — нулевой баланс, отрицательное и положительное сальдо. Если денег на счету не хватает, образуется отрицательное сальдо — это ваш долг. Если сумма больше нужного, то есть вы переплатили, то это положительное сальдо. В последнем случае средства можно будет вернуть или оставить для погашения следующих платежей.

      Что такое Единый налоговый платеж

      • Имущественный налог — вся недвижимость. Срок уплаты — до 1 декабря 2023 года.
      • Транспортный налог. Срок уплаты — до 1 декабря 2023 года.
      • Земельный налог. Срок уплаты — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
      • НДФЛ. По мере поступления дохода, так как декларация по каждому виду подается в разные сроки. В случае с работниками по трудовому или ГПХ договору налоговыми агентами выступают работодатели и заказчики, поэтому уплачивают НДФЛ за сотрудника или исполнителя.
      • Водный налог. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
      • Таможенные пошлины. Срок уплаты — не позднее 15 дней со дня ввоза товара.

      Все эти сборы и налоги включены в ЕНП. Если физлицо также получает доход как самозанятый, то можно включить в единый платеж и налог на профессиональный доход либо уплачивать его отдельно.

      Как налоговая будет распределять деньги на налоговом счете

      Все поступления на ЕНС налоговая инспекция будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:

      • налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней;
      • текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
      • пени;
      • проценты;
      • штрафы.

      Ранее деньги поступали по разным реквизитам, поэтому можно было выбрать, что оплатить в первую очередь — транспортный или имущественный налог, и не оплачивать, например, предыдущие долги по сборам вовсе. Теперь все поступления разделяются пропорционально. Приведем условный пример.

      Андрей И. ежегодно уплачивает два прямых налога — имущественный 8 тыс. рублей и транспортный 6 тыс. рублей. Ранее мужчина уплачивал отдельно 8 тыс. рублей и 6 тыс., теперь же ему нужно внести одним платежом 14 тыс. рублей. Однако Андрей внес только транспортный налог — 6 тыс. рублей, думая, что вначале уплатит налог за машину, а потом за недвижимость.

      Однако фактически он не платит ни один из налогов. По новой системе налоговая разделит эту сумму пополам — по 3 тыс. рублей в счет уплаты транспортного и имущественного налогов. На счету мужчины появится отрицательное сальдо в 8 тыс. рублей, и с этой суммы ФНС будет ежемесячно начислять пеню за каждый день просрочки.

      Если бы у Андрея к моменту уплаты налогов на счету был долг, то вначале его 6 тыс. рублей покрыли бы эту недоимку и только потом пошли в счет уплаты текущих налогов. Такая же ситуация с пенями и штрафами: пока не погашены все задолженности и не уплачены текущие налоги, внести деньги за остальные платежи по ЕНС не получится.

      Как в 2023 году платить НДФЛ

      Ставки подоходного налога (НДФЛ) в 2023 году остаются прежними:

      • 13% — для налоговых резидентов-физлиц, кроме ИП и самозанятых, на годовой доход до 5 млн рублей;
      • 15% — для налоговых резидентов-физлиц, кроме ИП и самозанятых, на часть годового дохода, который превышает 5 млн рублей. В итоге уплачивается 13% от 5 млн рублей, то есть 650 тыс., плюс 15% от суммы свыше 5 млн;
      • 15% — на доходы нерезидентов по акциям российских компаний;
      • 30% — на все остальные доходы нерезидентов.

      Если заработная плата или гонорары по договорам ГПХ — ваш единственный заработок, то за вас НДФЛ платит ваш работодатель. С налогами по инвестициям та же ситуация: в большинстве случаев брокеры как налоговые агенты сами рассчитывают и удерживают НДФЛ.

      По остальным доходам отчитываться, а значит, и платить НДФЛ налогоплательщик должен сам:

      • сдача недвижимости в аренду без самозанятости;
      • продажа недвижимости. В специальном материале мы рассказывали, как законно уменьшить налог до 0 рублей;
      • продажа транспорта. С помощью вычетов с этой сделки также можно не платить НДФЛ;
      • вклады. Здесь мы рассказывали, кто и сколько заплатит за проценты в 2023 году;
      • выигрыш в лотерее, тотализаторе или конкурсах. Ставка 13% для доходов с гослотерей и букмекеров и 35% — с выигрышей в конкурсах, стимулирующих лотереях или рекламных акциях.

      Чтобы оплатить НДФЛ с этих доходов, до 30 апреля подается декларация 3-НДФЛ с доходами из всех источников, а затем в личном кабинете на сайте или в приложении появляется сумма налога. Уплачивается налог не позднее 15 июля.

      По новым правилам разделяться источники в ЕНС не будут. Вы увидите всю сумму налога со всех полученных доходов.

      Как в 2023 году платить имущественные налоги

      Недвижимость

      Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости, доли собственности и периода владения, а точная цифра зависит от региона. Но есть единые лимиты для разных категорий недвижимости:

      • до 0,1% — для недвижимости площадью до 50 кв. м;
      • до 0,5% — для недвижимости более 50 кв. м., которая стоит меньше 300 млн рублей;
      • до 2% — для недвижимости стоимостью более 300 млн рублей.

      Совсем не облагается имущественным налогом следующая недвижимость:

      • менее 50 кв. м, если вы владеете жилым домом;
      • менее 20 кв. м, если вы владеете квартирой;
      • менее 10 кв. м, если вы владеете комнатой.

      Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.

      Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря. Его рассчитывают автоматически, на основе данных о недвижимости, которые были внесены в Росреестр не позднее 1 января текущего года. Все налогоплательщики получат уведомление.

      20.11.2022 11:00

      Транспорт

      Этот налог платят владельцы машин, мотоциклов, спецтехники, яхт и летательных аппаратов. Он относится к региональным, то есть средства поступают в бюджет субъекта РФ, поэтому величину налога и льготы по нему определяют местные власти.

      Сейчас величина транспортного налога зависит от мощности транспорта. Чем больше лошадиных сил, тем больше, соответственно, и налоговая ставка. Это же правило применяется к расчету налога за летательный транспорт.

      До 1 октября всем владельцам транспорта придет уведомление с суммой налога. Оплатить его нужно до 1 декабря.

      В 2023 году обновился список дорогостоящих автомобилей — с 3 млн до 10 млн рублей. Этот показатель также используют при расчете налога в качестве повышающего коэффициента. Если автомобиль стоит от 10 млн до 15 млн рублей и выпущен менее 10 лет назад, а также от 15 млн рублей и менее 20 лет назад, то коэффициент будет равен трем. Полный список таких автомобилей тут.

      28.11.2022 18:54

      Земля

      Земельный налог является местным налогом. Ставки по нему определяют города федерального значения и муниципалитеты в рамках предельных значений. Если местные власти ставки не определили, то они составят 0,3% или 1,5% для участков определенных видов. Муниципалитеты также определяют необходимость авансовых платежей по налогу.

      Кадастровая стоимость берется за 1 января отчетного периода. В 2023 году можно использовать кадастровую стоимость за 2022 год, если она ниже, при условии, что характеристики участка не менялись.

      Срок уплаты — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, срок уплаты авансовых платежей по налогу – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

      27.02.2023 17:10

      Что делать самозанятым

      Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать: платить как раньше или в составе ЕНП:

      • через приложение «Мой налог». Как раньше, формируется чек, далее рассчитывается сумма налога и создается квитанция на уплату налога. Такой платеж будет автоматически зачтен для погашения налога на профессиональный доход;
      • в составе единого платежа через личный кабинет на сайте ФНС. Самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше налоговая автоматически распределит их по всем налогам. Если были задолженности, то погашаются они по хронологии возникновения.

      Сроки уплаты остались те же — не позднее 28-го числа следующего месяца.

      Подавать уведомления об исчисленных налогах самозанятым не нужно. Начисления формируются на основании чеков. Сумма к уплате отображается в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого.

      Нужно ли физлицам подавать уведомление

      Физлицам, в отличие от юрлиц и ИП, не нужно подавать уведомления ни до, ни после уплаты налогов. Начисления формируются на основании 3-НДФЛ или прав собственности на имущество. За 90 дней до срока уплаты налога ФНС сама пришлет сообщение, какую сумму вам необходимо заплатить.

      Можно ли заранее рассчитать налог и внести деньги на ЕНС

      Вы можете не дожидаться уведомления от ФНС в личном кабинете или по почте, а рассчитать сумму налогов с помощью калькуляторов:

      • Транспортный налог.
      • Имущественный налог.
      • Земельный налог.

      Как рассчитаете сумму налога, можете смело внести эти деньги на Единый налоговый счет. Для этого достаточно только ИНН собственника имущества. Однако деньги спишутся в счет уплаты налога только после того, как налоговая формирует уведомления — как правило, это происходит за 90 дней до срока уплаты.

      Не оставляйте уведомление без внимание: если перечисленных вами денег будет недостаточно, а срок уплаты уже пройдет, вам будут начислять пени. Убедитесь, что вы больше не должны государству.

      Как вернуть переплату налога на Едином налоговом счете

      Если на Едином налоговом счете остались деньги, сумму переплаты можно вернуть.

      Это можно сделать лично или через своего представителя в любом отделении ФНС, налоговом органе, направить документы по почте или через личный кабинет налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие переплату налога, например, платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и так далее.

      В течение 10 дней всю сумму положительного сальдо вернут на банковский счет, указанный в заявлении.

      Куда обращаться, если в ЕНС ошибка

      Несмотря на то, что сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области, обращаться по поводу возврата или коррекции данных туда бессмысленно.

      По всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

      Как физлицам в 2023 году платить налоги по-новому: главное

      • Единый налоговый счет — это кошелек налогоплательщиков, с ЕНС уплачиваются налоги, взносы и пошлины. С 1 января 2023 года он появился у всех юрлиц, ИП и физлиц. ЕНС привязан к ИНН человека или организации.
      • Единый налоговый платеж — это новый порядок уплаты. ЕНП объединяет налоги, взносы и другие платежи по всем объектам налогообложения.
      • Теперь нельзя выбрать, за что платить налог — за машину или недвижимость. Налогоплательщики вносят деньги на ЕНС, а далее налоговики списывает средства в строгой очередности — вначале долги, потом актуальные платежи и только затем пени, проценты и штрафы.
      • При этом по актуальным платежам деньги распределяются пропорционально по каждому налогу. То есть если человек должен заплатить налоги за недвижимость 6 тыс. рублей, за машину — 5 тыс., а внесет только 9 тыс. рублей, то эту сумму поделят по 4,5 тыс. рублей. Недоимка возникнет в итоге как по имущественному, так и по транспортному налогу.
      • Положительное сальдо ЕНС, то есть переплату, можно вернуть. Достаточно в личном кабинете на сайте ФНС оставить заявление. Деньги придут на банковский счет в течение 10 дней.
      • Физлицам не нужно отправлять уведомление ни после, ни до уплаты налога. ФНС сама посчитает и пришлет сумму.
      • Самозанятые могут выбрать, как оплачивать НПД: как раньше, в мобильном приложении «Мой налог» или в составе ЕНП.

      \n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

      \n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

      \n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

      Похожие публикации:

      1. Как оплачивается командировка в рабочий день
      2. Как устроена криптовалюта
      3. Когда стабилизируется курс рубля к доллару
      4. Нитбанк часовой что это