Налоговый вычет за санаторно курортное лечение кому предоставляется

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Правила возврата налога за санаторно-курортное лечение ничем не отличаются от общеустановленных правил оформления социальных вычетов. Тем не менее, есть тонкости, которые влияют на размер льготы. В нашей статье мы поделимся информацией, как получить наибольший вычет по расходам на санаторную путевку, кто вправе получить налоговый возврат и как правильно подать документы в ФНС.

Общие правила для получения вычета в 2023 году

Правила для получателей налоговых льгот остаются прежними. Нужно быть налоговым резидентом РФ, иметь официальный доход, с которого вы или ваш налоговый агент (источник получения доходов, например, работодатель) отчисляет НДФЛ по ставке 13 или 15%. С 2021 года перечень видов доходов, по которым можно заявить налоговый вычет, ограничен. В него входит заработная плата по трудовому договору; вознаграждение по договору ГПХ; доход от сдачи в аренду, получения в дар или продажи имущества (кроме ценных бумаг); проценты по вкладам/остаткам на счетах в банках и т.п.

НДФЛ можно вернуть только в пределах уплаченной в бюджет суммы. Социальный вычет в совокупности за год не может превышать 120 тыс. рублей, а возвращается не более 15, 6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%). По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету в полном размере. То есть можно вернуть 13% от фактических расходов.

Деятельность санатория должна подтверждаться лицензией РФ на оказание медицинских услуг. С 2021 года бумажные лицензии не выдаются, но, как правило, документ содержится на сайте санатория и доступен для скачивания. Лицензия прилагается к декларации 3-НДФЛ. Если реквизиты лицензии указаны в договоре с санаторием, то необходимость в ней отпадает. Санаторий должен располагаться на российской территории. Если вы выбрали лечение заграницей или в нелицензированной клинике, вычет заявить не удастся.

Особенности получения вычета за санаторное лечение

Есть некоторые нюансы, которые следует учитывать при заявлении налогового вычета за прохождение лечения в санатории. Если в стоимость путевки входит не только лечение Кроме лечения в стоимость санаторной путевки часто входит питание, проживание, трансфер до места назначения и прочие услуги. Помните, компенсации подлежит только стоимость медицинских процедур. При этом вид процедур не важен. Это может быть диагностика организма, профилактические манипуляции или восстановление здоровья. В пакет документов, который вы привезете домой, обязательно должна входить справка об оплате медицинских услуг. Закажите ее в санатории перед отъездом. Оригинал документа затребует ИФНС для подтверждения расходов и предоставления вычета за лечение в санатории. Если вы подаете декларацию онлайн, то справку можно предоставить в отсканированном виде.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру: Екатерина К. в 2022 году отдыхала в подмосковном санатории, где проходила курс лечения суставов. Путевку она покупала непосредственно у санатория по цене 138 тыс. рублей. Екатерина обратилась за подготовкой декларации на социальный вычет и расчетом суммы, которую она может получить из бюджета. Эксперт тщательно проверил все документы по доходам и расходам. После этого заполнил декларацию 3-НДФЛ и рассчитал размер налогового возврата. Общая стоимость путевки, в которую входило проживание, завтраки и лечебные процедуры — 138 тыс. рублей. Из них стоимость лечения составила 82 тыс. рублей. Об этом указано в справке на оплату медицинских услуг. Таким образом, налоговый вычет на медицинские услуги, оказанные санаторием, составит 82 тыс. рублей, а к возврату — 10 660 рублей (82 тыс. * 13%).

Оформили путевку через туроператора Если вы решили купить путевку через туристическую фирму, то договор с вами будет заключать турфирма, а не санаторий. В свою очередь турфирмы заключают со здравницами агентские договоры. Оплачиваются такие путевки в кассу агента. Получается, что пациент не рассчитывается с санаторием напрямую. Однако, вы имеете право на частичную компенсацию расходов на санаторное лечение в обоих случаях. При этом главным документом, подтверждающим лечебные расходы, будет являться справка об оплате медицинских услуг. Справку выдает санаторий по просьбе пациента. В ней будет отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного турфирме.

Налоговый вычет за санаторий можно получить на расходы по оплате медицинских процедур, в том числе по оплате процедур, которые не входили в стоимость путевки, а оплачивались пациентом дополнительно.

Путевку в санаторий оплатил работодатель Если организация заплатила за санаторную путевку для работника из своих средств, и договор оформлен на имя работодателя, то вычет работнику не полагается. Для получения налоговой льготы договор и оплата должны быть оформлены от имени пациента, а не компании. Как быть, если работодатель частично оплачивает санаторий сотруднику? Если сотрудник внесет свою часть в кассу предприятия, а компания проведет всю оплату по своему договору, вычет сотруднику не дадут. Причина — по документам все расходы понес работодатель. Доплачивать за путевку лучше от своего имени. Тогда справку на оплату медицинских услуг выпишут на вас, но в пределах ваших расходов. Оплатили лечение для родственника

Возмещению подлежат расходы на оплату санаторно-курортного лечения не только за себя, но и за родителей, супругов, детей (в т.ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет.

При оформлении вычета за родственника, проходившего курс санаторного лечения, действуют общие правила. Мы подробно писали о том, какие нужны документы для получения налогового вычета на лечение члена семьи в нашей статье «Вопросы и ответы: нюансы получения налогового вычета на лечение». Добавим лишь, что справку об оплате медицинских услуг нужно оформлять на того, кто оплачивал лечение. Исключение — зарегистрированные в браке супруги. Они могут оформить справку и на себя и друг на друга. Взяли санаторную путевку пополам с другом Частичную компенсацию стоимости путевки получит тот, кто оформил договор и перевел оплату от своего имени. Если вам нужно получить налоговый вычет за лечение в санатории на каждого из вас, то оформляйте документы отдельно. Справки в санатории тоже запросите отдельно на себя и на вашего друга. После этого вы оба сможете заявить вычет в своей инспекции или на работе. Сколько человек едет по одной путевке, роли не играет. Главное, чтобы у каждого была своя справка на оплату медицинских услуг, подкрепленная договором и платежками.

Документы для налогового вычета за санаторное лечение

Документы на налоговый вычет за санаторий можно подать в ИФНС по месту регистрации или в бухгалтерию своей организации. Право на возврат налога сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет после покупки санаторного лечения, но только в том случае, если он заявит вычет через ИФНС. Вернуть НДФЛ на работе можно только в том году, в котором вы оплачивали путевку. Работодатель предоставит вычет после того, как получит ваше заявление. Кроме того, для бухгалтерии вашего предприятия необходимо налоговое уведомление, в котором будет содержаться подтверждение вашего права на вычет. Его нужно заказать в территориальном отделении ФНС. Налоговый орган самостоятельно передаст уведомление работодателю в электронном виде. В ИФНС надо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в санатории вместе с подтверждающими документами. Сделать это можно в любой день по окончании налогового периода, но не позднее трех лет с момента оплаты. Например, вы платили за санаторную путевку в 2023 году, декларацию подавайте в 2024, 2025 и 2026 году. Далее ИФНС отводится три месяца на проверку вашей отчетности. При положительном решении в течение 30 дней на ваш счет поступят деньги.

В НДФЛку обращалась постоянная подписчица с вопросом: можно ли расходы за лечебные процедуры в санатории, куда она ездила несколько лет, оформить одним разом? Ответ был следующий: Да, можно. Только нужно будет заполнить декларации отдельно за каждый год, в котором оплачивалось санаторное лечение. Кроме того, за эти годы нужно подтвердить официальный доход и уплату НДФЛ. Следует помнить про сроки, которые истекают при заявлении налогового вычета через три года. Так, в 2023 году, не упустите возможность вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 годы, если в эти годы вы ездили лечиться.

В случае неверного оформления декларации, неподтвержденных доходах и расходах есть риск получения отказа налогового органа в предоставлении вычета. Поэтому, следует очень внимательно отнестись к подготовке отчетности. Налоговые эксперты НДФЛка. ру будут рады дать консультацию, а также заполнить и отправить декларацию в ИФНС.

Подводим итоги:

• В налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя включать стоимость проживания, питания и других услуг санатория, кроме лечебных процедур.
• Для возврата НДФЛ за санаторное лечение в пакет документов должна входить справка об оплате медицинских услуг, выданная санаторием.
• Если путевка в санаторий была приобретена для нескольких человек, то каждый пациент должен оплатить часть стоимости лечения от своего имени и оформить на себя справку об оплате медицинских услуг.
• Чтобы облегчить получение налоговых льгот, лучше обратиться к налоговым экспертам.

Вычет за курортное лечение

Действующий Налоговый кодекс (а именно, его статья 219) определяет право налогоплательщика на возврат части средств, потраченных на лечение в санаторных условиях. Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

1. налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;
2. санаторий находится на территории России и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;
3. налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;
4. гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.

Список документов:

1. справка 2-НДФЛ;
2. декларация 3-НДФЛ;
3. копии платежных документов, подтверждающих передачу денег в качестве оплаты за лечение санаторию;
4. копия медицинской лицензии санатория;
5. договор на оказание санаторно-курортных услуг;
6. заявление на возврат подоходного налога с указанием банковского счета для перечисления денег.

В соответствии со ст. 6.1. Федерального закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ (ред. от 01.07.2017) «О государственной социальной помощи» право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг имеют следующие категории граждан:

1) инвалиды войны;
2) участники Великой Отечественной войны;
3) ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона «О ветеранах» (в редакции Федерального закона от 2 января 2000 года N 40-ФЗ);
4) военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее шести месяцев, военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период;
5) лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
6) лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
7) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, члены семей погибших в Великой Отечественной войне лиц из числа личного состава групп самозащиты объектовых и аварийных команд местной противовоздушной обороны, а также члены семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда;
8) инвалиды;
9) дети-инвалиды;
10) лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и приравненные к ним категории граждан.

Условием предоставления бесплатной путевки в санаторий на лечение является наличие медицинских показаний и отсутствие противопоказаний для санаторно-курортного лечения, что должно подтверждаться справкой, выдаваемой в лечебно-профилактическом учреждении по месту жительства по форме № 070/у-04.

Длительность санаторно-курортного лечения в санатории составляет 18 дней, для детей-инвалидов — 21 день, а для инвалидов с заболеваниями и последствиями травм спинного и головного мозга — от 24 до 42 дней.

Органами социальной защиты населения г. Ростова-на-Дону предоставляются бесплатные путевки для:

1. детей из малоимущих семей;
2. детей-сирот;
3. дети, которые остались без опеки родителей;
4. дети из многодетных семей (3 и более детей);
5. дети, оказавшиеся в сложных жизненных обстоятельствах;
6. дети из неполных семей

Лица, которые относятся к льготным категориям населения, обязаны представить справку или удостоверение, подтверждающие право на их использование:

1. дети-сироты или лишенные родительской опеки – решение суда об опеке или попечительстве;
2. дети-инвалиды – справка об инвалидности, направление на оздоровление от лечащего врача;
3. неполная семья – копия свидетельства о смерти одного из супругов, подтверждение статуса «мать-одиночка» или свидетельство о расторжении брака;
4. малообеспеченная семья – справка о доходах за три месяца. Также в случае отсутствия места работы справку может предоставить Центр занятости;
5. многодетная семья – удостоверение о наличии статуса или свидетельства о рождении всех детей.

Пакет документов:

1. заявление на получении путевки в санаторий;
2. копия паспорта гражданина Российской Федерации (страницы с общими данными (первая), регистрации и гражданства);
3. справка о доходах;
4. направление от врача;
5. медицинская справка формы №070/У-04;
6. копия свидетельства о рождении или паспорта ребенка (страницы те же);
7. справка по месту проживания ребенка.

Возврат денежных средств за путевки, приобретённые родителем или приобретённые работодателем для ребенка сотрудника, расположенные на территории Российской Федерации, составляет 40-90% стоимости путевки, в зависимости от определения коэффициента выплат региональными органами социальной защиты населения.

По вопросам организации и обеспечения отдыха и оздоровления детей необходимо обращаться:

Номер контактного телефона

Как получить налоговый вычет за лечение в санатории?

Самое важное, что нужно запомнить при оформлении налогового вычета за путёвку в санатории: получить деньги можно только за лечебные процедуры, которые вы проходили.

То есть если вы приехали в санаторий, жили и отдыхали там, как в гостинице, то вычет оформить невозможно.

Какие документы нужны:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с санаторием, копия лицензии учреждения;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1;
• чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают расходы;
• справка о доходах 2-НДФЛ.

Что ещё важно знать?

Получить вычет можно только в том случае, если вы работаете официально и платите подоходный налог в размере 13%.
Оформить вычет можно не только за себя, но и за детей до 18 лет, родителей и супруга (супругу).

О том, как получить налоговый вычет за лечение в частных больницах и покупку лекарств, можно прочитать здесь.

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортную путевку

КАТЕГОРИИ ГРАЖДАН ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ.

Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в тур агентстве.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:
— налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;
— санаторий находится на территории нашей страны (России) и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;
— налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;
— гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

Компенсацию может оформить даже пенсионер, если:
— достигнув возраста выхода на пенсию, он продолжает работать и получать зарплату, облагаемую 13-процентным налогом;
— он оформил пенсию и оставил рабочее место, но не успел использовать возврат НДФЛ за путевку, купленную тогда, когда он еще трудился.

Стоит помнить, что для получения льготы нужно самостоятельно собирать документы и обращаться с ними в налоговую службу. Если налогоплательщик бездействует, никаких компенсаций ему предоставлено не будет.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА САНАТОРНУЮ ПУТЕВКУ.
ПРИМЕР РАСЧЕТА.
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.
Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.

А вот если посетитель санатория воспользовался дополнительными лечебными услугами, которые не входят в стоимость основной путевки, вернуть часть денег он сможет без проблем – главное, не забыть получить документ, подтверждающий тот факт, что такие затраты были понесены. На это указывают положения п .2 Письма Минздрава РФ «О реализации постановления…» от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.

ПРИМЕР РАСЧЕТА.
Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.

На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета. Он равен: 17 000 + 10 000 = 27 000 рублей.

Ежегодный размер заработка трудящегося (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составляет 25 000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300 000 – 27 000 = 273 000 рублей.

Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 273 000 * 0,13 = 35 490 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39 000 – 35 490 = 3 510 рублей.

Получить это же значение можно и другим, гораздо более простым способом. Для этого необходимо умножить сумму вычета на установленную для работающих граждан ставку налога в 13%: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.