Ип на пнд что это

Как ИП перейти на НПД — пошаговая инструкция

НПД( налог на профессиональный доход)– новая форма налога для индивидуальных предпринимателей (ИП). Налоговый режим был разработан для статуса «Самозанятый», но с недавних пор на него могут перейти и ИП. При этом предпринимателю не требуется закрывать ИП – необходимо просто подать заявление на смену налогового режима. Налоговые ставки, условия и правила работы для самозанятых и для ИП, работающих на НПД, одинаковые. В этой статье подробно разберем тему перехода на НПД предпринимателей со статусом ИП.

О популярности нового налогового режима говорят цифры статистики. По информации с сайта ФНС за второй квартал 2021 года в России зарегистрировано 2 млн самозанятых граждан. И это число растет со скоростью 5 тысяч человек в день.

Условия для перехода на НПД

Условия перехода для ИП на НПД точно такие же, как и для самозанятых. Применять спецрежим получится, если:

• ИП ведет деятельность на территории РФ. Кроме граждан России, применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
• ИП продает товары собственного производства и самостоятельно оказывает услуги. Перепродавать товары, изготовленные не собственноручно, или заниматься посреднической деятельностью нельзя.

Например, мастер маникюра вправе работать на НПД и в статусе ИП или в статусе самозанятого. Но если он попутно продает клиентам уходовые препараты – это уже перепродажа, которая запрещена на НПД.

Доход учитывается только по итогу года. Например, работа вами была выполнена в декабре, а оплата за нее прошла в январе – платеж засчитывается в доход января, то есть в доход уже следующего года.

Например, если ИП шьет одежду и продает готовые изделия, то применять НПД он не может, т. к. одежда подлежит маркировке. Если изделия шьются на заказ, то это уже оказание услуг по пошиву, и по закону о самозанятых запрета на применение НПД нет.

В случае нарушения какого-либо пункта, предприниматель должен будет вернуться к старому налоговому режиму или перейти на другой.

Важный момент: ИП совмещать самозанятость, то есть применять НПД, нельзя с какой-либо другой системой налогообложения. Если ранее ИП работал и применял, например, ПСН, при переходе на НПД для него ПСН будет отменена.

Чем ИП на НПД отличается от обычного самозанятого физлица?

У ИП на НПД есть несколько ключевых отличий от самозанятого физлица:

При оформлении ИП у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. В статусе обычного самозанятого этого сделать не получится, потому что банки не заключают договор на эквайринг с физлицами.

Например, вы печете вкусные булочки и для их продажи арендовали в торговом зале небольшую площадь. У вас часто скапливается очередь, и покупателям удобнее безналичные переводы. Самый удобный вариант, чтобы не растерять клиентов — установить терминал эквайринга для быстрого приема платежей. В то время как самозанятому придется принимать безналичные платежи только переводом с карты на карту через банковское приложение, что может не понравится покупателям, которые не хотят ждать.

Итак, если ИП принял окончательное решение перейти на НПД и все условия для перехода на новый спецрежим соблюдены, ему предстоит сделать два шага.

Как зарегистрировать ИП на НДП?

Если вы только открываете ИП, не имеет значения, в каком порядке оформлять эти два статуса. Можно сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем перейти на НПД. Или же сначала зарегистрироваться самозанятым, а после этого подать документы на регистрацию ИП.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ФНС как плательщик НПД

Для действующих ИП регистрация не занимает много времени и возможна несколькими способами:

• Через официальное бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Мой налог». Для платформы Android его можно скачать в Google Play, а для iPhone OS — в App Store. Потребуется заполнить заявление со сведениями из паспорта и фото (ч. 4 ст. 5 ФЗ-422). Вместо подписи заявления достаточно просто моргнуть в камеру.
• Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС. Потребуется только подать заявление (ч. 2 ст. 5 ФЗ-422).
• Через уполномоченную кредитную организацию (у нее должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС. Потребуются данные паспорта и заявление с электронной подписью банка (ч. 5 ст. 5 ФЗ-422).

Налоговая не будет уведомлять ИП, поставлен он на учет в качестве плательщика НПД или нет. Предпринимателю надо сделать это самому с помощью сервиса «Проверить статус налогоплательщика НПД» на официальном сайте ФНС России. Датой постановки на учет считается дата подачи в ФНС соответствующего заявления.

Так как ИП нельзя совмещать НПД с ОСНО и другими спецрежимами, после успешной регистрации, ему необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

Шаг 2. Отказаться от старого налогового спецрежима

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН вы направляете уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности строго в течение 30 дней с момента постановки на учет ИП в качестве плательщика НПД. Как уведомить налоговый орган( лично, по почте, через ЛК ИП), налогоплательщик выбирает сам. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется. Порядок приема уведомлений о прекращении применения спецрежимов в связи с переходом на НПД отражен в письме ФНС от 30 января 2019 г. № СД-4-3/1520.

Конкретной формы уведомления законом о самозанятых не предусмотрено. Есть только рекомендации, указанные в письме ФНС от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@.

Также новоиспеченный плательщик НПД обязан:

• подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;
• оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

При переходе на НПД с ОСН уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.

Если ИП является плательщиком НДС, то при переходе с общей системы налогообложения в самозанятые есть ряд правил по оплате НДС, описанных в части 7 статьи 15 ФЗ-422. Особенности касаются учета НДС:

• Так, суммы НДС, исчисленные с полученных сумм оплаты до перехода на НПД, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика НДС на уплату НПД (при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на НПД). Если ИП переходит на НПД с начала квартала, НДС подлежит вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.
• В свою очередь, суммы НДС, принятые к вычету ИП по товарам (работам, услугам), не использованным для операций, подлежащих налогообложению НДС, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату НПД. Если ИП переходит на НПД с начала квартала – в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы?

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется: они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Какие налоги платит ИП на НПД?

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

• при работе с юрлицами она равна 6% от суммы заработка,
• при оказании услуг физлицам – всего 4%.

Налог считается с доходов. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

Закон освобождает ИП на новом спецрежиме от:

• Уплаты налога на доходы физических лиц (т. е. уплаты НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются НПД.
• Статуса плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России.

Если у предпринимателя не было дохода в течение налогового периода, он не платит никакие обязательные, фиксированные или минимальные платежи. То есть нет дохода – нет налога. А сумма налога 100 рублей и менее переносится в следующий расчетный налоговый период.

Рассчитывать налог самостоятельно ИП нет необходимости: все делается автоматически в приложении «Мой налог» от ФНС России. Уплата НПД осуществляется там же: ручным вводом данных или с помощью подключенного ежемесячного автоплатежа.

НПД оплачивается каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге первый раз поступит до 12 марта, а оплата должна пройти до 25 марта.

Налоговый вычет

После регистрации в качестве плательщика НПД ИП сразу предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Этими деньгами ежемесячно гасится часть начисленного налога (нужный процент приложение рассчитывает автоматически), то есть налоговая ставка с доходов от физлиц, уменьшается на 1% (3% вместо 4%), а с доходов от юрлиц – на 2% (4% вместо 6%).

Например, доход ИП за месяц – 10 000 рублей и получен полностью от физических лиц. Значит, налог при ставке 4% составит 400 рублей. Но благодаря бонусу он составит только 300 рублей (3%) – 100 рублей автоматически погасится из бонуса и при этом остаток бонуса уменьшится до 9 900 рублей. При доходе, полученном только от юрлиц, налог вместо 600 рублей (6%) составит 400 рублей (4%), остаток уменьшится до 9 800 рублей.

Если, например, 6 000 рублей получены от физлиц, а 4 000 рублей от юрлиц, то расчет налога при использовании бонуса такой: берутся 3% от 6 000 рублей (180 рублей вместо 240) и 4% от 4 000 рублей (160 рублей также вместо 240). Вместо 480 рублей ИП заплатит 340 рублей, а остаток бонуса уменьшится на 140 рублей и составит 9 860 рублей.

Как только бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к стандартным – 4% и 6%.

Отчетность ИП на НПД

В рамках эксперимента по применению специального налогового ИП на НПД, как и самозанятые физлица, освобождены от подачи налоговых деклараций в ФНС. Налоговая самостоятельно исчисляет налог на основании сформированных чеков самозанятого.

Расчет ИП на НПД с заказчиками

ИП на НПД не нужна онлайн-касса. Все свои продажи они проводят через приложение «Мой налог» – на каждую продажу обязательно в момент расчета оформляется электронный чек, который пересылается заказчику.

Оплата за услуги может быть получена как наличным, так и безналичным способом. Главное – отражать все полученные доходы в момент расчета. В ряде случаев закон (ч. 3 ст. 14 ФЗ-422) разрешает это делать спустя некоторое время, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным (например, при доходах, поступивших банковским переводом на расчетный счет).

При поступлении денег в иностранной валюте, согласно налоговому кодексу, их надо пересчитать по курсу ЦБ РФ на день получения и указать в кассовом чеке рубли.

ИП на НПД могут принимать деньги четырьмя способами:

• наличными;
• на карту физлица;
• на электронный кошелек;
• на расчетный счет переводом или через эквайринг (если расчетный счет уже есть, надо поинтересоваться у банка, работает ли счет с ИП на НПД).

Статус плательщика НПД уменьшает для ИП налоговое бремя, избавляет от сдачи отчетности и применения кассы. Если вы являетесь самозанятым физлицом и планируете получить статус ИП, то разобраться в вопросе как зарегистрировать ИП вам поможет наша статья.

Когда ИП потребуется онлайн-касса?

При потере статуса самозанятому-физлицу нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, а действующему предпринимателю сменить налоговый режим. В любом случае и тому и другому понадобится онлайн-касса для приема платежей.

Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает под НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.

Какую кассу выбрать?

Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности) и т. д.

Касса Лайтбокс предлагает большой выбор моделей. Купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

НПД — специальный режим, который создан для самозанятых, — доступен также и индивидуальным предпринимателям. Он даёт пространство для манёвра: с таким режимом ИП может немного сэкономить, если работает преимущественно с физлицами, и избавиться от бумажной волокиты.

• Автор: Анастасия Ангерер
• Редактор: Варвара Ермилова

Расскажем, в чём заключаются особенности НПД для ИП, кому он доступен, какие есть плюсы и минусы. А ещё — как перейти на НПД, будучи индивидуальным предпринимателем.

В чём разница между ИП и самозанятостью

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Самозанятый — гражданин, который оказывает другим гражданам или компаниям определённые услуги, продаёт товары собственного производства или выполняет работы. У самозанятых нет полномочий юридических лиц, они не могут рассчитывать на соответствующие услуги от банков и государства. Но и ответственность ниже.

Индивидуальный предприниматель же — не просто физлицо: он наделён правами и полномочиями юридического лица. Со всеми вытекающими последствиями в виде больших возможностей, но и большей ответственности. В частности, ИП рискует личным и рабочим имуществом в случае, если нужно будет расплачиваться по долгам или претензиям.

Соответственно, у индивидуального предпринимателя, в отличие от самозанятого, меньше ограничений и больше инструментов для ведения бизнеса. В том числе доступно больше видов деятельности. Самозанятость сама по себе ограничена не только уровнем дохода, но и условиями ведения деятельности. В частности, плательщикам НПД недоступны некоторые виды работ, им нельзя нанимать сотрудников, а стаж для пенсии не начисляется.

Плюсы и минусы НПД для индивидуальных предпринимателей

НПД, несмотря на ограничения, может быть полезен для индивидуальных предпринимателей. У применения НПД для ИП вместо других налоговых режимов есть как плюсы, так и минусы. Их обязательно нужно учитывать, если вы решите перевестись с одной системы на другую.

Преимущества

Не нужна онлайн-касса. Для приёма платежей можно использовать личный или расчётный счёт, а также брать наличку. Главное — выдать чек из «Моего налога».

Меньше документации и отчётности. Плательщикам НПД не нужно вести бухгалтерию и считать налоги, всё за них делает приложение.

Нет обязательных взносов. ИП на НПД не считаются плательщиками страховых взносов, пока пользуются этим налоговым режимом, согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ .

Низкая ставка. Составляет 6% для платежей от юридических лиц и 4% на поступления от физических лиц.

Налоговый вычет после регистрации. В приложении или на сайте «Мой налог» сразу после постановки на учёт будет доступен вычет в размере 10 тысяч рублей. Он тратится на снижение ставки до 3% при получении денег от физлиц и до 4% при доходе от юрлиц. Когда он кончится, ставки станут стандартными — 4 и 6% соответственно.

Не нужно платить НДС. Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ , ИП на НПД не признается плательщиком НДС. Но есть исключение — налог на добавленную стоимость при ввозе товара на территорию РФ.

Ограничения

Меньше объём доходов в год. По НПД можно провести до 2,4 миллионов. Если налоговая заметит, что объём доходов уже превысил эту отметку, но ИП в течение 20 дней не перешел на упрощёнку или другой спецрежим, то принудительно переведёт на общий режим налогообложения. И тогда придётся платить НДФЛ 13% и НДС 20% до конца года.

Недоступны некоторые виды деятельности. НПД закрывает доступ к ряду возможных видов деятельности, согласно ст. 4 закона 422-ФЗ . В том числе нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам — например, туроператором.

Нельзя нанимать сотрудников. Даже ИП при использовании НПД не может нанимать работников, так что придётся работать в одиночку.

Не начисляется стаж. С налогов по НПД не идут деньги на социальные взносы. Поэтому плательщикам не прибавляются деньги к будущей пенсии. Впрочем, можно уплачивать взносы дополнительно, чтобы стаж всё-таки капал.

Нельзя вычесть расходы. Если ваша деятельность связана с большими расходами на её выполнение, то учитывайте: НПД не даёт возможности снижать налоговую нагрузку за их счёт. Вы должны уплатить 4 или 6% от полной суммы доходов невзирая на то, сколько вы потратили перед этим на оказание услуги или производство товара. Упрощёнка «Доходы минус расходы» в этом плане смотрится выгоднее.

Нельзя вычесть страховые взносы из налоговой ставки. Для лёгкости понимания проведём расчёты. Допустим, вы заработаете 2,4 миллиона рублей в год. Будучи ИП на УСН «Доходы», вы заплатите налоговой 6% от этой суммы, то есть 144 тысячи рублей. Аналогично налоговой уйдёт 6% и при НПД, если эти деньги были получены при работе с юридическими лицами.

И вот тут кроется важное различие. Если вы ИП на УСН «Доходы», то дополнительно отчисляете и обязательные страховые взносы в размере 43 211 рублей на 2022 год. Но эти взносы можно вычесть из налоговой нагрузки. Соответственно, вы заплатите 100 789 рублей налогов + 43 211 рублей страховых взносов. И благодаря последним будет начисляться стаж. А при НПД вы просто заплатите 144 тысячи рублей и никакого стажа не получите. Соответственно, выгода будет только в случае, если вы преимущественно получаете доход от физических лиц — тогда налог составит 96 тысяч рублей по ставке 4%.

Из-за этих преимуществ и недостатков нельзя однозначно сказать, что ИП или самозанятость лучше: важно, чтобы вы просчитали, будет ли вам выгоден НПД или упрощёнка и другие спецрежимы.

Чем ИП на НПД лучше обычной самозанятости

Статус индивидуального предпринимателя открывает перед плательщиком НПД чуть больше возможностей. При этом сохраняются преимущества самозанятости, что делает такое сочетание выгодным для некоторых ИП.

Можно работать по лицензии. Например, открыть врачебный кабинет или перевозить пассажиров. Полный перечень — в ст. 12 закона № 99-ФЗ .

Проще работать с крупными организациями. Не каждое ООО захочет связываться с самозанятыми. А если у вас есть статус индивидуального предпринимателя, то вам будет проще договориться, например, об аренде торговой площади в ТЦ.

Можно быстро поменять систему налогообложения. Если вдруг доходы по самозанятости превысят годовое ограничение, то ИП может сразу же перейти на упрощёнку и платить 6%. А обычному самозанятому придётся платить все 13% НДФЛ на превышение.

Больше возможностей. Индивидуальный предприниматель может открыть полноценный расчётный счёт в банке и подключить эквайринг. Это даст возможность принимать оплату не только переводами и наличкой, но и картой по терминалу, что удобно для клиентов.

Может ли ИП перейти на самозанятость и наоборот

Здесь возможны два варианта: либо полностью переходить на самозанятость и закрывать ИП, либо совмещать преимущества статуса индивидуального предпринимателя с выгодами от уплаты НПД.

Самозанятый и ИП одновременно

Можно быть индивидуальным предпринимателем, который платит налог на профессиональный доход. Требования к ИП, переходящим на НПД, следующие:

1. В штате ИП нет сотрудников на трудовых договорах. Если они ещё есть — перед переходом на НПД их нужно уволить.
2. Налоговый режим — любой, кроме патента. Отказаться от патента нельзя — можно лишь прекратить патентную деятельность. Так что придётся ждать, пока срок его действия закончится, и после этого переходить на НПД.
3. Вид деятельности — не из числа запрещённых для самозанятых. То есть нельзя продавать чужие товары, работать с полезными ископаемыми, по агентским договорам и так далее.
4. Доход не выше 2,4 миллионов рублей в год. Если сумма денежных поступлений превысит обозначенную, то нужно переходить на иной налоговый режим.

Кроме того, ИП на НПД не может оказывать услуги своему действующему работодателю, если таковой есть, по трудовому договору, а также в течение двух лет после увольнения.

Обратно перейти на любую систему налогообложения тоже можно — из-за превышения лимита дохода или по желанию.

Раздельное ведение ИП и самозанятости

Такой вариант тоже возможен: у физлица может быть одновременно и ИП на спецрежиме, и самозанятость. Более того, у человека параллельно может быть работа по договору, собственное ИП и дополнительно самозанятость. Важно лишь одно: нельзя, чтобы деятельность самозанятого пересекалась с ИП . И с компанией-работодателем, если у вас есть ещё и трудовой договор.

Если у физлица параллельно оформлены ИП и самозанятость, важно раздельно вести учёт. Доходы из этих двух источников не должны смешиваться. Каждое поступление нужно правильно документировать — что поступило по деятельности от ИП, а что — от самозанятости. Это необходимо для правильного начисления налогов.

Для тех, кто с Эвотором

Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов» .

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynq3qi8

Удобнее всего пользоваться расчётным счётом для доходов от ИП, а личным счётом и наличкой — для самозанятости. Это позволит безболезненно разграничить денежные потоки, чтобы не путаться самим и не путать налоговую.

Как стать ИП на НПД: пошаговая инструкция

Если уже есть действующее ИП:

1. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или на сайте и встаньте на учёт в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность. Как это сделать, мы подробно писали в статье про самозанятость . Как только придёт подтверждение о регистрации от налоговой, вы считаетесь ИП на НПД и платите налоги как самозанятый.

2. Уведомите ФНС. После постановки на учёт необходимо в течение месяца обязательно уведомить налоговую о том, что вы отказываетесь от текущего режима налогообложения. Если не сделать это, то постановка на учёт по НПД аннулируется. Это можно сделать в личном кабинете ИП на сайте ФНС или через Госуслуги, если у вас есть квалифицированная электронная подпись. Если её нет, то необходимо либо лично прийти в налоговую и передать сотрудникам заполненную форму, либо отправить её заказным письмом с описью по почте.

• Для УСН необходимо заполнить форму по КНД 1150024 .
• Для ЕСХН нужно заявление по форме КНД 1150027 .

3. Подайте налоговую декларацию. После уведомления налоговой ИП обязан составить и подать декларацию за текущий год с 1 января до даты постановки на учёт по НПД и уплатить начисленный налог плюс страховые взносы за фактически отработанные дни. Декларацию также необходимо передать в налоговую. Сделать это нужно до 25 числа следующего за уведомлением и переходом на самозанятость месяца.

Важно выполнить все перечисленные шаги. Иначе вы будете платить налоги и как самозанятый, и как ИП на УСН. Обратите внимание: если на ИП зарегистрирована онлайн-касса, но в дальнейшем она использоваться не будет — её нужно снять с учёта. Наёмные сотрудники должны быть уволены до того, как будет подано заявление на регистрацию самозанятого.

Если ИП нет , необходимо сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после постановки на учёт в качестве самозанятого подать в налоговую заявление на регистрацию ИП. После чего НПД применится автоматически. Сделать это можно следующим образом:

1. Написать заявление по форме № Р21001 . В нём указать все требуемые данные.

2. Отправить документы через сервис налоговой . В нём необходимо нажать на кнопку «Создать заявление», после чего в подзаголовке «Индивидуальные предприниматели» выбрать пункт «Зарегистрировать». При желании заявление можно распечатать и отправить по почте, через нотариуса или МФЦ, принести в налоговую лично.

После регистрации в официальном сервисе регистрации бизнеса можно создать ИП

После регистрации в официальном сервисе регистрации бизнеса можно создать ИП

3. Оплатить госпошлину в размере 800 рублей. Не требуется, если вы оформляли ИП онлайн с электронной подписью, в том числе с помощью нотариуса или МФЦ.

Процедура регистрации ИП занимает три рабочих дня. Результат будет отправлен на электронную почту, которая должна быть написана в заявлении. Если нужно, также можно запросить копию в бумажном виде. После получения нужных документов вы можете начинать работать.

Подытожим

• ИП имеет больше возможностей относительно самозанятости, но зато с ним больше бумажной волокиты, есть обязанность платить страховые взносы, НДС и приобретать онлайн-кассу.
• Самозанятость больше ограничена в возможностях и не даёт стаж для пенсии, но в то же время не накладывает такую большую ответственность на плательщика.
• Оба этих статуса можно совместить, если вести по ним разную деятельность, или объединить в ИП на НПД — это позволит самозанятым получить больше возможностей для развития, а ИП — избавиться от деклараций и страховых взносов.
• Индивидуальные предприниматели на НПД имеют все те же ограничения по виду деятельности и сотрудникам, что и обычные самозанятые. Но в то же время им доступны некоторые преимущества статуса — расчётный счёт, онлайн-касса, оформление лицензий.
• Для перевода действующего ИП на НПД нужно сначала зарегистрироваться как самозанятому, а потом отказаться от текущей системы налогообложения. Если регистрировать новое ИП, то сначала нужно встать на учёт по НПД, а потом уже подавать заявление на регистрацию.

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranyo1JN64

ИП на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим, на котором могут работать физические лица и предприниматели на добровольной основе. Он обладает рядом преимуществ и особенностей. Перейти на НПД можно при регистрации ИП, действующим предпринимателям или самозанятым гражданам, которые не получали статус предпринимателя.

Когда можно перейти ИП на НПД
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физического лица
Как физлицу стать ИП на НПД
Как действующему ИП перейти на НПД
Налогообложение ИП на НПД
Страховые взносы
Как рассчитываться с заказчиками
Когда требуется онлайн касса
Подведем итоги

Мы разберем, что такое НПД, в каких случаях ИП может перейти на НПД, каким образом это можно сделать, что появилось нового в работе самозанятых в 2022-2023 году.

Когда можно перейти ИП на НПД

ИП может перейти на НПД, если одновременно соблюдены следующие условия:

• Предприниматель ведет деятельность самостоятельно или получает доход от использования имущества.
• Не работает сам у работодателя по трудовому договору, осуществляя эту деятельность.
• У ИП нет наемных работников.
• Максимальная сумма дохода 2,4 млн руб. в год.
• Не занимается перепродажей товаров, не работает по агентским договорам.
• Не добывает полезные ископаемые.

Есть еще ряд видов деятельности, которые не попадают под НПД. Почитать подробнее можно в законе №422-ФЗ, ст. 4 и 6.

Нельзя, чтобы деятельность ИП на НПД пересекалась с другими налоговыми режимами, поэтому от них придется отказаться.

Предприниматель может перейти на НПД сразу после регистрации или во время осуществления деятельности.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физического лица

Индивидуальное предпринимательство – это форма ведения бизнеса. ИП регистрируются в налоговой инспекции, они имеют больше возможностей для осуществления деятельности.

В чем преимущества ИП на НПД над самозанятым физическим лицом:

Параметры

ИП на НПД

Самозанятый, физическое лицо

Направления деятельности

Больше. ИП может получить лицензию и заниматься перевозками или другими лицензируемыми направлениями работы.

Физическое лицо не может оформлять лицензии.

По доходам

Если доход превысит предельную сумму, можно перейти на УСН «доходы» и платить 6% с доходов.

Физическое лицо будет обязано заплатить налог в размере 13% с превышения максимальной суммы доходов.

Возможности

Предприниматель может открыть расчетный счет, подключить эквайринг, зарегистрировать онлайн-кассу. Это будет способствовать увеличению количества покупателей и приведет к росту выручки и прибыли.

Физическое лицо может работать наличными или перечислять выручку на свой карточный счет.

Работа с контрагентами

ИП проще работать с контрагентами, их деятельность стала уже популярной и не будет проблем при заключении договоров с поставщиками, арендодателями и т. д.

Пока еще нет доверия к статусу самозанятого физического лица, поэтому компании опасаются работать с физическими лицами на НПД.

Как физлицу стать ИП на НПД

Физическое лицо может в любое время зарегистрировать ИП на НПД.

Что потребуется

Для регистрации потребуется паспорт, ИНН (если есть). Если вы зарегистрированы на сайте ФНС или имеете учетную запись на портале Госуслуг, потребуются данные учетные данные для входа.

Пошаговая инструкция

Зарегистрировать ИП на НПД можно в приложении «Мой налог».

Инструкция по регистрации:

• Скачать и установить телефон приложение «Мой налог» или установить веб-версию.
• Открыть «Мой налог» и выбрать способ регистрации.
• Ввести номер мобильного телефона и подтвердить его.
• Выбрать регион места ведения деятельности.
• Чтобы зарегистрироваться в приложении нужно выбрать «Регистрация по паспорту» и сфотографировать паспорт и свое лицо.
• Нажать «Распознать».
• Проверить сформированное заявление на регистрацию, если есть поля отмеченные оранжевым, исправить.
• Подтвердить прохождение регистрации.
• Дождаться получения подтверждения от налоговой.

Также можно выбрать регистрацию через личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru; с помощью учетной записи ЕСИА. Регистрация производится по логину и паролю от личных кабинетов.

Далее нужно подать заявление в ФНС:

• Скачайте заявление по форме Р21001 с официального сайта ФНС.
• Введите необходимую информацию.
• Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
• Выберите «Создать заявление», далее «Индивидуальные предприниматели», далее «Зарегистрировать».

Дополнительно заявление можно подать, обратившись в отделение МФЦ лично, через нотариуса или переслать по почте. Если вы подаете заявление лично в отделение ФНС, потребуется заплатить госпошлину в размере 800 руб.

Зарегистрировать самозанятость можно также, обратившись в уполномоченные банки.

Как действующему ИП перейти на НПД

Действующий предприниматель сможет перейти на спецрежим с любого другого режима налогообложения в любое время.

Что потребуется

Если вы уже зарегистрированы в качестве ИП, для перехода на НПД нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность.

Что предварительно нужно сделать:

• Уволить сотрудников. Если у вас работают люди по трудовому договору, их потребуется уволить.
• Снять с учета ККТ. Самозанятые могут работать без онлайн-кассы, поэтому ее можно отключить. Для этого подается заявление в отделение ФНС по форме.
• Сдать декларацию. В срок до 25 числя следующего месяца нужно сдать декларацию (исключение ИП на патенте).
• Уплатить страховые взносы. Взносы уплачиваются за фактически отработанный в текущем году период.
• Уведомить банк, где открыт расчетный счет. Расчетным счетом можно будет продолжать пользоваться.
• Если есть постоянные клиенты, их тоже лучше уведомить о переходе на спецрежим. Если вы раньше работали с НДС, к договорам с заказчиками потребуется заключить дополнительное соглашение с закреплением новых цен.

Пошаговая инструкция

Как стать ИП на НПД действующему предпринимателю:

• Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
• В течение 30 дней уведомите налоговую инспекцию о переходе на НПД и отказе от других систем налогообложения. Если вы оформили ЭП, это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика или через учетную запись на портале Госуслуг.
• Если вы находились на УСН, заполните форму КНД 1150024, если на ЕСХН форму КНД 1150027.
• Дождитесь получения уведомления налоговой.
• До 25 числа следующего месяца необходимо сдать декларацию с начала года до момента перехода на НПД.

Налогообложение ИП на НПД

Налогообложение ИП на НПД будет одинаковым, как и у самозанятых физических лиц:

• 4% с доходов при работе с физическими лицами;
• 6% с доходов при работе с юридическими лицами и ИП;
• Предоставляется налоговый вычет в размере 10000 руб., т. е. плательщик будет платить соответственно 3 и 4 %, а недостающие суммы будут списываться с налогового вычета, пока он не будет выбран полностью.
• При сумме начисленного налога в текущем месяце менее 100 руб., его уплата переносится на следующий месяц.

Предприниматель оплачивает налог со своей личной карты или с личного счета, открытого на физическое лицо. Налоговая декларация не сдается.

Страховые взносы

Самозанятые не платят в обязательном порядке взносы в фонд социального страхования и не делают отчисления в пенсионный фонд. Это они могут делать по собственной инициативе, чтобы, например, заработать себе пенсию. Величину взносов устанавливает сам предприниматель. Но для получения полного года трудового стажа в 2022 году нужно перечислить в пенсионный фонд 34445 рублей. Уплачивать взносы можно ежемесячно, ежеквартально, 1 или 2 раза в год.

Для того, чтобы платить взносы, нужно сформировать заявление через сервис «Мой налог», также через него можно перечислять денежные средства в пенсионный фонд.

Как рассчитываться с заказчиками

Расчеты между самозанятыми и заказчиками осуществляются на основании сформированного в системе чека.

• Самозанятый вносит в «Мой налог» сумму поступившей выручки.
• Формируется чек.
• Чек передается заказчику не позднее 9-го числа следующего месяца. Его можно сохранить и выслать на электронную почту или телефон заказчика, передать через мессенджер или вручить лично.
• Если чек не передан, сумма штрафа на самозанятого составит 20% от неучтенного платежа.

Для отражения вида оказанных услуг или выполненных работ составляется Акт.

При необходимости можно заключить договор между исполнителем и заказчиком, но обязательного требования на составление нет.

Рассчитываться с самозанятыми можно наличными, безналично на карту, электронный кошелек.

Оплата по номеру телефона

С 2022 года самозанятый в «Мой налог» может настроить оплату по номеру телефона:

• В разделе «Мои платежи» нужно создать способ получения денег по номеру телефона и ввести номер.
• Выбрать банк, с которым вы работаете.
• Нажать «Сохранить».
• В форме «Платежи» появится дополнительный способ платежа.

Далее производится подключение к платежному сервису:

• Перейти в раздел «Платежи» и открыть «Платежные агенты».
• Дать согласие на передачу и подтвердить право на обработку данных.
• Получить подтверждение о подключении.

Каким образом проводить оплату по телефону:

• После того, как самозанятый договорился с покупателем о покупке товара или услуги, он в приложении создает счет.
• Выбирает онлайн-оплату.
• Заполняет информацию о покупателе.
• В приложении будет сформирован QR-код, который нужно показать покупателю для оплаты, можно отправить ссылку на счет.
• Покупатель выбирает способ оплаты банковской картой или по системе СБП и вводит адрес электронной почты для получения чека НПД, затем оплачивает.
• Покупателю на электронную почту приходит чек об оплате.
• Самозанятый в системе «Мой налог» получает уведомление об оплате счета.
• Сумма выручки регистрируется в системе.

Переводить можно суммы от 15 до 60000 рублей. Лимит на месяц 200000 рублей. Самозанятому придется оплачивать комиссию за операцию платежному агенту.

Когда требуется онлайн касса

Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с покупателями. Достаточно выдать чек. Это закреплено в п.2.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

С другой стороны, использовать ККТ самозанятым ИП также не запрещено.

Устанавливать ККТ самозанятым ИП придется, если они потеряют право на использование спецрежима. Например, когда у самозанятого уровень годового дохода превысил цифру 2,4 млн руб. или он решает расширить бизнес и нанять сотрудников.

FAQ

Каким образом оплачивают налоги ИП на НПД?

Расчет суммы налога производится автоматически, в системе «Мой налог» после введения суммы полученной выручки. Налог уплачивается ежемесячно, за предыдущий месяц до 25 числа текущего месяца. Квитанция формируется в системе, оплата производится также через приложение.

Что будет, если выручка предпринимателя превысит 2,4 млн руб. по году?

ИП должен подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после превышения контрольной суммы. Если этого не сделать, он автоматически перейдет на режим ОСНО и ему придется платить все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

Подведем итоги

• Налог на профессиональный доход – система, с минимальной отчетностью, которая подходит для небольшого бизнеса.
• Самозанятыми могут быть физические лица или индивидуальные предприниматели.
• Самозанятые не платят в обязательном порядке страховые взносы, не делают отчисления в Пенсионный фонд.
• Самозанятый ИП имеет больше возможностей для бизнеса, чем физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход: он может открыть расчетный счет, подключить онлайн-кассу, к нему больше доверия у заказчиков.
• Чтобы зарегистрировать ИП на НПД или перейти на спецрежим действующему предпринимателю, бизнес предпринимателя должен соответствовать установленным в законе требованиям.
• Чтобы открыть ИП на НПД, нужно установить приложение «Мой налог» и подать заявление в ФНС.

Частые вопросы про ИП на НПД

Самозанятый – это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход (НПД), согласно закону 422-ФЗ.

Самозанятость могут оформить не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, но не каждый индивидуальный предприниматель может перейти на НПД.

Можно ли совмещать предпринимательскую деятельность, проводимую ИП, и быть одновременно самозанятым ФЛ?

Часто предприниматель, на которого зарегистрировано ИП, занимается деятельностью, попадающей под режим НПД. Налог на профессиональный доход платят физические лица, получившие статус самозанятого. Для этого нужно изменить налоговый режим в ФНС – процедура простая и пройти ее можно онлайн, например, с помощью сервиса ВТБ.

Распространенная ситуация: ИП хочет получать ренту с недвижимости, печь торты, консультировать или брать заказы на фриланс. Если предприниматель планирует зарабатывать самостоятельно, без привлечения работников и перепродажи товаров чужого производства, то чтобы платить уменьшенную налоговую ставку, можно оформить самозанятость. Этот налоговый режим делает доступным расчет налогов на льготных условиях: 4% с дохода от физических лиц, и 6% – с юридических. Оформив статус самозанятого, ИП упрощает для себя налоговый и бухгалтерский учет, может не пользоваться кассой. При этом ИП сохраняет за собой расчетный счет, возможность регистрировать товарные знаки и подключать эквайринг, а также ряд других преференций.

Таким образом, совмещать ИП и деятельность самозанятого лица на НПД можно, но есть нюансы. Нужно учитывать направление бизнеса, суммарный годовой доход и помнить, что нанимать сотрудников самозанятые не имеют права. При этом от ранее применяемого налогового режима нужно отказаться, согласно ч.3 ст. 15 — 422-ФЗ.

На каких системах налогообложения можно совмещать работу ИП и применять НПД ФЛ?

Физлицо может быть одновременно ИП и самозанятым, но по закону нельзя совмещать НПД с другими специальными режимами налогообложения. То есть не получится пользоваться преимуществами налога на профессиональный доход и УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, но один из них не попадает под НПД, то применение режима самозанятости невозможно. В случае перехода на НПД, при несоответствии требованиям спецрежима, налоговая служба отзовет самозанятость. Также запрещено совмещать НПД и с другими режимами: при получении дохода не только от деятельности ИП, но и от дохода, получаемого как физическое лицо, например, при сдаче квартиры физическим лицом.