Почему в январе зарплата меньше

Стало известно, будут ли зарплаты в январе ниже обычного

Существует распространенное мнение, что за январь зарплата всегда меньше, чем за другие месяцы. Так ли это, выяснили эксперты hh.ru.

«Если у работника был отпуск в январе или больничный, то оплата действительно будет ниже. Дело в том, что размер отпускных и больничных считается иначе, чем зарплата. Например, пособие на время больничного исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. При начислении отпускных берут другой показатель – средний заработок, при расчете которого учитывают доход за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата», — сообщает пресс-служба ресурса по поиску работы.

Иногда доходы за январь могут быть выше, чем за другие месяцы. Например, если к зарплате работодатель добавит премию по итогам прошлого года. По данным опроса среди соискателей из Приволжского Федерального округа, годовую премию в этот раз в полном размере выплатили 12% сотрудников, частично – 15%. Еще 4% остались без премий, хотя обычно получали их. Еще 50% участников опроса сообщили, что в их компаниях нет подобной практики.

Следите за самым важным в Telegram-канале «Татар-информ. Главное», а также читайте нас в «Дзен»

Минимальная и средняя зарплаты в Польше 2022/2023: все, что нужно знать

Почти во всех странах Евросоюза установлен размер минимальной заработной платы. Самая высокая – в Люксембурге, а самая низкая – в Болгарии. По данным Евростата, в рейтинге зарплат Польша занимает 15 место из 21.¹ Для многих это показатель неудовлетворительного уровня жизни, но это не совсем так. Стоит обратить внимание на другие данные, которые, на самом деле, более важны.

В июле 2022 года уровень безработицы в Польше был 2,6% (стоит отметить, что в 2021 году показатель составлял 3,4%). Это очень хороший результат, ведь среди всех стран ЕС уровень безработицы ниже только в Чехии.² Это означает, что найти работу в Польше не составит особого труда даже сейчас, когда во всем мире кризис.

Итак, какая минимальная заработная плата в этой стране в 2022 году? Какой она будет в следующем? Сколько в среднем можно заработать в Польше? Об этом расскажем далее.

А если часть ваших расходов – международные денежные переводы (к примеру, близким ��), то есть возможность отлично сэкономить с помощью Wise. В вашем распоряжении: реальный обменный курс, который вряд ли предложат в банке, разумные цены, банковский уровень безопасности и высокая скорость.

Внимание
По техническим причинам, в настоящее время недоступно создание переводов в Россию, конвертация в рубли со счетов в Wise в других валютах и оплата переводов картами, выпущенными в России и Беларуси.

Какая минимальная зарплата в Польше в 2021

Минимальная заработная плата в Польше в 2022 году – 3010 злотых брутто (если работать по трудовому договору полный рабочий день). После уплаты налогов получается 2 209,56 зл. нетто. Минимальная ставка за час – 19,7 зл. брутто (на руки – 13,91 зл. нетто).³

Динамика минимальной зарплаты в Польше

Минимальная зарплата в Польше меняется из года в год. Изменения происходят каждое 1 января. Ставку, утвержденную правительством, определяет министр по делам семьи, труда и социальной политики. Чаще всего сумма зависит от ситуации на рынке и показателя ВВП за предыдущий год.

Динамика зарплаты в Польше положительная:

• По сравнению с 2019 годом, в 2020 году минимальная заработная плата выросла на 350 зл. брутто, а минимальная почасовая оплата труда – на 2,30 зл. брутто в час.
• По сравнению с 2020 годом, ежемесячная минимальная заработная плата в 2021 году повысилась на 200 зл. брутто, оплата за час – на 1,30 зл. брутто.
• В 2022 году минимальная зарплата увеличилась на 210 злотых брутто и с января составляла 3010 злотых брутто. Почасовая оплата труда составляла 19,70 зл. брутто.
• С 1 января 2023 года минимальная заработная плата будет составлять 3490 злотых брутто, ставка за час – 22,80 зл. брутто. С 1 июля 2023 года жителей Польши ждет еще одно повышение – зарплата будет составлять 3600 злотых, ставка за час – 23,50 злотых.⁴

Помните и о том, что на собеседованиях чаще всего работодатель называет размер заработной платы в брутто (до уплаты налогов). Чтобы перевести сумму в нетто и понять, сколько вы будете зарабатывать “чистыми”, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Стоит также отметить разницу между минимальной заработной платой и минимальной почасовой оплатой труда. Минимальная заработная плата применяется к работникам, нанятым на основании трудового договора (umowa o pracę). Почасовая ставка актуальна для тех, кто работает на основании контракта о поручении (umowa zlecenia): по такому договору, при согласии работодателя, количество часов может быть нефиксированным.

Важное про минимальную зарплату в Польше

В стране наблюдается большая разница в уровне заработной платы между отдельными воеводствами. Стоит отметить и разницу в оплате труда на крупных промышленных предприятиях с современным оборудованием и маленьких фирмах. В больших компаниях склонны платить больше. Важную роль играет и экономический сектор: например, работники в сфере недвижимости или IT получают больше, чем работники отелей и ресторанов.

Минимальная заработная плата и регионы

Польский рынок труда неоднороден, различия между регионами существенные. В более развитых частях страны (запад и центр) мало кто задумывается о таком понятии как «минимальная заработная плата». Здесь работодатели предлагают хорошие зарплаты. Иначе обстоят дела в менее развитых воеводствах. Их жителям важно знать, сколько составляет минимальная заработная плата и сколько им обязаны платить. Знание законов поможет избежать нечестных работодателей, которые есть в каждой стране.

По последним данным Центрального статистического управления самые богатые и развивающиеся регионы Польши – Варшава (рассматривается как отдельный регион), Силезское, Великопольское, Нижнесилезское и Малопольское воеводства. Самые бедные регионы – Опольское, Любушское, Свентокшиское воеводства.⁶

Заработная плата для мужчин и женщин

Разница в зарплате для мужчин и женщин в Польше, в среднем, – 7,7%. Чем выше должность, тем больше разница в доходе. Возникновение такого неравенства в оплате труда является проблемой, и подавляющее число поляков считают гендерный разрыв в зарплатах неприемлемым. Власти о проблеме осведомлены и делятся статистикой на правительственном сайте. На данный момент ситуация лучше, чем во многих других европейских странах.¹¹

Средняя зарплата в Польше в 2022 году

Данные о средней заработной плате в Польше публикуются регулярно Центральным статистическим управлением. Например, в марте 2022 года среднемесячная заработная плата составила 5489,21 злотых брутто, а в мае – 5119,94 злотых брутто.⁸

Сколько получают в Польше: средние данные по индустриям

Чтобы понять, на какой заработок рассчитывать, следует проанализировать зарплаты в Польше по индустриям.

Среднемесячная заработная плата брутто в отраслях:

• предпринимательский сектор: ~ 6583 злотых;
• промышленность: ~ 6468 зл.;
• промышленная переработка: ~ 6206 зл.;
• строительство: ~ 6532 зл.;
• ремонт автотранспортных средств: ~ 6113 зл.;
• транспортировка и хранение: ~ 6314 зл.;
• работа в ресторанах, кафе, отелях, хостелах и т.д.: ~ 4751 зл.;
• IT: ~ 11 193 зл.;
• услуги в сфере недвижимости: ~ 6528 зл.;
• административная деятельность, делопроизводство: ~ 4939 зл.¹⁰

А если вам хотелось бы иметь больше возможностей в управлении деньгами, присмотритесь к Wise. На аккаунте вы можете хранить средства на 40+ валютных балансах, а 10 из них имеют реквизиты счета (EUR, USD, GBP и многие другие), на которые можно принимать переводы. Кроме того, заказав дебетовую карту, вы сможете свободно распоряжаться деньгами со всех балансов как вам удобно.

Новый уровень банковского опыта

Подоходный налог в Польше

В 2022 году, как и в предыдущие годы, налог в Польше рассчитывается в соответствии с определенными лимитами. Если вы зарабатываете до 120 000 злотых брутто в год¹², налог составляет 17%. Например, вы работаете в ресторане и получаете 4400 злотых брутто в месяц. От этой суммы следует отнять 17% налога (а также сборы за социальное обеспечение и медицинскую страховку) и получится сумма, которую вы получите на руки.

Второй порог – выше 120 тысяч злотых. Например, вы работаете в сфере IT и получаете 20 тыс. злотых брутто в месяц. Вначале налог на ваши доходы будет составлять 17%, а вот в определенный момент общая сумма дохода уже превысит 120 тыс. злотых, и налог повысится до 32%. Если вы работаете в найме, налоговые отчисления делает работодатель, а вы получаете сумму нетто.

Как бы там ни было, за последние годы качество жизни и уровень удовлетворенности жизнью в стране значительно вырос. Поэтому, если вы еще думаете над тем, куда переехать, рассмотрите Польшу как один из вариантов.

1. Минимальная зарплата в ЕС
2. Правительственный сайт Польши: уровень безработицы
3. ING Bank: минимальная зарплата в Польше в 2022 году
4. Pit.pl: минимальная зарплата в Польше, 2019-2023 гг.
5. Минимальная заработная плата в Польше, Чехии и Словакии
6. Obserwatorgospodarczy: самые богатые регионы в Польше
7. Рейтинг: польские города с самыми высокими зарплатами
8. Czerwona skarbonka: средняя заработная плата в Польше
9. Средняя зарплата в Польше в 2022 году
10. Центральное статистическое управление: средние зарплаты по секторам
11. Налоги в Польше

Источники обновлены 17.11.2022

Эта статья представлена для общей информации и не предполагает детального рассмотрения описанных в ней тем и также не должна восприниматься в качестве совета Wise Payments Limited или его партнеров по правовым, налоговым и прочим узкоспециализированным вопросам. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, основываясь на данной статье, вам следует обратиться за советом к специалисту. Ранее полученные результаты не гарантируют похожий исход. Мы не утверждаем, не гарантируем и не заверяем, что содержание этой статьи предлагает точную, полную или актуальную информацию.

Ваши деньги там, где вы.

Жизнь за границей

Мобильные операторы в Польше: связь, интернет, цены. Как выбрать?

Как выбрать мобильного оператора в Польше, при всем многообразии? Какие у них цены? Эта статья предоставит вам информацию, с которой сделать выбор будет проще.

Serdzhi Baumann

30.11.22 Займет 5 мин.

Жизнь за границей

Как купить квартиру во Вроцлаве и избежать ошибок: ресурсы для поиска, цены, районы, нюансы

Покупка квартиры – серьезный процесс, особенно если речь идет о другой стране. В данной статье вы узнаете, как избежать ошибок, покупая квартиру во Вроцлаве.

Serdzhi Baumann

23.09.22 Займет 5 мин.

Жизнь за границей

Как купить квартиру в Варшаве и избежать ошибок: ресурсы для поиска, цены, районы, нюансы

Покупка квартиры – ответственный процесс, особенно если речь идет о другой стране. В данной статье вы узнаете, как избежать ошибок, покупая квартиру в Варшаве.

Serdzhi Baumann

24.08.22 Займет 6 мин.

Жизнь за границей

Работа в интернете в Польше: где искать, фриланс, налоги, нюансы

Как найти работу в интернете в Польше, какие есть ресурсы с вакансиями, на что обратить внимание и какие нюансы учесть – подробнее в статье.

Serdzhi Baumann

10.05.22 Займет 4 мин.

Жизнь за границей

Продуктовые магазины в Польше: какие дешевле, акции, супермаркеты, как они работают

В Польше множество сетей продуктовых магазинов. Ознакомьтесь со статьей, чтобы узнать, какие дешевле, где искать акции, и как работают магазины.

Serdzhi Baumann

21.04.22 Займет 4 мин.

Жизнь за границей

Помощь беженцам из Украины в Польше: транспорт, жилье и другие виды помощи

Польша предоставляет помощь широкого спектра беженцам из Украины. Ознакомьтесь со статьей, чтобы узнать подробности о жилье, транспорте и многом другом.

Не удивляйтесь, что зарплата не вся – некоторые россияне получат за январь меньше

Юрист компании по поиску работы HeadHunter, эксперт по трудовому праву Татьяна Нечаева сказала, у каких россиян зарплата за январь будет меньше обычного.

По итогу текущего месяца зарплата будет меньше у тех граждан, которые брали в январе отпуск или больничный.

Эксперт пояснила, что размер отпускных и больничных считается по-другому, чем зарплата.

Если говорить конкретно, то во время больничного пособия начисляют из среднего заработка, рассчитанного за два календарных года.

Когда рассчитываются отпускные, учитывается средний заработок и берется доход за 12 месяцев.

Директор по развитию человеческого капитала Московской школы управления «Сколково» Сергей Спасов добавил, если зарплата сотрудника состоит только из оклада, он не пропустил ни одного рабочего дня, тогда работник получит полную заработную плату за месяц.

Кроме этого, Спасов порекомендовал не ходить в отпуск в январе, феврале и мае. Болеть в эти месяцы тоже «дорого», пишет РИА Новости.

Одна категория россиян может получать ежемесячные выплаты

ССЫЛКИ ПО ТЕМЕ:

Удержания из зарплаты

При каждой выплате заработной платы бухгалтер удерживает с нее НДФЛ и военный сбор. А иногда производит еще и дополнительные содержания, например профсоюзные взносы или алименты. Воспользуйтесь готовыми примерами, чтобы правильно вычислить все суммы. Кроме удержаний, рассмотрим также и начисление ЕСВ на заработную плату

Удержания из заработной платы работников

Удержание из заработной платы – это те суммы, на которые уменьшается сумма заработной платы при ее выплате. К ним относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• военный сбор (ВС);
• иные неналоговые удержания (алименты, добровольные отчисления в негосударственные пенсионные фонды и тому подобное).

Если от начисленной зарплаты (так называемая зарплата «грязными») вычесть НДФЛ, ВС, а также другие удержания (если такие есть), то получим так называемую зарплату «чистыми» («на руки», «к выдаче»).

• Кому не потрібно оплачувати лікарняні
• Лікарняні яких працівників обчислювати у звичний спосіб
• Як обчислити лікарняні, коли страховий стаж менший за 6 місяців
• Як застосовувати обмеження розміром мінзарплати
• Як обмежувати лікарняні з вагітності та пологів
• Як оплатити е-лікарняний суміснику

Как посчитать НДФЛ 2023

НДФЛ удерживают из заработной платы и приравненных к ней выплат (больничных и дивидендов по привилегированным акциям, и т. п) по ставке 18% (п. 167.1 Налогового кодекса Украины, НК). Сумму налога считают по формуле:

НДФЛ = ЗП × 18%

Однако, если работник имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ), то формула несколько меняется. В таком случае из заработной платы удерживают меньше НДФЛ:

НДФЛ = (ЗП — НСЛ) × 18%

НСЛ – это та сумма, на которую уменьшают базу обложения НДФЛ при начислении заработной платы. НСЛ устанавливается в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 01 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 НКУ).

Итак, НСЛ в 2023 году составляет 1342 грн (=2684 грн ×0,5). Увеличение прожиточного минимума в течение года не влияет на НСЛ. Работник имеет право на НСЛ тогда, когда его зарплата за месяц не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, умноженного на 1.4 и округленного до ближайших 10 грн пп. 169.4.1 НКУ). В 2023 г. такой предельный уровень дохода составляет 3760 грн (= 2684 грн ×1,4 ). Эту НСЛ будем называть «обычной».

«Обычная» НСЛ, а также если только один ребенок

«Базовая» НСЛ

Максимальный доход для НСЛ

Для 2023 року

1342,00 грн

3760,00 грн

Кроме «обычной» НСЛ еще есть повышенные:

• «социальные» — 150% НСЛ, 200% НСЛ;
• «на детей» – НСЛ × количество детей в возрасте до 18 лет.

О правилах применения повышенных НСЛ ищите в материале Налоговая социальная льгота. Здесь же упомянем лишь о НСЛ «на детей». При наличии детей НСЛ и максимальный уровень дохода увеличиваются (умножаются на количество детей), что и показано в таблице ниже.

НСЛ «на детей» (на примере 2-х детей)

НСЛ

Максимальный доход для НСЛ

Для 2023 року

2684 грн

(=1342×2)

7520,00 грн

(=3760×2)

Із 1 жовтня стартував період звітування у Податковому розрахунку з ПДФО та ЄСВ за третій квартал 2023 року. Оновлені додатки до розрахунку та ознаки доходів. Допоможемо швидко опанувати нововведення та успішно відзвітувати

Как посчитать военный сбор 2023

ВС удерживают из заработной платы по ставке 1,5 %:

ВС = ЗП × 1,5%

Чтобы рассчитать сумму налога, берут сумму начисленной заработной платы, без вычета НДФЛ или НСЛ. Удерживают ВС как с зарплаты, так и с приравненных к ней выплат.

Примеры расчета НДФЛ и ВС 2023

Пример 1 (ПСП отсутствует). Оклад работника 6700 грн. Премия – 3000 грн. За январь 2023 г. он отработал 20 рабочих дней, или 160 часов. 30.01.2023 г. – отпуск за свой счет. Всего количество рабочих дней в январе – 22. Количество рабочих часов в январе 2023 – 176 часов (в условиях военного времени празднично-нерабочих дней нет). Если рассчитывать сумму аванса:

• оплата по окладу за январь = 6700 грн ÷ 176 × 160 = 6090,91 грн;
• зарплата вместе с премией за январь: 6090,91+3000,00 = 9090,91 грн.

Рассчитаем НДФЛ, ВЗ и сумму к выплате «на руки»:

• НДФЛ = 9090,91 грн ×0,18 = 1636,37 грн (НСП отсутствует, так как 9090,91 грн > 3760 грн);
• ВЗ=9090,91 грн ×0,015=136,36 грн.

Зарплата «на руки»: 9090,91 — 1636,37 — 136,36 = 7318,18 грн.

Сумма удержаний из заработной платы составила:

• 1636,37+136,36 = 1 772,73 грн.

Однако предприятие должно заплатить за работника еще дополнительно 22% ЕСВ, то есть 2000,00 грн. (9090,91 грн. × 0,22). Данная сумма ЕСВ является начислением на фонд заработной платы и относится к расходам предприятия, а не удерживается из заработной платы работника. Выходит, что общая сумма расходов предприятия, связанных с работником составляет:

• 9090,91+2000=11 090,91 грн.

Более подробно о ЕСВ – читайте ниже.

Пример 2 (ЗП не превышает 3670 грн). Работник с минимальной зарплатой 6700 грн в октябре 2023 г. взял отпуск за свой счет с 03.10.2023 по 17.10.2023 на 15 к. дней и отработал 10 дней с 21 рабочего дня в октябре.

Начисленная зарплата в размере: 6700 грн /21 × 10 = 3190,48 грн.

Работник имеет право на НСЛ: 3190,48 грн

• НДФЛ = (3190,48 – 1342) × 0,18 = 332,73 грн.
• ВЗ = 3190,48×0,015 = 47,86 грн (для начисления военного сбора НСЛ не применяется).

Работник получит «на руки»: 3190,48 — 332,73 — 47,86 = 2 809,89 грн.

ЕСВ в данном случае должен быть начислен с учетом минимальной базы – 6500 грн, т.е.

• 3190,48 грн × 0,22 = 701,91 грн (фактическая база);
• (6700 грн – 3190,48 грн.) × 0,22 = 772,09 грн. (дополнительная база ЕСВ).

Общая сумма ЕСВ:

• 701,91 грн. + 772,09 грн. = 1474 грн. (фактическая база).

Пример 3 (НСЛ «на детей»). Работнику за октябрь 2023 года насчитали минимальную зарплату – 6700 грн. Он подал заявление на получение НСЛ, так как имеет 2 детей. Также предоставил в заявление копии свидетельств о рождении детей. Так как зарплата 6700 грн — 7520 грн, то применяем НСЛ «на детей» (двойную НСЛ).

Рассчитаем НДФЛ и ВЗ, а также зарплату «чистыми»:

• НДФЛ = (6700 – 2 × 1342) × 0,18 = 722,88 грн;
• ВЗ = 6700 грн. × 0,015 = 100,50 грн.

Зарплата «на руки»: 6700 — 722,88 — 100,50 = 5 876,62 грн.

ЕСВ в данном случае составляет:

• 6700 грн. × 0,22 = 1474 грн.

Помилка в сумі зарплати призводить до сумних наслідків. Якщо виплатите занадто мало або невчасно — покарає трудова інспекція. Не сплатите із зарплати податків — претензії пред’явить податковий інспектор. Тримайте поради із розрахунку зарплати і зарплатного авансу, які враховують вимоги і трудового, і податкового законодавства на 100%

Как быстро посчитать зарплату «на руки»

В общем из заработка работника удерживают 19,5%: 18% НДФЛ и 1,5% ВС. Итак, для получения зарплаты «чистыми» достаточно умножить начисленную зарплату на 0,805:

0,805 = 1 – (0,18+0,015)

Например, если начислено «грязными»:

• 6500 грн (минималка с января 2022) – «на руки» будет 5232,50 грн (= 6500 грн × 0,805);
• 6700 грн (минималка с октября 2022) – «на руки» будет 5393,50 грн (= 6700 грн × 0,805);
• 8000 грн – «на руки» будет 6440,00 грн (= 8000 грн × 0,805);
• 15000 грн – «на руки» будет 12075 грн (= 15000 грн × 0,805).

О удержании алиментов и других вычетах из зарплаты 2023

Кроме налогов с зарплаты работника еще могут удерживаться и определенные суммы на основе исполнительного листа, постановления исполнителя, приказа руководителя предприятия или по собственному заявлению работника. Например, это могут быть:

• алименты;
• возмещение причиненного предприятию вреда;
• профсоюзные взносы;
• взносы в благотворительные фонды или другие общественные организации;
• погашение банковского кредита;
• погашение предоставленного предприятием займа, суды и т. п;
• оплата услуг почты или банка за перевод денежных средств (алиментов, взносов, погашения кредита и прочее).

Все содержание, включая алименты рассчитываются после удержания налогов – НДФЛ и ВС. Проводит содержание бухгалтер в конце месяца, а не при выплате аванса. Поскольку тогда известна вся сумма начисленной зарплаты. Законодательство разрешает удерживать из заработка работника не более 20% дополнительных удержаний, а в отдельных случаях 50% (ч. 1 ст. 128 КЗоТ) При удержании алиментов на несовершеннолетних детей общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 70 % (ч. 3 ст. 128 КЗоТ).

Пример 4 (удержание профсоюзного взноса). По заявлению работника удерживается профсоюзный взнос 0,5% зарплаты. Зарплата работника 7000 грн.

• НДФЛ = 7000 грн × 0,18 = 1260 грн;
• ВС = 7000 грн × 0,015 = 105 грн;
• зарплата без налогов «чистыми» = 7000 – 1260 – 105 = 5635 грн;
• профсоюзный взнос = 5635 грн × 0,005 = 28,18 грн.

Зарплата «чистыми» = 5635 – 28,18 = 5606,82 грн.

Пример 5 (удержание алиментов). По исполнительному листу размер алиментов установлен 25% от зарплаты работника. Зарплата работника 10000 грн. Алименты удерживаются аналогично профсоюзному взносу.

• НДФЛ = 10000 грн × 0,18 = 1800 грн;
• ВС = 10 000 грн × 0,015 = 150 грн;
• зарплата без налогов «чистыми» = 10000 – 1800 – 150 = 8050 грн;
• алименты = 8050 грн × 0,25 = 2012,50 грн.

Зарплата «чистыми» для выплаты работнику без алиментов = 8050 – 2012,50 = 6037,50 грн.

• Національна сертифікація бухгалтерів — 2023 ⏩
• Професійна сертифікація за МСФЗ — 2023 ⏩
• Національна сертифікація головбуха медичного КНП — 2023 ⏩
• ПДВ: від азів до майстерності ⏩
• Розрахунок зарплати, звітність, перевірки ⏩
• РРО: робота, помилки та штрафи ⏩
• ФОП-єдиноподатник: практикум для бухгалтера та підприємця ⏩
• Благодійні організації: практикум з обліку та оподаткування ⏩

Начисления на зарплату ЕСВ 2023

На заработок работника работодатели должны начислять единый социальный взнос (ЕСВ).

ЕСВ – это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования. ЕСВ – не относится к удержаниям, взнос начисляют отдельно и платит работодатель за свой счет (предприятие, ФЛП) как дополнительное начисление на фонд заработной платы работников. На сумму «чистыми» он не влияет (см. таблицу с зарплатным примером выше). Сумма ЕСВ увеличивает расходы работодателя.

Однако ЕСВ тесно связан с удержанными НДФЛ и ВС, так как:

• уплачивается вместе с НДФЛ и ВС при выплате зарплаты;
• входит в единый отчет по НДФЛ и ВС. Это Налоговый расчет сумм дохода;
• вместе с НДФЛ и ВС может быть оплачен через единый счет в Казначействе.

Внимание: из зарплаты высчитывают 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ.

Начисление ЕСВ на заработную плату 2023

На сегодняшний день действуют ставки ЕСВ (по основным плательщикам взноса), которые сведены в таблице ниже.

Ставки ЕСВ

Основные плательщики

Ставка

Предприятия, учреждения и организации, другие юрлица (трудовые договоры, гражданско-правовые договоры)

Предприниматели (трудовые договоры, гражданско-правовые договоры)

Предприятия и предприниматели на фонд оплаты труда лиц с инвалидностью

Предприятия и организации общественных организаций инвалидов, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50% общей численности работающих

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50% общей численности работающих

Не начисляют ЕСВ на:

• сумму выходного пособия при увольнении и другие выплаты, не относятся к фонду оплаты труда (кроме больничных и пособий при беременности и рождении ребенка);
• сумму компенсации за неиспользованный отпуск, если ее выплачивают после увольнения работника, так как работодатель уже не несет ответственности перед ФСС по работнику после его увольнения (разъяснения ГНС). Однако такая ситуация является нарушением трудового законодательства, так как начисление расчетных при увольнении работника должно произойти по дату увольнения включительно, но не позднее.

Перед тем как не начислять ЕСВ на определенную выплату, лучше убедитесь в том, что она есть в Перечне № 1170.

По ЕСВ также имеются минимальные и максимальные ограничения, приведенные в таблице ниже.

ОГРАНИЧЕНИЕ ЕСВ 2023

Месяц

База ЄСВ

Начислен ЕСВ 22%

минимальная*, грн

максимальная, грн

минимальный, грн

максимальный грн

* за полный месяц трудовых отношений для штатных работников, в т. ч. работающих неполное рабочее время. Если зарплата работника за месяц ниже, то доначисляется ЕСВ на сумму разницы с минимальной базой. На внешних совместителей это правило не распространяется

Внимание: минимальная база ЕСВ не применяется в следующих случаях:

• работник находится в трудовых отношениях неполный месяц – принят не в первый рабочий день месяца и уволен не в последний;
• работник является внешним совместителем;
• начисление ЕСВ лицам с инвалидностью, когда применяются пониженные ставки ЕСВ (8,41%, 5,5%, 5,3%);
• работнику за месяц не было начислено вообще никаких зарплатных или приравненных к ним выплат: ни зарплаты, ни больничных, ни отпускных, ни декретных, то есть ничего. Например, работник весь месяц был в отпуске за свой счет.

В случае с переходными отпускными, больничными, декретными для определения базы начисления ЕСВ нужно провести помесячное распределение сумм.

Пример 6 (начисление ЕСВ 2023). Расчет ЕСВ в зависимости от ситуации будет таким (октябрь 2023):

• работник 1 — начисленная зарплата 8000 грн. ЕСВ = 8000 грн. ×0,22 = 1760 грн.;
• работник 2(лицо с инвалидностью) — начисленная зарплата 8000 грн. ЕСВ = 8000 грн. ×0,0841 = 672,80 грн.;
• работник 3 (максимальная база ЕСВ) – начисленная зарплата 105 000 грн. ЕСВ = 100 500 грн × 0,22 = 22 110 грн. Разница между зарплатой и максимальной базой составляет 4500 грн (= 105000 – 100500) и ЕСВ не облагается;
• работник 4 (неполное рабочее время, 0,5 ст., штатное) — начисленная зарплата 5900 грн. ЕСВ = 5900×0,22 + 600×0,22 = 1298×22 = 1430 грн;
• работник 5 (отпуск за свой счет 2 недели) — начисленная зарплата 3100 грн. ЕСВ = 3100×0,22 + (6700–3100)×0,22 = 682 + 792 = 1474 грн;
• работник 6 (совместитель, внешний) — начисленная зарплата 3000 грн. ЕСВ = 3000 грн. ×0,22 = 660 грн.;
• работник 7 (уволен с 10.10.2023) — начислена зарплата 3500 грн. ЕСВ = 3500 грн ×0,22 = 770 грн (минимальная база не применяется, так как в этом месяце было увольнение);
• работник 8 (весь октябрь, с 01.10.2023 по 31.10.2023, в отпуске за свой счет) — начисленная зарплата 0 грн. ЕСВ = 0 рублей;
• работник 9 (весь октябрь отпуск за свой счет + премия) — работнику насчитали годовую премию 2500 грн, другой зарплаты не было. ЕСВ = 2500×0,22+(6700 – 2500)×0,22=550+924=1474 грн.

Мораторій на податкові перевірки планують скасувати повністю. Щойно це станеться, податківці за своєю методичкою відпрацьовуватимуть ризики несплати податків. З’ясуймо, які забаганки ДПС потрібно виконати, щоб стати «ідеальним платником податків» та уникнути перевірки. І чи можливо це взагалі

Налоги с минимальной зарплаты 2023

Налоги для минимальной зарплаты уплачиваются так, как и с обычной. НДФЛ, ВС, ЕСВ — исключений нет.

Как отчитываться об удержании из зарплаты и ЕСВ в 2023 году

По зарплатным НДФЛ, ВС и ЕСВ составляется единая налоговая декларация – Налоговый расчет сумм дохода. В нем обязательно заполняются:

• основная часть — по общим данным по ЕСВ;
• Приложение Д1 — по ЕСВ (персонифицированное начисление ЕСВ, разница между минимальной и фактической базой, код типа начислений и т.д.);
• Приложение 4ДФ — по НДФЛ и ВС.

Подается Налоговый расчет в течение 40 к. дней после конца квартала.

С 2023 года, возможно, отчет станет ежемесячным и будет подаваться в течение 20 к. дней после конца месяца – есть соответствующий законопроект №6120).

Когда уплачиваются налоги с зарплаты

Все налоги должны быть уплачены одновременно с выплатой зарплаты. На банки возложена обязанность контролировать, чтобы общая сумма уплаченных налогов была не меньше, чем ¼ выплачиваемой зарплаты на карты работников. Платежку на зарплату без одновременной уплаты ЕСВ, НДФЛ и ВС банк просто не пропустит. На сегодняшний день также существует возможность уплачивать НДФЛ, ВС и ЕСВ через единый счет в Казначействе (см. также разъяснение ГУ ГНС Украины в Днепропетровской области).

Какие налоги платят за ГПД в 2023 году

Налогообложение вознаграждения по договорам гражданско-правового характера аналогично зарплате: НДФЛ 18%, ВС 1,5% и ЕСВ 22%. Нюансов только два:

• применять НСЛ нельзя, так как данные выплаты не являются зарплатой;
• в Приложении 4ДФ данные выплаты имеют другой код («102» вместо зарплатного «101»);
• не применяется минимальная база ЕСВ. Это значит, что ЕСВ начисляется всегда на фактическую выплату по ГПД, несмотря на размер минималки. То есть выплатили 4500 грн в январе 2023 г. и ЕСВ будет с 4500 грн и все (=4500 грн ×0,22 = 990 грн).

Как посчитать удержание при выплате зарплатного аванса

В вышеприведенных примерах было рассмотрено начисление удержаний со всей суммы зарплаты за месяц. Такой подход применяется для составления налоговой отчетности. Однако на практике сумма удержаний разбивается, как минимум, на 2 части:

• первая-уплачивается при выплате зарплатного аванса;
• вторая-при выплате зарплаты за 2-ю половину месяца.

Очевидно, что первая и вторая части имеют в сумме сойтись с рассчитанными удержаниями за месяц (примеры 1-3), но вопрос, как разбить их на части законодательно не урегулировано, поэтому здесь могут быть варианты. Чаще всего используются способы расчета, которые показаны в таблице ниже.

Расчет налогов при выплате аванса

Способ 1

(простой, но приближенный)

Способ 2

(точный – через «зарплатный коэффициент»)

сумму аванса для расчетов увеличиваем на «зарплатный коэффициент» = 1/(1–0,195) = 1/0,805 ≈ 1,242236

ВС = аванс ×1,242236×0,015

ЕСВ = аванс ×1,242236×0,22

При первом и втором способе сумму аванса на НДФЛ, ВС и ЕСВ не уменьшают – все корректируется за счет второй половины месяца. Во втором варианте суммы налогов получаются большими и точно соответствует реальной базе их начисления, чем первый способ

Избрание того или иного способа значения не имеет, так как в налоговую отчетность попадают лишь месячные суммы налогов, которые в обоих способах совпадают.

Пример 7 (расчет удержаний при выплате аванса). Работнику начислили зарплату 10000 грн, из нее 3500 грн – аванс.

Считаем НДФЛ, ВС и ЕСВ за месяц:

• НДФЛ = 10000 грн × 0,18 = 1800 грн;
• ВС = 10000 грн × 0,15 = 150 грн;
• ЕСВ =10000 грн × 0,22 = 2200 грн;
• зарплата «чистыми» = 10000 – 1800-150 = 8050 грн.

Считаем НДФЛ, ВС и ЕСВ по авансу одним из двух способов, которые показаны в таблице ниже.

Пример расчета зарплаты за первую и вторую половину месяца

Налоги

Способ 1

(простой, но приближенный)

Способ 2

(простой, но приближенный)

Сумма за месяц

аванс

2-я половина

аванс

2-я половина