Забыл оплатить патент: что будет?
Для легальной работы в России безвизовый иностранец должен оформить патент. На мигранта возлагается обязанность своевременно оплачивать патент. А какие последствия будут у иностранца и у работодателя в случае его неоплаты?
Патент – это основной разрешительный документ, дающий право безвизовым мигрантам на законных основаниях работать на территории России. Исключения составляют иностранцы – выходцы из стран ЕАЭС. Это граждане республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии. Им патент не нужен (ст.97 Договора о ЕАЭС).
Когда нужно оплачивать патент?
Патент можно получить на срок от месяца до года. При оформлении, а в дальнейшем, при продлении патента мигрант оплачивает авансовые платежи (ст.227.1 НК РФ).
Миграционным законодательством предусмотрены жесткие условия оплаты патента. Стоимость патента оплачивается заранее в установленный срок. Например, мигрант получил патент 10 января 2023 г., то следующий ежемесячный платеж должен быть оплачен до 9 февраля 2023 г. включительно, до 9 марта 2023 года и т.д. А первый платеж иностранец вносит еще до получения патента.
При желании иностранец может оплатить патент на несколько месяцев вперед.
Таким образом, мигрант, внося деньги за патент авансом, оплачивает НДФЛ по патенту в следующем месяце.
Никакие уважительные причины, например, болезнь мигранта или членов его семьи, не принимаются во внимание. Оплата должна быть не меньше рассчитанного фиксированного размера. Ежемесячная сумма НДФЛ по патенту различается от региона, в котором трудится мигрант.
Так, в г. Москве и Московской области, размер ежемесячного платежа в 2023 году составит 6,6 тысяч рублей, а в г. Санкт-Петербурге – 4,4 тысячи рублей.
В ряде регионах стоимость патента может быть существенно выше. Например, в Ямало-Ненецком АО мигранту придется вносить по 10,929 тысяч рублей ежемесячно.
Как показывает практика, лучше вносить деньги заранее, хотя бы за 1-2 дня до последнего срока оплаты, чтобы фиксированный платеж был разнесен на счет физического лица.
В 2023 году изменилась не только стоимость патента, но и реквизиты, по которому иностранец должен оплатить НДФЛ. Все платежи, независимо от того, в каком регионе оформлен патент, нужно вносить на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
В платежке нужно правильно указать код ОКТМО. Данный код зависит от территории, где фактически трудится иностранец. В том случае если деньги перечислены по старому КБК, мигранту нужно обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежа.
Заплатить налог по патенту мигрант может несколькими способами (п.3 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 22.12.2012 г. №1376):
- в любом банке;
- на почте;
- в территориальных подразделениях МФЦ.
Вся система учета авансовых платежей НДФЛ по патенту полностью автоматизирована, и отсутствие оплаты автоматически аннулирует действие патента в базе ГУВД МВД.
Какие последствия просрочки оплаты патента для мигранта?
Если же иностранец не внес вовремя платеж, то патент является недействительным (п.5 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2022 г. №115-ФЗ).
Просрочка оплаты патента даже на один день или недоплата стоимости патента, приводит к его аннулированию (постановление ВС РФ от 06.04.2017 г. №4-АД17-3).
В 2023 году практически все регионы увеличили стоимость патента, поэтому уплата стоимости патента в старом размере, приведет к его просрочке.
Если иностранец уже просрочил оплату патента, то его дальнейшая уплата никак не исправит ситуацию. В этом случае иностранцу придется оформлять новый патент. Но если патент аннулирован, то повторно обратиться за ним мигрант может не ранее чем через один год после его аннулирования (п.24 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2022 г. №115-ФЗ).
Просроченный патент означает для мигранта не только невозможность легального трудоустройства в России. При просрочке патента иностранец может получить отказ в продлении миграционного учета, возможное выдворение из страны, административный штраф в размере до 5 тысяч рублей.
Какие последствия просроченного патента мигранта для работодателя?
По общему правилу, работодатель удерживает НДФЛ с заработной платы мигранта. Затем исчисленная сумма НДФЛ уменьшается на размер уплаченных мигрантом авансовых платежей за срок действия патента.
Работодатель должен держать руку на пульсе и проверять сроки действия патента, а также уплату фиксированных платежей по нему.
В первый раз, при приеме мигранта на работу, компания проверяет действительность патента и срок его действия. Например, проверить патент для работы в г. Москве и Московской области можно на сайте https://mc.mos.ru/ru либо на официальном сайте МВД России ( http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2060) .
Также можно сделать официальный запрос в территориальное подразделение МВД. Официально полученный ответ впоследствии защитит компанию от штрафов.
Если работодатель проигнорировал эту обязанность, то прием мигранта с просроченным патентом грозит ему штрафом в размере от 250 тысяч до 800 тысяч рублей (ст.18.15 КоАП РФ). Для патента в г. Москве и г. Санкт-Петербурге размер штрафа может дойти до 1 млн рублей.
Если же мигрант допустил просрочку уплаты ежемесячного платежа, то работодатель должен его уволить. Днем прекращения трудового договора с мигрантом будет считаться последний день его работы (ч.3 ст.84.1 ТК РФ).
В качестве основания для увольнения работодатель должен указать «аннулирование патента на работу» и привести реквизиты решения МВД (п.2 ст.327.6 ТК РФ).
О факте увольнения мигранта работодатель должен сообщить в 3-дневный рабочий срок в территориальное подразделение МВД. Сообщение можно подать через сайт госуслуг в разделе «Уведомления по трудовым мигрантам».
Если забыть об этой обязанности, то возможен штраф в размере до 800 тысяч рублей (п.3 ст.18.15 КоАП РФ). А если нарушить саму процедуру увольнения иностранца, то компания может быть наказана штрафом до 50 тысяч рублей (п.1 ст.5.27 КоАП РФ).
Может ли иностранец продолжать работать, если просрочил оплату патента на 3 дня?
Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам ВОПРОС Срок действия патента у иностранца до 08.10.2019, опоздал с оплатой, внес аванс 11.10.2019. В районной УФМС сказали, что можно работать дальше, т.к. успел в течение трех дней. Достоверна ли эта информация? ОТВЕТ Нет, информация недостоверная. Согласно действующему законодательству фиксированный авансовый платеж по НДФЛ должен быть уплачен иностранным гражданином до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Срок действия патента исчисляется с даты его выдачи. Следовательно, при такой оплате (с опозданием на 3 дня) патент не действителен, иностранный гражданин не может продолжать трудовую деятельность по этому патенту. Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты. ОБОСНОВАНИЕ В соответствии с п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Согласно абз. 2 п. 4 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Исходя из системного анализа вышеизложенных норм день уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа не является началом срока, на который продлевается патент. Срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. Данная позиция изложена и в Постановлении Верховного Суда РФ от 11.01.2016 N 8-АД15-12. Таким образом, обязательным условием действительности патента является своевременная уплата иностранным гражданином фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Авансовый платеж при первоначальном получении патента должен быть осуществлен до дня его выдачи. Последующие платежи для продления патента подлежат уплате до дня окончания срока действия патента, только тогда патент считается продленным. При этом законодательством не запрещено производить уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ ранее этого срока. Например, если патент был выдан 14.10.2019 года, месячный срок, за который уплачен налог, начинается 14 октября, а заканчивается 13 числа следующего месяца — ноября. Это и есть период действия патента. Следующий период действия патента начинается 14 числа уже следующего месяца, т.е. 14.11.2019 года. Следовательно, чтобы патент не прекратил действие, иностранный гражданин для продления срока действия патента на новый период обязан внести платеж не позднее 13 числа включительно. В рассматриваемой ситуации, срок действия патента у иностранного работника до 08.10.2019 (предполагаю, что день выдачи патента 9 число месяца), следовательно, следующий авансовый платеж по НДФЛ должен быть уплачен не позднее 08.10.2019. Если уплата не произведена либо платеж осуществлен позднее, в данном случае — 11.10.2018 года, то срок действия патента 09.10.2019 прекращается (истекает). Такой же подход продемонстрирован в Решении Московского городского суда от 22.12.2015 по делу N 7-14198/2015. Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты. По закону в этом случае иностранному гражданин необходимо будет проходить процедуру получения патента заново. Пунктом 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ предусмотрено дополнительное основание для прекращения трудового договора с временно пребывающим иностранным гражданином в связи с окончанием срока действия разрешения на работу или патента. Часть 2 ст. 327.6 ТК РФ устанавливает, что прекращение трудового договора по данному основанию возможно по истечении одного месяца со дня наступления соответствующих обстоятельств. На указанный период возможно отстранение работника от работы по основанию, предусмотренному абз. 3 ст. 327.5 ТК РФ. В целях отстранения временно пребывающего иностранного гражданина от работы работодатель должен издать соответствующий приказ, сославшись в качестве правового основания на абз. 3 ст. 327.5 ТК РФ, а в качестве фактического — на истечение срока разрешения на работу или патента и отсутствие документов, подтверждающих продление этого срока. В приказе следует указать на недопущение работника до работы на весь период до момента представления соответствующего документа, подтверждающего продление срока разрешения на работу или патента. Срок отстранения определить — до предъявления документов, но не более одного месяца. Поскольку унифицированной формы такого документа не утверждено, организация может разработать ее самостоятельно. За этот период заработная плата работнику не начисляется. Приказ необходимо довести до сведения работника, а также его непосредственных и прямых руководителей и лиц, ответственных за обеспечение охраны (безопасности) организации. В случае если работник на момент издания приказа отсутствовал на работе, копия приказа направляется ему по известным адресам заказной почтой или иным способом, подтверждающим факт отправки и вручения. По истечении месяца с момента издания приказа при условии непредставления работником документов, подтверждающих продление срока разрешения на работу или патента, трудовой договор с ним прекращается по основанию, предусмотренному п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.
Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам
#Специалист по кадрам В избранное Поделиться PDF 68 83
Возможно, вам будут интересны эти темы:
Расследование несчастных случаев: проект Минтруда о правах инспекторов труда
26 14.11.2023
Предлагают уточнить в ТК РФ права инспекторов труда при их участии в расследовании несчастных случаев.
Можно ли выдавать зарплату досрочно
146 13.11.2023
По мнению специалистов Роструда, выплата работникам зарплаты раньше срока не будет нарушением, только если по-другому поступить было нельзя.
Работник передумал увольняться: что делать с выплаченной компенсацией за отпуск
108 10.11.2023
Сотрудник написал заявление об увольнении, получил компенсацию за неиспользованный отпуск, а потом заявление отозвал. Может ли работодатель удержать у него отпускную компенсацию?
В какой военкомат сдавать сведения о приеме работника
153 09.11.2023
О приеме на работу военнообязанного сотрудника работодатель должен сообщить в военкомат в течение 5 дней с даты трудоустройства.
Официальный сайт поставщика системы КонсультантПлюс в Санкт-Петeрбурге
Выполняем базовые требования Стандарта безопасной деятельности +7(812) 703-3834
Иностранец не оплатил патент вовремя
При приеме на работу нужно иностранного сотрудника убедиться в том, что его разрешительные документы действительны. И в течение всего срока рабочих отношений с иностранцем важно быть уверенным, что его документы продолжают действовать.
Оплата патента иностранцем: надо ли проверять
Одним из документов, который разрешает иностранцу работать в России, является патент. В нем указана профессия, по которой может трудиться иностранец, и территория, где ему разрешено работать. Чтобы патент был действительным, его нужно регулярно продлевать с помощью налоговых платежей, которые иностранец платит заранее за право работать в РФ.
И хотя вовремя оплачивать авансовые платежи – это обязанность работника, работодателю тоже важно контролировать, что сроки не пропущены и чек оплачен.
Если иностранный сотрудник забудет или не сможет по каким-то причинам сделать очередной авансовый платеж по патенту, документ станет недействительным. Когда не получается отследить этот момент вовремя, есть риск того, что работодатель допустит к работе иностранца без документов. А это серьезное нарушение миграционного законодательства: за допуск сотрудника с просроченным патентом к работе работодатель может быть оштрафован на сумму до 1 миллиона рублей или получить предписание на приостановку деятельности до 90 суток (ч. 1 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Что делать, если иностранец не оплатил патент вовремя
Если при очередной внутренней проверке выяснилось, что просрочена оплата патента иностранного гражданина, то такого сотрудника нужно временно отстранить от работы. Сделать это можно на срок до 1 месяца. Это время дается иностранцу на то, чтобы он переоформил документы и получил новый патент. Если сотрудник не успевает это сделать, то вернуться к работе он не сможет: его придется уволить. В этом случае, увольнение сотрудника работодатель оформляет по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 Трудового Кодекса РФ.
Если такая ситуация произошла с вашим сотрудником, но вам не хочется терять работника и время на поиски нового, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы поможем собрать необходимые документы и помочь с оформлением патента в кратчайшие сроки. Подробнее о получении патента с нашими специалистами – на сайте » Альянс — Трудовая миграция».
Чтобы не нести потери из-за вынужденного увольнения сотрудника или из-за назначенного штрафа, важно контролировать документы иностранных работников. Проводите проверку оплаты чеков по патенту ежемесячно, учитывая сроки оплаты патента иностранца. Ведите таблицы или ставьте напоминания о том, когда истечет срок патента или чуть заранее. Это позволит вам заранее узнать о проблеме и не допустить нарушений.
Но когда в компании работает несколько иностранцев с патентом, уследить за каждым довольно трудно: скорее всего, патенты они получали в разное время, а значит, и срок оплаты будет у каждого иностранца свой.
При проверке чеков по патенту проверьте не только сроки оплаты. Сумма платежа изменилась с 1 января 2023 года, а реквизиты изменились в 2023 году уже дважды.
Работодателю потребуется много времени и сил, чтобы все проверить и ничего не упустить. Решить эту проблему можно с помощью наших специалистов: мы проведем аудит документов иностранных сотрудников и составим вам отчет о сроках оплаты патента каждого из сотрудников. Подробнее об услуге читайте на сайте » Альянс — Трудовая миграция».
Иностранец не оплатил патент: что будет и что делать
Если иностранный гражданин не оплатил патент, то патент не действует. И иностранец не может работать в России.
- Иностранец не оплатил патента или оплатил позже
- Иностранец забыл оплатить патент и продолжает работать
- Вовремя не оплатили патент: что делать
Иностранец не оплатил патента или оплатил позже
У патента на работу иностранного гражданина есть особенность. Чтобы патент действовал, его нужно заранее продлевать, внося авансовые налоговые платежи по патенту.
Например, патент иностранца выдан 5 мая 2022 года. Чтобы его получить, иностранец внес первый авансовый налоговый платеж, который продлил патент до 4 июня 2022 года. Чтобы продолжать работать в июне, иностранцу нужно внести второй платеж до 4 июня 2022 года включительно.
Если иностранец не оплатил патент в срок — патент не действует.
Если патент оплатили позже — патент не действует.
Даже если иностранец оплатил патент на день позже — патент все равно не действует.
Соответственно, если патент не оплачен вовремя, то патент больше не действует. И работать по нему нельзя.
Иностранец забыл оплатить патент и продолжает работать
Если иностранец по любой причине — забыл, не было денег, не работал банкомат, были выходные или праздники, заболел и т.д. — не оплатит патент вовремя, то патент перестанет действовать. А значит, продолжение работы по неоплаченному патенту — это работа без патента.
За работу без патента иностранца и его работодателя ждет наказание по ст. 18.10 и 18.15 КоАП РФ соответственно:
- для иностранца это штраф от 2 до 7 тысяч с выдворением или без него;
- для работодателя — юридического лица или ИП — штраф от 250 тысяч до 1 миллиона или остановка работы.
Именно поэтому работодателю так важно контролировать сроки действия патентов сотрудников и оплату ими авансовых налоговых платежей.
Чтобы убедиться, что у всех ваших иностранных сотрудников патенты действуют, мы рекомендуем провести миграционный аудит документов у экспертов, а потом поставить на контроль даты оплаты патентов по каждому сотруднику. Подробнее об условиях проверки документов у нас читайте на сайте » Альянс — Трудовая миграция».
Вовремя не оплатили патент: что делать
Если иностранец не оплатил патент в срок или оплатил патент позже, то порядок действий работодателя следующий:
Отстранить иностранца от работы на срок до 1 месяца с даты окончания оплаченного периода действия патента на основании ст. 327.5 ТК РФ;
Если в течение месяца иностранец не принесет новый патент, то договор нужно расторгнуть на основании ст. 327.6 ТК РФ и подать в МВД уведомление о расторжении договора с иностранцем;
Порядок действий иностранца, если не оплатил патент, будет зависеть от того, сколько дней прошло с даты въезда в Россию:
Если 90 суток с даты въезда уже прошло, то последний день действия патента — это последний день разрешенного пребывания в России. Соответственно, иностранец как можно быстрее обязан выехать из России. Если иностранец успеет выехать из России в течение 30 суток с даты окончания патента, то ему могут поставить запрет на въезд на 3 года, а могут не поставить (в соответствии с п. 8 ст. 26 закона «О порядке въезда и выезда из РФ». Если выедет позже, то запрет поставят на срок от 3 до 10 лет в зависимости от времени, которое иностранец пробудет в РФ нелегально (в соответствии с п. 12 и 13 ст. 27 того же закона).
Если 90 суток еще не прошло, то иностранец может попробовать подать документы на оформление нового патента или выехать и вернуться для оформления нового патента без последствий в виде запрета на въезд.
Но бывают ситуации, когда патент оплачен, но неверно. Это тоже влияет на действие патента. Например, когда патент оплачен не полностью из-за того, что иностранец оплатил патент по старой цене, то тут возможны 2 варианта:
- если правильно оплаченный период прошел, то патент не действует, и порядок действий следует смотреть выше;
- если правильно оплаченный период идет, то можно доплатить разницу, тогда патент будет продлен и будет действовать.
Суммы авансовых налоговых платежей изменились с 1 января 2023 года. А вместе с суммами изменились и реквизиты оплаты. И о том, и о другом я писала в статьях «Стоимость патента на 2023» и «Изменились реквизиты для оплаты патента с 2023 года».
Обратите внимание, что эти рекомендации и требования не распространяются на граждан Украины, ЛНР и ДНР при условии прохождения ими дактилоскопической регистрации и фотографирования, поскольку они могут продолжать работать без патента на основании Указа Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585.
Если нужна помощь в оформлении нового патента, то наши юристы могут с этим помочь. Подробнее об условиях на сайте » Альянс — Трудовая миграция».