На основании чего действует самозанятый в договоре

На основании чего действует самозанятый в договоре

Если вы оказываете физическому лицу или компании разовую услугу, которая стоит не дороже 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, достаточно устной договорённости. Например, парикмахер делает стрижку, а репетитор проводит урок, не заключая договор с клиентом.

Не забудьте выдать чек после оказания услуги. Это важно для учёта финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый предприниматель зарегистрировался в СберБанке, онлайн-чек можно сформировать в мобильном приложении СберБанк Онлайн.

Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Если услуга регулярная — например, вы сдаёте квартиру — удобнее распечатать и подписать стандартный договор — так имущество будет надёжнее защищено. Если работаете с компаниями, то распечатать и подписать договор вы должны по закону.

На практике договор может быть полезен даже если услуга подразумевает расчёт по бартеру. Это проверила на себе самозанятая-фотограф Мария Тимофеева. Для продвижения своего аккаунта в соцсетях она бесплатно снимала для популярных блогеров в обмен на упоминание в посте или сторис. После нескольких случаев нарушения её прав Мария стала настаивать на заключении договора с заказчиком:

«Бывало так, что я фотографировала блогершу в определенной футболке, а потом она использовала фото в постах с рекламой этой марки одежды. Я могла заработать на этом, как на рекламной съёмке, но мою работу бесплатно использовали для целей, которые мы не обговаривали. С договором я бы этого не допустила»

Если вы продаёте услуги в интернете, например делаете сайты, разместите публичную оферту у себя на странице — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

Что написать в договоре

Содержание договора зависит от того, на чём вы зарабатываете. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи. Например, если вы перевозите мебель, заключите договор на оказание транспортных услуг, продаёте эклеры на корпоративы — договор на оказание услуг кейтеринга.

Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать — проверенные юристами шаблоны есть в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве. Их нужно только заполнить, распечатать и передать заказчикам. Чтобы пользоваться Конструктором и другими сервисами, зарегистрируйтесь как самозанятый в СберБанк Онлайн.

Какие поля заполнять в договоре

В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

Вот что ещё должно быть в договоре.

• Дата заключения договора.
• Предмет — название услуги, которую вы оказываете.
• Порядок оказания услуг и их качество. Например, если доставляете торты, то распишите в последнем пункте время доставки и то, как продукция должна выглядеть.
  Чем подробнее вы распишете этот пункт, тем прозрачнее договорённости с клиентом и ниже риск, что вам не заплатят.
• Описание процедуры сдачи-приёмки. Укажите, что после оказания услуги или продажи товара самозанятый предприниматель обязуется выдать чек. Некоторые компании в дополнение к чеку могут попросить составить акт выполненных работ или акт приёмки, это нормально.
• Стоимость услуг. Заранее обговорите с заказчиком, входит ли в стоимость налог на профессиональный доход, и укажите это в договоре. Например, если вы делаете письменный перевод и берёте оплату по количеству слов, уточните, должен ли заказчик прибавить к итоговой сумме 4 или 6 % налога или сумма уже включена в стоимость.
• Способы оплаты.
• Права и обязанности сторон.
• Срок действия договора.
• Ответственность сторон.
• Порядок изменений условий договора.
• Варианты разрешения споров.
• Реквизиты обеих сторон.

Заказчик может добавить в договор санкции за некачественные услуги. Например, если вы ремонтируете офис, договор обяжет вас возместить стоимость обоев, которые отклеились после сдачи работы. Если вас это не устраивает, обсудите и детально пропишите такие требования к качеству услуг, которые подходят обеим сторонам.

Главное

�� Для услуги, которая стоит не больше 10 тысяч рублей, самозанятому не нужен договор при условии, что будет выбит обычный или онлайн-чек.

�� Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи.

�� Можно разместить публичную оферту на своём сайте или странице в интернете — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

Что обязательно указать в договоре с самозанятым

06.02.2023 распечатать Работать с самозанятыми выгодно, меньше налогов, меньше отчетности. Но, неправильно оформленный договор лишит всех выгод, если ИФНС переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой, доначислит налоги, страховые взносы и выпишет штраф.

Для работы с самозанятым подойдет типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг или договор подряда. Договор можно составить один раз перед началом работы и далее оформлять акты либо подписывать договор перед каждой оплатой.

Список документов для работы с самозанятым исполнителем

1. Договор, подписанный обеими сторонами.
2. Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
3. Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для подтверждения оплаты и списания расходов.
4. Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета затрат в расходах.
5. Счет. В редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы, установленных бухгалтерией.
6. Справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору. Желательный документ. До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН.

Разделы договора с самозанятым

Как правило, это стандартные разделы, которые есть в любом договоре.

• Предмет договора. Название и перечень услуг, работ.
• Порядок оказания услуг и их качество. Чем подробнее расписан этот пункт, тем прозрачнее договоренности с клиентом и ниже риски.
• Описание процедуры сдачи-приемки. После оказания услуги или продажи товара самозанятый обязуется выдать чек. В дополнение к чеку стоит составлять акт выполненных работ или акт приемки.
• Стоимость услуг.
• Способы оплаты.
• Права и обязанности сторон.
• Срок действия договора.
• Ответственность сторон. В этот раздел можно добавить санкции за некачественные услуги, нарушение сроков и т.п.
• Порядок изменений условий договора.
• Варианты разрешения споров.
• Реквизиты обеих сторон.

Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым

Статус. Самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход)

Пример формулировок:

«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.»

«Исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции № _____ в качестве плательщика налога на профессиональный доход»

Чеки. Обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи чеков и штрафные санкции на их нарушение.

Пример формулировок:

Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из приложения «Мой налог».

Исполнитель обязуется передать Заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком сумму, указанную в пункте 6.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней после оплаты.

Предмет договора. Это может быть выполнение определенных работ или оказание четко поименованных услуг. Пункт нужно детализировать. Если перечень работу или услуг большой, его лучше вынести в приложение.

«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

Ответственность. Самозанятый обязан предупредить о потере этого статуса. В этом случае компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ и страховые взносы.

Пример формулировок:

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.»

Возмещение убытков. Самозанятый обязан возмещать убытки, понесенные заказчиком из-за нарушения сроков предоставления чеков или при потере статуса самозанятого.

В случае невыдачи чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был не выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека.

В случае аннулирования чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, без согласия Заказчика, Исполнитель обязуется вернуть всю выплаченную сумму Заказчику или выдать новый чек.

При возникновении убытков у Заказчика, связанных с неисполнением Подрядчиком пунктов (№___ выдаче чека и №__ об уведомлении о потере статуса) настоящего Договора, Исполнитель обязуется возместить их Заказчику в полном объеме.

Прием работы путем подписания акта выполненных работ. Выплата вознаграждения должна быть четко привязана к выполнению работ или услуг. Причем, это не запрещает указывать в договоре и выплачивать аванс.

Пример формулировок:

«Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».

«Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки, выявленные по итогам оказания услуг».

Заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ, оказания услуг. Но, при этом вправе предоставить оборудование и материалы.

Можно указать условия возмещения вреда, причиненного Исполнителю.

Если самозанятый не знает, как выставить счет, составьте для него шаблон.

Что нельзя указывать в договоре с самозанятым

Должность, должностные обязанности, трудовые функции, упоминание должностной инструкции.

Оклад, премии и т.п. Вы­пла­ту воз­на­граж­де­ния в том же по­ряд­ке, что и за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­кам: два раза в месяц по определенным дням.

Трудовой распорядок, рабочее время, про­дол­жи­тель­но­сть ра­бо­че­го дня (смены), вре­ме­ни от­ды­ха, пе­ре­ры­вов на обед.

Подчинение распоряжениям заказчика.

Пример допустимой формулировки:

«Исполнитель вправе:

Самостоятельно определять формы и методы оказания Услуг исходя из требований законодательства, а также конкретных условий Договора.»

Непосредственное руководство и контроль представителем заказчика. Например. выполнение работ под контролем Заказчика.

Пример допустимой формулировки:

«Контролировать оказание Услуг, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.

Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с оказанием Услуг, не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты предъявления требования.»

Пол­ное обес­пе­че­ние са­мо­за­ня­то­го ма­те­ри­а­ла­ми, ин­стру­мен­та­ми, обо­ру­до­ва­ни­ем за­каз­чи­ка.

Дисциплинарные меры ответственности.

Профессиональный разбор темы в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

На основании чего действует самозанятый в договоре

Компаниям выгодно работать с самозанятыми: за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, исполнители самостоятельно сдают отчетность в налоговую.

Но в таком взаимодействии есть риски, основной — переквалификация отношений в трудовые. Если договор самозанятого с организацией будет составлен неправильно, то налоговая может прийти с проверкой. А это грозит финансовыми потерями: принудительной оплатой налогов и страховых взносов за исполнителя, штрафами.

В статье объясняем, как правильно оформить договор с самозанятым и минимизировать риски.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — человек, который работает на себя и самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД). Компаниям не надо платить НДФЛ и страховые взносы за такого исполнителя.

Статус плательщика НПД можно получить на сайте или в приложении «Мой налог».
Это доступно не только россиянам, но и гражданам Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. При этом важно, чтобы человек занимался только разрешенной для этого налогового режима деятельностью (ст. 4 ФЗ № 422). Еще надо иметь в виду, что самозанятые не могут нанимать подчиненных, а максимальная сумма дохода — 2,4 млн ₽ в год.

Читайте также:
Кто такие самозанятые

Что проверить перед заключением договора с самозанятым

Заказчикам нужно обратить внимание на два ключевых момента.

Есть ли статус у исполнителя

Когда запрашиваете документы самозанятого для заключения договора, не стоит забывать о справке из налоговой. Исполнитель может получить ее на сайте или в приложении «Мой налог». Документ докажет, что человек действительно стоит на учете в налоговой и платит НПД.

Статус исполнителя можно проверить и самостоятельно на сайте налоговой. Делать это нужно не только перед заключением договора, но и перед каждой выплатой. Все дело в том, что самозанятый может в любой момент потерять свой статус. Это может случиться добровольно или принудительно, например, если сумма годового дохода превысит 2,4 млн ₽.

Если исполнитель потерял статус самозанятого, то заказчик становится его налоговым агентом. А это значит, что компания должна платить за исполнителя налоги и страховые взносы. Есть одно исключение: если у бывшего плательщика НПД есть статус ИП, то он сам делает отчисления.

Работал ли самозанятый в вашей компании

Закон запрещает сотрудничать с самозанятым, если с момента его увольнения из компании прошло меньше двух лет. То есть нельзя взаимодействовать с самозанятым юристом, который три месяца назад уволился из компании и получил новый статус.

Если человек не был трудоустроен в компании, а сотрудничал с организацией как физическое лицо по договору ГПХ, то нет ограничений на взаимодействие с ним как с самозанятым.

Договор с самозанятым в 2023 году: что надо знать

Письменный договор — лучший способ зафиксировать договоренности и защитить права сторон. Самозанятому договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать или откажется оплачивать услуги. А заказчик с помощью документа сможет потребовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков. К тому же правильно составленный гражданско-правовой договор (ГПХ) между исполнителем и заказчиком — весомое доказательство, что между сторонами не трудовые отношения.

Договор нужен вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу в соответствии с требованиями заказчика, который принимает и оплачивает результат.

Письменный договор с самозанятым нужно заключать практически всегда. Но есть несколько исключений, когда можно не составлять документ.

Когда можно договориться устно

Если обе стороны сделки, сумма которой не больше 10 000 ₽, — физические лица. В таких ситуациях сделку можно доказать с помощью чека от самозанятого и акта выполненных работ (ст. 161 ГК).

Если сделка немедленная и исполняется в момент совершения (ст. 159 ГК). Речь идет о разовой услуге, которую оказывают здесь и сейчас. В таких случаях договор самозанятого с ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.

Представим ситуацию: компания вызвала самозанятого курьера для доставки документов. Он приехал в офис, получил бумаги и деньги. Получается, сделка исполняется при ее совершении. Поэтому подписывать договор не нужно. Факт сделки подтверждает денежная сумма, которую заплатил заказчик за оказание услуги, и полученные от самозанятого документы: чек и акт выполненных работ.

Различия договора ГПХ и трудового договора

Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятым — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому трудовой договор с самозанятым работником оформлять нельзя. С исполнителем подписывают ГПХ. Разберемся, в чем разница между этими документами.

Параметр сравнения;Трудовой договор;ГПХ

Правовое регулирование;Трудовой кодекс;Гражданский кодекс Стороны договора;Работодатель и работник;Заказчик и исполнитель Предмет соглашения;Регулярное выполнение трудовых обязательств;Разовое или периодическое выполнение заказа Срок договора;Чаще всего бессрочный;Срок договора с самозанятым лицом должен быть ограничен конкретной датой. При этом возможна пролонгация договора с самозанятым. Максимальный срок договора с самозанятым законом не установлен. Особенности расчетов и оплаты;Оплачивается трудовой процесс. Выплаты регулярные и фиксированные, обычно производятся два раза в месяц в одни и те же даты;Оплачивается конкретный результат сотрудничества. Выплаты нерегулярны, сроки и размер оговариваются в договоре Локальная документация компании;Работник должен соблюдать внутренний регламент, локальные нормативные акты (ЛНА);Самозанятый не должен соблюдать ЛНА, исполнителя не следует с ними знакомить. В договоре на ЛНА ссылаться нельзя Создание условий труда, в том числе предоставление одежды и оборудования;Обеспечивает работодатель;Обеспечивает самозанятый Возможность перепоручения задач;Работник лично выполняет трудовые функции;Самозанятому нанимать работников нельзя, но можно привлекать помощников по ГПХ Ответственность;Обычно материальная ответственность в пределах среднемесячной зарплаты;Материальной ответственности нет, но есть обязанность возместить ущерб Контроль;Работодатель контролирует трудовую деятельность работника;Заказчик контролирует только результат, но не процесс

Составляем договор с самозанятым

В 2023 году режим для самозанятых действует в каждом субъекте РФ. Для ИП и организаций заказывать услуги у плательщика НПД выгоднее, чем нанимать работника в штат. Как заключить договор с самозанятым, чтобы не нарушить закон, расскажем в нашей публикации.

Кто такой самозанятый

Самозанятый – это человек, который самостоятельно оказывает услуги или выполняет определённые работы. Он может быть зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, но чаще всего, это обычное физическое лицо. Клиентами самозанятого могут быть организации, индивидуальные предприниматели, просто физические лица.

Чтобы получить статус самозанятого, надо пройти регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Вести отчётность и применять кассовый аппарат не требуется, а налог к уплате рассчитывается автоматически.

Налог, который платят самозанятые, называется налогом на профессиональный доход, и его ставка зависит от статуса клиента, которому оказаны услуги:

• 4% с доходов, полученных от физических лиц;
• 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

При получении оплаты за услуги или работы самозанятый формирует с помощью бесплатного приложения чек, который можно принять в качестве обоснования расходов.

Страховые взносы на своё пенсионное обеспечение самозанятые платят в добровольном порядке. Что касается медицинского страхования, то на эти цели идёт часть уплаченного ими налога на профдоход.

Читайте также:

• Как начисляется трудовой стаж для самозанятых
• Может ли иностранец быть самозанятым?

Какой договор заключают с самозанятым

Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.

Более того, законом N 422-ФЗ установлен запрет на привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад. Эта норма введена специально, чтобы работодатели не пытались массово переводить работников в самозанятых, снижая тем самым свою фискальную нагрузку.

Таким образом, договор с самозанятым может быть только гражданско-правовым, но здесь тоже есть свои нюансы.

Если самозанятый имеет статус ИП

В данном случае договор подряда или оказания услуг оформляется так же, как и договор с ИП на любой другой системе налогообложения. Индивидуальный предприниматель, как исполнитель, является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, как его заказчик (организация или другой ИП).

По договору подряда или услуг ИП самостоятельно рассчитывает и выполняет свои обязательства перед бюджетом. Это означает, что заказчик не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения или перечислять за него страховые взносы.

Перед тем, как заключить договор с самозанятым-ИП, проведите стандартную проверку контрагента, запросив или получив самостоятельно выписку из ЕГРИП. При согласовании стоимости услуг или работ стороны обычно указывают систему налогообложения, в частности, включается ли в цену НДС или ИП не является плательщиком этого налога.

В договоре не надо указывать, что исполнитель является самозанятым лицом, потому что по отношению к ИП не совсем корректно применять это понятие. Достаточно внести в реквизиты договора идентификационные коды (ИНН и ОГРНИП) и указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Если вы уже сотрудничали с этим предпринимателем до его перехода на уплату НПД, то прежний договор с ним перезаключать необязательно. Об этом ФНС России сообщила в письме от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@. И только если стоимость услуг или работ включала в себя НДС, надо составить к договору дополнительное соглашение для урегулирования цены, ведь на НПД не платят налог на добавленную стоимость.

Если самозанятый является обычным физлицом

Если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, важно уточнить в договоре его статус самозанятого. Дело в том, что за обычного исполнителя, который не является плательщиком налога на профессиональный доход, заказчик должен перечислять страховые взносы – на пенсионное и медицинское страхование.

Для этого можно запросить у исполнителя выписку из приложения «Мой налог» и приложить её к договору. Дополнительно стоит самостоятельно проверить эту информацию с помощью бесплатного сервиса ФНС.

Не пренебрегайте этой проверкой! Если окажется, что исполнитель является самозанятым только на словах, заказчику придётся за свой счет выплатить за него страховые взносы, а также удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждения за услуги или работы.

Ещё один важный нюанс – для плательщиков НПД установлен предел годового дохода в 2,4 млн рублей. Поэтому надо уточнить у исполнителя, не был ли нарушен этот лимит или не будет ли он превышен после исполнения конкретного договора. Ведь в случае превышения установленного предела исполнитель перестаёт быть самозанятым и становится обычным физическим лицом со всеми вытекающими для заказчика последствиями.

В качестве меры ответственности можно установить для самозанятого обязанность возместить возможные убытки (страховые взносы, пени и штрафы, которые взыщет с заказчика ИФНС), если он не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД.

Особенности договора с самозанятым

В договоре с самозанятым нельзя допускать условий, характерных для трудовых договоров. Поэтому здесь действуют общие рекомендации при заключении гражданско-правового договора. Вот некоторые из них.

• Нельзя перечислять должностные обязанности или функции исполнителя, предметом договора должно быть выполнение определённой услуги или объёма работ.
• Услуги или работы принимаются по акту, а выплата вознаграждения привязывается к их выполнению (можно предусмотреть часть оплаты авансом).
• Недопустимо указывать в договоре необходимость подчиняться заказчику и работать под его контролем, выполнять правила внутреннего распорядка, фиксировать рабочее время.
• Заказчик не обязан обеспечивать для исполнителя создание условий для оказания услуг или выполнения работ, но может предоставить свои материалы или оборудование.
• К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности, характерные для трудового договора, однако может быть предусмотрено возмещение материального ущерба заказчику.

Особенно пристрастно ФНС проверяет на предмет наличия трудовых отношений договоры с самозанятыми, у которых есть только один и при этом постоянный заказчик. Поэтому безопаснее, если у вашего исполнителя есть ещё и другие клиенты.

Выводы

1. Сотрудничество с самозанятым – хороший способ сократить расходы на оплату труда, однако привлечение такого исполнителя должно быть обоснованным.
2. Перед тем, как заключить договор с самозанятым лицом, обязательно проверьте его статус на сайте ФНС и укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
3. Если плательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем, уточните, какой доход уже был получен им с начала года. В случае превышения установленного лимита в 2,4 млн рублей исполнитель теряет свой статус самозанятого и становится обычным физлицом, за которого заказчик обязан перечислять страховые взносы.
4. Чтобы включить в налоговую базу расходы на оплату услуг или работ самозанятого, надо запросить у него чеки, которое формирует приложение «Мой налог». Договора и акта для этого недостаточно.