Продажа готового бизнеса
Способ продажи зависит от того, что стороны считают бизнесом. Можно продать юридическое лицо, весь имущественный комплекс предприятия или распродать имущество по частям.
Продажа юридического лица. Продажа юридического лица — передача контроля над компанией. То есть реализация акций или долей в уставном капитале.
Этот способ продажи бизнеса удобен для обеих сторон. Продавец передает компанию со всем имуществом и больше не задумывается о связанных с ней проблемах. Покупатель, в свою очередь, приобретает бизнес, полностью готовый к работе.
Если для нового бизнеса понадобится дополнительный расчетный счет, его можно открыть онлайн. Например, «Ак Барс Банк» отправляет реквизиты нового счета по СМС и электронной почте в течение пяти минут. Кроме того, клиентам предлагают бизнес-карту с бонусами от партнеров.
Продажа имущественного комплекса. Если же воспринимать бизнес, как набор активов, то можно продать предприятие как имущественный комплекс. При этом новый собственник получает здания, оборудование, материалы и права на товарные знаки. К нему переходит и вся задолженность предприятия кроме налоговой.
Но, продав все имущество, собственники юридического лица сохраняют контроль над компанией и могут заниматься другими видами деятельности.
Продажа имущества по частям. В этом случае стороны заключают несколько договоров купли-продажи: например, отдельно на недвижимость, оборудование, транспорт, запасы сырья или товаров.
Продажу активов по отдельности удобно использовать, когда покупатель хочет купить бизнес, но ему не нужно все оборудование и сырье или он не хочет разбираться в расчетах с контрагентами.
Пример договора купли-продажи оборудования для бизнеса
Важно: Для юридических лиц подходят все перечисленные варианты. ИП может продать только активы по частям.
Налоги при продаже акций или долей в уставном капитале
Физическое лицо. При продаже долей в ООО или акций физические лица платят НДФЛ по ставке 13%. Если вы налоговый резидент РФ, то есть живете в стране более 183 дней в году, то можете оформить имущественный вычет. Вычесть из выручки от продажи документально подтвержденные:
-
расходы на покупку акций или долей при создании общества;
Если невозможно подтвердить расходы на приобретение акций или долей, то можно воспользоваться фиксированным вычетом — 250 000 ₽.
Юридическое лицо. Платит при продаже акций или долей налог на прибыль, ставка — 20%. Чтобы определить налоговую базу, из выручки от продажи вычитают стоимость покупки и расходы на сделку. Например, услуги посредников или нотариуса.
Начислять НДС не требуется: в данном случае не возникает облагаемая база по этому налогу. Других обязательных платежей при продаже готового бизнеса с помощью смены собственника нет.
Важно! Если доли или акции были в собственности более пяти лет, то при продаже налоги платить не нужно. Это правило распространяется и на юридических, и на физических лиц. Еще ННП или НДФЛ не нужно платить, если подтвержденные расходы превышают цену продажи.
Налоги при продаже имущественного комплекса предприятия
К способу часто прибегают крупные компании, у которых несколько видов деятельности. После продажи имущественного комплекса собственники сохраняют контроль над организацией и могут заниматься другими направлениями бизнеса.
При продаже бизнеса как имущественного комплекса продавец платит НДС и налог на прибыль.
Налог на добавленную стоимость. Для НДС доход считают отдельно по каждому объекту. Но на практике готовые бизнесы оценивают не только по стоимости имущества, но и по другим критериям. Например, качество управления, деловые связи, квалификация сотрудников.
Поэтому цена предприятия в целом не равна совокупной стоимости отдельных зданий или станков. Если бизнес работает успешно, то его рыночная цена выше балансовой, компания убыточна и плохо управляется — цена будет ниже.
Чтобы учесть этот момент, для расчета НДС стоимость каждого актива умножают на поправочный коэффициент. Его считают так: делят фактическую цену продажи на балансовую стоимость активов.
При продаже имущественного комплекса применяют специальную ставку НДС — 16,67%. Датой отгрузки для начисления налога считают день государственной регистрации права покупателя на имущественный комплекс.
Если же продавец получил аванс, то платит с него налог по стандартной ставке 20%, а в дату смены собственника может предъявить эту сумму к вычету.
Если же в собственности компании есть товары, которые облагаются по льготной ставке 10%, то к ним тоже применяют ставку 16,67%. Чтобы сэкономить на НДС, можно не включать такие товары в имущественный комплекс и оформить продажу отдельным договором.
Налог на прибыль. Чтобы определить доход для налога на прибыль, нужно цену продажи уменьшить чистые активы. Их рассчитывают так: из стоимости активов вычитают связанные с ними обязательства.
В Налоговом кодексе РФ не определено, как именно оценивать чистые активы. Поэтому продавец может использовать как балансовую, так и рыночную цену. В последнем случае требуется подтверждение — отчет независимого оценщика.
Также продавец может вычесть из базы по налогу на прибыль, которые потребовались для продажи имущества: например, на оценку или регистрацию сделки. Для этого в договоре указывают, что все перечисленные виды расходов несет продавец.
Франчайзинг. Готовый бизнес.
Как и где купить или продать готовый бизнес. Секреты и тонкости франчайзинга.
Налоги с продажи бизнеса
Действующим законодательством предпринимателям предоставляется определенная свобода при проведении сделки по продаже своего бизнеса. Но прежде, чем остановить свой выбор на том или ином варианте оформления продажи, необходимо задуматься над вопросом о возможных налоговых последствиях.
Рассмотрим существующие способы продажи бизнеса и те налоговые обязательства, которые присущи каждому из них:
• Продажа имеющегося имущества компании. В данном случае имеются в виду активы, которые принадлежат собственнику бизнеса (право пользования или собственности). Такая форма продажи предприятия приведет к тому, что продавцу придется уплатить в налоговые органы НДС, в размере 15,25%.
• Продажа действующей компании как имущественного комплекса. Использование этого метода приводит к следующим налоговым последствиям: продавец исчисляет и уплачивает НДС по ставке 15,25%, а так же налог на прибыль – ставка 24%. Покупатель же имеет право применять налоговый вычет по НДС (если будут соблюдены необходимые условия), получает право на премию по амортизации.
• Продажа полного пакета акций или совокупность долей (если компания имеет неакционерную форму собственности). Акции продаются по договору купли-продажи и затем в реестр акционеров вносят соответствующую запись. На продажу долей составляется договор и на основании него вносят изменения в учредительный документ компании. С правовой точки зрения происходит передача прав новому собственнику, поэтому у покупателя не возникает никаких налоговых обязательств. Продавец же в данном случае избегает уплаты НДС и ему только остается уплатить налог на прибыль, исчисленный из той прибыли, которую он получил за продажу акций (долей).
Помимо этого, на практике довольно часто используют следующий метод уменьшения налогов за проданные акции (доли). Продажная цена акций (долей) устанавливается равной величине первоначальных взносов (или немного выше). Но чаще всего так поступают взаимосвязанные компании, которым необходимо передать активы внутри холдинга.
Исходя из выше сказанного, можно сделать следующий вывод. Продавать компанию как имущественный комплекс достаточно длительно, трудоемко и затратно. Реализация компании путем продажи полного пакета акций более предпочтительна, как в налоговом смысле, так и в других отношениях.
Сегодня на форумах
Основная терминология
Права и обязанности сторон
Ответственность сторон
Методы покупки франшизы
Внимание! Владельцы и создатели данного сайта не несут ответственность за использование ссылок и информации, представленных на этом сайте, добавленной пользователями сайта в свободной форме в виде сообщений на форуме, а так же комментариям к материалам, статьям, новостям.
Налогообложение при продаже бизнеса
Продажа имущественных прав на предприятие — юридический процесс, в котором принимают участие 3 стороны: текущий собственник, будущий собственник и государственные органы. При этом все 3 стороны стараются защитить свои интересы: продавец бизнеса желает получить максимальную прибыль, покупатель — максимально снизить свои расходы, а государство — не упустить причитающиеся ему налоговые отчисления.
Государство, в общем случае, не может активно вмешиваться в сделку купли-продажи бизнеса и диктовать свои условия, поэтому продавец и покупатель стремятся как можно больше выиграть за его счёт — то есть, свести налоговые и пошлинные платежи к минимуму.
Российское законодательство даёт неплохие возможности для защиты своих финансовых интересов при купле-продаже бизнеса. Предусмотрено несколько форм продажи имущественных прав на предприятие, каждая из которых имеет свои выгоды и недочёты.
Продажа имущества предприятия.
Бизнес можно продать не как целостный экономический субъект, включающий в себя торговую марку, логотип, контракты с поставщиками и клиентами, штат работников, а только как часть активов, которая имеет основное значение для этого бизнеса. Например, если предприниматель владеет лесопилкой, он может продать здание и оборудование, и новый хозяин будет работать под собственной вывеской, возможно — наняв новых работников.
Этот вариант отличается налоговой «лёгкостью» для продавца: от него требуется только уплатить НДС в размере 18% от суммы сделки. При этом не имеет значения, по какой ставке НДС облагалось предприятие, имеются ли основания для применения льготных ставок. В целом, продажа бизнеса как ключевых активов не создаёт юридических и бухгалтерских трудностей, но может быть затратной.
Продажа предприятия как совокупного имущества.
В этом случае бизнес как раз продаётся, что называется, «с полной оснасткой», начиная от земли, на которой расположено предприятие, и заканчивая торговой маркой и кредитными обязательствами. Такая форма продажи бизнеса привлекательна для покупающего — он получает готовое дело, но при этом продавцу приходится выплачивать больше налогов.
Совокупные отчисления достигают 42% от прибыли: 18% НДС и 24% налога на прибыль организаций. Покупающая сторона может претендовать на компенсацию НДС и амортизационную премию, что делает приобретение бизнеса как совокупного имущества ещё более выгодным.
Продажа пакета акций.
Очень простой с юридической и бухгалтерской точки зрения способ смены собственника бизнеса: оформляется сделка купли-продажи акций и корректируются записи в реестре акционеров предприятия. Так как это, по сути, обычная передача прав, в результате не создаётся добавочной стоимости — это значит, что продавец акций не платит НДС. Он должен уплатить только налог на прибыль.
С целью снижения налоговой нагрузки можно регулировать цену продажи пакета акций, что часто и делают в среднем и крупном бизнесе. Это очень тонкая бухгалтерская процедура, даже небольшая ошибка в расчётах может вызвать штрафные санкции со стороны налоговой службы.
Вас также может заинтересовать:
Патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения – это законный способ существенно упростить налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые имеют незначительную численность штата. Представленный впервые Федеральным законом 94-ФЗ от .
Система налогообложения для производства
Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. Но если .
Налогообложение гостиничного бизнеса
Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его .
Налогообложение игорного бизнеса
Десять лет назад, в 2006 году для игорного бизнеса в нашей стране наступил чуть ли не ледниковый период — был принят закон, согласно которому почти .
Какие налоги я должен заплатить, продав свой бизнес
Какие налоги я должен заплатить, продав свой бизнес
Зачастую единственным налогом, который выплачивает продавец, является НДФЛ по ставке 13%. Изучая вопрос налогообложения в сделках покупки-продажи готового бизнеса, важно обратить внимание по крайней мере на 2 обстоятельства:
- Размер налогооблагаемой базы определяется за вычетом затрат, которые лицо понесло, чтобы получить доход. Например, если вы потратили на разработку сайта 100’000 ₽, а затем продали его в составе готового бизнеса за 1’000’000 ₽, то НДФЛ будет начислен только на 900’000 ₽.
- НДФЛ облагается только имущество, которое на момент сделки было в собственности продавца менее 3 лет. Это означает, что если продается оборудование, принадлежащее продавцу на протяжении 6 или 7 лет, и оборудование является единственным ключевым активом в бизнесе, то НДФЛ такой доход, полученный продавцом, облагаться не будет.
Обязанность по уплате налогов не должна быть для предпринимателя непосильным бременем. Зная и умея применять все инструменты, которые предоставляет закон, предприниматель может превратить эту обязанность в почетную.
Насколько полезен и интересен пост Вы уже оценили полезность данного поста