Чем отличается фрилансер от самозанятого

ИП, самозанятость или физлицо: как работать фрилансеру

«Утром деньги — вечером стулья». Эта некогда прекрасная по своей простоте схема финансовых отношений стала сегодня гораздо сложнее даже при работе с фрилансерами, то есть без всяких трудовых договоров. Теперь у фрилансера существует целых три основных (легальных) способа оформить взаимоотношения с заказчиком: как индивидуальному предпринимателю, как самозанятому специалисту или как физическому лицу.

В этом посте мы расскажем, что надо делать, чтобы начать работу по каждому из сценариев. А главное — сколько и для чего надо будет отщипнуть от своего пирога в пользу государства.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Чтобы стать ИП необходимо подать документы в налоговую или многофункциональный центр и заплатить государственную пошлину (800 рублей).

Для малого и среднего бизнеса в России введена упрощённая система налогообложения (УСН 6%). Если вы работаете по этой схеме, то перед заключением договора с заказчиком, рассчитайте итоговую стоимость работы. Она должна складываться из суммы, которую вы хотите получить на руки, налогов, а также полностью или частично отбивать ваши обязательные страховые взносы и связанные расходы.

В 2020 году у индивидуальных предпринимателей есть следующие платежи и расходы:

• налоги — 6% от каждой сделки;
• взнос на пенсионное страхование в ФНС — 32 448 руб./год;
• взнос на медицинское страхование в ФНС — 8 426 руб./год;
• взнос на пенсионное страхование в ПФР — 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.),
• содержание банковского аккаунта (у меня получается 8 280 руб./год, суммы бывают разные),
• ведение ИП бухгалтером (в среднем 10 000 руб./год, иногда входит в содержание банковского аккаунта).

Расчёт. Если вы хотите получить за дизайн презентации 15 000 руб., то обязательно прибавьте к этой сумме 900 руб. (6% налог). Остальные прибавки рассчитывайте исходя из того, чтобы за год набрать нужные суммы. Я, например, к 15 тысячам заложила ещё 450 руб. (3% на медицинское и пенсионное страхование), 83 руб. (1% банковский аккаунт), 100 руб. (1% за бухгалтера). В сумме выходит 1 533 руб. на дополнительные платежи.

Кроме того, вам как индивидуальному предпринимателю понадобится составить договор с заказчиком. Вы можете заказать разработку шаблона у юриста (такая работа стоит около 4 000 рублей), либо скачать готовый шаблон в интернете. Помните, что этот документ придётся корректировать по ситуации и использовать для работы с другими клиентами. Перед началом работы вы с заказчиком подписываете договор в электронном виде, а оригинал отправляете затем по почте после завершения работы.

Как индивидуальный предприниматель, вы имеете право уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов, включая 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Для этого перечислите взносы с дохода, не превышающего 300 тысяч, до 31 декабря текущего года. Остальную сумму уплатите до 1 апреля следующего года.

Преимущества такого сотрудничества очевидны. Вы самостоятельно рассчитываете сумму сделки в зависимости от размера обязательных взносов и текущих расходов, а заказчик просто оплачивает счёт, не загружая себя составлением расчётов и отправлением платёжных поручений в обязательные фонды. Также у него в офисе не копится масса связанных с вами документов (только договора, счета и акты).

Для клиента у работы с ИП есть только один минус: он не может заключить с ИП договор на абонентское обслуживание с фиксированной ежемесячной суммой оплаты или суммой, которая различается незначительно. Налоговая это заметит и решит, что заказчик уходит от налогов. В результате разбирательства клиента обяжут заплатить страховые взносы, начислят штрафы и пени, а индивидуальному предпринимателю придётся доплатить 13% НДФЛ.

Если планируете работать с иностранными компаниями, откройте в банке валютный счёт — оплата будет приходить на него. Вы сможете конвертировать деньги в личном кабинете и выводить их на рублёвый счёт.

Отдел валютного контроля банка будет внимательно следить за такими поступлениями: запрашивать у вас счета, на основе которых были получены деньги и снимать 250 рублей за проверку каждого поступления.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо определить род своих занятий в соответствии с ОКВЭД — общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Самозанятый специалист

Чтобы начать работу в качестве самозанятого специалиста, нужно зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте налоговой.

Если вы самозанятый специалист, то по закону определяетесь как «плательщик налога на профессиональный доход». Вы платите налоги — 6% от дохода с юрлиц или 4% от заказчиков-«физиков», — но по умолчанию не делаете отчислений в пенсионный и страховой фонды, а также не подаёте декларацию в налоговую.

Для работы с вами заказчик должен составляет договор гражданско-правового характера (ГПХ). До начала сотрудничества вам нужно будет приехать к нему в офис дважды: сначала чтобы подписать договор, а после окончания работы — чтобы поставить подпись на акте сдачи-приёмки. Для получения оплаты вы выставляете клиенту чек через приложение «Мой налог» и отправляете его по электронной почте.

Расчёт. Если вы хотите получить за дизайн презентации 15 000 руб., то, работая с юрлицом, прибавьте к этой сумме 900 руб. (6%), а сотрудничая с физлицом — 600 руб. (4%). Больше никаких затрат у самозанятых нет.

Раз в месяц в приложении «Мой налог» вам будет приходить уведомление о налогах, начисленных за прошлый месяц. В нём будут все необходимые суммы и реквизиты. На отчисление уйдёт не больше двух минут. Вы также можете настроить приложение, чтобы деньги списывались автоматически.

Сотрудничество с самозанятыми, как и работа с ИП, выгодна заказчикам. Они оплачивают работу фрилансера по чекам и не загружают себя составлением расчётов, отчислением денег в фонды и отправкой деклараций в налоговую.

Если планируете работать с иностранными компаниями, то откройте счёт в платёжных системах PayPal или Payoneer — с них вы сможете выводить оплату на карту в любом банке России. В день поступления денег на рублёвый счёт сформируйте чек в приложении «Мой налог» и отправьте заказчику на электронную почту. Приложение включит эту сумму в уведомление о налогах, начисленных за прошлый месяц.

Приложение «Мой налог» на Android. Также есть веб-версия и версия для iOS.

Физическое лицо

Чтобы сотрудничать с компаниями в качестве физлица, предварительно ничего делать не нужно.

Работая с вами-фрилансером как с физлицом, заказчик заключает договор гражданско-правового характера. При этом, в отличие от предыдущего сценария, он берёт на себя обязанность платить за вас налоги, перечислять обязательные страховые и пенсионные взносы, а также раз в год подавать декларацию в налоговую.

Вам со своей стороны нужно подготовить договор на разовую услугу или на абонентское обслуживание с автоматическим продлением (зависит от договоренностёй). До начала работ нужно будет приехать в офис к заказчику, чтобы подписать договор, а после окончания работ — чтобы поставить подпись на акте.

Расчёт. Вернёмся к нашей презентации. Если по договору сумма оплаты за дизайн презентации составляет 15 000 рублей, то её вы и получите на карту. 13% НДФЛ и 30% на обязательные взносы (а это ещё 6 450 рублей) заказчик заплатит сверху напрямую из своего кармана.

Вам такая схема работы выгодна, а вот клиенту — не очень: он тратит много времени на ведение документооборота и денег на уплату налогов и взносов. Поэтому в последние годы компании всё чаще отказываются от работы с фрилансерами по договорам ГПХ в пользу ИП и самозанятых специалистов.

Существует только одна ситуация, когда заказчику выгодно сотрудничать с фрилансером по договору ГПХ — если он планирует ежемесячно выплачивать вам фиксированную сумму по договору на абонентское обслуживание. С индивидуальными предпринимателями ему так делать не стоит — можно нарваться на проблемы с налоговой.

Если планируете работать с иностранными компаниями, то, как и в случае с самозанятостью, откройте счёт в платёжных системах PayPal или Payoneer — с них вы сможете выводить оплату на карту в любом банке России.

В этом случае раз в год до 30 апреля вам нужно будет также сдавать декларацию 3-НДФЛ. Заполняйте в ней лист Б «Доходы от источников за пределами РФ», прикладывайте копию договора ГПХ, а до 15 июля платите 13% НДФЛ. В данном случае заказчик вам с этим не поможет, всё придётся делать самостоятельно.

Как лучше оформляться фрилансеру

Что подойдёт вам? Для каждого из трёх вариантов есть подходящие сценарии:

• Если сотрудничаете с несколькими заказчиками и хотите, чтобы всё было максимально легко и прозрачно для обеих сторон, открывайте ИП.
• Если чаще всего работаете с физическими лицами и планируете сами откладывать на пенсию, выбирайте самозанятость.
• Если хотите ежемесячно получать фиксированную сумму и не заниматься бумажной работой, оформляйтесь какфизлицо с договором ГПХ.

Фрилансер: выгодно ли иметь статус «самозанятый»

Маркетинг, юриспруденция, программирование, налоговый консалтинг, копирайтинг, дизайн, бухгалтерия – эти и еще десятки профессий постепенно «переходят» на фриланс. Все больше специалистов из этих сфер предпочитают удаленную работу, при этом не хотят связывать себя «путами» трудового договора. Пока не был принят закон о самозанятости, они могли регистрироваться только как ИП или работать в «тени». Новый режим НПД предоставляет им массу возможностей: работать легально, платить минимум налогов, открыто брать заказы и не бояться санкций налоговой.

Каковы плюсы самозанятости для фрилансеров

Часто считают идентичными понятия самозанятого и фрилансера, хотя отличие между ними существенное. Фрилансер – это «свободный», удаленный работник, который осуществляет деятельность без трудоустройства в штат. Он может выбрать любой «формат» работы: зарегистрироваться как ИП или стать самозанятым. Он может вовсе не отчитываться перед налоговой и не показывать свои доходы.
Закон о новом налоговом режиме создавался для того, чтобы вывести из «тени» специалистов по удаленке, которых с каждым годом становится все больше. Не будь у самозанятости множества плюсов, вряд ли бы он привлек интерес. Надо отдать должное разработчикам закона: они продумали достаточно комфортную схему работы для тех, кто решит зарегистрировать в качестве налогоплательщика НПД.

№1 — Почти нет ограничений по формам сотрудничества

1. Заказчики вправе работать с самозанятым по гражданско-правовому договору. Такой формат освобождает их от уплаты страховых взносов, расчета и уплаты НДФЛ. Им легче вести бухгалтерию, так как оплата услуг и работ осуществляется по счетам, выставленным самозанятым. Чек от фрилансера становится первичной документацией, которая необходима для отражения расходов.
2. Сами самозанятые могут сотрудничать и с физическими, и с юридическими лицами. Договор ГПХ позволяет им защитить собственные интересы, быть уверенными, что заказчик переведет оплату и выполнит другие обязательства по договору. С правовой точки зрения самозанятые фрилансеры более защищены, чем их коллеги, которые работают неофициально.

№2 — Отсутствие формальностей и масштабной работы с документами

1. Самозанятым фрилансерам не нужно сдавать налоговую декларацию.
2. При регистрации не нужно направлять уведомление о переходе НПД (переход осуществляется автоматически). Даже для регистрации в качестве самозанятого не нужно посещать территориальную ИФНС.
3. Можно брать оплату за свои услуги наличными денежными средствами, также доступны и безналичные расчеты.
4. Нет требования по установке ККТ. Информация об оплате вводится в приложении «Мой налог», в нем же формируется чек и сведения о полученном доходе отправляется в налоговый орган.
5. Налог на доход рассчитывается автоматически – его нужно заплатить в приложении.

№3 — Выгодное налогообложение

1. Для самозанятых введена минимальная величина налога. Она составляет 4% от дохода, полученного при сотрудничестве с физическими лицами. Если фрилансер получает оплату от юридических лиц, то он платит государству 6% от дохода.
2. В первые месяцы работы в качестве самозанятого фрилансер дополнительно экономит на уплате налога. При регистрации в приложении «Мой налог» предоставляется 10 000 бонусов. За счет них уменьшается величина налога: до 3% при работе с физлицами, до 4% — при работе с юрлицами. Снижение ставки действует до тех пор, пока не закончатся подаренные бонусы.
3. Фрилансеры на самозанятости освобождены от уплаты страховых взносов за ОПС и ОМС.

№4 — Возможность легально заниматься делом, которое приносит доход

У налоговой службы очень много способов вычислить нелегальный бизнес, например, по движению денежных средств, по дорогим покупкам без подтверждения дохода, по жалобам заказчиков услуг (да, бывает и такое) и т.д. Самозанятость – это возможность официально заниматься своим делом, осуществлять профессиональную деятельность, платить налоги и быть спокойным, что не попадаешь под пристальное внимание налоговой.
Показывая свой доход и оплачивая налоги, фрилансеры демонстрируют свою платежеспособность. Банки, которые предлагают выгодные кредитные продукты, все чаще рассматривают самозанятых в качестве своих клиентов. Это еще один плюс от регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Недостатки самозанятости для фрилансеров

У специального режима НПД есть свои минусы. Они заставляют фрилансеров сомневаться в том, подходит ли им самозанятость или нет.

№1 — Обязанность ежемесячной оплаты НПД

Специфика самозанятости такова, что налоги нужно оплачивать не в конце года или даже квартала, а каждый месяц. Сервис «Мой налог» ежемесячно на основе сформированных чеков рассчитывает сумму налога и выставляет счет. Самозанятое лицо обязано его оплатить не позже 25-го числа следующего месяца.

№2 — Отсутствие ОМС и ОПС

Если для одних страховые взносы за ОПС и ОМС – это лишние ежегодные траты, то другие воспринимают их совсем иначе. Перечисление взносов дает уверенность в формировании трудового стажа, роста пенсионного коэффициента. По этой причине освобождение от страховых взносов воспринимается не как преимущество, а как недостаток. Ведь если не платить страховой взнос в ПФР, то самозанятый будет получать минимальную пенсию.
Самозанятые фрилансеры вправе взять на себя ответственность по формированию будущей пенсии. Они могут заключить договор страхования с Пенсионным фондом РФ, ежегодно вносить взносы и способствовать накоплению пенсионных баллов. ИП обязан платить полную сумму взносов (в 2022 году фиксированный платеж на ОПС составит 34 445 рублей). В отличие от него самозанятый может заплатить любую сумму и стаж учтется пропорционально оплате.

№3- Невозможность уменьшения налога

Все минусы самозанятости «всплывают», когда начинают сравнивать этот режим с другими. Так, индивидуальный предпринимателей вправе уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов при условии, что вносит их авансом, то есть в конце каждого квартала.
У самозанятого нет такой привилегии, если даже он заключил договор обязательного пенсионного страхования на добровольной основе. Он обязан платить полную сумму и взносов, и налога.
Самозанятые имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. При регистрации в качестве налогоплательщика НПД им предоставляется 10 000 бонусов. Пока они не будут исчерпаны, 1% идет на уменьшение налога от доходов от физлиц, а 2% — на уменьшение налога от доходов от юрлиц.

№4 – Отсутствие больничных и декретных выплат

При работе по трудовому договору работодатель регулярно оплачивает взносы в ФСС, поэтому физлицо может рассчитывать на выплату средств по больничному листу и при выходе в декретный отпуск. По закону, самозанятый не имеет права вступать в подобные правоотношения с ФСС, поэтому он не получит ни декретные, ни больничные.
Если налогоплательщик НПД является ИП, то он может заключить договор добровольного страхования с ФСС, заплатить взнос на полный год и получать выплаты. Эта возможность доступна только индивидуальным предпринимателям, которые перешли на НПД, при этом отказавшись от прежнего налогового режима, например, УСН, ЕНВД и др.

№5 – Настороженное отношение клиентов-юридических лиц

Организации только начинают привыкать к форме сотрудничества с самозанятыми. У них пока возникает много вопросов: как составлять договор, как оплачивать услуги, как отражать расходы на оплату и т.д. Подобные сомнения не обоснованы и объясняются лишь новизной института самозанятости.
Компания Jump.Finance уже несколько помогает юридическим лицам выстраивать эффективное сотрудничество с самозанятыми. Нами создана уникальная программа по проверке статуса самозанятого, по автоматизации выплат этой категории исполнителей.
Корпоративные клиенты должны быть бдительны при заключении договора с налогоплательщиком НПД. Иногда бывает так, что самозанятый утратил свой статус (об этом он может и не знать) и заключил гражданско-правовой договор с юридическим лицом. В этой ситуации есть риски для юрлица. Самозанятый, утративший свой статус, становится физическим лицом, и фактически организация заключает договор с ним, хоть и не предполагает об этом. У него появляется обязанность по оплате НДФЛ, а если этого не сделать, ему грозит ответственность. Эксперты Jump.Finance рекомендуют каждый раз проверять статус налогоплательщика НПД перед оплатой.

№6 – Последствия за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми

Хоть режим самозанятости введен недавно, налоговая служба очень внимательна к правоотношениям, возникающим между самозанятыми фрилансерами и юридическими лицами. Мы говорим об интересе следующего характера. Некоторые работодатели увидели для себя выгоды в сотрудничестве с самозанятыми. Они начали увольнять штатных работников и сотрудничать с ними на основе договора ГПХ. Такой формат отношений освобождает от расчета НДФЛ и уплаты страховых взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.
Согласно налоговому законодательству, подобная «маскировка» трудовых отношений недопустима. Лица на самозанятости не имеют права заключать с бывшим работодателем гражданско-правовые договора, если с момента увольнения не прошло 2 лет.

№7 – Ограничение по доходам

Самозанятость доступна только лицам, которые зарабатывают не больше 2,4 млн в год. Если фрилансер зарегистрировался в приложении «Мой налог» и не выполнил это условие, он автоматически теряет статус налогоплательщика НПД.

№8 – Запрет на привлечение наемных работников

Режим самозанятости не могут выбрать те, у кого есть наемные работники. Это существенное ограничение для фрилансеров, которые работают над масштабными проектами. Однако выход из ситуации есть: самозанятые вправе работать с другими самозанятыми или индивидуальными предпринимателями по договорам ГПХ.

№9 – Небольшой список разрешенных видов деятельности

Самозанятые фрилансеры могут реализовать товары собственного производства, сами оказывать услуги и выполнять работы. Им запрещено перепродавать товары, выступать посредниками. Самозанятость доступна только для тех, у кого есть свой продукт и они лично занимаются его реализацией.

№10 – Скудная информационная помощь

До 1 июля 2020 года самозанятость была экспериментальным режимом. Только в 2020 году ее ввели во всех регионах РФ, однако это не убавило количества вопросов и сомнений, которые «крутятся» вокруг нее. Страна только учиться жить с новым налоговым режимом. Вокруг самозанятых и их партнеров, у банков и платежных операторов часто возникают спорные ситуации. Пока только предстоит наработать опыт и найти ответы на наиболее типичные трудноразрешимые вопросы.

Требования к самозанятым

1. Получают доход более 2,4 млн рублей.
2. Оформили наемных работников.
3. Занимаются видами деятельности из «черного списка»: перепродают товары, добывают полезные ископаемые с целью продажи, реализуют подакцизные товары и т.д.

Самозанятость, фриланс и удаленная работа: в чем разница

Разница, прежде всего, в юридической значимости. Самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Так написано в законе (422-ФЗ).

2.3K открытий

Простой учет налогов — большое удобство, а важное ограничение в том, что вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Два года с момента вашего увольнения.

Удаленная работа «разобрана» в ТК на надомную, дистанционную и фриланс.

Фриланс можно оформить по договору ГПХ, а разовые работы или тестовое задание — через Арбонум. Для дистанционной или надомной работы заключают трудовой договор.

Важнее психологическая и социальная разница. Удаленная работа — вынужденная мера. Но она может дать необходимое ускорение для роста компании и определенную экономию ресурсов. Для этого должны выполняться два условия:

1. Специалисты живут в других городах или странах;

2. Вы (как и фрилансеры) понимаете, что корпоративный дух лучше всего поднимается вовремя выплаченной зарплатой, и комфортный офис и бесплатный спортзал здесь роли не играют.

Для фрилансеров работа из дома вовсе не в радость. Блогеры в соцсетях показывают красивую часть фриланса. На деле — семья отвлекает, а время на дорогу заменяется рабочим. Китайские IT-компании работают по графику с 9 утра до 9 вечера, 6 дней в неделю. Кажется, это типичная нагрузка фрилансера и в России.

Фриланс не всегда равен самозанятости. В последнем случае вы работаете на себя, продаете услуги, инфопродукты и тд. В случае с фрилансом вы в 80% случаев работаете на несколько компаний сразу.

Reddit всколыхнул тред про программиста, который устроился на пять удаленных работ с общей зарплатой в $1.5 млн. в год. По нашей статистике в российских условиях настоящему фрилансеру приходится вести трех заказчиков, чтобы только получать среднюю зарплату офисного сотрудника.

Показательно, что принятая в IT-среде почасовая оплата, как правило, не касается времени, которое разработчик тратит на передвижение задач в Jira, разбор документации и долгие онлайн-встречи. Деньги платят за чистую работу над кодом. Сразу видно, какие задачи первостепенные, а какие — суета.

Интересный момент, который нам только предстоит оценить — некоторое обесценивание навыков офлайн коммуникаций — и замена её на качества вашей фотографии в Zoom. Отсюда и популярность фильтров замены фона. В офисе — это мы, играющие в работников, а на онлайн-планёрке это уже другие, альтернативные «мы». Кажется, юридическая форма нашей работы начинает определять и рабочее мышление.

Чем отличается фрилансер от самозанятого?

Сотрудничество крупного и среднего бизнеса с фрилансерами и самозанятыми сейчас очень популярно. Однако не все чётко понимают, что означают эти понятия и какая между ними разница. В статье остановимся на этом подробнее, а также разберём, стоит ли независимому исполнителю становиться самозанятым.

В чём разница между фрилансером и самозанятым

Фрилансер — физлицо, которое не является штатным сотрудником предприятий, на которые работает. Он выполняет свои задачи на основании договора с заказчиком и сам организовывает весь процесс. На фрилансе можно сотрудничать с разными заказчиками, в том числе одновременно, выполнять разовые задачи или работать на заказчика постоянно.

Фрилансер — это бизнес-понятие, такого юридического термина не существует. С гражданско-правовой и налоговой точки зрения он может быть ИП, самозанятым или физлицом без специального налогового статуса.

Самозанятый же — вполне определённый налоговый статус: чтобы его получить, нужна регистрация в ФНС. Он платит налог на профессиональный доход, поэтому его также часто называют плательщиком НПД.

Таким образом, фрилансер — общее понятие, а самозанятый — частный случай. Работая на фрилансе, можно быть или не быть плательщиком НПД, тогда как последний — всегда фрилансер.

Нужна ли фрилансеру самозанятость?

Если фрилансер работает нелегально и скрывает доходы, он постоянно рискует попасть под проверку ФНС, в том числе по наводке «доброжелателей» и конкурентов, или блокировку счёта: банк может попросить вас предъявить документы, подтверждающие происхождение средств, даже по некрупной сумме.

Физлицо может легально оформить свой доход 3 способами: декларировать самостоятельно, зарегистрировать ИП или оформить самозанятость. Самый простой вариант — стать самозанятым.

Этот статус идеально подойдёт хендмейд-мастерам, парикмахерам, мастерам маникюра, копирайтерам, бухгалтерам, разработчикам ПО и другим физлицам, которые ведут всю деятельность самостоятельно, и их доход при этом не превышает 2,4 млн рублей в год.

Рассмотрим подробнее, какие плюсы и минусы есть у самозанятости.

Плюсы самозанятости для фрилансеров

• Легализация доходов. Можно спокойно работать, публиковать рекламу, принимать деньги как наличными, так и на карту, и не бояться проверок налоговой и блокировок счёта банком.
• Простая регистрация. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» — процесс предельно простой .
• Отсутствие отчётности и учёта. Самозанятость идеально подойдёт людям, которые не хотят разбираться «в этой вашей бухгалтерии». Достаточно просто фиксировать каждое получение денег в том же приложении «Мой налог» — это и будет ваша отчётность перед ФНС.
• Больше заказчиков среди юрлиц. С физлицом, незарегистрированным ни как ИП, ни как самозанятый, многие компании не хотят работать, так как им придётся платить страховые взносы и НДФЛ по выплатам исполнителю — 27,1% и 13%. А нелегальная оплата рискованна .
• Не нужно платить социальные взносы . Вы платите только НПД. При этом будете застрахованы по ОМС.

Недостатки самозанятости для фрилансеров

В сравнении с нелегальным получением доходов в самозанятости можно увидеть только один недостаток — вам придётся платить налог. Правда, он совсем небольшой: 4% по доходам от физлиц, 6% — от юрлиц.

Если сравнивать ИП и самозанятого, то минусами будут:

• Ограничение видов деятельности. Плательщикам НПД нельзя торговать алкоголем, товарами не своего производства и так далее.
• Невозможность нанять сотрудников . Однако здесь можно выйти из положения; подробнее читайте ниже.
• Отсутствие социальных льгот. Самозанятому не начисляются пенсионные баллы и страховой стаж, нет выплат больничных, декретных, отпускных.
• Нельзя уменьшить сумму налога на страховые взносы. Если вы захотите участвовать в добровольном пенсионном страховании, то не сможете включить уплаченные взносы в уменьшение налога, как ИП на УСН.
• Лимит доходов. Как только ваша годовая сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, вы теряете статус самозанятого.

Сложности с ипотекой и кредитами

Фрилансеру, который работает по договорам ГПХ, без оформления самозанятости, взять кредит или ипотеку очень сложно. Банки не рассматривают такие доходы как стабильные, и их проблематично подтвердить.

С самозанятыми ситуация лучше: по крайней мере, они могут в любой момент сформировать справку о своих доходах из приложения «Мой налог», показать, что они уже давно и успешно работают в этом статусе. Но сложности всё равно остаются:

• Не все банки согласны кредитоватьсамозанятых. Обращаться лучше в крупные финучреждения — у них уже есть опыт и алгоритмы работы с такими заёмщиками.
• Нужно работать в статусе плательщика НПД минимум полгода, чаще — год . Если вы зарегистрировались два месяца назад, кредит вряд ли дадут.
• Если ваш доход скачет от месяца к месяцу, «то густо, то пусто», банк может отказать . Ему необходима стабильность, гарантия, что вы сможете платить каждый месяц. Обычно ваш минимальный доход в этом случае должен минимум в 2 раза превышать ежемесячный платёж банку.
• Желательно обращаться в тот же банк, в котором открыта ваша карта для «самозанятости». Так банк сможет оценить регулярные поступления на ваш счёт и будет более лояльным.

Будет ли пенсия у самозанятого?

Напомним, что в РФ есть два вида пенсии: социальная и страховая.

Право на социальную пенсию есть у всех . Даже если вы всю жизнь будете самозанятым или вообще не будете работать, эту пенсию вам всё равно будут платить, когда вы достигнете определённого возраста (5 лет спустя после наступления пенсионного возраста). Но она маленькая: в 2022 она составляет около 6300 рублей .

Со страховой пенсией сложнее : для неё нужно заработать минимальный трудовой (страховой) стаж и минимальное количество пенсионных баллов. Но так как плательщик НПД не платит взносы на ОПС, за период самозанятости ему не начисляется страховой стаж и баллы.

Есть несколько вариантов, как плательщику НПД не остаться без страховой пенсии:

• Совмещать самозанятость и работу по трудовому договору. Закон это разрешает. Работодатель будет платить за вас взносы, и вам будут насчитываться стаж и пенсионные баллы.
• Платить добровольные пенсионные взносы . Минимальная сумма, которую нужно заплатить в 2022 году в ПФР составляет 34 445 рублей в год (она зависит от МРОТ и может меняться). Эта сумма позволяет получить чуть больше 1 пенсионного балла. В перерасчёте на вашу будущую пенсию это немного: к примеру, в 2022 каждый пенсионный балл прибавляет к пенсии 118 рублей. Можно платить больше, но есть и потолок.
• Стать ИП. Если вы рассматриваете добровольное пенсионное страхование, то стоит посмотреть в сторону регистрации как ИП на УСН. Возможно, это будет выгоднее. Пенсионные взносы там такие же, налог составит 6%, но зато на сумму пенсионных и других страховых взносов можно уменьшить уплачиваемый налог .
• Инвестировать или вкладывать деньги в НПФ. Это уже не страховая пенсия, а её самостоятельная «замена» — вы сами выбираете способ, как обеспечить себе достойную жизнь на пенсии.

Как можно «обойти» запрет на привлечение наемных работников

Обходить, конечно, ничего не нужно — у самозанятого есть законные способы делегировать свою работу другим людям. Нанимать сотрудников в штат плательщик НПД не имеет права, но он может привлекать субподрядчиков и исполнителей по договорам ГПХ.

Главное — не пытаться формально заменить трудовой договор гражданско-правовым. Договор ГПХ предполагает другой характер отношений с исполнителем: вы платите не за выполнение обязанностей, отработанное время, а за результат. Если налоговая при проверке установит факт подмены, вам придётся заплатить все налоги и взносы, как если бы исполнитель действительно был нанятым сотрудником, плюс штрафы.

Плательщик НПД в качестве заказчика может заключать договор с ИП, другими самозанятыми или физлицами без какого-либо налогового статуса. Но последний вариант невыгоден: вы становитесь налоговым агентом физлица, и на все выплаты ему обязаны начислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы.