Как определить основной вид деятельности для оквэд

Как определить основной вид деятельности для оквэд

2.2. Порядок определения основного вида экономической деятельности

Для определения ОВД необходимо:

1. Определить перечень видов экономической деятельности, осуществляемый хозяйствующим субъектом на уровне групп или подгрупп ОКВЭД, и для каждого из видов экономической деятельности вычислить значение критерия, указанного в пункте 2.1. При определении перечня видов экономической деятельности следует руководствоваться положениями, изложенными в разделе 1 данного Порядка.

2. Если для одного из видов экономической деятельности значение критерия составит 50 и более процентов, то этот вид экономической деятельности следует считать основным (пример 1).

3. Во всех других случаях ОВД следует определять поэтапно с использованием метода «сверху — вниз» (примеры 2, 3).

При этом классифицирование осуществляется от самого высокого уровня агрегирования, соответствующего разделу (буквенное обозначение), до нижнего в соответствии со структурой кода ОКВЭД, в котором каждый из последующих уровней группирует виды деятельности по более глубокой специализации (класс — 2 знака, подкласс — 3 знака, группа — 4 знака, подгруппа — 5 знаков, вид — 6 знаков). Данный метод не использует подразделы.

Этапы определения ОВД методом «сверху — вниз»:

Сформировать перечень разделов ОКВЭД, к которым относятся виды экономической деятельности, осуществляемые организацией.

Определить для каждого из разделов значение критерия путем сложения значений, соответствующих (относящихся к разделу) видов экономической деятельности.

Определить основной раздел — раздел с наибольшим значением критерия.

В основном разделе сформировать перечень классов и определить для каждого из них значения критерия путем сложения значений критериев относящихся к нему видов экономической деятельности.

Определить основной класс — класс с наибольшим значением критерия.

В основном классе сформировать перечень подклассов и определить для каждого из них значение критерия путем сложения значений соответствующих входящим в эти подклассы видам экономической деятельности.

Определить основной подкласс — подкласс с наибольшим значением критерия.

В основном подклассе сформировать перечень групп и определить для каждой из них значение критерия путем сложения соответствующих значений по входящим в эти группы видам экономической деятельности.

Определить основную группу — группа с наибольшим значением критерия.

В основной группе выбрать видовую группировку с наибольшим значением критерия.

Код выбранной видовой группировки будет кодом основного вида экономической деятельности.

В том случае, если на каком-либо из этапов определения ОВД (определении основного раздела, класса и т.п.) будут получены два или более одинаковых значений критерия, то предпочтение следует отдавать тому разделу, классу и т.п., который соответствует ОВД предыдущего года, а при отсутствии таких данных — заявленному в учредительных документах первым (пример 4).

Виды деятельности по ОКВЭД: как определить и сменить коды

Когда регистрируют компанию или ИП, указывают виды деятельности, которыми бизнес будет заниматься. Только не словами, а цифровыми обозначениями — кодами ОКВЭД. Если неправильно указать коды, налоговая замучает бизнес проверками и оштрафует, банк заблокирует операции и контрагенты откажутся сотрудничать. В этой статье расскажем, как выбрать и сменить коды, чтобы избежать проблем.

Что такое коды ОКВЭД и зачем их придумали

ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. В этом документе перечислили все, чем могут заниматься компании и ИП. Каждому виду деятельности в классификаторе соответствует цифровой номер — код ОКВЭД. Например:

• 47.91 — торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет;
• 64.99.5 — предоставление факторинговых услуг;
• 71.12.2 — деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика.

По кодам ОКВЭД налоговая отслеживает, чем занимается бизнес. Если фактическая деятельность не соответствует указанной при регистрации, компанию оштрафуют.

Например, при регистрации указали, что компания будет работать как сервис такси. А по факту бизнес выставляет счета за обучение вождению. Налоговая это заметит и накажет за несогласованное ведение деятельности.

Росстат по кодам классификатора, считает сколько компаний работает по каждому виду деятельности. И выпускает аналитические отчеты.

Что будет, если не указать ОКВЭД, по которому бизнес ведет деятельность

Налоговая запрещает работать по видам деятельности, которые компания или ИП не указали в заявлении о регистрации. В противном случае бизнесу грозят проблемы:

• ФНС устроит внеплановую проверку и оштрафует руководителя на 5000 — 10 000 ₽ согласно п. 7 ч. 4 ст. 14 КоАП РФ;
• банк посчитает операцию по счету подозрительной, приостановит ее и проверит сделку согласно 115-ФЗ;
• контрагент откажется от сделки. Опасно заключать договор по деятельности, которую подрядчик не указал при регистрации. Налоговая узнает о такой сделке, попросит разъяснения и откажет в вычете НДС. В отдельной статье мы рассказали, что проверить у контрагента, чтобы не нарваться на мошенника.

Как узнать коды ОКВЭД контрагента

Коды ОКВЭД указывают в выписках о компании и ИП — в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Это открытая информация:

Для массовой проверки видов деятельности пригодится API-метод «Дадаты» «Организация по ИНН». Отправляешь ему ИНН или ОГРН бизнеса, и получаешь коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Чтобы использовать API-метод «Организация по ИНН», нужно зарегистрироваться в «Дадате». После регистрации сервис будет работать в демо-версии — на бесплатном тарифе. Его достаточно, чтобы спокойно все настроить и протестировать.

Какой классификатор видов деятельности использовать в 2023 году

В 2023 году актуальным считают классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Его еще называют «ОКВЭД-2». От первого ОКВЭД он отличается названиями видов деятельности и их кодами.

Например, в старой версии классификатора издательской деятельности соответствует код 22.1, а в новой — 58.

В старую версию включили «Издание звукозаписей» под кодом 22.14. В ОКВЭД-2 ее закрепили за кодом 59.20 и назвали иначе — «Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений».

В заявлении на регистрацию бизнеса важно указать коды из актуальной версии классификатора. Иначе налоговая служба не зарегистрирует ИП или компанию, и придется заново подавать документы.

Структура ОКВЭД

В ОКВЭД–2 виды деятельности разделили на 21 раздел. Для удобства каждый из них обозначили латинской буквой от A до U.

Внутри раздела виды деятельности делят на классы, подклассы, группы и подгруппы. Уровни обозначают цифрами — кодами ОКВЭД. Чем больше цифр, тем ниже уровень:

В заявлении на регистрацию бизнеса достаточно прописать четыре цифры — код группы. При такой записи автоматически подразумевают, что компания или ИП занимаются всеми видами экономической деятельности из входящих подгрупп.

Например, в заявлении указали код «63.11». Значит, компания может работать по кодам «63.11.1», «63.11.11» и «63.11.12». Шесть цифр каждого конкретного вида деятельности указывать не обязательно.

Меньше четырех цифр писать нельзя. Если подходит весь класс или подкласс, указывают каждую нижестоящую группу.

Например, предприниматель открывает школу для детей, где будет давать начальное, основное и среднее общее образование. Подходит весь подкласс 85.1 по ОКВЭД, но при регистрации укажут все группы из подкласса по отдельности:

Как определить коды ОКВЭД по виду деятельности

В Минэкономразвития разработали методические рекомендации для предпринимателей — как определять виды деятельности. Советуют подбирать коды по принципу «сверху вниз»: начинать с разделов и поэтапно переходить на уровни ниже — выбирать классы, затем подклассы и группы.

Например, компания открывает ресторан китайской кухни.

Собственник открывает справочник ОКВЭД-2 и смотрит на разделы. Подходит раздел I — «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».

Внутри раздела — два класса: 55 — «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», и 56 — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Подходит второй.

Внутри класса — три подкласса: 56.1 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»; 56.2 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания»; 56.3 — «Подача напитков». Подходит первый.

Внутри подкласса — единственная группа: 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». Ее код укажут в заявлении на регистрацию бизнеса.

Одного кода ОКВЭД иногда не хватает для работы. Чтобы выбрать недостающие, полезно ответить на вопросы: чем будет заниматься бизнес, для кого и где.

Чем будет заниматься: готовить еду и подавать напитки. Раз напитки, то подходит еще группа 56.30 — «Подача напитков».

Для кого: для обычных людей-физлиц и для мероприятий по заказу. Раз для мероприятий, то подходит группа 56.21 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий».

Где: в собственном ресторане — точке в общественном месте. Подходит уже выбранный код 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».

Важно прочитать пояснения к выбранным группам — какие виды деятельности в них не входят.

Например, в китайском ресторане установили автомат с холодным чаем. Кажется, что автомат подходит под уже выбранный код 56.30 — «Подача напитков». Но это отдельный код «47.99».

Если сомневаетесь в выборе кодов, обратитесь к юристу

Бывает, бизнес одновременно работает по видам деятельности из абсолютно разных разделов классификатора.

Например, кажется, что ресторану из нашего примера хватит кодов 56.10, 56.21 и 56.30. Но на деле понадобится еще 47.11, если в заведении будут продавать воду в бутылках. И 93.29, если там будут устраивать дискотеки.

Владелец бизнеса может пропустить одну из нужных групп, и налоговая оштрафует заведение. Юрист же знает нюансы — какие коды из каких разделов указать в заявлении на регистрацию, чтобы полноценно описать деятельность компании.

На что обратить внимание при выборе кода ОКВЭД

Если вы выбрали коды ОКВЭД, не спешите писать их в заявлении на регистрацию бизнеса. Минэкономразвития советует обратить внимание на три вещи.

Подходит ли режим налогообложения. На ОСНО можно работать с любыми кодами ОКВЭД, а вот на УСН и патенте, например, нельзя вести банковскую деятельность. Ограничения прописали в Налоговом Кодексе РФ:

• п. 3 ст. 346 НК РФ — для УСН;
• п. 6 ст. 346.43 НК РФ — для ПСН;
• п. 2 ст. 346.2 — для ЕСХН.

Нужна ли лицензия. Без лицензии нельзя вести дела, например, в области медицины и образования, продавать товары для детей. Виды деятельности, требующие лицензии, перечислили в 99–ФЗ;

Нужны ли дополнительные справки. Например, чтобы работать с несовершеннолетними, предприниматель должен получить справку об отсутствии судимости.

Что такое «основной» и «дополнительные» коды ОКВЭД

При регистрации бизнеса один код указывают в качестве основного вида деятельности — ОВЭД. Коммерческие организации — деятельность, с которой планируют получать больше доходов. Некоммерческие — ту, в которой занято больше сотрудников.

Все остальные коды ОКВЭД указывают в качестве дополнительных видов деятельности.

Предприниматель открывает ресторан, в котором иногда будут устраивать праздники по заказу. Это коммерческая организация.

Основной доход ресторан будет получать, обслуживая рядовых посетителей. Значит, в качестве основного вида деятельности укажут код 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».

Код 56.21 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий» — укажут как дополнительный вид деятельности.

Если один из видов деятельности требует лицензии, его указывают основным кодом.

Компания поставляет алкоголь оптом, для этого получает лицензию Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка. Тогда код 46.34 на поставку алкоголя будет основным.

Исходя из основного кода ОКВЭД Социальный фонд России рассчитывает тариф страховых взносов на травматизм. Чем у сотрудников выше риск получить травму или заболеть, тем больше платит бизнес.

В 2023 году владелец ресторана платит страховые взносы на травматизм по ставке 0,2% от начислений сотрудникам. А собственник строительной компании — по ставке 0,9%.

Компании ежегодно подтверждают основной вид деятельности: смотрят, по какому занятию получили бóльшую выручку, и сообщают код ОКВЭД Социальному фонду. Для этого в первом квартале года направляют в СФР три документа:

Бланки документов на сайте Социального фонда России

• заявление о подтверждении ОВЭД;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бух. балансу за предыдущий год.

ИП не подтверждают основной ОКВЭД. Взносы на травматизм рассчитают по коду, который предприниматель указал при регистрации.

Что будет, если указать коды ОКВЭД, по которым бизнес не работает

В заявлении на регистрацию можно указать хоть все существующие коды ОКВЭД, а работать только по одному. Налоговая за это не оштрафует, но за перебор кодов бизнесу грозят проблемы.

Внеплановые проверки. Если кодов много, налоговая заподозрит бизнес в отмывании денег.

Максимальный тариф на травматизм. Проблема возникнет, если компания не подтвердит основной ОКВЭД — не подаст документы в СФР или опоздает с подачей. Тогда фонд рассчитает взносы по самому высокому тарифу из указанных видов деятельности. В том числе из тех, что вписали «на всякий случай».

Например, компания построила отель в пригороде. Через время рядом откроют конюшню, чтобы за деньги катать постояльцев на лошадях. В качестве основной деятельности указали работу отеля. Аренду лошадей — как дополнительный ОКВЭД «про запас».

Спустя год организация не подтвердила основной вид деятельности — забыли. Социальный фонд посмотрел на все коды ОКВЭД, которые перечислили при регистрации, выбрал один с самым высоким тарифом на травматизм и посчитал взносы по нему. Получилось не 0,2% за отель, а 1,3% за аренду лошадей. И неважно, что конюшню даже не построили.

Как сменить, добавить или убрать вид деятельности

Чтобы изменить коды ОКВЭД, ИП и компании заполняют разные документы.

Индивидуальные предприниматели подают форму № Р24001:

• лично на бумаге — в отделении налоговой или МФЦ;
• ценным письмом в налоговую с описью документов и с уведомлением о вручении. Перед отправкой нотариально заверяют подпись на заявлении;
• в онлайне через сервис ФНС для ИП.

Компании подают:

• форму Р13014, заверенную у нотариуса;
• решение учредителя или протокол об изменении кодов — если учредителей несколько;
• новую редакцию устава, если в старой прописали конкретные виды деятельности по ОКВЭД;
• квитанцию об оплате госпошлины в 800 ₽, если нужны изменения в уставе организации.

Документы отправляют в течение трех рабочих дней после того, как компания или ИП начали работать по новым кодам ОКВЭД:

• лично на бумаге — в отделении налоговой или МФЦ;
• ценным письмом в налоговую с описью документов и с уведомлением о вручении;
• в онлайне через сервис ФНС для юрлиц. В таком случае не нужно заверять форму у нотариуса, но понадобится квалифицированная электронная подпись.

Если опоздать, налоговая оштрафует бизнес на 5000 ₽.

В ФНС проверят документы. Если все в порядке, обновят сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в течение пяти рабочих дней.

Запомнить, чтобы не получить штраф

1. При регистрации ИП или компании, указывают хотя бы один код ОКВЭД.
2. Если ИП или компания работает по коду, который не указали при регистрации, налоговая оштрафует бизнес на 5000 — 10 000 ₽. А еще будут проблемы с контрагентами и банками.
3. Основным кодом вписывают ту деятельность, по которой организация получает больше доходов. От него зависит тариф взносов на травматизм в Социальный фонд России.
4. Можно указать сколько угодно дополнительных кодов ОКВЭД. Если хватает основного кода, дополнительные не указывают.
5. В заявлении на регистрацию достаточно прописать код группы — не менее четырех цифр.
6. Коды ОКВЭД полезно проверять — можно ли работать по ним на выбранном режиме налогообложения, нужны ли лицензии и дополнительные справки.

Главное за месяц
у вас на почте

Раз в месяц пришлем на почту лучшие статьи блога и главные обновления «Дадаты». Так вы не пропустите ничего важного. Без спама.

Подтверждение основного вида деятельности в 2023 году

Ежегодно до 15 апреля организации подтверждают основной вид деятельности специальными документами. Это необходимо для установления справедливого тарифа для социальных отчислений, соответствующих степени опасности труда в конкретной компании.

Раньше документы нужно было направлять в ФСС. С 2023 года ФСС и ПФР объединились и образовали Социальный фонд России (СФР). Есть и другие изменения в правилах подтверждения основного вида деятельности. Расскажем о них в статье.

Подтверждение основного вида деятельности: зачем это нужно

Подтверждение вида деятельности необходимо для получения индивидуального тарифа взносов на травматизм. Процедура подтверждения проводится ежегодно. Если её не пройти, штрафа не будет, но весь год придётся платить взносы по максимальному тарифу.

Ставку по страховым взносам рассчитывают от основного кода ОКВЭД, которым присвоен определённый класс опасности проводимых работ. Приказ Минтруда № 851н устанавливает 32 класса опасности. Минимальный размер ставки — 0,2%, максимальный — 8,5%.

Уточнять основной ОКВЭД для установки тарифа нужно каждый год. Это обязанность, закреплённая за предпринимателями законом.

Кто сдаёт сведения об основном ОКВЭД

Подтвердить основной вид деятельности в СФР должны все организации-страхователи. Если юрлицо временно не работает, то это не освобождает его от обязанности подтверждения. Сдать документ всё равно придётся, но указав в нём нулевые доходы. Если проигнорировать этот момент и до завершения года вновь приступить к работе, то придётся отчислять взносы в СФР по максимальному тарифу. Подтверждение не требуется только от организаций, созданных в 2023 году. В первый год работы им устанавливается тариф по ОКВЭД, который первым указан в выписке из ЕГРЮЛ. Первое подтверждение они должны пройти в 2024 году.

Как определить основной вид деятельности

Это вид работы, которая принесла компании наибольший доход. По нему устанавливается тариф по травмам на текущий год.

Виды экономической деятельности распределены по классам риска приказом Министерства труда и соцзащиты № 851н в соответствии с ОКВЭД 2.

Если равные суммы дохода принесли сразу два вида деятельности, то тариф устанавливают по тому из них, который связан с большими профессиональными рисками.

Для некоммерческих организаций действует другой порядок. Основным ОКВЭД является тот вид, в рамках которого трудится наибольшее число персонала НКО.

Срок подтверждения основного вида деятельности в 2023 году

Регламент, по которому происходит процесс, прописан в Приказе Минздравсоцразвития РФ № 55 от 2006 года. Срок, отведённый для направления документов, установлен до 15 апреля (включая эту дату). Если день является выходным, то срок передвигается на следующий рабочий. Документы лучше направить заранее, приём заявлений открыт с начала января.

Если компания проигнорировала сроки отправки документов, то СФР самостоятельно устанавливает тариф. Для этого выбирается тот ОКВЭД организации, в отношении которого установлен максимальный тариф. Исправить назначение можно, но в судебном порядке.

Если организация по какой-то причине пропустила крайний срок отправки подтверждающих документов, но ещё не получила от СФР уведомления, то она может направить справку, чиновники должны будут учесть её. Это следует из Определения Верховного Суда РФ № 309-ЕГ18-7926.

Какие документы потребуются для подтверждения основного вида деятельности

Для подтверждения основного вида деятельности в СФР в 2023 году потребуется пакет из трёх позиций:

1. Справка-подтверждение.
2. Заявление.
3. Пояснение к бухгалтерскому балансу за предшествующий год.

Справка-подтверждение и заявление готовятся по установленной форме. По ссылкам вы можете скачать бланки для заполнения.

Пояснение к бухбалансу составляется в свободной форме. В СФР можно представить копию данного документа, ранее представленного в Федеральную налоговую службу РФ в комплекте бухгалтерской отчётности.

Так как малый бизнес и микропредприятия освобождены от составления пояснений к бухбалансу, то и при подтверждении этот документ им можно не представлять.

Как заполнить документы для подтверждения основного вида деятельности

При подготовке документации рекомендуется в первую очередь заполнить справку, а затем — заявление. Рассмотрим, как правильно заполнить эти документы.

Справка — подтверждение основного вида деятельности

В СФР принимают документ, заполненный по установленной форме. В обязанность страхователя входит подсчёт заработка по всем ОКВЭД и внесение полученных сведений в форму.

В первую очередь вносят сведения о компании: официальное название, ИНН, регистрационный номер, начало ведения деятельности, адрес. Здесь также указывают личные данные руководителя, главного бухгалтера организации и уточняют среднесписочное число работников за предшествующий год.

Главная часть формы — таблица распределения доходов и поступлений. Разбить средства следует по видам деятельности с указанием соответствующего ОКВЭД. Учёту подлежат:

• доходы;
• финансирование, целевые поступления (этот и предыдущий пункты расписываются в «тыс. руб.»);
• доходы по ОКВЭД относительно всей произведённой продукции или оказанных услуг (в «%»).

В последнем столбце таблицы распределяют число сотрудников, занятых в рамках указанных видов экономической деятельности.

В пункте 10 следует выбрать основной вид (что принёс наибольший доход) и указать его код по ОКВЭД.

Справку подписывают директор и главный бухгалтер.

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

С 4 апреля 2023 года применяется новая форма заявления. Изменений в ней немного: ФСС РФ заменили на Фонд пенсионного и социального страхования РФ, а вместо поля «Код подчинённости» появилось поле «Код территориального органа фонда».

Заполняется после подготовки справки. В нём в соответствующие графы надо внести следующие данные:

• название организации по учредительным документам;
• установленный основной вид деятельности с указанием ОКВЭД;
• число листов в пояснении к бухбалансу.

Заявление о подтверждении основного вида деятельности подписывает только руководитель организации.

Как отправить документы на подтверждение основного ОКВЭД

Сделать это можно несколькими способами:

• через Личный кабинет страхователя на сайте СФР;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) (авторизация через Госуслуги);
• сдать в территориальный фонд СФР лично или почтовым отправлением.

Подавать документы следует в подразделение, расположенное по адресу регистрации бизнеса.

При отправке документов по ТКС через операторов ЭДО производится их автоматическая проверка. Если система выявит недочёты, то компания получит уведомление об этом в день отправки и успеет подать уточнённую версию. Документы, направляемые в цифровом формате, защищают усиленной квалифицированной подписью.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С

Подтверждение основного вида деятельности от СФР

Фонд рассмотрит документы в течение 20 рабочих дней. В течение ещё двух недель страхователю сообщат тариф взносов на травматизм в текущем году.
С начала года и до получения письма с новым тарифом следует применять ту же ставку, по которой рассчитывали взносы в отчётном году. Если СФР изменит тариф, его следует применять с момента получения письма. Уже начисленные взносы необходимо пересчитать и сдать корректировку отчётности. Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей, а недоимку необходимо перечислить с ближайшими взносами. Пени при этом начислять не будут.

Штрафы за отсутствие подтверждения

Законодательство накладывает на страхователя обязанность представлять данные документы ежегодно, но не устанавливает наказание за их непредставление. Штрафов или иных санкций к организациям, которые проигнорировали порядок, нет.
Но СФР ежегодно пересматривает страховые тарифы по травматизму. Из списка всех видов деятельности компании фонд выбирает наиболее опасный и устанавливает для юридического лица тариф по нему. То есть для организации есть риск платить взносы по более высоким «расценкам».

Подтверждают ли ИП основной вид деятельности

При расчёте размера взносов по несчастным случаям от ИП учитывают вид деятельности из ЕГРИП. Законодательство не требует от предпринимателей ежегодно его подтверждать.

Но если ИП вносит изменения в этой сфере и у него в штате трудятся сотрудники, то он также до 15 апреля должен представить в Соцфонд справку-подтверждение и заявление. Требование по представлению пояснения к бухбалансу на предпринимателей не распространяется.

Если изменения произошли, но ИП работает без привлечения наёмного персонала, то ничего в СФР отправлять не нужно. Взносы начисляются только на работников, для предпринимателя без штата эти действия неактуальны.

Шпаргалка для начинающего бизнесмена: как выбрать коды ОКВЭД и что будет, если ошибиться. Расшифровка ОКВЭД

Как выбрать коды ОКВЭД – вопрос, волнующий каждого предпринимателя на этапе регистрации юридического лица или ИП. Вроде все просто: определились, чем планируете заниматься, посмотрели в классификатор и выбрали нужные значения. Увы, на практике многие сталкиваются со сложностями.

Классификатор – это 400 с лишним страниц текста, и не всегда там можно найти точное соответствие вашей деятельности (или тому, как вы ее понимаете). Остается гадать, подойдет код или нет. Не угадаете – грозит штраф до 10 000 рублей (при повторном нарушении – до 50 000 рублей). Но и это – меньшая из возможных бед. Основные проблемы возникают потом, когда деятельность налажена и устоявшуюся систему приходится ломать.

Рассказываем, как правильно выбрать код ОКВЭД, и какой может быть цена ошибки. Прочтите статью и узнайте:

• зачем нужны коды ОКВЭД
• как правильно выбрать коды при регистрации бизнеса
• чем чреваты решения «чем больше кодов, тем лучше» и «если что – добавлю потом»
• к чему приводит несоответствие кодов и реальной деятельности компании
• как правильно убрать или добавить коды

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Что такое коды ОКВЭД и зачем они нужны.

ОКВЭД в расшифровке — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, утвержденный Росстандартом. В нем перечислены все виды деятельности, сгруппированные по классам, подклассам, группам и подгруппам. Каждому присвоен код из шести цифр, который имеет формат ХХ.ХХ.ХХ. Расшифровка ОКВЭД кода позволяет определить не только вид деятельности, но и подгруппу (ХХ.ХХ.Х), группу (ХХ.ХХ), подкласс (ХХ.Х) и класс (XX), к которым этот вид относится.

ОКВЭД обеспечивает единый подход к наименованиям видов деятельности, а конкретный код — это своего рода экономический идентификатор юридического лица или ИП. Он позволяет государственным органам видеть, какую деятельность планирует вести или ведет компания, а также собирать, анализировать и оценивать статические данные с привязкой к конкретному коду.

По кодам ОКВЭД юридическое лицо или ИП идентифицируется в налоговом органе (ФНС), во внебюджетных фондах (ПФР, ФОМС, ФСС), в Росстате, в банковской сфере, среди других компаний и ИП. Не важно, как бизнесмен описывает свою деятельность, официально его деятельность — это то, что указано и зарегистрировано в виде кода (кодов) ОКВЭД.

Выбранные коды ОКВЭД влияют на множество аспектов деятельности:

• возможность/невозможность легального ведения деятельности в текущих условиях (существующая организационно-правовая форма, лицензия, размер уставного капитала и пр.);
• наличие/отсутствие обязанности уведомления о начале деятельности определенных государственных органов;
• доступные режимы налогообложения, налоговые ставки, вычеты и льготы;
• наличие/отсутствие льгот по страховым взносам, размер тарифа по взносам на травматизм;
• объем отчетности;
• возможность/невозможность совершать сделки, которые требуют согласования (проверки, одобрения) со стороны государственных органов.

Соответственно, ошибки лишают тех преимуществ, которые компания или ИП могли бы получить, или, наоборот, влекут необоснованные затраты, убытки, санкции, которых могло бы и не быть.

Какой код ОКВЭД выбрать

Можно выбрать один или несколько кодов ОКВЭД. Если кодов несколько, один должен быть определен основным (указывается первым), а остальные — дополнительными. Основным считается такой вид деятельности, который занимает (будет занимать) главное место в объеме работ, услуг, производстве, продажах или приносит (будет приносить) наибольшую прибыль.

Схема определения кода:

1. Определяем, чем хотим (планируем) заниматься.
2. Открываем классификатор, где можно выбрать ОКВЭД коды. Смотрим тут или тут .
3. Выбираем, к какой сфере деятельности (разделу ОКВЭД) относится наше направление. Разделы обозначаются в классификаторе латинскими буквами A, B, C и так далее.
4. В соответствующем разделе ОКВЭД выбираем подходящую группировку, в этой группировке – подходящую подгруппу, а в ней – подходящий вид деятельности, цифровое обозначение которого и будет кодом.

Допустим, вы хотите открыть розничный продуктовый магазин. Находите в ОКВЭД раздел G “Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов”. Поскольку торговать авто и мототехникой не планируете, выбираете группировку 47 “Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами”.

Остается определить коды. Если ассортимент широкий или вы еще не определились, выбирать нужно коды как для неспециализированного, так и специализированного магазина. Можно ограничиться следующими кодами:

• основной— 47.11 (пищевые продукты и табачные изделия)
• дополнительные:
• 47.21 (фрукты и овощи)
• 47.22 (мясо и мясные продукты)
• 47.23 (рыба, ракообразные и моллюски)
• 47.24 (хлеб, хлебобулочные и кондитерские изделия)
• 47.25 (напитки)
• 47.26 (табачные изделия)
• 47.29 (пищевые продукты).

Кроме того, если для планируемой деятельности это подходит, можно включить коды:

• 47.81 (розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией)
• 47.89 (розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами)
• 47.91.2 (розничная торговля через Интернет)
• 47.99 (прочая розничная торговля вне магазинов, палаток и рынков)
• 47.99.2 (торговля через автоматы).

Не нашли точного соответствия в классификаторе? Ищите вариант, который подходит больше всего. Их может быть несколько, причем даже в разных разделах и группах. В этом случае можно указать все подходящие варианты (коды) или остановиться на некоторых.

Нет времени или желания разбираться в классификаторе? Закажите услугу “Регистрация ИП или ООО” в Фингуру, и мы выберем подходящие коды для вас, опираясь на многолетний опыт!

После того, как определены все коды, нужно посмотреть, какой из них сделать основным, а какие — дополнительными. Затем надо проанализировать, как выбранная совокупность кодов повлияет на аспекты планируемой деятельности:

• не будет ли проблем с регистрацией юридического лица или ИП — можно ли в выбранном статусе (ИП, ООО, АО и т.д.) вести выбранные виды деятельности;
• надо ли получать лицензию, какую именно, или, например, вступать в саморегулируемую организацию (СРО) строителей, проектировщиков, аудиторов, оценщиков и т.п.;
• какой режим налогообложения можно выбрать;
• какие ставки будут по обязательным платежам;
• можно ли будет иметь налоговые и другие льготы;
• какую отчетность нужно будет сдавать и так далее.

Конечно, не всегда будет идеальная картина: возможность заниматься тем, чем хочется, получать хорошую прибыль, выбрать специальный режим налогообложения и при этом пользоваться разнообразными льготами. Не исключено, что каким-то видом деятельности пока придется пожертвовать — до того, как ваш бизнес встанет на ноги. В дальнейшем коды ОКВЭД можно изменить: исключить какие-то или дополнить новыми. Но при регистрации ИП или юридического лица важно выбрать коды ОКВЭД, которые будут соответствовать деятельности и не повлекут непредвиденных расходов.

Планируете заняться розничной торговлей? Кроме правильного выбора кодов ОКВЭД на старте будут и другие важные моменты, которым мы посвятили бесплатный е-мейл курс “Как открыть розничный магазин: пошаговое руководство”.

Чем чреваты решения «чем больше кодов, тем лучше» и «если что – добавлю потом»

Такие варианты часто предлагаются в разных инструкциях по определению кодов ОКВЭД. Ими можно руководствоваться, но с умом.

Сколько можно выбрать кодов ОКВЭД? Сколько угодно — ограничений нет. Но действуя «про запас», неплохо бы убедиться, что дополнительные коды не станут препятствием для выбора льготного налогового режима, что из-за них не вырастут ставки по взносам или не придется оформлять лицензию.

Расчет на возможность добавить нужные коды потом тоже не всегда оправдан. Если вы не будете пока вести деятельность, код которой не зарегистрирован — это одно. Но если ситуация обратная, возможны проблемы:

• Могут наступить точно такие же последствия, как в случае несоответствия деятельности заявленным кодам ОКВЭД (им посвящен следующий раздел статьи).
• Добавление новых кодов может привести к необходимости пересмотра уже налаженной бизнес-модели. Бывает, внесли изменения, а, оказывается, нельзя теперь использовать льготный налоговый режим. Например, вновь зарегистрированный ИП занимается оказанием бытовых услуг населению без привлечения наемных работников и пользуется налоговыми каникулами в течение двух лет после регистрации. Если он начнет оказывать услуги юридическим лицам, то утратит право на налоговые каникулы. Бывает и так, что из-за изменений нужно увеличивать размер уставного капитала (например, при розничной торговле алкогольной продукцией каждый субъект Федерации устанавливает свой минимальный размер уставного капитала ), а собственники согласия не дают, либо у компании нет ресурсов. Или новый зарегистрированный вид деятельности требует получения лицензии либо смену статуса ИП на юридическое лицо, а средств на это не выделили. Например, ИП не вправе заниматься производством и продажей алкогольной продукции, организацией и проведением азартных игр.

Последствия несоответствия кодов ОКВЭД фактической деятельности

1. Административная ответственность (предупреждение или штраф до 10 000 рублей) по ст. 14.25 КоАП РФ за непредставление, несвоевременное представление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, за представление неточных или недостоверных сведений.
2. Отказ или запрет в применении УСН или другого спецрежима, если фактические основания для применения такого режима есть, а по кодам ОКВЭД — нет.
3. Отказ в вычете по НДС, для применения которого указаны, например, товары, не имеющие отношение к зарегистрированной деятельности.
4. Отказ в предоставлении льгот, лишение прав на льготы по страховым взносам, повышенные ставки по взносам на травматизм. ООО должны подтверждать ОКВЭД ежегодно. Если заявлен один вид деятельности (например, торговля), то, если заявление о подтверждении ОКВЭД не подать, ставку не поднимут выше 0.2%. Если же открыто несколько видов деятельности (например, торговля и строительство), и основной вид — торговля, то в случае неподачи заявления на подтверждение ОКВЭД ФСС установит ставку для самого «опасного» вида деятельности — строительства, а это 0.9%.

Наибольший риск — негативные налоговые последствия. Многие предприниматели находятся на специальных налоговых режимах: УСН, патент, ЕНВД, ЕСХН. Их специфика — ограниченный перечень видов деятельности. И хотя режимы можно совмещать (кроме УСН с ЕСХН), потребуется разграничивать учет по видам деятельности — это сложно. Если же окажется, что виды деятельности попадают под 2 несовместимых спецрежима, налоговая может запретить оба. Результат — на бизнес ляжет серьезная налоговая нагрузка, связанная с общим режимом налогообложения, и огромный объем всевозможной отчетности.

Все работодатели, кроме ИП, должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности, чтобы сохранить “низкую” ставку по страхованию от несчастных случаев. Через “Госуслуги” это стоит 3 000 рублей, а через Фингуру — 1 000.

Возникновение у контрагентов сомнений в благонадежности компании или ИП, которые пытаются заключить сделку в том направлении деятельности, которая не указана в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Как правильно убрать или добавить коды

1. Заполняем заявление формы Р24001 (для ИП), Р14001 (для юридического лица) или Р13001 (для юридических лиц в случае, если в связи со сменой видов деятельности нужно изменить устав).
2. Если вносим изменения в устав, платим госпошлину 800 рублей, прикладываем к заявлению копии платежного документа, новой редакции устава и решения об утверждении изменений (протокола собрания).
3. Направляем заявление и дополнительные документы в налоговый орган, в котором вы состоите на учете. Если будете отправлять почтой, курьером или через представителя, нужно будет заявление удостоверить нотариально.
4. Ждем решения ИФНС в течение 3 рабочих дней.

Важно предварительно разобраться, как изменения скажутся на тех аспектах деятельности, которые менять не хочется, а они будут затронуты. Например, можно ли будет остаться на УСН, не потребуется ли увеличение уставного капитала или получение лицензии в условиях отсутствия на это средств.

Подведем итоги

Коды ОКВЭД — ваши официально зарегистрированные виды деятельности. От них зависит налоговый режим, размер ставок по страховым взносам, виды отчетности и другие условия государственного контроля и регулирования.

• Самые частые негативные последствия ошибок при определении кодов ОКВЭД — невозможность использовать льготный налоговый режим, учесть расходы для снижения налоговой базы, воспользоваться налоговыми вычетами, а также получить повышенный размер ставки взноса на травматизм.
• При выборе кодов ОКВЭД будьте внимательны. Обязательно проверяйте, как тот или иной вид деятельности скажется на режиме налогообложения, объеме нагрузки по обязательным платежам и отчетности. Не создаст ли он проблем с регистрацией? Не потребует ли он получения лицензии?
• Обращайте внимание, какой код сделать основным. Он всегда и во всех отчетах будет фигурировать первым. По нему для работодателей определяется размер ставки на травматизм, и его нужно ежегодно подтверждать. И в деловой практике по этому коду судят об отраслевой принадлежности бизнеса.
• Оптимальный подход — такое количество кодов, которое наиболее точно соответствует фактической деятельности ИП или юридического лица. Указывать как можно больше кодов целесообразно, если выбранные, но не используемые виды деятельности не увеличивают налоговую нагрузку и страховые взносы.
• Изменить коды ОКВЭД можно в любой момент — для этого подается заявление в ИФНС. Но важно сначала зарегистрировать изменения, а затем уже руководствоваться ими на практике. И обязательно заранее посмотрите, к каким последствиям приведет этот шаг.

Хочу все знать!

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Работа с маркетплейсом Яндекс Маркет и другими подобными площадками (Wildberries, Ozon, Aliexpress и т. д.) — это возможность начать торговать в интернете, не тратясь на создание собственного магазина. Вы протестируете спрос, убедитесь, что установили верную цену, и поэкспериментируете с рекламой без крупных вложений, что особенно важно на старте бизнеса.

Налоговое законодательство постоянно меняется – и в 2023 году изменения не обошли стороной и налог на имущество организаций. Рассказываем, что изменилось, как правильно рассчитать и как отчитаться перед налоговой.

19 октября 2023

ФСБУ в последние годы претерпели существенные (а местами даже кардинальные) изменения. В статье разбираемся в нюансах ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

15 августа 2023

• Аутсорсинг бухгалтерии
• Бухгалтерские консультации
• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Бухгалтерское сопровождение ООО
• Бухгалтерское сопровождение ИП
• Расчет заработной платы
• Чат Бухгалтер
• Мой Фингуру
• Рекомендуй и зарабатывай

Фингуру 300000, г. Тула, ул. Жуковского, д. 58, помещ. 601, 605 (6 этаж)