Подать заявку на реструктуризацию долгов по налогам можно на сайте ФНС
Подать заявку на реструктуризацию долгов по налогам можно на сайте ФНС
Налоговики помогут организациям и предпринимателям, испытывающим временные финансовые затруднения, разработать план «реабилитации» бизнеса. В частности, реструктуризировать налоговую задолженность, а также долги перед кредиторами. Как напоминают в ФНС, для этого достаточно подать соответствующую заявку через официальный онлайн-сервис «Площадка реструктуризации долга».
По статистике ФНС, с начала 2023 года бизнес путем реструктуризации погасил почти 19 млрд руб. по налоговым долгам. Это почти в 1,5 раза больше чем за аналогичный период 2022 года. Всего же за шесть месяцев 2023 года было заключено мировых соглашений и предоставлена рассрочка (отсрочка) по уплате налогов юридическим и физическим лицам на сумму 41,7 млрд рублей.
Онлайн-сервис «Площадка реструктуризации долга» — это место, где налогоплательщики могут получить рассрочку или отсрочку по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Здесь же должники и кредиторы при содействии ФНС России могут найти оптимальный путь урегулирования образовавшейся задолженности. Цель — помочь бизнесу, попавшему в тяжелую экономическую ситуацию, восстановить платежеспособность и не допустить его банкротства.
Формирование индивидуальных предложений по урегулированию задолженности зависит от сложности ситуации, необходимости проведения дополнительных экспертиз, привлечения кредиторов и оперативности предоставления документов. Но налоговики при рассмотрении заявок обещают уложиться в 10 дней.
Артем Пилипко, аналитик с опытом работы в налоговых органах
Материал предоставлен порталом «Бухонлайн»
Реструктуризация налоговой задолженности в 2022 году
С 9 марта 2022 года налоговые органы получили дополнительные полномочия по работе с должниками. Ввиду объявленного моратория на банкротство ИФНС должна оказывать содействие в реструктуризации задолженностей. Это будет приоритетный порядок взаимодействия с неплательщиками. По условиям соглашений должнику могут предоставить отсрочку или рассрочку по расчету с бюджетом, иными взыскателями.
Кто может воспользоваться льготой
Реструктуризация от ФНС доступна для юридических лиц и предпринимателей. При этом будут учитываться не только долги по налогам и страховым взносам, но и просрочка по другим обязательствам (контракты, кредиты и т.д.). В отношении налоговой задолженности ИФНС сама предложит несколько вариантов рассрочки. По иным видам долгов будет учитываться мнение кредиторов.
Если компания не согласится реструктурировать просрочку, ее не смогут обанкротить вплоть до конца сентября 2022 года. Но взыскатели смогут использовать иные варианты взыскания без ограничений, в то числе через суды, приставов. Также должник вправе сам подать на банкротство, либо заявить об отказе от льготного моратория.
Порядок реструктуризации через ИФНС
Инициатором реструктуризации может быть налоговый орган или сам должник. Решение о рассрочке принимается с учетом следующих факторов:
● желания (намерения) предприятия получить льготный период для расчета с взыскателями, с бюджетом;
● показатели хозяйственной и финансовой деятельности (их смогут проверять кредиторы, специалисты ИФНС);
● своевременность подачи отчетности по налогам и страховым взносам;
● достоверность данных о результатах деятельности, численности сотрудников;
● показатели платежеспособности юридического лица (например, наличие оборотов по банковскому счету);
● риски для кредиторов, с учетом особенностей обязательств и условий договоров.
Для проверки по перечисленным направлениям налоговый орган будет запрашивать документы и сведения от должника. Также к работе привлекаются профессиональные оценщики и эксперты, объединения кредиторов, специалисты профильных СРО. Итогом взаимодействия станет подготовка соглашения о реструктуризации.
ФНС рекомендовало реструктурировать долги предприятий на период до 12 или 24 месяцев. Точный срок действия льготы будет определен с учетом размера и состава долгов, интересов кредиторов. Если должник подпишет соглашение, он будет обязан выполнять свои обязательства. За нарушение сроков и порядке выплат кредиторам в соглашении можно предусмотреть меры ответственности.
Если один или несколько кредиторов отказываются от участия в соглашении, они смогут продолжить взыскание просрочки. Но банкротить должника по своей инициативе они не смогут вплоть до30 сентября 2022 года.
Если у компании нет задолженностей, она не может реструктурировать текущие обязательства через ИФНС. Собственники могут продать фирму, ООО без долгов, выставив ее в каталоге , либо получить иные меры поддержки, не связанные с наличием просроченных обязательств. В обратной ситуации, если куплено предприятие с долгами, новые учредители вправе реструктурировать их через налоговые органы.
ФНС рассказала о площадке для реструктуризации долга
Федеральная налоговая служба напомнила о возможности реструктурировать задолженность с помощью сервиса «Площадка реструктуризации долга». Он работает с 1 апреля 2022 года при межрегиональной инспекции по управлению долгом.
На площадке кредиторы и должники с помощью ФНС ищут выгодный вариант урегулировать долг, восстановить платежеспособность бизнеса и не дать ему обанкротиться. Площадка доступна для ИП и компаний. Среди способов урегулировать долг — мировое соглашение, рассрочка или отсрочка по уплате обязательных платежей, отлагательные меры взыскания и координация действий в банкротстве.
ФНС рассказала, что за шесть месяцев года бизнес погасил 19 млрд руб. долгов по налогам через реструктуризацию (в 1,5 раза больше чем за аналогичный период 2022-го). А всего за полгода компаниям и гражданам удалось заключить мировые соглашения и предоставить рассрочку или отсрочку по уплате налогов на сумму 41,7 млрд руб.
Для подготовки реабилитационного плана специалисты ФНС проверяют платежеспособность контрагента, после чего оценивают ситуацию и риски на основе верифицированных данных о должнике. С его согласия этот анализ раскрывается на площадке, что повышает доверие между должником и кредиторами, заключили в ведомстве.
- Право.ru
Каким образом реструктуризировать задолженность
В январе 2003 года наше предприятие получило убыток по балансу 12 миллионов рублей в связи с пожаром, уничтожившим 2/3 торговых площадей и все складские запасы, по итогам года на 31.12.03 мы рассчитались по всем налогам и сборам во все уровни бюджетов.
Подскажите, может ли наше предприятие рассчитывать на списание пеней, начисленных по состоянию на 31.12.2003 г. Ведь понеся такие убытки, наше предприятие продолжает работать, и выход из такой ситуации далеко впереди. За год отчисления во все уровни бюджетов составили около 3,2 миллиона рублей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса (далее — Кодекс) недоимка по федеральным налогам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном правительством Российской Федерации. Аналогичные права в отношении региональных и местных налогов имеют соответственно органы власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления.
В целях реализации статьи 59 Кодекса правительством Российской Федерации принято постановление от 12 февраля 2001 N100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам», согласно которому решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимаются в отношении, в частности, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации организаций.
В отношении действующих предприятий списание пеней возможно только в рамках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам, при выполнении всех условий, установленных действующим законодательством.
Полномочен ли законодательный орган субъекта РФ издавать нормативный акт (в рамках бюджетного законодательства), предусматривающий право исполнительного органа субъекта РФ определить условия проведения реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед бюджетом соответствующего субъекта РФ в 2004 году?
В соответствии со статьей 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная система Российской Федерации основана на принципах: разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации; самостоятельности бюджетов.
В соответствии со статьей 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации принцип самостоятельности бюджетов означает: право законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления на соответствующем уровне бюджетной системы Российской Федерации самостоятельно осуществлять бюджетный процесс.
Согласно статье 73 Конституции Российской Федерации вопросы формирования, распределения и контроля бюджетов субъектов Российской Федерации находятся в компетенции субъектов Российской Федерации.
Какие документы необходимо предоставить в инспекцию Министерства по налогам и сборам для получения разрешения на реструктуризацию задолженности по налогам, пеням?
В настоящее время в соответствии с действующим законодательством реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам возможна только в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей (федеральный Закон от 9 июля 2002 г. N83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»).
Перечень документов, необходимых для включения в состав участников программы финансового оздоровления, утвержден постановлением правительства от 30.01.2003г. N52 «О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей».
Таким образом субъект Российской Федерации вправе решать вопрос о реструктуризации задолженности перед своим бюджетом самостоятельно
Для восстановления права на реструктуризацию задолженности по платежам в бюджет по постановлению N 818 предприятие выполнило все условия, предусмотренные этим постановлением, но допустило ошибку, и платежи по налогу на прибыль произвело не в три бюджета (РФ, региональный и местный), а полностью в бюджет РФ. На этом основании городская налоговая инспекция отказывает в восстановлении реструктуризации задолженности, ссылаясь на то, что налог на прибыль рассматривается как федеральный налог и, таким образом, предприятие недоплатило в региональный и местный бюджет. Так ли это? И может ли предприятие рассчитывать на восстановление права на реструктуризацию задолженности только по платежам в Федеральный бюджет?
В соответствии с пунктом 7 Порядка проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом, утвержденного постановлением правительства Российской Федерации от 03.09.1999г. N1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» за организацией сохраняется ранее предоставленное право на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам при соблюдении определенных условий.
Другими словами,ранее принятое решение о реструктуризации не подлежит изменению при его сохранении, то есть сумма задолженности, наименование бюджета, налогоплательщик и.т.п. остаются неизменным.
Обязаны ли налоговые органы предъявлять требования об уплате недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и другие меры принудительного взыскания, определенные Налоговым кодексом Российской Федерации?
В соответствии с пунктом 2 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оставляет иск без рассмотрения, в том числе если истцом не соблюден претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора с ответчиком, если это предусмотрено федеральным законом или договором.
Согласно пункту 2 статьи 214 названного Кодекса к заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагается, в том числе, документ, подтверждающий направление заявителем требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке.
Статьей 25 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пеней осуществляется органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.
Таким образом, истцом (заявителем) по делам о взыскании недоимки и пеней по вышеназванным взносам являются органы Пенсионного фонда Российской Федерации.
Следовательно, требования об уплате недоимки и пеней по названным взносам должны предъявлять органы Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке досудебного урегулирования спора с ответчиком.